Caso Practico Agencias y Sucursales
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MANIELLI
UNA GRAN AYUDA, EXCELENTE INFORMACIN. GRACIAS
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3/11/2017 Caso practico agencias y sucursales
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3/11/2017 Caso practico agencias y sucursales
Arrendamiento operativo Crdito Fiscal IVA $ 1,725.66 Efectivo $ 13,672.57 Retenciones por pagar $ 1,327.43 Impuesto sobre renta Por cancelacin del
primer mes de alquiler.
20. 20. SUCURSAL LIBRO MAYOR. Efectivo Casa Matriz, Cuenta Inversin1) $ 6,000.00 $ 240,000.00 4) 3) $ 30,000.00 $ 600,000.00 (16) $ 1,050,000.00 $
60,000.00 5) 11) $ 150,000.00 $ 400,000.00 (210) $ 420,00.00 $ 150,000.00 11) $ 247,610.62 (18 $ 60,000.00 12) $180,000.00 $1,247,610.62 $ 13,672.57
13) $1,067,610.62 $ 30,663.71 19) $2,070,000.00 $554,336.28 $1,515,663.72 Almacn Crdito Fiscal IVA2) $ 400,000.00 $ 30,000.00 (3 4) $ 138,053.104) $
1,061,946.90 $ 1,000,000.00 (7 13) $ 1,725.669) $ 20,000.00 $139,778.76 $ 139,778.76 (14 $1,481,946.90 $1,030,000.00 $451,946.90 Proveedores Gastos de
Ventas12) $ 60,000.00 $ 960,000.00 (4 5) $ 32,000.00 $ 32,000.00 (17 $900,000.00 Gastos de Administracin Clientes5) $ 28,000.00 6) $ 450,000.00 $
30,000.00 (813) $ 13,274.34 $ 420,000.00 (10 $41,274.34 $ 41,274.34 (17 $450,000.00 $450,000.00
21. 21. Ventas Dbito Fiscal8) $ 26,548.67 $ 1,327,433.63 (6 8) $ 3,451.33 $ 172,566.37 (615) $ 980,000.00 $ 1,300,884.96 (S 14) $ 169,115.0416) $ 320,884.96
$ 320,884.96 $ 172,566.37 $ 172,566.37 Costos de Ventas Retenciones por pagar7) $ 1,000,000.00 $ 20,000.00 (9 19) $ 1,327.43 $ 1,327.43 (13 $ 980,000.00
(15 $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00 Impuestos por pagar Prdidas y Ganancias19) $ 29,336.28 $ 29,336.28 (14 17) $ 73,274.34 $ 320,884.96 (16 18) $
247,610.62 $ 247,610.62
22. 22. PARTIDAS DE CIERRE CASA MATRIZDiciembre 31 Partida N 9 Prdidas y ganancias $ 30,000.00 Costo de ventas $ 30,000.00 Para liquidar el costo
de venta de la matriz.Diciembre 31 Partida N 10 Ventas $ 43,362.83 Prdidas y Ganancias $ 43,362.83 Para liquidar la primera cuenta.Diciembre 31 Partida
N 11 Dbito Fiscal $ 5,637.17 Impuesto por Pagar $ 5,637.17 IVA por pagar Provisin del IVA por pagar.Diciembre 31 Partida N 12 Prdidas y Ganancias $
10,000.00 Gastos de Ventas $ 5,000.00 Gastos de Administracin $ 5,000.00 Para liquidar los gastos de operacin
23. 23. Diciembre 31 Partida N 13 Sucursal, Cuenta Corriente $ 247,610.62 Utilidad del ejercicio-Sucursal $ 247,610.62 Traslado de la utilidad del ejercicio de
la sucursal a la casa matriz.Diciembre 31 Partida N 14 Utilidad del ejercicio-Sucursal $ 247,610.62 Prdidas y Ganancias $ 247,610.62 Traslado de la
utilidad del ejercicio de la sucursal a prdidas y ganancias de la matriz.Diciembre 31 Partida N 15 Prdidas y ganancias $ 250,973.45 Reserva legal $
17,568.14 Impuesto por pagar $ 58,351.32 Utilidad del ejercicio $ 175,053.99 Para reflejar la utilidad del ejercicio. Partida N 16Diciembre 31 Efectivo $
Ventas Dbito Fiscal8)
30,663.71 $ 26,548.67
Impuesto por pagar$ 1,327,433.63 (6 8) $ 3,451.33
$ 30,663.71 Impuesto ...
por pagar-sucursal $ 29,336.28 Retenciones-sucursal $ 1327.43 Por el traslado del impuesto de la
sucursal a la matriz
24. 24. PARTIDAS DE CIERRE SUCURSALDiciembre 31 Partida N 14 Dbito Fiscal IVA $ 169,115.04 Crdito Fiscal IVA $139,778.76 Impuesto por pagar $
29,336.28 Liquidacin del Crdito Fiscal y provisin del impuesto por pagar.Diciembre 31 Partida N 15 Ventas $ 980,000.00 Costo de venta $ 980,000.00
Determinacin de la utilidad bruta de la Sucursal.Diciembre 31 Partida N 16 Ventas $ 320,884.96 Prdidas y ganancias $ 320,884.96 Traslado de la utilidad
bruta de la Sucursal a prdidas y ganancias.Diciembre 31 Partida N 17 Prdidas y ganancias $ 73,274.34 Gastos de venta $ 32,000.00 Gastos de
Administracin $ 41,274.34 Traslado de gastos operativos a prdidas y ganancias.
25. 25. Diciembre 31 Partida N 18 Prdidas y ganancias $ 247,610.62 Casa matriz, Cuenta Inversin $ 247,610.62 Traslado de la utilidad del ejercicio a la
cuenta Casa Matriz, Cuenta Inversin.Diciembre 31 Partida N 19 Impuesto por pagar $ 29,336.28 Retenciones por pagar $ 1,327.43 Efectivo $ 30,663.71
Traslado de los impuestos de la Sucursal a la matriz. CASA MATRIZ ESTADOS FINANCIEROS "AMATEUR S.A. DE C.V" ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE DICIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X3 (En miles de Dlares US) Ventas totales $ 43,362.83(-) Costo de venta $ 30,000.00(=) Utilidad
bruta $ 13,362.83(-) Gastos de operacin Gastos de venta $ 5,000.00 Gastos de Administracin $ 5,000.00 $ 10,000.00(=) Utilidad del ejercicio $
3,362.83__________________ __________________ ___________________ Contador Representante Legal Auditor Externo
26. 26. "AMATEUR S.A. DE C.V" BALANCE DE SITUACIN GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X3 (En miles de Dlares US) ACTIVO Corriente
$3,219,663.71Efectivo y equivalentes de efectivo $ 1,619,663.71Clientes $ 800,000.00Almacn $ 800,000.00 No Corriente $1,817,610.62Sucursal Cuenta
Corriente $ 1,067,610.62Edificio $ 250,000.00Maquinaria $ 250,000.00Equipo de reparto $ 250,000.00Total de activo $5,037,274.33 PASIVO Corriente $
844,652.20Proveedores $ 750,000.00Impuesto por pagar $ 94,652.20 PATRIMONIO Capital contable $ 4,192,622.13Capital social $ 4,000,000.00Reserva
legal $ 17,568.14Utilidad del ejercicio $ 175,053.99Total del pasivo ms patrimonio $ 5,037,274.33 __________________ _____________________
_______________ Contador Representante Legal Auditor Externo
27. 27. SUCURSAL ESTADOS FINANCIEROS "AMATEUR S. A DE C.V" ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE DICIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE
DE 20X3 (En miles de Dlares US)Ventas totales $ 1,300,884.96(-) Costo de venta $ 980,000.00(=) Utilidad bruta $ 320,884.96(-) Gastos de operacin
Gastos de venta $ 32,000.00 Gastos de Administracin $ 41,274.34 $ 73,274.34 Utilidad de ejercicio $ 247,610.62 __________________
_____________________ _______________ Contador Representante Legal Auditor Externo
28. 28. SUCURSAL "AMATEUR S. A DE C.V." BALANCE DE SITUACIN GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X3 (En miles de Dlares US)
ACTIVO Corriente $1,967,610.62Efectivo y equivalente de efectivo $1,515,663.72Almacn $ 451,946.90Total del activo $1,967,610.62 PASIVO Corriente $
900,000.00Proveedores $ 900,000.00Total del pasivo $ 900,000.00 INVERSIN $1,067,610.62Casa matriz $ 820,000.00Utilidad del ejercicio $
247,610.62Total de pasivo ms inversin de la matriz $ 1,967,610.62___________________ ____________________ __________________ Contador
Representante Legal Auditor Externo
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