Impuestos en Brasil
Impuestos en Brasil
Impuestos en Brasil
Varios sectores econmicos estn exentos del IVA (la construccin, el petrleo, el gas y las minas). Todas las exportaciones estn exentas del IVA y del IPI. Modos de clculo y declaracin El mtodo de clculo estndar para el IVA. Cada mes, la empresa da el saldo del ICMS/IPI que se debe al Estado, que resulta de la diferencia entre el IVA recaudado en las ventas y el IVA abonado a los proveedores. Es necesario conservar un libro de cuentas que recoja esta transaccin. Hay que completar declaraciones especficas que se encuentran disponibles en los organismos oficiales. Otros impuestos al consumo El impuesto a los productos industrializados (IPI): es un impuesto de accisa a nivel federal. Se aplica a casi todas las ventas y las transferencias de productos fabricados o importados a Brasil. El porcentaje del IPI puede variar entre 0% y 330%. Los productos menos gravados son los alimentos de base, y los que tienen ms impuestos son el alcohol y los cigarrillos.
Tasa de impuestos para sociedades extranjeras Las empresas extranjeras y residentes estn sujetas al impuesto. Imposicin de plusvalas La tasa del impuesto sobre la plusvala a largo plazo es idntica a aquella del impuesto sobre las sociedades. Los inversores no residentes estn sujetos a una retencin fiscal del 15%, que sube hasta el 25% para los residentes en parasos fiscales. Deducciones y crditos de impuestos Todas las cantidades invertidas en la actividad de las empresas son deducibles. Se suman a esto ciertos gastos para el almuerzo de los empleados, la formacin continua, la inversin en el noreste del pas o en material informtico. En cambio, slo el 20% del salario de los directores se considera carga deducible. Otros impuestos a las sociedades Hay muchos impuestos indirectos: - El PIS y el COFINS sobre el beneficio bruto de la empresa (1,65 % y 7,6%) estn respectivamente destinados a un plan de ahorro salarial y al reembolso de la seguridad social. Las exportaciones estn exentas, pero las importaciones estn sometidas al PIS y al COFINS con una tasa consolidada de 9.25%.
- La Tasa Suplementaria, ISS, que retienen las municipalidades sobre los servicios no gravados por el ICMS y que va del 2 al 5% sobre el precio del servicio facturado. - La tasa sobre las operaciones financieras (el IOF). - En lo que respecta a los bienes inmuebles, se retiene un impuesto territorial que vara del 0,3 al 1.5% (si est situado en Sao Paulo) del valor del bien cada ao por la municipalidad, as como un segundo que vara del 0,03% al 20% sobre la propiedad rural, en funcin del Estado y de la utilizacin de la tierra. Todo comprador debe pagar un impuesto progresivo de 2% a 6% sobre el precio del bien. - Adems, las empresas importadoras pagan un derecho de importacin que vara segn el tipo del bien, y las empresas que pagan regalas o remuneran servicios recibidos de empresas extranjeras estn sujetas a una retencin del 10%.
Deducciones y crditos de impuestos Costes salariales de seguridad social, contribuciones voluntarias a un sistema de jubilacin privado (hasta el 12% del sueldo), gastos de transporte profesional, pensiones recibidas bajo la orden de un tribunal, una deduccin de 123 BRL por persona dependiente a su cargo y por mes, as como 2.374 BRL en gastos educativos anuales. Ciertas donaciones tambin pueden disfrutar de deducciones o crditos de impuestos. Adems, algunos contribuyentes pueden gozar de una deduccin global de 20% en sus aportes anuales (pueden ser beneficiados los ingresos imponibles de hasta 13.916 BRL). Regmenes especiales para los expatriados No hay rgimen especial para los residentes. Impuesto sobre el patrimonio No hay impuesto sobre los capitales. Pases con los cuales se ha firmado una convencin para evitar la doble imposicin Impuestos retenidos Dividendos: 0%, Intereses:15%/25%, Cnones:15%/25% Acuerdos bilaterales Convenio firmado entre el Reino de Espaa y la Repblica Federativa del Brasil para evitar la doble imposicin y prevenir la evasin fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Firmado en Brasilia, el 14 de noviembre de 1974. Dividendos: 0%, Intereses: 15%, Cnones: 10% Consulte el convenio aqu (en castellano)