Les immobilisations et les charges

Atelier 3
Les éléments comptables de la facture
Mon atelier • Identifier les éléments comptables d’une facture
pour • Sélectionner les comptes comptables d’immobilisations et de charges
m’entrainer à… • Prendre en compte la logique de la partie double

Identifier le plus rapidement possible des éléments d’une facture !

Activité de NOTRE ENTREPRISE

• Vente de jouets en bois et de jeux de société
• Confection de range pyjama personnalisé (tissu, fil, perle, bouton, etc.)

En entourant les valeurs comptables de la bonne couleur sur la facture

Rouge = charge - Bleu = TVA - Noir = partenaire/tiers

En reportant dans le tableau dédié ces valeurs

En renseignant la page web permettant de contrôler l’analyse précédente

« Atelier3-1 – Les factures d’achat » à partir de l’intitulé du compte
« Atelier3-2 – Les factures d’achat » à partir de l’intitulé du numéro de compte

 Infographie 

https://dgxy.link/ST5oB

CERPEG 2022 | Les factures d’immobilisations et de charges N3 - Fabienne Mauri académie Bordeaux 1
 Document – Extrait du plan comptable
401000 Fournisseurs d’exploitation 601000 Achats stockés - Matières premières
404000 Fournisseurs d’immobilisations 602000 Achats stockés - Autres approvisionnements
445620 TVA déductible sur immobilisation 602100 Matières consommables
445660 TVA déductible sur ABS 602200 Fournitures consommables
512000 Banque 602600 Emballages
530000 Caisse 606000 Achats non stockés de matières et
205000 Concessions et droits similaires, brevets, fournitures
licences, marques, procédés, logiciels, droits et valeurs 606100 Fournitures non stockables (eau, énergie…)
similaires 606300 Fournitures et petit équipement
215000 Installations techniques, matériels et outillages 606400 Fournitures administratives
industriels 607000 Achats de marchandises
218000 Autres immobilisations corporelles 624100 Transports sur achats
218100 Installations générales, agencements, 625000 Déplacements, missions et réceptions
aménagements divers 626000 Frais postaux et de télécommunications
218200 Matériel de transport 627000 Services bancaires et assimilés
218300 Matériel de bureau et matériel informatique
218400 Mobilier
218600 Emballages récupérables

Annexe – Factures d’achat reçues des fournisseurs

Facture 1 Facture 2
LARTIGUE Oloron Facture n° 133 BUREAU INFO
NOTRE ENTREPRISE NOTRE ENTREPRISE
Le 18/10/20N Le 18/10/20N Facture n° 124
DÉSIGNATION MONTANT DÉSIGNATION MONTANT
Tissu L 30 m x l 55 cm 356,00 Bureau 1,20 m + retour 1m 950,00
Transport 20,00 Caisson 3 tiroirs 160,00
Total HT 376,00 Total HT 1 110,00
TVA 20 % 75,20 TVA 20 % 222,00
TTC au comptant 451,20 TTC à 30 jours 1 332,00

Date et N° HT - DÉBIT TVA - DÉBIT TTC - CRÉDIT Vérif.

échéance Fact. Compte Montant Compte Montant Compte Montant TTC Facture 1
18/10 133 601000 356,00 445660 75,20 401000 451,20 X
18/10 624100 20,00
TOTAUX 376,00 75,20
* cocher la case après vérification TTC = HT + TVA

Date et N° HT - DÉBIT TVA - DÉBIT TTC - CRÉDIT Vérif.

échéance Fact. Compte Montant Compte Montant Compte Montant TTC
Facture 2

18/10 124 218400 950,00 445620 190.00 404000 1332.00 X

18/11 606300 160.00 445660 32.00
TOTAUX 1 110.00 222.00

CERPEG 2022 | Les factures d’immobilisations et de charges N3 - Fabienne Mauri académie Bordeaux 2
Facture 3 Facture 4
AU BOIS SARL Facture n° 129 INFO2000 Facture n° 145
NOTRE ENTREPRISE NOTRE ENTREPRISE
Le 19/10/20N Le 19/10/20N
DÉSIGNATION MONTAN DÉSIGNATION MONTANT
T
60 Marionnettes bois 2 560,00 Nas Synology 4 baies DDR4 620,00
1 Présentoir à marionnettes 650,00 Trend antivirus 49,00
Promo 15 % marionnettes - 384,00 Mise en service NAS 60,00
Total HT 2 826.00 Total HT 729.00
TVA 20 % 565,20 TVA 20 % 145.80
TTC virement sous huitaine 3 391,20 TTC à 30 jours fin de mois 874.80

Date et N° HT - DÉBIT TVA - DÉBIT TTC - CRÉDIT Vérif.

Facture 3
échéance Fact. Compte Montant Compte Montant Compte Montant TTC
19/10 129 607000 2 176.00 445660 435.20 404000 3 391.20 X
26/10 218100 650.00 445620 130.00
27/10 TOTAUX 2 826.00 565.20 3 391.20

Date et N° HT - DÉBIT TVA - DÉBIT TTC - CRÉDIT Vérif.

Facture 4
échéance Fact. Compte Montant Compte Montant Compte Montant TTC
19/10 145 218300 680.00 445620 136.00 404000 874.80 X
30/11 606400 49.00 445660 9.80
TOTAUX 729.00 148.80 874.80

Facture 5 Facture 6
3M Henri B. Facture n° 245 LARTIGUE Oloron Doit :
NOTRE ENTREPRISE NOTRE ENTREPRISE
Le 20/10/20N Le 20/10/20N Facture n° 153
DÉSIGNATION MONTANT DÉSIGNATION MONTANT
Gerbeur manuel 1000 kg 880,00 Tissu L 30 x l 15,50 425,60
Table d’emballage 580,00 Tissu L 30 x l 55 358,00
Transpalette manuel 320,00 Total HT 783,60
TOTAL HT 1 780,00 Escompte 2 % - 15,67
TVA 20 % 356,00 TVA 20 % 153,58
TTC à 30 jours fin de mois 2 136,00 TTC sous 15 jours 921,51

Date et N° HT - DÉBIT TVA - DÉBIT TTC - CRÉDIT

Facture 5

échéance Fact. Compte Montant Compte Montant Compte Montant

20/10 245 215000 1 460.00 445620 292.00 404000 2 136.00
30/11 606300 320.00 445660 64.00 X
TOTAUX 1780,00 356,00

Date et N° HT - DÉBIT TVA - DÉBIT TTC - CRÉDIT Vérif.

Facture 6

échéance Fact. Compte Montant Compte Montant Compte Montant TTC

20/10 153 601000 783.60 445660 153.58 765000 15,67
5/11 401000 921.51 X
4/11 TOTAUX 783.60 153.58 937.18

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