Rapport de Stage WAGA J J
Rapport de Stage WAGA J J
Rapport de Stage WAGA J J
Ministère de
Ministère de
l’économie
l’Enseignement
Supérieur et de
RAPPORT DE STAGE
THEME :
LETRAITEMENT
LE TRAITEMENT COMPTABLE
DES PIECES COMPTABLES DES
: cas
CHARGES
d’OPTSUN SUR SALAIRE
PRESENTE PAR:
1
Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
SOMMAIRE
DEDICACE........................................................................................................................3
REMERCIEMENTS...........................................................................................................4
SIGLES ET ABREVIATIONS...........................................................................................5
PREAMBULE....................................................................................................................6
INTRODUCTION GENERALE.........................................................................................8
PREMIEREPARTIE…......................................................................................................9
II. ORGANITION……………………………......………………..……………….10
III. FONCTIONNEMENT……………………………………...………….…...10
II. FONCTIONNEMENT..................................................................................................13
I. DEFINITION...........................................................................................................15
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
II. SUGGESTIONS..............................................................................................................29
CONCLUSION GENERALE.................................................................................................31
BIBLIOGRAPHIE...................................................................................................................32
ANNEXES................................................................................................................................33
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
DEDICACE
Jedédie ce travail:
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
REMERCIEMENTS
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
SIGLES ET ABRVIATIONS
E/SE: Entreprise
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
PREAMBULE
Qui a été créé en 2019 et situe a cocody Palmeraire non lion du Carrefour en saint viateur.
UTA vise à former des managers capables de mettre enoeuvre et de developper aussi bien au
plan national qu’internationnal des strategies d’entreprises. Former de veritable deaders
Maitrisant les outils et techniques de pilote des organisations. Ainsi beneficier
d’unenseignement pragnifitique et pertinent, qui inclut les toute derniere evolutions en
managements et en technologies de moment.
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
INTRODUCTION GENERALE
I. PROBLEMATIQUE
Pour l’atteinte des objectifs fixés, l’entreprise a besoin de mettre en place un système de
gestion très efficace. Cette gestion consiste entre autre à recueillir des informations lui
permettant de contrôler toutes les actions et de maintenir de bonnes relations avec son
environnement. Pour ce faire nous nous posons la question suivante:
Comment est organisé le traitement des pièces comptables de façon générale?
III. OBJECTIF
L’objectif visé en choisissant ce thème est de comprendre le traitement des pièces comptables.
OPTSUN étant soumis au plan comptable SYSCOA nous permettra d’étudier ce thème, bien
que chaque établissement ait une manière propre à elle d’organiser sa comptabilité mais
toujours en conformité avec les normes établies.
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
IV. METHODOLOGIE
Pour la rédaction, nous nous sommes basés sur les cours dispensés qui expliquent le
traitement des pièces comptables, ensuite nous avons exploités les documents et les
explications mis à notre disposition.
V. ANNONCE DU PLAN
– SARL et aux critiques et suggestions. Dans la suite de ce document, il faut entendre par
OPTSUN – SARL.
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
I. HISTORIQUE
Le cabinet AUXILIA CONSULTANTS a été créé le 23 AVRIL 2013 par Monsieur JEAN
NOEL MEDDHY DJOUE sous la forme SARL. Le cabinet est situé à Anger Nouveau CHU.
I. ORGANITION
(Voie annexe)
II. FONCTIONNEMENT
1. La direction générale
Au sommet de la hiérarchie se place le propriétaire du cabinet Monsieur DJOUE JEAN
NOEL MEDDHY.
2. La direction des opérations
A la tête de cette direction se trouve un Directeur des opérations (DO) en la qualité de
monsieur TOTO RODOPHE CHAMBERLIN qui est chargé de coordonner et de dynamiser
les activités au sein de l'entreprise.
3. La direction fiscale
Ce département est chargé de tout ce qui est lié à la fiscalité des clients. A sa tête nous avons
monsieur AKRE PIERRE FAVEUR.
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
4. L’agent comptable
Le service comptable ou l’équipe technique est le service pilote du cabinet. Ce service est
dirigé par monsieur EHOULE AKA JEAN JAURES.
Il s’occupe de:
Il s’occupe de:
TVA
TSE
FDFP ; CNPS
BA
BIC
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
I. HISTORIQUE
OPTSUN-SARL est une entreprise commerciale qui a été crée le 05 mai 2023 avec un
capital social de 250.000.000 cfa, inscrit sous le registre du commerce; CI-ABDJ-03-2023-
B12-02509. La forme juridique est SARL. Son activite principale est l’achat et vente de tous
acticles optiques. Situé à Angre nouveau CHU.
1. La direction générale
Au sommet de la hiérarchie se place le propriétaire du cabinet Monsieur BERTRAND
LIONEL MAURICE
2. AGENT COMMERCIAL
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
DEUXIEME PARTIE :
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
I.DEFINITION
Les procédures de traitement sont les méthodes et les moyens mis en œuvre par l’entreprise
pour obtenir les livres, comptes et états récapitulatifs. C’est aussi une procédure
d'enregistrement des opérations selon un système comptable donné; il s'agit de l'imputation, la
saisie et la validation générale faite par le chef d'équipe ou le chef de cellule.
Le plan comptable est la liste des comptes que l’entreprise utilise placé dans un ordre défini, il
précise pour chaque compte son fonctionnement. Le nombre de comptes à créer dépend du
degré de détail souhaité par l’entreprise.
1. La comptabilité d’OPTSUN
Les principes et méthodes comptables applicables sont celles qui sont reconnues au plan
international et par le SYSCOA à savoir:
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
Le SYSCOA énonce neuf principes généraux qui s’imposent dans la tenue d’une
comptabilité:
1- La prudence ;
5- Le coût historique ;
6- La continuité de l’exploitation ;
7- La transparence ;
8- L’importance significative ;
OPTSUN en principe devrait être soumis au plan comptable mais nous avons constaté qu’il
n’existe pas de plan comptable à ODIS. On entend par plan comptable, l’ensemble des
comptes créés par l’entreprise pour enregistrer ses opérations.
La nomenclature correspondante à la liste des comptes est définie par un numéro et un intitulé.
Le système de fonctionnement des comptes indique comment l’entreprise enregistre ses
différentes opérations comptables qu’elle effectue dans les différents comptes en rapport avec
la nomenclature.
Toute entreprise exerçant ses activités au sein de la zone UEMOA doit recourir au plan des
comptes normalisés du SYSCOA.
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
1. Le contenu
Ce document pourra indiquer notamment:
La méthode pratiquée dans l’entreprise sera décrite dans le document des procédures.
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
1. Définition
Les pièces comptables sont des supports qui viennent justifier les opérations comptables; en
principe toute opération réalisée doit faire l’objet d’un écrit à défaut de passer inaperçues. La
preuve est l’un des principes importants en comptabilité se matérialisant par un document
justificatif dit pièce comptable. La pièce justificative permet de comprendre pourquoi
l’opération a été enregistrée. De ce fait, elle doit comporter les informations les plus
essentielles.
Le prix brut.
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
Le numéro de la facture.
La TVA.
La facture doit être conforme à la commande, elle entraine pour le client l’obligation de payer
et pour le fournisseur l’obligation de livrer les biens et services,
- Les bons de caisse : Ce sont des pièces comptables qui permettent de déterminer les
entrées et les sorties d’argent c'est-à-dire les recettes et les dépenses (Voir annexe
n°1),
- Les bons de chèques : ce sont despièces permettant de déterminer les sorties et les
entées des banques (Voir annexe n°2),
- Les décharges : Ce sont des pièces comptables permettant de connaitre les sorties
d’argents c'est-à-dire les dépenses (Voir annexe n°3),
- Les bons de commande : Ce sont des pièces comptables permettant d’acheter (sur
conditions) des articles /marchandises chez un fournisseur (Voir annexe n°4),
- Les relevés bancaires:C’est une situation des différents mouvements (nature des
opérations) des comptes que la banque adresse à son client pendant une période
donnée.
C’est une pièce très utile à la comptabilité car, non seulement elle sert d’élément justificatif,
mais elle permet aussi d’effectuer des rapprochements bancaires pour pouvoir mieux suivre la
situation financière de l’entreprise.
Le relevé bancaire, comme toutes autres pièces suit la même procédure administrative avant le
traitement.
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
PiècesInformations
Comptables Utiles
Les pièces comptables subissent un traitement qui comprend plusieurs étapes depuis leur
réception jusqu’à leur classement. Il s’agit de l’imputation, de la saisie, et de la validation
générale faite par le chef d’équipe.
Les formations constituent ses principales recettes. Ces recettes sont perçues sur la base d’une
facture appelée courrier.
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
Il existe deux (2) type de courrier: le Courrier Départ et le courrier Arrivé. Le courrier départ
(fournisseur) constitue une facture recette d’OPTSUN et le courrier arrivé (client) une facture
dépense de prestation de service d’une autre structure ou entreprise. Lorsque la facture
d’unfournisseur arrive, la secrétaire est chargée de l’enregistrer dans son registre de courrier
arrivé. Ensuite, elle la transmet au Directeur Général pour son visa et/ou appréciation. Enfin, le
Directeur transmet la facture àl’Agent comptable qui l’enregistre dans son état de paiement et
ouvre un dossier portant le nom du fournisseur ou le libellé de la facture.
Imputer une pièce comptable, c’est enregistrer un flux commercial, économique, ou financier
à l’intérieur de compte. En d’autres termes, l’imputation est l’inscription d’une somme au
crédit ou au débit. Cela se fait soit par une fiche d’imputation ou directement sur la pièce
comptable. Elle est faite en conformité avec le plan comptable de la société et par nature de la
charge.
A OPTSUN le plan comptable est inspiré du plan comptable SYSCOA et adapté aux activités
de la société.
C’est l’une des activités à effectuer avec une grande attention afin d’éviter d’égarer une pièce
ou tout autre document comptable. Le regroupement se fait à chaque quinzaine ou à la fin du
mois.
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
Les pièces comptables (recettes et dépenses) sont regroupées par rubrique. Aussi, après le
regroupement vient le remplissage des bons de caisse qui
Détermine les recettes et les dépenses d’OPTSUN. (Voir bon de caisse en annexe n°1).
3. Enregistrement
Les bons de caisse (en recettes ou en dépenses) portent chacun un numéro et sont
enregistrés dans le registre de comptabilité.
Ex:Jan/04: (Jan = enregistrer en janvier, 04= numéro du bon de caisse) voir annexe n°5.
Cet enregistrement permet de faire la comptabilité mensuelle par rubrique (ex: Loyer,
Fournitures de bureau, Electricité, etc.) et de retrouver facilement une pièce comptable
dans le chrono classeur qui est le chrono comptable.
a. Le brouillard de caisse
Le brouillard de caisse est un document où le caissier enregistre chronologiquement toutes les
opérations concernant la caisse (entrées et sorties de fonds). Chaque enregistrement dans le
brouillard doit être justifié par une pièce de caisse recettes/dépenses.
Le brouillard de caisse devra faire l’objet d’un arrêté en fin de journée; le solde tiré (TD –
TC) après l’arrêté doit correspondre aux liquidités détenues en caisse.
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
Total Total
SOLDE = TD – TC
b. Le Rapprochement bancaire
Le rapprochement bancaire est un document extra-comptable qui permet d’expliquer les
différences entre le solde du compte « 52 Banques » détenu par l’entreprise et le solde du «
Relevé bancaire » détenu par la banque. Ces différences s’expliquent par les raisons
suivantes:
Les rapprochements bancaires sont une nécessité dans la mesure où les différentes opérations
effectuées de part et d’autre peuvent diverger de manière significative. Cette divergence est
due généralement àdes erreurscommises de part et d’autre dont la vérification permettra de
réconcilier ou de rétablir la concordance des comptes.
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
Compte52Banqueschez Compteentreprisechezla
l’entreprise banque
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
Date Libellé
Totaux TD TC TD TC
Soldes SD SC
SOLDE=TD–TC
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
4. Classement
Le classement est l’action par laquelle on ordonne ou l’on classe quelque chose, par ordre
croissant ou décroissant.
Après l’enregistrement dans le registre comptable, toutes les pièces sont classées dans le
chrono comptable. Ce chrono étant lerécapitulatif de toutesles pièces comptables (recettes et
dépenses) de l’OPTSUN et le registre de comptabilité permettent d’élaborer le bilan annuel de
l’OPTSUN.
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
I. PREPARATIF DE REGLEMENT
C’est une phase préparatoire de paiement des factures des fournisseurs. Toutes les dépenses
sont portées sur un état avec des échéances qui sera transmis au Directeur Général pour
autoriser les dépenses à faire.
NB:
Loyer, internet,)
1. Paiement en espèce
Ce mode de paiement concerne les petits fournisseurs, clients ou prestataires c'est-à-dire que
le montant de la facture n’est pas consistant. Ces fournisseurs viennent se faire payer auprès
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
de l’agent comptable au bureau OPTSUN en acquittant sur leur facture ou en remplissant une
décharge (pièce de sortie). Il arrive des cas où des fournisseurs se font payer dans leur bureau
par l’agent comptable ou l’agent de liaison.
Cette opération se fait lorsque le montant de la facture est consistant. Aussi, dans ce cas de
paiement le fournisseur se trouve dans une autre localité.
Tout compte fait, après le paiement des factures, l’agent comptable procède à l’enregistrement
des pièces comptables.
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
I. ANALYSE ET CRITIQUE
Les critiques que présente l’entreprise sont récurrentes. En effet, nous avons remarqué:
II. SUGGESTIONS
De notre point de vue, il serait intéressant que OPTSUN – SARL:
- Dans le souci d’améliorer ses prestations, nous suggérons d’une part, le recrutement
d’un commercial BAC+3 qui pourra mieux organiser la politique commerciale de la
structure OPTSUN.
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
CONCLUSION GENERALE
Le stage est une opportunité offerte à l’étudiant d’exercer son futur métier en vue de mieux
cerner la formation théorique dispensée tout au long de ses études. Il permet à celui-ci de
préparer sa vie professionnelle. Ce bref séjour à OPTSUN a été satisfaisant dans l’ensemble
même si certaines difficultés ont été observées.
- Pour mieux comprendre le traitement des pièces comptables dans une entreprise donnée,
il est d’abord nécessaire de connaitre cette entreprise et son fonctionnement. Ainsi, la
première partie de notre thème a été entièrement consacrée d’une part à la connaissance
d’OPTSUN et d’autre part à son organisation et à son fonctionnement.
- La deuxième partie qui porte sur le traitement des pièces comptables au sein
d’OPTSUN nous a permis de faire un peu la lumière sur le plan comptable de
l’entreprise, les pièces comptables et leur système de traitement.
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Le traitement des pièces comptables: cas d’OPTSUN - SARL
- Nous osons espérer que nos critiques et suggestions seront prises en compte dans les
décisions à venir, car l’objectif majeur d’une société est la rentabilité.
- Nous ne saurions terminer sans remercier une fois de plus tous ceux qui ont contribués à
la réussite de notre rapport.
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BIBLIOGRAPHIE
OUVRAGES GENERAUX
ANZE WAGA JEAN JACQUE (2023 – 2024) sur: « Traitement des pièces comptables:
cas du OPTSUN »
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ANNEXES
ANNEXEN°3: La decharge
ANNEXEN°4: Le bon
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DIRECTION
DIRECTION
GENERALE
GENERALE
ASSISTANTE DE
DIRECTION
DIRECTION DES
DIRECTIO DES
OPERATIONS
DEPARTEMENT DEPARTEMENT
DEPARTEMENTCOMPABILITE DEPARTEMENT
AUDIT COMPABILITE FORMATION
STAGIAIRES
STAGIAIRES
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