Fid3g Rapport
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Conclusion générale
REMERCIEMENTS
Au moment où ce travail prend sa forme définitive, je tiens à exprimer ma profonde gratitude à certaines
personnes qui m’ont été d’une aide considérable.
Ces remerciements vont à l’endroit de Madame Wafaâ BOUAB BENNANI, Présidente Directrice Générale de
l’Ecole Supérieur en Ingénierie de l’Information, Télécommunication, Management et Génie civil et à tous ses
collaborateurs pour tout le soutien qu’ils m’ont apporté durant cette année. Je tiens à sincèrement merci Monsieur
Abdellah GUENNOUNI Gérant du cabinet Fiduciaire 3G pour m’avoir donné l’opportunité de réaliser ce stage
au sein de sa structure et Monsieur Lotfi GUENNOUNI Comptable qui m’a accompagné tout au long de stage en
tant que mon encadrant de stage. Il est aussi agréable d’exprime ma profonde reconnaissance à l’endroit du
personnel de Monsieur Hassan ATTI mon directeur des études pour le suivi et l’encadrement et sans oublier le
corps enseignants pour les connaissances théoriques qui m’a été d’une aide considérable ;
Je tiens à remercier Mr MARTIN pour sa disponibilité, ses conseils et le courage qu’il m’apporte dans le but
d’atteindre mes objectifs.
A mes parents et à tout le reste de mes familles que je dis grandement merci pour leurs soutiens et leur confiance
à notre égard.
A tous ceux qui de près ou de loin n’ont ménagé aucun effort pour la réalisation de ce travail, qu’ils trouvent ici
l’expression de notre profonde gratitude et nos sincères remerciements.
INTRODUCTION GENERALE
Fondée en 2013 par Monsieur GUENNOUNI Abdellah avec un capital de 10 000 dirhams, Fiduciaire 3G
est une société à responsabilité limitée active dans de nombreux domaines liés à la gestion et l’appui aux
personnes tant physiques que morales. Elle est un cabinet s’occupant de la tenue de la comptabilité et de conseil
juridique des entreprises au Maroc. Elle met au service de ses clients une connaissance profonde et éprouvée de
l’ensemble des aspects juridiques, comptables.
GERANT
Mr GUENNOUNI Abdellah
COMPTABLE
Mr GUENNOUNI Lotfi
LES STAGIAIRES
Source : Réaliser par nos soins
Chapitre 2 : Missions et activité de la Fiduciaire 3G
La Fiduciaire 3G a pour mission première d’apporter au quotidien son expérience en matière comptable,
fiscale, juridique et social. Ici nous allons parler des missions comptables et des missions juridiques comme notre
rapport est base sur ses deux volets
La vérification des dossiers comptables: il s’agit de vérifier les factures d’achat, de ventes où autre
opération divers.
Le rapprochement bancaire : C’est-à-dire vérifier si nos factures sont en concordance avec le relevé
de banque de la société dont nous tenons les comptes.
Déclaration fiscale et sociale: la finalité de la vérification des dossiers comptables et de rapprochements
nous permet de mieux aborder le volet fiscal et social à savoir la TVA ; IS ; CNSS ...
Fiduciaire 3G
Section 1 : Organisation des travaux comptables et comptabilisations
Paragraphe 1 : La classification des dossiers
La classification des dossiers consiste à classer les différentes pièces justificatifs pendant la
réalisation de cette tâche j’ai eu à analyser les factures tout en vérifiant les informations. Pour bien
mener ma mission j’ai eu à classer les factures par catégorie sous forme de dossiers que nous verrons
comme suite :
Dossiers achats : Ce dossier contient les factures d'achats, les factures d’électricité et d’eau,
quittance de loyer et les bons de livraison avant toute comptabilisation des opérations d'achats
il est nécessaire d'établir un état d'achat de chaque mois dans un tableau Excel on trouve le
numéro de facture, le nom du fournisseur, montant, TVA, montant TTC, la date de facture et
mode paiement (espèces, chèques , virements, effet de commerce, prélèvement).
Dossiers ventes : Ce dossier contient les factures de vente et les bons ... l'opération vente met
en jeu les différents comptes (soit le compte client, soit un ou plusieurs comptes de trésorerie)
qui sont débités pour le montant des ventes et le compte « vente de marchandises » et celui de
la TVA crédit de la même somme.
Dossiers banques: Dans ce dossier on inscrit toutes les opérations payées par chèque ou
virement ainsi que les virements de fond. Après avoir reçu le relevé bancaire, on procède à la
vérification des ventes et des achats effectué via la banque.
Dossiers caisses : il est constitué des factures réglées en espèces et les bons de caisse.
Avant de passer la comptabilisation il faut bien vérifier les éléments suivant :
Journal des achats : dans ce journal en enregistre tout simplement les achats, en débitant le
compte achat tout en créditant le compte fournisseur concerné. (annexe 1)
Journal des ventes : Dans ce journal on enregistre les ventes, en débitant le compte client et
tout en créditant le compte vente concerné. (annexe 2)
Journal des banques : il nous permet également de vérifier si les informations contenues sur
votre relevé bancaire concordent avec les enregistrements comptables grâce
au rapprochement bancaire réalisé chaque fin de mois. Ainsi on enregistre au débit
l’ensemble des décaissements de l’entreprise (achats ou tout autre dépense) et au crédit
l’ensemble des encaissements réalisés par l’entreprise (les ventes, les comptes courants
d’associé). (annexe3)
Journal des caisses : Dans lequel on enregistre toutes les opérations relatives à la caisse,
c'est-à-dire toute facture, quittance, réglée en espèces ou des virements effectués par la
banque pour alimenter la caisse. (annexe 4)
Journal des O.D : Celui-ci enregistre particulièrement les écritures qui ne sont ni des achats,
ni des ventes ou prestation, ni des mouvements financiers. (annexe 5)
Section 2 : Déclaration fiscale et sociale
Régime de débit : pratiqué par les grandes entreprise qui ont un grand nombre du factures
effectuées par jour, car c’est important pour payer la TVA sur les factures qui sont soit
réglées ou non dans une période de déclaration pour éviter les erreurs.
Régime d’encaissement : c’est le plus connus et utilisé par les entreprises, le règlement de
TVA s’attache avec les factures qui sont totalement réglées dans une période de déclaration
spécifiée.
Du point de vue pratique, il s’agit d’une mission à caractère fiscal au cours de laquelle je me
suis servi d’un certain nombre de dossier d’une société pour déclarer ladite TVA. En effet
l’accomplissement d’une telle tâche m’a nécessité tous les dossiers de ventes, d’achats, le
détail de toutes les autres charges externes que l’entreprise a supportées ou des autres
produits que l’entreprise a bénéficiés. Pour effectuer cette tâche il faut se rend sur le site de la
direction générale des impôts, cette déclaration nécessite une procédure qui se fait en trois
étapes :
Je clique sur période en cours ou sur période antérieure puis créer une déclaration, après quoi je choisi le
régime de déclaration auquel l’entreprise est soumise.
En fonction des résultats obtenus dans les tableaux de déductions et des ventes, je remplis la fiche de
déclaration de la TVA en veillant à bien mettre le montant qui correspond sans faire d’erreurs. Par exemple
mettre le montant total de la TVA Récupérable de 7% dans la case de celle de 2. Ensuite je rentre les
informations des factures. Ensuite je rentre les information des factures d’achat (N° d’ordre, le Numéro de
Facture, La désignation de la marchandise, le Montant HT, la TVA, le Montant TTC, l’Identifiant Fiscal, Le nom
du Fournisseur, l’ICE, le mode de paiement, la Date de paiement et la date de Facture), j’ai la possibilité
de le faire directement sur le site c’est le mode EFI. Il m’est aussi possible de le faire en mode EDI. Pour ce
faire je me rends dans la rubrique « Envoie EDI » puis j’importe le Tableau de déductions cité ci- dessus en le
convertissant en un fichier XML, fichier XML qui lui-même sera compressé en forme ZIP.
Le mode EDI est le plus recommandé quand il y’a plusieurs factures à insérer dans la déclaration par contre il
faut être méticuleux car une erreur dans l’identifiant fiscale IF) ou le numéro d’indice de commerce
électronique (ICE) d’une seule entreprise fournisseur peut entrainer le rejet du fichier EDI.
Pour vérifier si le fichier EDI à bien été envoyer il faut se rendre dans la rubrique
« Suivi Envoi EDI » ou le site indiquera plus ou moins la colonne qui est en erreur. Une fois le fichier EDI
accepter, j’appuie sur calculer tout en bas de la fiche de déclaration puis sur enregistrer, ensuite sur
soumettre à validation et enfin j’appuie sur Valider et Déposer.
La Caisse Nationale de la Sécurité Sociale est un organisme qui collecte les dons et
cotisations salariales et patronales versées par les personnes physiques et morales ayant un
numéro d’affiliation à la CNSS. En ce qui concerne cet impôt : Chaque mois, on fait une
déclaration des salaires avec l’identification de l’employé, son numéro, sa durée de travail et
le salaire brut qu’il perçoit. L’employeur de la société doit payer chaque mois, un montant dit
(cotisation de la C.N.S.S). On remplit un imprimé, et on le remet à la banque. Dans l’exercice
de mon stage j’ai été amené à faire la déclaration CNSS des employés de certaines
entreprises, pour ce faire la procédure est la suivante : Il faut se rendre sur le site
https://www.damancom.ma/ se rendre dans la rubrique « demande d’attestation », puis sur «
Nouvelle demande » et enfin choisir le mode de récupération qui sied et valider la demande.
L’on patiente ensuite jusqu’à être avisé quand l’attestation sera disponible. Le paiement de
ladite déclaration doit se faire par l’employeur avant le 10 du mois. La déclaration se fait sur
un document appelé bordereau de déclaration des salaires.
8) Publicité
Après l’immatriculation au Registre de Commerce et dans un délai n’excédant pas un mois,
deux publicités sont obligatoires au journal d’annonces légales et au bulletin officiel.
La dissolution est la première étape dans cette procédure de fermeture d’une entreprise et la
liquidation est la clôture de la procédure de dissolution. Elle consiste en la prise de décision de la
cessation d’activité de l’entreprise. Cette décision est prise, en effet, par les associés à l’issue d’une
assemblée générale extraordinaire. Pendant mon stage j’ai eu l’opportunité d’apprendre comment la
dissolution et liquidation se fait, j’ai été chargé de rédiger le procès verbale ensuite les autres
procédures sont effectuées par mon maitre de stage qui sont : ce PV est soumis à la formalité
de légalisation et d’enregistrement ; liquidateur doit se charger de la publicité de
ce procès-verbal , faire les formalités auprès des administrations par exemple faire
une déclaration modificative auprès du registre de commerce et faire une
déclaration de cessation d’activité auprès de l’administration fiscale ; faire une
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demande de radiation de la taxe professionnelle et pour finir informer la caisse
nationale de sécurité sociale.
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Chapitre 1 : les apports du stage
En aucun cas je ne saurais nier l’apport bénéfique que m’a apporté cette insertion
professionnelle. Ces deux mois de stage m’ont permis de m’imprégner de certaines
connaissances qui aujourd’hui sont devenu des acquis.
Cette formation pratique m’a permis d’approfondir les connaissances que j’ai acquis au cours
de mes années de formation. Ce stage m’a montré comment mettre en pratique tout le bagage
intellectuel que j’ai acquis jusqu’ici.
En plus d’avoir apporté une certaine précision sur des sujets que je n’avais pas bien cerner en
classe, le stage m’a appris certaines choses que j’ignorais encore jusque-là. J’ai aussi appris
les hauts et les bas qu’il y a dans le monde professionnel.
Autre que la connaissance, mon stage à améliorer ma vie en société. J’ai en effet appris à
côtoyer des personnes autres que celles de mon cercle, de ma bulle, étant introverti, j’avais un
peu de mal à entamer de nouvelles relations, mais je crois que mon stage m’a aidé à changer
cela.
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CONCLUSION GÉNÉRALE
Comme conclusion il ressort de ce qui précède, mon stage chez Fiduciaire, m’a été
profitable et surtout m’a permis de conclure qu’un organisme aussi important que dynamique
peut toujours, quelle en soit sa taille, répondre aux attentes de ses partenaires s’il est dispose
d’une structure bien construite. Cependant, dans un environnement où la réalité du métier
change et où des nouvelles sociétés émergent, il est fortement recommandé de redéfinira des
nouveaux angles de visions, élargir son champs d’applications et surtout accompagner les
stagiaires durant l’exercice des taches qui leurs sont confiée en de leur donner plus
d’assurance et de motivation. Enfin, je tiens à noter que je suis très fier de ce que j’ai vu, fait
et de appris dans cet organisme, et je me dois d’exprimer ma gratitude à tous les membres
dudit fiduciaire.
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Bibliographie
Webographie
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ANNEXE
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Annexe 4 : Exemple journal caisse sur sage
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