TD de Ingenierie Financiere
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INGENIERIE
FINANCIERE
Dr OSSONON
MEMBRE DU GROUPE
KONE Fonodia Mama Yasmine
AUGOU Yves Armel Thierry
SOLDES INTERMEDIAIRES DE
INFORMATIONS
GESTION CORRESPONDANT
Analyser le résultat L’Excédent Brut D’Exploitation (E.B.E.)
1
CAS FLORAL
La balance après inventaire de la société FLORAL se présente comme suit
au 31/12/N (en milliers de francs).
2
571 100 Caisse 5 148
601 000 Achats de marchandises 449 500
602 000 Achats de matières consommables 24 500
603 100 Variations de stocks de marchandises 23 500
(SISF)
603 200 Variations de stocks de matières (SI- 16 500
SF)
605 100 Frais de consommation d’eau 5 100
605 200 Frais de consommation d’électricité 7 500
605 300 Achats de produits pétroliers 13 500
605 500 Achats de fournitures de bureau 12 500
605 600 Pièces de rechange 5 900
618 000 Autres frais de transport 30 500
621 000 Sous-traitance informatique 39 500
622 200 Loyers professionnels 10 500
623 500 Leasing, locations diverses 7 500
624 200 Entretien et réparation 7 600
625 000 Primes d’assurance 13 500
626 000 Abonnement et documentation 5 000
627 000 Frais de publicité 19 500
628 000 Frais de poste et télécommunication 14 500
631 000 Services bancaires 6 500
632 400 Honoraires conseils 14 500
632 800 Autres services divers 10 900
641 000 Impôts divers 16 000
658 000 Charges diverses 17 300
661 000 Salaires et appointements 194 500
663 100 Indemnités de logement 48 500
663 300 Congés payés et gratifications 44 500
663 800 Indemnités de transport 21 000
664 100 Charges sociales 9 000
667 100 Main-d’œuvre occasionnelle 9 500
671 000 Frais financiers 13 200
681 000 Dotations aux amortissements 24 500
d’exploitation
701 100 Ventes de marchandises non taxables 64 500
701 101 Ventes de marchandises taxables 830 000
706 100 Prestations de services 354 500
707 000 Produits accessoires 7 500
774 000 Revenus des titres de placement 8 300
776 000 Gains de change 5 700
3
812 000 Valeurs comptables des cessions
d’immobilisations corporelles 5 800
822 000 Produits des cessions des
immobilisations corporelles 6 460
870 000 Participation des travailleurs 10 500
891 000 Impôts sur les bénéfices 25 030
Travail à faire :
Résolution
Ratio de profitabilité
𝐸. 𝐵. 𝐸.
𝑅𝑝𝑒 =
𝐶. 𝐴.
4
204 700
𝑅𝑝𝑒 = ≅ 0,1629 = 16,29%
1 256 500
𝑅𝑝𝑒 = 16,29%
𝑡𝑅𝐶𝐼 = 62,69%
𝑅. 𝑁.
𝑡𝑟𝑓 =
𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑢𝑥 𝑃𝑟𝑜𝑝𝑟𝑒𝑠 − 𝑅. 𝑁.
𝑡𝑟𝑓 = 2,06%
Le bénéfice que les associés obtiennent de l’entreprise sera évalué au taux de 2,06%
5
4. Calculer la CAFG (méthode soustractive et méthode additive). En déduire l’autofinancement
global sachant que les dividendes s’élèvent à 20.000.000 FCFA
Méthode additive
ELEMENTS MONTANT
Résultat Net 146 130
+ Dotation Amortissement et provision (68, 69,85) 24 500
+ Valeur comptable de cession H.A.O. (81) 5 800
- Produits de cession H.A.O. (82) 6 460
CAFG 169 970
Méthode soustractive
CHARGES PRODUITS
N° de compte Intitulés Montant N° de compte Intitulés Montant
671 000 Frais Financiers 13 200 134 EBE 204 700
870 000 Participation des 10 500 774 000 Revenus des titres de 8 300
travailleurs placement
891 000 Impôts sur les bénéfices 25 030 776 000 Gains de change 5 700
TOTAL (1) 48 730 TOTAL (2) 218 700
TOTAL GENERAL (2-1) 169 970
6
5. Etudier le partage de la valeur ajoutée.
FACTEURS DE PRODUCTION
Le personnel 327 000
= 0,615
531 700
L’Etat 25 030
= 0,047
531 700
Les associés 20 000
= 0,0376
531 700
Les prêteurs 13 200
= 0,0248
531 700
L’entreprise elle-même 146 970
= 0,282
531 700
7
ANNEXE
BILAN COMPTABLE
AMORTISSEMENTS /
ACTIFS BRUTS NET
PROVISIONS
Logiciels 6 573 4 481 2 092
17 431 6 444 10 987
IMMOBILISES
29 500 29 500
TRESORERIE-
Titres de placement
24 500 24 500
ACTIF
Chèques à encaisser
Banques 22 887 22 887
Caisse 5 148 5 148
8
PASSIFS BRUTS
Capital social
DURABLES
9
COMPTE DE RESULTAT
10