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    Service Direction Financier

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    hossein kouahi
    Le document identifie plusieurs risques financiers et recommande des améliorations comme l'élaboration de procédures, la séparation des tâches de trésorerie et de comptabilité, et le renforcement des contrôles sur les opérations bancaires.

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    SERVICE DIRECTION FINANCIER

    REMARQUES

     Absence de manuel de procédure : le Directeur des Affaires Financières (DAF) donne


    les instructions de façon verbale ;
     trop de comptables fonctionnelles à la charge du travail vue que la structure est
    légère ;
     le Directeur des Affaires Financières fait un cumul de fonction en s’ingérant dans les
    problèmes informatiques.
    RISQUES ET CONSEQUENCES
    1. Risque de trésorerie
     Malgré qu’il y’ait plus de comptables, le fait que la trésorerie les assistent pendant la
    surcharge de travail, envoie un cumul de fonction et souvent
    2. Risques de signature de chèque
     Plusieurs signataires sur les comptes avec certaines fonctions imprécises dans
    l’entreprise. Un ancien employé signataire sur les comptes ;
     le caissier est le neveu du Directeur Général (possibilité de malversation financière) ;
     madame Giranier trésorière établit elle-même le budget de la trésorerie ;
     madame Giranier effectue et décide elle-même du moment opportun des
    virements interbancaires (risque de détournement de fonds, virement erroné) ;
     la trésorerie obtenue en jours d’opération (risque sur les transactions en date de
    valeur « retrait ») ;
     le calcul des agios et frais bancaires sont externaliser par la société (risque de calcul
    erroné non délectable) ;
     familiarisation entre le Directeur Financier et le banquier (risque de détournement
    des décaissements frauduleux) ;
     cumul des fonctions (réception de camionneurs et caissier) par Gontran ;
     imputation comptable effectué par le caissier M. Gontran ;
     paiement des acomptes sur salaire à la demande du personnel sans contrôle du
    Directeur des Affaires Financière.
    RECOMMANDATION

     Elaboration d’un manuel de procédure permettant de décrire le poste et les tâches de


    tout un chacun ;
     établir la liste des signataires sur les différents comptes bancaires et chèques ;
     notifier la banque du départ de M. Viral afin qu’il reçoive plus sur la liste des
    signataires ;
     bien que Mme Granier établisse le Rapprochement bancaire, il serait souhaitable que
    ce rapprochement bancaire soit contrôlé par le Chef Comptable et validé par le
    Directeur des Affaires Financières ;
     le chéquier doit être gardé par le Chef Comptable dans un coffre-fort dont l’ouverture
    requiert sa présence et celle du Directeur des Affaires Financières ;
     le chéquier doit se faire suivre par la facture, le BC, le BL et l’autorisation de
    paiement ;
     la validation du chèque doit se faire par les du Directeur des Affaires Financières et du
    Directeur Général ;
     le Service achat ne doit pas effectuer d’imputation comptable ;
     Il serait souhaitable de procéder au recrutement d’un réceptionneur des camionneurs
    pour éviter au caissier un cumul de fonction ;
     le Directeur des Affaires Financières doit s’assurer de l’exactitude des frais bancaires
    et agios en conformité avec la banque ;
     demande les confirmations de soldes des différents comptes bancaires à la banque
    pour s’assurer de la conformité avec la comptabilité ;
     négocier des opérations en date de valeur.

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