QCM Certification 2022 Correction
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7. Les types de services fournis par l'activité d'audit interne peuvent être décrits au
mieux comme :
a) Audit et engagement.
b) Audit et conseil.
c) Assurance et conseil.
d) Audit et assurance.
9. Un nouvel auditeur interne a été invité à effectuer une mission dans un domaine
que l'auditeur interne n'était pas familier. En raison des contraintes de temps,
aucune supervision n'a été assurée. La mission a représenté une bonne expérience
d'apprentissage, mais le domaine dépassait clairement la compétence de l'auditeur
interne. Néanmoins, l'auditeur interne a préparé des documents de travail détaillés
et en a communiqué les résultats à la direction. Dans cette situation,
13. Un auditeur interne, récemment licencié par une organisation en raison d'une
réduction des effectifs, a trouvé un emploi dans une autre organisation du même
secteur. Laquelle des divulgations suivantes faites par l'auditeur interne à la
nouvelle organisation constituerait une violation du Code d'éthique de l'IIA?
a) L'auditeur interne a utilisé l'approche d'évaluation des risques qui avait été utilisée
par l'ancien employeur de l'auditeur interne pour déterminer les priorités dans le
nouvel emploi.
b) La nouvelle activité d'audit interne n'utilise pas l'échantillonnage PPS, et l'auditeur
interne estime que l'échantillonnage PPS présente des avantages pour de
nombreuses missions menées par le nouvel employeur. L'auditeur interne anime des
sessions de formation et élabore des formulaires pour mettre en œuvre
l'échantillonnage de la même manière que l'employeur précédent.
c) Au sein du cabinet précédent, l'auditeur interne a mené de nombreuses recherches
pour identifier les «meilleures pratiques» pour la gestion de la fonction de
trésorerie. Étant donné que la plupart des recherches ont été effectuées à domicile
et en dehors des heures de bureau, l'auditeur interne a conservé une grande partie
de la recherche et prévoit de les utiliser pour effectuer un examen de la fonction de
trésorerie chez le nouvel employeur.
d) Aucune des réponses ne représente une violation du Code.
14. Selon le Code de déontologie de l'IIA, lesquels des quatre principes suivants
concernent le soin professionnel que les auditeurs internes doivent appliquer dans
leur pratique de l'audit interne?
a) Objectivité.
b) Confidentialité.
c) Autorité.
d) Compétence.
16. Lequel des éléments suivants est autorisé en vertu du Code de déontologie de l'IIA?
17. Laquelle des mesures suivantes prises par un responsable de l'audit interne (RAI)
pourrait être considérée comme professionnellement éthique en vertu du code
d'éthique de l'IIA?
a) Le RAI décide de retarder un engagement dans une succursale afin que son neveu, le
directeur de succursale, ait le temps de «faire le ménage».
b) Pour économiser les ressources organisationnelles, le RAI annule toute la formation
du personnel pour les 2 prochaines années au motif que tout le personnel est trop
nouveau pour bénéficier de la formation.
c) Pour économiser les ressources organisationnelles, le RAI limite les procédures dans
les succursales étrangères aux confirmations des directeurs de succursale selon
lesquelles aucun changement majeur de personnel n'a eu lieu.
d) Le RAI refuse de fournir des informations sur les opérations organisationnelles à son
père, qui est copropriétaire.
18. Lequel des éléments suivants est autorisé en vertu du Code de déontologie de l'IIA?
a) Divulguer des informations confidentielles liées à la mission qui sont potentiellement
préjudiciables à l'organisation en réponse à une ordonnance du tribunal.
b) Utilisation d'informations liées à l'engagement dans une décision d'achat d'une
participation dans l'organisation employeur.
c) Accepter un cadeau inattendu d'un employé que l'auditeur interne a salué dans une
récente communication de mission.
d) Ne pas signaler au conseil des observations et recommandations importantes sur les
activités illégales parce que la direction a indiqué qu'elle réglerait le problème.
19. «Les auditeurs internes doivent être prudents dans l'utilisation et la protection des
informations acquises dans l'exercice de leurs fonctions» est une règle de conduite
en vertu de quel principe fondamental du code d'éthique de l'IIA?
a) Divulgation.
b) Compétence.
c) Confidentialité.
d) Assurance fondée sur les risques.
21. Laquelle des activités suivantes d'un auditeur interne est la plus susceptible d'être
acceptable en vertu du code d'éthique de l'IIA?
a) Arrivées tardives et départs anticipés du travail car cette pratique est courante dans
l'organisation.
b) Déjeuners fréquents et autres rencontres avec les principaux fournisseurs de
l'organisation sans le consentement de la haute direction.
c) Mener une entreprise non liée en dehors des heures de bureau.
d) Acceptation d'un cadeau matériel d'un fournisseur.
22. Laquelle des actions suivantes de la part d'un auditeur interne enfreindrait le code
d'éthique de l'IIA?
a) Participation à un programme de formation offert par un client d'engagement à tous
les employés.
b) Acceptation des billets d'avion d'un client d'engagement.
c) Divulgation, dans une communication de mission, de tous les faits importants
pertinents pour le domaine examiné.
d) Cession d'une petite participation dans l'organisation avant d'apprendre un
ralentissement de l'activité.
23. Un auditeur interne peut recevoir lequel des éléments suivants sans enfreindre le
code d'éthique de l'IIA?
a) Un stylo reçu du directeur des ventes d'une filiale avec le nom imprimé du produit de
l'organisation et un numéro de téléphone.
b) Un dîner et des billets de baseball du directeur d'un département en cours
d'examen. Les billets sont généralement mis à la disposition des employés de ce
service.
c) Un dîner et des billets de baseball du directeur d'un département qui n'a jamais été
examiné et pour lequel il n'y a pas de plans pour un engagement futur. Les billets
sont généralement mis à la disposition des employés de ce service
d) Une bouteille de whisky du directeur financier de l'organisation
24. L'indépendance permet aux auditeurs internes de rendre des jugements impartiaux
et impartiaux. La meilleure façon d'accéder à l'indépendance est de :
a) Connaissances et compétences individuelles
b) Un double rattachement
c) Supervision au sein de l’organisation
d) Connaissances et compétences organisationnelles
25. Un auditeur interne qui avait supervisé la section des comptes fournisseurs ne
devrait pas effectuer un examen d'assurance de cette section.
a) Parce qu’un délai raisonnable pour établir l’indépendance ne peut être déterminé
b) Jusqu’à ce qu’au moins 1 an se soit écoulé
c) Jusqu’au prochain examen annuel par les auditeurs internes
d) Jusqu’à ce qu’il soit clair que le nouveau superviseur a assumé les responsabilités
27. La mission, les pouvoirs et les responsabilités de l’audit interne doivent être
formellement définis dans :
a) Le code de déontologie
b) Le manuel des procédures
c) La charte d’audit interne
d) Le plan d’audit
28. Le Code de déontologie établit les principes et attentes régissant le comportement
des individus et des organisations dans la conduite de l’audit interne. Il est attendu
des auditeurs internes qu’ils respectent et appliquent les principes fondamentaux
suivants :
a) Intégrité, valeur, confirmation, diligence
b) Intégrité, objectivité, confidentialité, valeur
c) Intégrité, objectivité, confidentialité, compétence
d) Intégrité, diligence, objectivité, valeur
29. Le papier de travail est l’outil principal de travail de l’auditeur. Il est généralement
établi sur des imprimés de papier coloré qui permettent le référencement. L’objet
des papiers de travail est :
a) de servir de support à l’opinion des auditeurs en donnant une preuve documentée
des procédures utilisées, des informations reçues et des conclusions tirées
b) de faire le plan d’audit interne
c) de fournir aux auditeurs internes tous les papiers permettant de faire son
questionnaire de prise de connaissance
d) de conduire à l’élaboration des FRAP même sans problème
30. Le responsable de l’audit interne doit établir une planification fondée sur les
risques afin de définir les priorités cohérentes avec les objectifs de l’organisation.
a) Le plan d’audit interne n’est pas obligatoirement établi à partir d’une cartographie
des risques
b) Le plan d’audit n’est pas un document qui synthétise les activités de l’audit interne,
par ordre de priorité
c) Le plan d’audit interne est établi à partir d’une cartographie des risques
d) Le plan d’audit interne est approuvé par le responsable de l’audit interne
31. Un auditeur interne doit jouer un rôle essentiel dans l’évaluation et l’amélioration
du processus de gouvernance d’une entreprise. Le rôle de l’audit interne
comprendrait tous les éléments suivants, sauf:
a) Examiner la documentation existante relative à la gouvernance
b) Élaboration du plan d'audit
c) Signaler les violations aux autorités extérieures
d) Exécuter le plan d'audit approuvé
32. Lequel des énoncés suivants est le plus précis concernant le risque inhérent?
a) La direction peut éliminer les risques inhérents en prenant des mesures d'atténuation
b) Le risque inhérent est le niveau de risque qui subsiste après que la direction a pris
des mesures pour atténuer le risque
c) Le risque inhérent entraîne des pertes plus importantes que le risque opérationnel
d) Aucune de ces réponses.
33. Lequel des éléments suivants n'est pas une technique d'identification des risques?
a) Mener une session de brainstorming
b) Effectuer un échantillonnage variable.
c) Effectuer une analyse de scénario.
d) Analyser les commentaires des questionnaires de risque et des enquêtes sur les
risques.
34. Le processus de gestion des risques comprend tous les éléments suivants, sauf
a) Surveillance et contrôle des risques.
b) Évitement des risques
c) Planification de la réponse aux risques.
d) L'évaluation des risques.
35. L'appétit pour le risque est le niveau de risque qu'une organisation est prête à
poursuivre, à conserver ou à prendre. Les facteurs susceptibles d'influencer
l'appétit pour le risque d'une organisation peuvent inclure :
a) Les Points de vue des principaux acteurs
b) La complexité du système comptable de l’organisation
c) Les Facteurs externes, tels que l'évolution des considérations économiques, les
changements technologiques, les changements dans l'industrie, etc.
d) Tout ce qui précède
40. L'évaluation externe d'une activité d'audit interne n'est pas susceptible d'évaluer
a) Les outils et techniques employés par l'activité d'audit interne
b) Analyse coûts-avantages détaillée de l'activité d'audit interne
c) Conformité aux normes pour la pratique professionnelle internationale de l'audit
interne
d) Adhésion à la charte de l’activité d’audit interne.
41. La singularité d’une mission d’audit est qu’elle se découpe en périodes précises et
identifiables, et qui sont toujours les mêmes. On peut en identifier trois parties
a) Préparation, production, révélation
b) Préparation, réalisation, conditionnement
c) Préparation, réalisation, conclusion
d) Préparation, rédaction, conclusion
44. Une activité de suivi peut être nécessaire pour s'assurer que des mesures
correctives ont été prises pour certaines constatations. La responsabilité du service
d'audit interne de réaliser les activités de suivi nécessaires doit être définie dans
le :
a) Déclaration de situation dans les rapports d'audit applicables.
b) Charte écrite du service d'audit interne
c) Note de mission publiée avant chaque mission d'audit
d) Énoncé de mission du comité d'audit
45. Un facteur qui distingue la fraude des autres crimes commis par les employés est
que la fraude implique :
a) Gain personnel pour le fraudeur
b) Motifs malveillants
c) Tromperie intentionnelle
d) Collusion avec une partie extérieure à l'organisation
49. Lors d'une mission impliquant le service des achats, un auditeur interne a appris
qu'un fournisseur récompensait les acheteurs proportionnellement à la taille des
commandes reçues de leur part. Quelle recommandation l'auditeur interne devrait-
il faire pour réduire la probabilité d'acceptation future de telles récompenses par
les acheteurs?
a) Une déclaration écrite forte de l'engagement de la direction envers l'éthique
organisationnelle
b) Établir un programme de counseling pour les employés
c) Une politique d'identification et de réduction des pressions situationnelles des
acheteurs.
d) Examen périodique des modes de vie des acheteurs.
50. Un auditeur interne d'une grande banque régionale a été invité à siéger au conseil
d'administration d'une banque locale. La banque est en concurrence sur bon
nombre des mêmes marchés que la banque régionale, mais se concentre davantage
sur le financement à la consommation que sur le financement des entreprises. En
acceptant ce poste, l'auditeur interne:
I. Viole le code d'éthique de l'IIA car siéger au conseil d'administration peut être en
conflit avec les meilleurs intérêts de l'employeur de l'auditeur interne.
II. Viole le code d'éthique de l'IIA parce que les informations obtenues en siégeant au
conseil d'administration de la banque locale peuvent influencer les recommandations
concernant les acquisitions potentielles.
a) I seulement
b) Ni I, ni II
c) I et II
d) II seulement
51. Lequel des éléments suivants n'est pas une technique d'identification des risques?
e) Mener une session de brainstorming
f) Effectuer un échantillonnage variable.
g) Effectuer une analyse de scénario.
h) Analyser les commentaires des questionnaires de risque et des enquêtes sur les
risques.
52. Le processus de gestion des risques comprend tous les éléments suivants, sauf
e) Surveillance et contrôle des risques.
f) Évitement des risques
g) Planification de la réponse aux risques.
h) L'évaluation des risques.
53. L'appétit pour le risque est le niveau de risque qu'une organisation est prête à
poursuivre, à conserver ou à prendre. Les facteurs susceptibles d'influencer
l'appétit pour le risque d'une organisation peuvent inclure :
e) Les Points de vue des principaux acteurs
f) La complexité du système comptable de l’organisation
g) Les Facteurs externes, tels que l'évolution des considérations économiques, les
changements technologiques, les changements dans l'industrie, etc.
h) Tout ce qui précède
61. Les étapes de détermination du risque résiduel peuvent être entre autres :
a) détermination du Niveau de risque brut, détermination du niveau de risque résiduel,
identification & analyse des contrôles
b) identification & analyse des contrôles, détermination du Niveau de risque brut,
détermination du niveau de risque résiduel
c) détermination du Niveau de risque brut, identification & analyse des contrôles,
détermination du niveau de risque résiduel
d) détermination du niveau de risque résiduel, détermination du Niveau de risque brut,
identification & analyse des contrôles
63. Pour la détection des biais cognitif lors de la conception d’une cartographie des
risques, quel outil est généralement utilisé
a) la variance
b) l’écart-type
c) la probabilité
d) l’écart moyen
64. Selon les référentiels de bonne pratique, les réponses prévues pour le traitement
des risques sont :
a) Acceptation, diversion, traitement, conclusion
b) Acceptation, traitement, transfert, partage
c) Acceptation, traitement, transfert, évitement
d) Acceptation, pansement, transfert, évitement
67. En évaluant les risques, La cotation des risques est réalisée suivant :
a) Deux échelles (probabilité, gravité)
b) 3 échelles (probabilité, gravité, fréquence)
c) 4 échelles (probabilité, gravité, fréquence, impact)
d) 5 échelles (probabilité, gravité, fréquence, impact, risque)
68. La formation du personnel aux respects des dispositifs de sécurité est un exemple
de contrôle :
a) Correctif
b) Detectif
c) Préventif
d) Directif
69. La réévaluation des risques lors d’une mission d’audit interne est faite :
a) Le risk manager
b) L’auditeur interne
c) Le Directeur général
d) Le responsable de la conformité
Bonne chance