CAS PRI – EXERCICE DE RÉVISION SUR LES ÉTATS DE RAPPROCHEMENT BANCAIRES

Le chef comptable de l'entreprise PRI vous demande d’établir l’état de rapprochement au 28/02/N et d’enregistrer les régularisations
nécessaires dans le journal de l’entreprise.

ANNEXE 1 - État de rapprochement au 31/01/N

ENTREPRISE PRI - 512100 BNP
solde débiteur au 31/01/N 46 259,50 Commission 59,50
Encaissement dividendes actions VMP 140,00
Solde débiteur rectifié 46 340,00

BNP - Compte du Client PRI

Chèque 41810 2 711,80 Solde au 31/01 53 782,40
Chèque 41811 4 730,60
Solde créditeur rectifié 46 340,00

ANNEXE 2 - Relevé envoyé par la BNP

Date Libellé Débit - Crédit +
01-févr Solde précédent 53 782,40
04-févr remise à l'escompte effet n°56 27 874,00 a
04-févr agios/remise à l'escompte 233,80 a
05-févr Chèque n°41810 2 711,80
06-févr Chèque n°41812 6 104,00 b
06-févr Chèque n°41813 7 294,00 c
08-févr Chèque n°41811 4 730,60
10-févr Virement BOURDEL 6 809,60 d
13-févr Virement POUJADE 6 270,60 e
13-févr Versement espèces 14 000,00 f
13-févr Effets domiciliés 8 498,00 g
14-févr Chèque n° 41814 4 887,75 h
20-févr Chèque n° 41815 5 600,00 i
26-févr Virement CCP 7 000,00 j
26-févr Mensualité d'emprunt (dont 200 € d'intérêts) 6 006,00
26-févr Prélèvement Orange 273,00
28-févr Frais de tenue de compte TTC 51,80
28-févr Virement MELISSA 126,00
solde créditeur 41 852,65

On considérera que les sommes figurant sur le relevé envoyé par la BNP sont exactes

ANNEXE 3 - Compte BNP du mois de février chez PRI

512100 BNP
Date Libellé Débit Crédit Solde
01/02 A nouveau 46 340,00 46 340,00
02/02 Chèque n°41812 6 104,00 b 40 236,00
03/02 Chèque n°41813 7 294,00 c 32 942,00
06/02 Négociation effet n°56 27 640,20 a 60 582,20
07/02 Virement à VIRGIL 6 089,60 d 54 492,60
10/02 Chèque n°41814 4 887,75 h 49 604,85
10/02 Virement de MATHILDA 6 270,60 e 55 875,45
13/02 Versements espèces 14 000,00 f 69 875,45
15/02 Effets domiciliés 8 498,00 g 61 377,45
20/02 Chèque n°41815 5 600,00 i 55 777,45
24/02 Virement CCP 7 000,00 j 48 777,45
26/02 Chèque n°41816 2 748,90 46 028,55
27-févr Chèque n°41817 3 481,80 42 546,75

CAS PRI – ETAT DE RAPROCHEMENT BANCAIRE – MT. TOUTIN / C. ZAMBOTTO – NE PAS REPRODUIRE
1. Rapprochement des soldes initiaux (si nécessaire)

Compte ……………………………………chez…………………….. DI Compte……………………..chez …………………….

D C D C

2. Rapprochement des soldes de fin de période

Compte ……………………………………chez…………………….. DIAGANA Compte……………………..chez …………………….

D C D C

3. Régularisation comptable

CAS PRI – ETAT DE RAPROCHEMENT BANCAIRE – MT. TOUTIN / C. ZAMBOTTO – NE PAS REPRODUIRE
 CORRECTION DU CAS PRI

ANNEXE 1 - État de rapprochement au 31/01/N

ENTREPRISE PRI - 512100 BNP
solde débiteur au 31/01/N 46 259,50 Commission 59,50
Encaissement dividendes actions VMP 140,00
Solde débiteur rectifié 46 340,00

BNP - Compte du Client PRI

Chèque 41810 2 711,80 Solde au 31/01 53 782,40
Chèque 41811 4 730,60
Solde créditeur rectifié 46 340,00

ANNEXE 2 - Relevé envoyé par la BNP

Date Libellé Débit - Crédit +
01-févr Solde précédent 53 782,40
04-févr remise à l'escompte effet n°56 27 874,00 a
04-févr agios/remise à l'escompte 233,80 a
05-févr Chèque n°41810 2 711,80
06-févr Chèque n°41812 6 104,00 b
06-févr Chèque n°41813 7 294,00 c
08-févr Chèque n°41811 4 730,60
10-févr Virement VIRGIL 6 809,60 d
13-févr Virement MATHILDA 6 270,60 e
13-févr Versement espèces 14 000,00 f
13-févr Effets domiciliés 8 498,00 g
14-févr Chèque n° 41814 4 887,75 h
20-févr Chèque n° 41815 5 600,00 i
26-févr Virement CCP 7 000,00 j
26-févr Mensualité d'emprunt (dont 200 € d'intérêts) 6 006,00
26-févr Prélèvement Orange 273,00
28-févr Frais de tenue de compte TTC 51,80
28-févr Virement MELISSA 126,00
solde créditeur 41 852,65

On considérera que les sommes figurant sur le relevé envoyé par la BNP sont exactes

ANNEXE 3 - Compte BNP du mois de février chez PRI

512100 BNP
Date Libellé Débit Crédit Solde
01/02 A nouveau 46 340,00 46 340,00
02/02 Chèque n°41812 6 104,00 b 40 236,00
03/02 Chèque n°41813 7 294,00 c 32 942,00
06/02 Négociation effet n°56 27 640,20 a 60 582,20
07/02 Virement à VIRGIL 6 089,60 d 54 492,60
10/02 Chèque n°41814 4 887,75 h 49 604,85
10/02 Virement de MATHILDA 6 270,60 e 55 875,45
13/02 Versements espèces 14 000,00 f 69 875,45
15/02 Effets domiciliés 8 498,00 g 61 377,45
20/02 Chèque n°41815 5 600,00 i 55 777,45
24/02 Virement CCP 7 000,00 j 48 777,45
26/02 Chèque n°41816 2 748,90 46 028,55
27/02 Chèque n°41817 3 481,80 42 546,75

CAS PRI – ETAT DE RAPROCHEMENT BANCAIRE – MT. TOUTIN / C. ZAMBOTTO – NE PAS REPRODUIRE
Rapprochement des soldes initiaux
Compte 512 dans l’ENTREPRISE PRI BANQUE – Compte du client PRI
D C D C
Solde au 01/02/N avant Solde au 01/02/N avant
rapprochement 46 340,00 rapprochement 53 782,40

Chèque n°41810 2 711,80

Chèque n°41811 4 730,60

Solde au 01/02/N après Solde au 01/02/N après

rapprochement 46 340,00 rapprochement 46 340,00

État de rapprochement au 28/02/N

Compte 512 dans l’ENTREPRISE PRI BANQUE – Compte du client PRI
D C D C
Solde au 28/02/N avant Solde au 28/02/N avant
rapprochement 42 546,75 41 852,65
rapprochement
Erreur sur virement VIRGIL 720,00 Chèque n°41816 2 748,90
Mensualité d'emprunt 6 006,00 Chèque n°41817 3 481,80
Prélèvement Orange 273,00
Frais de tenue de compte 51,80
Virement MELISSA 126,00
Solde au 28/02/N après Solde au 28/02/N après
rapprochement 35 621,95 35 621,95
rapprochement

Régularisation comptable
28/02/N
512100 Banque - BNP 126 ,00
411 Clients 126 ,00
Selon état de rapprochement
28/02/N
401 Fournisseurs (Virgil et Orange) 993,00
661 Charges d’intérêts 200,00
164 Emprunt auprès des établissements de crédit 5 806,00
627 Services bancaires (51,80 /1,20) 43,17
44566 État, TVA déductible sur autres biens et services 8,63
512100 Banque - BNP 7 050,80
Selon état de rapprochement

Notes complémentaire :

Le rapprochement des soldes initiaux a permis de repérer toutes les opérations qui étaient encore en attente
d’enregistrement chez la banque.
Les frais de tenue de compte sont TTC, il faut ressortir la TVA.
Un remboursement d’emprunt se compose toujours du remboursement du capital emprunté (compte 164 au débit)
et des intérêts (compte 661 au débit).

LE CAS PRI….C’EST FINI !

CAS PRI – ETAT DE RAPROCHEMENT BANCAIRE – MT. TOUTIN / C. ZAMBOTTO – NE PAS REPRODUIRE