C - Fichier Des Ecritures
C - Fichier Des Ecritures
C - Fichier Des Ecritures
Pièces Comptables
Travaux d'inventaire
Resultat comptable
Resultat Fiscal
Inventaire s
Inventaire Physique
Inventaire Imm
Dotations aux a
Regularisations
ventaire Valorisatio
Provisions pou
entaire
Provisions po
risques e
ventaire
Regularisa
ptable charges et
cal Controle B
Controle Comptable
Circularis
éfices
Analyses d
Rapprocheme
Rapprocheme
Tests de c
Lettrage des
Tableaux de m
Rapprochem
Comptabili
Comme
Rapprocheme
Comptabilité
paie
Reclacul des d
fiscales et
Bouclage d
Les immobilisations en cours ou totalement
Inventaire caisse Immobilisations incorporelles ( Droit au bai
Marques ), Immobilisations corporelles (Te
Immobilisations financières ne sont pas am
Inventaire stocks peuvent faire l'objet que de provisions pou
Inventaire Immobilisation
Dépréciation Stocks
Dotations aux amortissements Dépréciation créances clients
Dépréciation immobilisations Fina
Valorisation des stocks Dépréciation immobilisations Incop
Dépréciation immobilisations Corpor
Provisions pour dépréciation
Analyses de solde
Rapprochement bancaire
Rapprochement bancaire
Provisions
Rapprochement Salaire
Comptabilité / livre de
paie
Bouclage de stocks
s ou totalement amorties,
es ( Droit au bail , Fonds commercial,
corporelles (Terrains), et
ne sont pas amotissables. Elles ne
provisions pour depreciation
on Stocks
éances clients
bilisations Financ.
bilisations Incopro
lisations Corporelles
s reparations
mpôts
e change etc.
d'avance
d'avance
yer
evoir
ECRITURES COMPTABLES
PRINCIPES COMPTABLES
2. La permanence des méthodes : les règles appliquées au cours des périodes
annuelles successives doivent rester fixes afin de permettre la comparaison dans
le temps de l’évolution de l’entreprise..
Les informations comptables sont regroupées une fois au moins par an dans des
tableaux de synthèse qu’on appelle Etats financiers. Les états financiers sont rendus
obligatoires en fonction de la taille des entreprises, appréciées selon des critères relatifs
au chiffre d’affaire de l’exercice.
• LE SYSTEME NORMAL : toutes les entreprises sont soumises au système normal de
tenu et de présentation des comptes sauf exception liée à sa taille. Il concerne toute
entreprise dont le chiffre d’affaire est supérieur à 100 millions de FCFA quelque soit son
secteur d’activité. Le système normal comporte l’établissement du Bilan, du compte de
résultat de l’exercice, du Tableau financier des ressources et des emplois (Tafire), d’un
état annexé et d’un état supplémentaire.
• LE SYSTEME ALLEGE : c’est le système applicable aux PME dont la taille est
appréciée à partir de critères relatifs au montant du chiffre d’affaire ne justifiant pas
nécessairement le recours au système normal. il comporte l’établissement du bilan, du
compte de résultat et de l’état annexé. Il concerne :
Les entreprises commerciales dont le C.A annuel est compris entre 30 millions et
100millions de FCFA. Les entreprises artisanales dont le C.A annuel est compris entre 20
millions et 100millions de FCFA. Les entreprises de services dont le C.A est compris entre
10millions et 100millions. Le système allégé a été abrogé.
CHARGES IMMOBILISEES
Au cours d l'exercice
**6*** Charge
445 Tva recuperable sur charge
401 Fournisseurs
Constatation de la charge
Au cours d l'exercice
**20** Charges immobilisées
781 Transfert de charge d'exploitation
Activation de la charge en immobilisatons
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
A immobiliser :
Frais de démontage d'un équipement usagé avant sa réinstallation dans l'atelier (si pour maintenance : charge)
Frais de recherche facturés par un laboratoire d'essai qui teste pour le compte de la société un nouveau procédé de fabrication sur le
point d'aboutir (si 3 conditions)
A passer en charge :
Frais d'essai d'un équipement avant sa mise en œuvre (si simult avec inst : immo)
Frais préliminaires :
Opération VE Composantes
Prix d'acquisition HT
+ Frais de transport
+ Frais de douane
+ Frais de transit
Coût d'acquisition
+ Frais d'assurance
+ Frais d'installation
Achat + Frais financiers avant l'entrée/mise en service
(si emprunt destiné exclusivement à l'immobilisation + durée = délai d'acquisition > 1an)
Exclusions :
Frais d'essai/de mise en route/de personnel
Frais d'administration générale
Charges directes (Achat, MOD)
+ Charges indirectes RRP
Coût de production
Exclusions :
Frais de stockage/gardiennage
Frais d'administration générale
Echange Valeur actuelle ou Valeur sur acte d'échange
gratuites Valeur actuelle au moment du tranfert
Apport Valeur sur acte d'apport
Séparation du terrain et des constructions
Participation aux travaux de voirie effectués par la commune
Terrain
Ens immobilier Frais de viabilisation et de mise à niveau
Frais de démolition pour construire (si pour vendre : charge)
Construct°
Honoraires de l'architecte
VALEUR D'ARRETE :
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
**2*** Immobilisations incorporelles
4452 Tva recuperable sur immobilisations
481 Fournisseurs investissement
acquisition de l'immobilisation
IMMOBILISATIONS EN COURS
Dans le cas spécifique des sites techniques, les différentes factures relatives à leur construction et mise en
place, sont comptabilisées en immobilisations en cours jusqu’à leur réception définitive matérialisée par le
PV de réception définitive.
• INVENTAIRE INTERMITTENT
Il n’y a pas de suivi administratif et la connaissance des actifs nécessite leur dénombrement en fin
d’exercice.
• INVENTAIRE PERMANENT
Suivi administratif des existants, en général en quantité et sur des fiches de stocks hors
comptabilité. Il permet la connaissance des existants à tout moment.
• INVENTAIRE PHYSIQUE
Recensement matériel des existants (appelé aussi inventaire extracomptable). Son objectif est de
vérifier la validité de l’inventaire permanent ; quand ce dernier n’existe pas, il se confond avec
l’inventaire intermittent.
• INVENTAIRE TOURNANT
C’est l’inventaire physique appliqué à une partie des stocks. Il permet d’alléger et de répartir sur
l’année la charge de l’inventaire physique.
La pratique de l’inventaire “tournant” est soumise aux quatre conditions suivantes :
• que l’entreprise dispose d’un inventaire permanent dont la fiabilité des mouvements et des soldes
soit suffisante ;
• que les procédures d’inventaire physique soient satisfaisantes ;
STOCK - INVENTAIRE
• qu’un programme INTERMITENT
couvrant le comptage de l’ensemble des stocks pendant l’exercice soit mis en
place ;
• qu’une trace écrite des contrôles effectués soit conservée : fiches d’inventaire, ajustements de
Les comptes
l’inventaire de stock ne
permanent, sont
suivi dupas mouvementés au cours de l'exercice, mais en fin d'exercice. Les achats
programme.
et ventes sont comptabilisés normalement dans les comptes de charges et produits au cours de l'exercice
solde intial du compte de stock est annulé pour le stock final du compte de stock obtenu après
valorisation selon la méthode FIFO ou CUMP ( biens interchangeables ) ou au cout réel
pour les biens non interchangeables
Au cours de l'exercice
**6*** Achat de marchandises / matières
445 Tva recuperable sur charge
401 Fournisseurs
achat de marchandises, matières
Au cours de l'exercice
411 Client
**70** Ventes de marchandises/ produits finis
443 Tva facturée sur ventes
Ventes de marchandises/ produits finis
Les achats et les ventes sont mouvementés normalement au cours de l'exercice. Les mouvements en entr
en stock sont comptabilisés après chaque achat. Les mouvements en sorties de stock sont comptabilisés
vente, avec en contrepartie le compte variation de stock.
Cette méthode est fatidieuse et nécessite des logiciels comptables assez performants. le plus souvent des
On connait en comptabilité au jour le jour le stock en quantité, cout unitaire et valeur
Au cours de l'exercice
**6*** Achat de marchandises / matières
445 Tva recuperable sur charge
401 Fournisseurs
achat de marchandises, matières
Au cours de l'exercice
**3** Stock de marchandises / matières
603 variation de stock de marchandises/ matières
Entrée en stock
Au cours de l'exercice
411 Client
**70** g
443 Tva facturée sur ventes
Ventes de marchandises/ produits finis
Au cours de l'exercice
603 Variation de stock de marchandises
** 3 *** Stock de marchandises
Entrée en stock
Après l'inventaire physique de fin d'année. Trois cas de figure peuvent se produire. On procède juste
à un ajustement du stocks déjà comptabilisé de manière permanente en comptabilité
**3*** Z
603 Aucune écriture n'est comptabilisée
quantité réel = quantité théorique
X ou Y = quantité ecart inventaitre physique X cout unitaire théorique fichier des stocks
Le coût des stocks d’éléments qui ne sont pas habituellement fongibles et des biens ou
services produits et affectés à des projets spécifiques doit être déterminé en procédant à
une identification spécifique de leurs coûts individuels.
FIFO Oui
NIFO Non
au cours de l'exercice
**623*** Prime d'assurance 1,200,000
445 Tva recuperable sur charge 300,000
401 Fournisseurs
Reception de la facture / Exo N
au cours de l'exercice
411 client 1,500,000
**70*** Travaux facturés
443 Tva sur prestation
Envoi de la facture au client / Exo N
CHARGES A PAYER
Ecritures classiques
Clôture de l'exercice
**60** Achat 1,200,000
445 Tva recuperable sur charge 300,000
408 Fournisseurs Factures non parvenues
Reception non reçue en Exo N
Clôture de l'exercice
**60** Achat 1,200,000
445 Tva recuperable sur charge 300,000
401 Fournisseurs Factures non parvenues
Reception de la facture / Exo N+1
Pour rappel un avoir est une ecriture qui est comptabilisée dans le sens contraire d'une facture normale de
des avoirs accorders à nos clients. C'est une charge pour l'entreprise. Si l'avoir est dû et que la facture d'a
alors l'ecriture suivante est à passer.
Clôture de l'exercice
**70** Vente
4431 Tva facturée sur vente
4198 RRR et autres avoirs à accorder
retour de marchandises
Clôture de l'exercice
**70** Vente
4198 RRR et autres avoirs à accorder
RRR accordés aux clienst
PRODUITS A RECEVOIR
clôture des comptes
418 Client facture à recevoir
701 Vente de marchandises
443 Tva facturée
Livraison effectuée/ Facture non envoyée en Exo N
CAISSE
RAPPROCHEMENTS BANCAIRES
PROVISIONS [ IMMOB - STOCK-CLIENTS - RISQUES ET CHARGES
Immobilisations
Stock
Créances clients
Risques et charges
TVA
Clôture de l'exercice N
4431 Etat, Tva facturée sur ventes
4432 Etat Tva facturée sur prestation
4451 Etat Tva recuperable sur immobilisations
4452 Eta Tva recuperabble sur achats
4441 Etat TVA due
suivant déclaration de Tva
SUBVENTIONS
2 Compte d'immobilisation
521 Compte de trésorerie
4494 Etat subevntion d'équipement à recevoir
4582 Organismes internationnaux sub a recevoir
Reception de la subvention
14 Subvention d'investissement
865 Reprise subvention investissement
Promesse de subvention
OPERATIONS EN DEVISES
date d'entrée
cours de change de facturation ou de paiement (si avances)
cours de change à terme (si contrats)
Valeurs d'entrée
date de règlement
6331 Pertes de change
7331 Gains de change
Charges ou produits financiers
31/12/N
2710 EC-ACTIF(diminution des créances immobilisées)
1710 EC-PASSIF(augmentation des créances immobilisées)
PRODUCTION IMMOBIILISEE
Hangar
Logiciel
213 Logiciels
721 Production immobilisée ( immob incorporelles )
édé de fabrication sur le
d'acquisition > 1an)
mbrement en fin
hors
rmet de connaître
inologie PCG 82).
n objectif est de
nfond avec
e répartir sur
ustements de
n d'exercice. Les achats
s au cours de l'exercice. Le
btenu après
es mouvements en entrées
ock sont comptabilisés à chaque
er des stocks
charge de
1,500,000
900,000
900,000
à Novembre N+1.
cice N pour
1,200,000
300,000
900,000
900,000
1,500,000
900,000
1,500,000
N+1
1301 Résultat en instance d'affectation
121 Report à nouveau antérieur crediteur
121 Report à nouveau crediteur
112 reserves statutaires
111 Reserves libres
1140 Réserve légale
1181 Réserves facultatives
465 Associés - dividendes à payer
Selon le PV de l'AGO
N+1
465 Associés - dividendes à payer
4424 Etat, retenue à la source ( IRVM )
521 Banques
Paiement des dividendes
N+1
4424 Paiment IRVM
521 Banques
Paiment de l'IRVM
DETERMINATION DU RESULTAT : PERTE
Retraitement Fiscal
Resultat Comptable
Réintégration charge
Resultat Fiscal
Impôt BIC
2e Cas : Abs
Dans cette h
exactement
Reserves Légale
Reserves Facultative
ces antérieurs )
Intérêt statutaire
Resultat à repartir Dividendes
n Instance d'affectation
Superdividendes
u Débiteur ( pertes
1er Cas : Existence de pertes antérieures
Lorsqu’il existe des pertes antérieures, le bénéfice à Report à nouveau créditeur
répartir est égal au résultat net de l’extérieur diminué
du montant des pertes antérieures.
erves Légale
erves Statutaire
erves Facultative
érêt statutaire
perdividendes
METHODES DES COUTS
DROIT COMPTABLE
L’entreprise doit obligatoirement procéder à l’inventaire physique (en quantités et en valeurs) de ses
stocks au moins une fois par an, à la clôture de l’exercice ). C’est l’inventaire intermittent. Elle peut aussi
faire un suivi comptable à tout moment de ses stocks par l’inventaire permanent
Artcile 37 : Le coût réel d’acquisition d’un bien est formé du prix d’achat définitif, des charges
accessoires rattachables directement à l’opération d’achat et des charges d’installation qui sont
nécessaires pour mettre le bien en état d’utilisation.
Artcile 37 : Le coût réel de production d’un bien est formé du coût d’acquisition des matières et
fournitures utilisées pour cette production, des charges directes de production, ainsi que des charges
indirectes de production dans la mesure où elles peuvent être raisonnablement rattachées à la
production du bien.
Artcile 37 : A leur sortie du magasin ou à l’inventaire, les biens interchangeables (fongibles) sont
évalués, soit en considérant que le premier bien entré est le premier bien sorti (méthode dite P.E.P.S.),
soit à leur coût moyen pondéré d’acquisition ou de production (méthode dite C.M.P.).
COUT D'ACHAT
COUT DE PRODUCTION
Services extérieurs
2 Charges directes de production
Amortissement des machines
Charges indirectes de
3
production
La valeur unitaire du stock reste inchangée (aux arrondis près, cf le stock au 15 mai)
tant qu’il n’y a pas d’entrée : dans cette méthode, ce sont seulement les entrées qui
modifient le coût moyen unitaire pondéré, les sorties ne le modifient pas.
La valeur du stock final théorique du fichier des stock est de 556,15 avec 16 unité pour un
cout unitaire théorique de 34,093. La valeur du stock final en comptablité sera le cout unitaire
théorique multiplié par les quantités de l'inventaire physique. L'écart eventuel entre les
quantités physiques et les quantités théoriques du fichier des stocks devront étre justifié par
les magasiniers
Bouclage de stock
Stock initial + Total des entrées = Total des sorties + Stock final
Stock initial + Total des entrées - Total des sorties = Stock final
Vérification des quantités 8 35 27.0
Les marchandises et les matières ptemières entrent en stock au cout d'achat. Les
produits finis entrent en stock au cout de production.
Le coût moyen unitaire pondéré est calculé à la fin de la période en divisant la
valeur du stock de début de période, majoré du montant des entrées de la période,
et divisé par la quantité du stock initial majoré des quantités entrées dans la
période.
La valeur du stock final théorique du fichier des stock est de 545,49 avec 16 unité pour un
cout unitaire théorique de 34,093. La valeur du stock final en comptablité sera le cout unitaire
théorique multiplié par les quantités de l'inventaire physique. L'écart eventuel entre les
quantités physiques et les quantités théoriques du fichier des stocks devront étre justifié par
les magasiniers
Bouclage de stock
Stock initial + Total des entrées = Total des sorties + Stock final
Stock initial + Total des entrées - Total des sorties = Stock final
Vérification des quantités 8 35 27.0
PEPS - FIFO
Les marchandises et les matières ptemières entrent en stock au cout d'achat. Les
produits finis entrent en stock au cout de production.
Les sorties sont parfois composées d’éléments à des prix unitaires différents. C’est
une méthode qui s’applique plutôt à des produits périssables, car on conserve la
mémoire de l’antériorité dans les stocks, et on élimine en premier les éléments les
plus anciens.
Toute sortie est valorisée au coût d’entrée le plus ancien, dès lors le stock final est
évalué aux coûts d’entrées les plus récents, les quantités étant regroupées par lots
homogènes quant à leur date d’entrée et à la valeur.
15-May Sortie1505 S 0 3
5
18-May Entrée1805 E 10 34.5 345
22-May Sortie2205 S 5
1
25-May Sortie2505 S - 4
28-May Entrée2805 E 15 35 525
31-May Sortie3105 S 0 4
La valeur du stock final théorique du fichier des stock a un montant global de 559,5 : dont 1 unité avec un
cout unitaire théorique de 34,5 et 15 unité avec un cout unitaire théorique de 35. La valeur du stock final
en comptablité sera le cout unitaire théorique multiplié par les quantités de l'inventaire physique. L'écart
eventuel entre les quantités physiques et les quantités théoriques du fichier des stocks devront étre
justifié par les magasiniers
Bouclage de stock
Stock initial + Total des entrées = Total des sorties + Stock final
Stock initial + Total des entrées - Total des sorties = Stock final
Vérification des quantités 8 35 27.0
556.15
YEN UNITAIRE PONDERE après chaque entrée
Sorties Stock
Cout unitaire Montant Quantité Cout unitaire Montant
8 32.000 256.00
- 18
34.093 170.47 13
34.093 272.74 5
- - 15
34.093 204.56 9
34.093 136.37 5
- - 20
34.093 136.37 16
920.51 16 34.093 545.49
545.49
E DE STOCK EN PEPS
Sorties Stock
Cout unitaire Montant Quantité Cout unitaire Montant
8 32.000 256.00
8 32 256
10 34 340
32 160 3 32 96
10 34 340
32 96
34 170 5 34 170
5 34 170
10 34.5 345
34 170
34.5 34.5 9 34.5 310.5
34.500 138.00 5 34.5 172.50
5 34.5 172.5
15 35 525
34.5 138 1 34.5 34.5
15 35 525
906.50 16 559.50
559.50
Comptabilisation salaires
Salaire brut
ECRITURES DE REGLEMENT
règlement CNPS
AVANTAGES EN NATURE
622 Location
4452 Tva recuperable sur achat
401 Fournisseurs d'e
Constatation de la charge
PERSONNEL EXTERIEUR
637 Personnel inétrimaire
4452 Tva recuperable
521
Constatation de la charge
Salaire brut
ITURES DE REGLEMENT
Banque
de virement - règlement salaire mensuel
Banque
Banque
règlement CNPS
VANTAGES EN NATURE
les avantages en nature sont constatés da
d’un compte de trésorerie. Lors de la cen
avantages en nature dans le frais de pers
Fournisseurs d'exploitation
Constatation de la charge
RSONNEL EXTERIEUR
1- La rémunération versée au personnel i
charges par nature par le crédit d’un com
d’année on transfert le montant de frais d
Banque
titre du "Personnel" extérieur, intérimaire
Constatation de la charge
2-Personnel mis à sa disposition pour uen
comme un service extérieur par cette entr
ersonnel extérieur de travail temporaire ou une filialle, mais
Rémunération personnel intérimaire due au principe de préeminance de la réa
depit de l'absence de contrat de travail.
Centralisation en fin de mois
En cours d'exercice l'entreprise enregistre
temporaire au debit du compte 637-remu
dans l'une de ses subdivisions. A la clôtu
remunération du personnel extérieur e
rémunération transféree du personnel
des impôts et taxes calculées à partir d
être fournies dans l'état annexe sur l'o
1- Les avantages en nature sont centralisés annuellement, mais peuvent être centralisés mensuellement :
soit directement lors de la comptabilisation de la paie comme indiqué ci contre, dans ce cas la contrepartie
doit etre le compte de transfert de charge d exploitation, soit indirectement apres les ecritures de paies,
dans ce cas les deux lignes grisées ne figure pas dans la comptabilisation mensuelle de la paie, mais plutot
sur l ecriture relative aux transfert des charges d exploitation.
2- Les frais de voyage, reception, et les diverses dépenses exposées par le personnel de l'entreprise dans
l'exercice de leurs fonctions pour le compte de leur employeur et dont le montant lui est remboursé sont à
intégrer dans sa rémunération sans être cotisable ou imposable. on debite le 62, 63 en contrepartie du 422
2-Personnel mis à sa disposition pour uen durée déterminée. La prestation est facturée
comme un service extérieur par cette entreprise. Cette dernière peut etre une entreprise
de travail temporaire ou une filialle, maison mère du même groupe. Cette intégration est
due au principe de préeminance de la réalité economique sur l'apparence juridique, en
depit de l'absence de contrat de travail.
l'indemnité compensatrice de préavis : La partie qui ne respecte pas le préavis a l'obligation de verser à l'autre une
indemnité compensatrice égale à la rémunération et aux avantages de toute nature dont aurait bénéficié le salarié pendant la
durée du préavis restant à courir s'il avait travaillé. Les accessoires n'ayant pas la nature juridique de salaire ne rentrent dans
dans le brut. ( indemnité de transport, prime de salissure, prime de panier, de tenue de travail ect. ). Elle est imposable.
CATEGORIE DUREE DU
ANCIENNETE
PROFESSIONNELLE PREAVIS
Indemnité de licenciement
l'indemnité de licenciement : La rupture du contrat de travail du fait de l'employeur ouvre droit au travailleur , ayant
accompli une durée de service effectif égale à 1 an et n'ayant pas commis de faute lourde, le paiement d'une indemnité de
licenciement distincte du préavis. L'indemnité de licenciement est représentée pour chaque année de présence accomplie
dans l'entreprise par un pourcentage déterminé du salaire global mensuel des 12 mois d'activité qui ont précédé la date de
licenciement. C'est un barême progressif
Le salaire global comprend toutes les prestations constituant une contrepartie du travail à l'exclusion de celles présentant le
caractère d'un remboursement de frais. Le pourcentage est fonction de l'ancienneté du travailleur :
L'article 39 de la CCI en conformité avec l'article 3 du décret n°96-201 relatif à l'indemnité de licenciement stipule que
l'indemnité est représentée pour chaque année de présence accomplie dans l'entreprise par un pourcentage déterminé du
salaire global mensuel des 12 mois d'activité qui ont précédé la date de licenciement. Elle est imposable.
Fiscalité : l'indemnité de licenciement dont le montant est inférieur ou égal à 50.000 FCFA est non imposable. 50% de
l'indemnité de licenciement est imposable lorsque celle-ci est supérieure à 50.000 FCFA. les indemnités présentant le
caractère de dommages et intérêts. C'est-à-dire les indemnités destinées à réparer un préjudice. Ces sommes revêtent le
caractère d'un versement en capital. Tel est le cas des dommages et intérêts alloués par une décision de justice, des
indemnités de départ négocié ou des indemnités transactionnelles ne sont pas imposables.
Comptabilité : Lorsqu un licenciement a été prononcé au cours de l'exercice, l'indemnité ne devant être versé qu'à lexercice
suivant à l'expiration du delai de préavis, elle constitue une charge de l'exercice au cours duquel le licenciement a été
prononcé. Il en resulte la constitution à la clôture de ce exercice : une charge à payersi le montant est connu avec
suffisament de précision au compte 4286- autres charges à payer. une provision pour risque et charge au crédit du compte
191- provision pour litige si le montant n'est pas certain
ANCIENNETE DANS
POURCENTAGE
L'ENTREPRISE
Exemple : Calculer l'indemnité de licenciement d'un travailleur classé en 6è catégorie licencié après 8 ans d'ancienneté et
dont le salaire de base et diverses indemnités constituant une contrepartie de travail des 12 derniers mois se sont élevés à 3
600 000 FCFA
Réponse
Salaire moyen mensuel des 12 derniers mois d'activité : 3 600 000 x 1/12 = 300 000
Indemnité de licenciement :
* pour les 5 premières années : 300 000 x 30% x 5 = 450 000
* pour les 3 années suivantes : 300 000 x 35% x 3 = 315 000
Total = 765 000
Congés payés
Congés payés
L'article 69 de la CCI stipule que la durée du congé payé à la charge de l'employeur est déterminée à raison de 2,2 jours
ouvrables par mois (plus favorable comparativement au Code du Travail), la CCI est à retenir. pour obtenir la durée du
congée en jour calendaire( nombre de jour de congés du départ au retour ) . il faut : 2,2 X nb d emoisX 1,25. Le nombre de
jour ouvrables est majoré egalement en fonction de l'ancienneté ( à partir d 5 ans ). Allocation : salaire moyen journalier X
nombre de jour calendaires. Salaire moyen journalier : on prend toute la remunerationd e la periode et on la calcule en
fonction du nombre de jours de la periode.
Nb de jour ouvrable = 2,2 X [ nombre de mois depuis le retour des derniers congés ]
Nb de jour calendaires = nb de jours ouvrables X 1,25
Période de reference
L'allocation : Selon
est determinée surl'article 3.2journalier
le salaire du décretmultiplié
n° 98-39 par
du 28 janvier 1998
le nombre elle s'étend
de jour calendairesde la date de l'embauchage du
travailleur ou de celle de son retour de congé, à l'occasion de son précédent congé, au dernier jour qui précède celui de son
départ pour le nouveau congé. si date de retour dernier congés 15 septembre 2008 et date programmée du prochain départ :
1er novembre 2009, alors période de reference égale 13,5 mois.
Les majorations de durée en fonction de l'ancienneté. C'est la grille de la CCI qui est prise en compte. Il y a majoration de
durée sur le nombre de jours ouvrables en fonction des medailles obtenues également
Le travailleur a 2,2 jours ouvrables par mois pour son congé. A ces jours ouvrables, il faut ajouter les jours non ouvrables
pour obtenir les jours calendaires. En droit du travail il y a en moyenne 30 jours calendaires et 24 jours ouvrables par mois
d'où le rapport 30/24 = 1,25. Donc pour obtenir les jours calendaires, il faut multiplier les jours ouvrables par 1,25
Aux jours ouvrables, il faut ajouter les jours non ouvrables (intercalés) pour obtenir le nombre de jour total ou jours
calendaires de congé. Remarque : on obtient approximativement le nombre de jours calendaires en multipliant le nombre de
mois travaillés par 2,75 (soit 2,2 x 1,25)
Conversion des jours ouvrables en jours calendaires : La méthode consiste à étaler les jours ouvrables sur le calendrier
Période de référence: 13.5 mois.
Nombre de jours ouvrables : 13,5 x 2,2 = 29,7 jours ouvrables à arrondir à 30 jours
Nombre de jours calendaires = 29,7*1,25 ou 29,7*7/6 soient 38 jours
A B C=B-A D = C / 30 E = D*2,2 F
KONE 1/14/2009 12/31/2009 351 11.70 25.74 -
DOUMBIA 6/16/2009 12/31/2009 198 6.60 14.52 -
COULIBALY 7/31/2009 12/31/2009 153 5.10 11.22 -
Lors de la détermination de la provison pour congés payés, il ne faut pas oublier de calculer les cotisations fiscales et
sociales afferentes à la charge de l'employeur. Cet ensemble constitue une charge de l'exercice au cours duquel est né ce
droit, du fait de l'acxtivité du salarié et non de l'exercice au cours duquel les congés payés sont à verser.
La provision pour congés à payer est enregistrée au compte 6613 en contrepartie du compte 4281- Dettes provisionnéees
pour congés à payer, 4382- charges sociales sur congés à payer, 4486-Etat, charges fiscales à payer quand il s'agit de la
provision. Cette provision est extournée en debut d'exercice suivant. Quand il s'agit des congés payés cette charge est
enregistrée au compte 6613 en contrepartie du compte 422- personnel rémunération due.
s ouvrables Jours calendaires
Compte Banque 521 109 dans les Compte Société XXXX dans les
Date livres de la Société Débit Crédit Date Reference livres de la Banque ACCESS Débit Crédit
12/31/2014 Solde dans nos livres 13,000,000 12/31/2014 Solde banque 16,000,000
Compte Banque 521 109 dans les Compte Société XXXX dans les
Date livres de la Société Débit Crédit Date Reference livres de la Banque ACCESS Débit Crédit
Cachet du Service DIRECTION GENERALE DES IMPOTS Date de réception
Exercice d'imposition
###
Déclaration relative à l'exercice du au
A. - IDENTIFICATION DU CONTRIBUABLE
. ACTIVITES EXERCEES :
- Activité principale :
- Activité secondaire :
ADRESSES
. Etablissements secondaires
. Domicile de l'exploitant
.
.
FORME JURIDIQUE :
ACTIVITES EXERCEES :
- Activité principale :
- Activité secondaire :
. Principal établissement
ADRESSES
. Etablissements secondaires
. Siège social
. N° DE COMPTE CONTRIBUABLE :
. N° CODE IMPORTATEUR :
. N° REGISTRE DU COMMERCE :
. - Bénéfice net…………………………….……………………………………………………………………… +
. - Perte nette……...……………………….……………………………………………………………………… -
II REINTEGRATIONS (Charges ou pertes non déductibles ou partiellement deductibles au plan fiscal)
sociétés de personnes
9. Dons et subventions
administrateurs
5. Divers
TOTAL DES D - 0 -
BENEFICE OU PERTE
Sigle : …… Forme :
Objet ou activité
Quartier Rue
N° lot Section/parcelle
I - IMPOT EXIGIBLE
BNC
IMF
II - VERSEMENTS Cocher
1er Versement Date: / /
2è Versement Date: / /
3e Versement Date: / /
Montants RESERVE A
L'ADMINISTRATION
1 Tiers exigible -
(a): Retenue à la source sur les sommes mises en paiement par le Trésor public
Ne sont pas concernés, les entrprises relevant de la Direction des grandes Entreprises (DGE).
(a) et (b): Les imputations autorisées sont celles appuyées par des attestations de retenue.
Espèces
A ABIDJAN le
1/1/2009 12/31/2009
Preparer: SEK 02/02/2010
Code Intitulé Taux Date d'acquisition Mode Durée de vie Valeur historique REF Dotation REF Cumul amortissement REF Valeur résiduelle Reviewer: MEB 04/02/2010
FRCST001 Frais de notaire 50 31/12/04 Linéaire 2 ans 5,333,993 5,333,993 - 5,333,993
Fichier des immos CBC ( doc client ) LOGIC001 QUOTE PART LOGICIEL SAARI 50 01/01/06 Linéaire 2 ans 1,114,602 1,114,602 - 1,114,602 5640: 89/93
LOGIC002 LOGICIEL SAGE LIGNE 100 50 06/02/06 Linéaire 2 ans 6,474,534 6,474,534 - 6,474,534
LOGIC003 DIVERS LOGICIELS 50 31/03/06 Linéaire 2 ans 10,573,414 10,573,414 - 10,573,414
LOGIC004 MECANISME DE GESTION DES SITES DIST 50 12/07/07 Linéaire 2 ans 500,000 367,361 132,639 500,000
LOGIC005 LOGICIEL CITRIX W/SA PACK DE 5CCU 50 06/02/08 Linéaire 2 ans 3,730,000 1,683,681 1,885,722 3,569,403 160,597
LICEN001 LICENCE ASTARO 50 27/06/08 Linéaire 2 ans 675,000 172,500 341,250 513,750 161,250
28,401,543 A 25,720,085 2,359,611 28,079,696 L 321,847
BATIM014 INCINERATEUR GEOBETON 5 06/10/06 Linéaire 20 ans 1,100,000 122,986 55,611 178,597 921,403
BATIM007 TRAVAUX D'ELECTRICITE 5 06/01/06 Linéaire 20 ans 122,002,587 18,215,663 6,167,909 24,383,572 97,619,015
BATIM008 HONORAIRE ARCHITECTE 5 09/01/06 Linéaire 20 ans 7,118,644 1,059,887 359,887 1,419,774 5,698,870
BATIM009 HONORAIRE ARCHITECTE 5 07/04/06 Linéaire 20 ans 5,500,000 751,667 278,056 1,029,723 4,470,277
BATIM004 TRAVAUX ELECTRIQUES 5 05/05/06 Linéaire 20 ans 7,773,335 1,032,127 392,985 1,425,112 6,348,223
BATIM002 TRAVAUX D'AMENAGEMENT 5 09/05/06 Linéaire 20 ans 4,057,609 536,505 205,135 741,640 3,315,969
BATIM003 FOURNITURES ET EXTRACTEUR D'AIR 5 09/05/06 Linéaire 20 ans 654,800 86,579 33,104 119,683 535,117
BATIM006 CONSTRUCTION USINE 5 20/06/06 Linéaire 20 ans 239,830,508 30,345,220 12,124,765 42,469,985 197,360,523
BATIM011 ETUDE PLAN CONTROLE 5 31/08/06 Linéaire 20 ans 17,150,000 2,000,833 867,028 2,867,861 14,282,139
BATIM012 TRAVAUX SUPPLEMENTAIRE USINE 5 31/08/06 Linéaire 20 ans 17,531,077 2,045,293 886,293 2,931,586 14,599,491
BATIM005 TUYAUTERIE & PLOMBERIE 5 29/09/06 Linéaire 20 ans 114,232,029 12,882,833 5,775,064 18,657,897 95,574,132
BATIM001 REVETEMENT SOL INTERIEUR &EXTERIEUR 5 25/10/06 Linéaire 20 ans 7,503,008 819,078 379,319 1,198,397 6,304,611
BATIM010 FOURN ET POSE DE CLOTURE 5 02/11/06 Linéaire 20 ans 4,439,980 480,381 224,466 704,847 3,735,133
BATIM015 CARREAUX POUR FORAGE 5 15/03/07 Linéaire 20 ans 139,837 12,547 7,070 19,617 120,220
BATIM016 3PORTES+PEINTURE+ARMOIRE RANGT 5 29/03/07 Linéaire 20 ans 313,500 27,518 15,849 43,367 270,133
BATIM018 PEINTURE DE L'ENCEINTE 5 29/03/07 Linéaire 20 ans 3,600,000 316,000 182,000 498,000 3,102,000
BATIM019 GRILLE SUR CANIVEAU FORAGE 5 29/03/07 Linéaire 20 ans 498,000 43,713 25,177 68,890 429,110
BATM017 PEINTURE LOCALE REMPLISSEUR 5 29/03/07 Linéaire 20 ans 516,949 45,376 26,135 71,511 445,438
BATIM020 COMPLEMENT TRAVAUX CONSTRUCT° USINE 5 29/06/07 Linéaire 20 ans 12,868 968 651 1,619 11,249
BATIM021 TRAVAUX ELECTRICITE USINE 5 09/07/08 Linéaire 20 ans 894,313 21,364 45,212 66,576 827,737
554,869,044 B 70,846,538 28,051,713 L1 98,898,251 M 455,970,793
FORA001 TUYAUTERIE (tous) 5 24/02/06 Linéaire 20 ans 11,247,447 1,604,323 568,621 2,172,944 9,074,503
FORA002 FORAGE USINE (tous) 5 06/04/06 Linéaire 20 ans 32,173,660 4,401,535 1,626,557 6,028,092 26,145,568
43,421,107 C 6,005,858 2,195,178 L2 8,201,036 N 35,220,071
INSUS001 CONVOYEUR MECANIQUE (ligne I) 10 06/04/06 Linéaire 10 ans 31,108,095 8,511,521 3,145,374 11,656,895 19,451,200
INSUS004 FARDELEUSE (ligne I) 10 01/01/06 Linéaire 10 ans 30,563,432 9,169,029 3,090,303 12,259,332 18,304,100
INSUS009 DATEUSE IMAJE SERIE 8 (ligne I) 10 11/01/06 Linéaire 10 ans 8,186,935 2,433,340 827,790 3,261,130 4,925,805
INSUS025 PACK PORTIQUE (tous) 10 09/02/06 Linéaire 10 ans 898,836 260,164 90,882 351,046 547,790
INSUS018 REFRIGERANT 1 SOGEQUIP P125 (ligne II) 10 16/03/06 Linéaire 10 ans 9,278,151 2,590,150 938,124 3,528,274 5,749,877
INSUS010 TRAITEMENT D'EAU (tous) 10 17/03/06 Linéaire 10 ans 48,997,162 13,664,764 4,954,157 18,618,921 30,378,241
INSUS011 OPTION 2ND FORMAT LIGNE 0.5L (ligne I) 10 17/03/06 Linéaire 10 ans 14,970,210 4,175,025 1,513,655 5,688,680 9,281,530
INSUS012 REFRIGERANT 2 SOGEQUIP (ligne I) 10 17/03/06 Linéaire 10 ans 7,317,553 2,040,784 739,886 2,780,670 4,536,883
INSUS013 COMPRESSEUR 40 BARS TEMPO 450(ligne I) 10 17/03/06 Linéaire 10 ans 67,052,080 18,700,080 6,779,710 25,479,790 41,572,290
INSUS020 COMPRESSEUR 40 BARS TEMPO 450 (ligne II) 10 17/03/06 Linéaire 10 ans 52,882,345 14,748,299 5,346,993 20,095,292 32,787,053
INSUS028 PCE DE RECHANGE EQPMT LIGNE 5L (ligne II) 10 17/03/06 Linéaire 10 ans 10,238,155 2,855,309 1,035,191 3,890,500 6,347,655
INSUS029 PCE DE RECHANGES EQPMT LIGNE 0.5L (ligne I) 10 17/03/06 Linéaire 10 ans 21,792,186 6,077,599 2,203,432 8,281,031 13,511,155
INSUS019 COPRESSEUR 7 BARS ROLLAIR RLR 75 BM (tous) 10 20/03/06 Linéaire 10 ans 28,302,655 7,869,711 2,861,713 10,731,424 17,571,231
INSUS006 SOUFFLEUSE SYNERGY SR 412 (ligne II) 10 25/03/06 Linéaire 10 ans 112,663,126 31,170,132 11,391,494 42,561,626 70,101,500
INSUS007 CONVOYEUR A AIR (ligne I) 10 25/03/06 Linéaire 10 ans 33,136,658 9,167,809 3,350,484 12,518,293 20,618,365
INSUS008 REMPLISSEUR TRIBLOC LC 20-16-3 (ligne I) 10 25/03/06 Linéaire 10 ans 154,766,429 42,818,712 15,648,606 58,467,318 96,299,111
INSUS021 LABORATOIRE (tous) 10 25/03/06 Linéaire 10 ans 39,682,224 10,978,748 4,012,314 14,991,062 24,691,162
INSUS014 CONVOYEUR MECANIQUE ligne II) 10 26/03/06 Linéaire 10 ans 24,535,324 6,781,290 2,480,794 9,262,084 15,273,240
INSUS015 REMPLISSEUSE TRIBLOC LC 9-9-1 (ligne II) 10 26/03/06 Linéaire 10 ans 122,060,215 33,736,088 12,341,644 46,077,732 75,982,483
INSUS016 SOUFFLEUSE SYNERGY SR 5/2 (ligne II) 10 31/03/06 Linéaire 10 ans 88,855,593 24,435,287 8,984,288 33,419,575 55,436,018
INSUS002 BANDEROLEUSE ROTOPLAT(tous) 10 06/04/06 Linéaire 10 ans 6,237,666 1,706,696 630,697 2,337,393 3,900,273
INSUS003 POSEUSE DE POGNEE (ligne I) 10 06/04/06 Linéaire 10 ans 12,396,984 3,391,952 1,253,473 4,645,425 7,751,559
INSUS005 ETIQUETTEUSE SPLENDID L4A (ligne I) 10 11/04/06 Linéaire 10 ans 22,766,349 6,197,506 2,301,931 8,499,437 14,266,912
INSUS017 TRAITEMENT D'EAU (tous) 10 12/04/06 Linéaire 10 ans 118,121,084 32,122,372 11,943,354 44,065,726 74,055,358
INSUS022 GROUPE ELECTROGENE + INSTALLATION (tous) 10 23/04/06 Linéaire 10 ans 66,000,000 17,746,667 6,673,333 24,420,000 41,580,000
INSUS027 DATEUSE (ligne II) 10 20/06/06 Linéaire 10 ans 8,420,216 2,130,783 851,377 2,982,160 5,438,056
INSUS026 TRANSPALLETTE MANUELLE EUROLIFTER (tous) 10 20/12/06 Linéaire 10 ans 280,000 56,856 28,311 85,167 194,833
INSUS030 ACCESSOIRE MOULE 1L (ligne I) 10 13/04/07 Linéaire 10 ans 7,651,476 1,313,504 773,649 2,087,153 5,564,323
INSUS031 PIECES DE RECHANGE MOULE 1L (ligne I) 10 13/04/07 Linéaire 10 ans 1,062,757 182,440 107,457 289,897 772,860
INSUS032 MOULE 1L (LIGNE I) 10 13/04/07 Linéaire 10 ans 20,004,448 3,434,097 2,022,672 5,456,769 14,547,679
INSUS033 REMPLACMT PANNEAU DE VERRE SALLE BL(tous) 10 11/07/08 Linéaire 10 ans 95,960 4,531 9,703 14,234 81,726
INSUS034 COUVERCLE CONVOYEUR (ligne I) 10 07/05/09 Linéaire 10 ans 2,090,400 K 211,363 211,363 1,879,037
1,172,414,704 D 320,471,245 118,544,153 L3 439,015,398 O 733,399,306
INGENE019 AMENAGT BUR NZARAMA 10 01/11/07 Linéaire 10 ans 38,000,000 4,433,333 3,842,222 8,275,555 29,724,445
INGENE022 CONFECTION & POSE STORES 10 19/11/07 Linéaire 10 ans 1,552,374 173,348 156,962 330,310 1,222,064
INGENE026 INSTALLAT° ONDULEURS 7KWA 10 06/02/08 Linéaire 10 ans 802,080 73,301 81,099 154,400 647,680
INGENE023 TRAVAUX ELECTRICITE BUR IMM NZARAMA 10 13/03/08 Linéaire 10 ans 858,739 69,892 86,828 156,720 702,019
INGENE024 TRVX CONNEXION LOCAL TECHNIQUE 10 13/03/08 Linéaire 10 ans 115,500 9,400 11,678 21,079 94,421
INGENE025 INSTALLATION LIGNE TELEPH VERS AUTO 10 13/03/08 Linéaire 10 ans 171,869 13,988 17,378 31,366 140,503
41,500,562 E 4,773,263 4,196,168 L4 8,969,431 P 32,531,131
MATIND001 CHARIOT ELEVATEUR CATERPILLAR 10 04/04/06 Linéaire 10 ans 17,081,000 4,683,041 1,727,079 6,410,120 10,670,880
MATIND002 CHARIOT ELEVATEUR ELEC LINDE 10 06/04/06 Linéaire 10 ans 17,435,000 4,770,410 1,762,872 6,533,282 10,901,718
MATIND003 VANNE ALIMENTAIRE DN 25 10 11/09/06 Linéaire 10 ans 180,000 41,500 18,200 59,700 120,300
MATIND004 CARTE SERVO MOTEUR 10 01/12/07 Linéaire 10 ans 6,935,022 751,294 701,208 1,452,502 5,482,520
MATIND005 APPAREIL DISTILLATEUR EAU 10 09/02/09 Linéaire 10 ans 2,500,000 K 225,694 225,694 2,274,306
44,131,022 F 10,246,245 4,435,053 L5 14,681,298 Q 29,449,724
MATBUR001 PHILLIPS SKIP 300 25 28/10/04 Linéaire 4 ans 75,000 75,000 - 75,000
MATBUR002 AUTOCOM PANASONIC 25 23/11/04 Linéaire 4 ans 312,300 312,300 - 312,300
MATBUR003 STANDARD PANASONIC + TELEPHONE 25 13/12/04 Linéaire 4 ans 567,740 567,740 - 567,740
MATBUR004 DESTRUCTEUR 25 01/03/06 Linéaire 4 ans 95,114 67,373 24,043 91,416 3,698
MATBUR005 CLIMATISEUR SAMSUNG 25 09/05/06 Linéaire 4 ans 4,072,000 2,692,044 1,029,311 3,721,355 350,645
MATBUR008 SPLIT 25 09/05/06 Linéaire 4 ans 120,000 79,333 30,333 109,666 10,334
MATBUR009 SPLIT (POSE DE SPLIT) 25 09/05/06 Linéaire 4 ans 594,000 392,700 150,150 542,850 51,150
MATBUR006 CLIMATISEUR SAMSUNG 1 CV 25 19/05/06 Linéaire 4 ans 127,119 83,158 32,133 115,291 11,828
MATBUR007 FAX SAMSUNG SF 350 25 19/06/06 Linéaire 4 ans 84,746 53,673 21,422 75,095 9,651
MATBUR010 SPLIT MURAL DFM/DFO 25 29/07/06 Linéaire 4 ans 909,598 550,813 229,926 780,739 128,859
MATBUR011 PHOTOCOPIEUR SMART BASE MP 750 25 03/08/06 Linéaire 4 ans 450,400 271,491 113,851 385,342 65,058
MATBUR012 FAX TT 250 THERMAL TRANSFERT 25 03/08/06 Linéaire 4 ans 122,500 73,840 30,965 104,805 17,695
MATBUR013 FRIGO LG 25 11/08/06 Linéaire 4 ans 135,000 80,625 34,125 114,750 20,250
MATBUR014 PHOTOCOPIEUR SHARP AR 5316 25 16/08/06 Linéaire 4 ans 2,065,000 1,226,094 521,986 1,748,080 316,920
MATBUR015 REFRIGERATEUR 140 LITRE 25 07/09/06 Linéaire 4 ans 120,000 69,500 30,333 99,833 20,167
MATBUR016 FAX TT 250 THERMAL TRANSFERT 25 11/09/06 Linéaire 4 ans 122,500 70,608 30,965 101,573 20,927
MATBUR017 DESTRUCTEUR DE PAPIER PETIT FORMAT 25 30/11/06 Linéaire 4 ans 44,200 23,052 11,173 34,225 9,975
MATBUR018 DESTRUCTEUR DE PAPIER FORMAT MOYEN 25 30/11/06 Linéaire 4 ans 280,000 146,028 70,778 216,806 63,194
MATBUR019 AUTOCOMMUTATEUR PANA 25 10/04/07 Linéaire 4 ans 300,000 129,375 75,833 205,208 94,792
MATBUR020 APPAREIL NUMERIQUE 25 24/09/07 Linéaire 4 ans 175,000 55,538 44,236 99,774 75,226
MATBUR021 CLIMATISEUR SPLIT MURAIL 1,5CV 25 13/03/08 Linéaire 4 ans 744,500 151,485 188,193 339,678 404,822
11,516,717 G 7,171,770 2,669,757 L6 9,841,527 R 1,675,190
MAINF001 ORDINATEUR HP-COMPAQ 50 17/12/04 Linéaire 2 ans 420,000 420,000 - 420,000
MAINF002 DISQUE DUR 50 22/12/04 Linéaire 2 ans 75,000 75,000 - 75,000
MAINF003 MONIEUR 17" S7540 50 07/01/05 Linéaire 2 ans 150,000 150,000 - 150,000
MAINF004 IMPRIMANTE 50 11/02/05 Linéaire 2 ans 221,650 221,650 - 221,650
MAINF005 ORDINATEUR PORTABLE 50 11/02/05 Linéaire 2 ans 1,155,000 1,155,000 - 1,155,000
MAINF006 IMPRIMANTE HP LASER JET 50 11/02/05 Linéaire 2 ans 379,500 379,500 - 379,500
MAINF008 ORDINATEUR PORTABLE HP 50 16/12/05 Linéaire 2 ans 1,131,600 1,131,600 - 1,131,600
MAINF009 IMPRIMANTE HP 50 16/12/05 Linéaire 2 ans 380,880 380,880 - 380,880
MAINF010 ORDINATEUR HP 50 16/12/05 Linéaire 2 ans 853,661 853,661 - 853,661
MAINF011 ORDINATEUR HP 50 16/12/05 Linéaire 2 ans 853,661 853,661 - 853,661
MAINF012 ORDINATEUR HP 50 16/12/05 Linéaire 2 ans 853,660 853,660 - 853,660
MAINF014 CARTES PCI WIFI 50 25/01/06 Linéaire 2 ans 445,000 445,000 - 445,000
MAINF015 ONDULEUR BACK UPS CS 500 50 27/01/06 Linéaire 2 ans 750,750 750,750 - 750,750
MAINF016 IMPRIMANTE HP DESKJET 6843 50 31/01/06 Linéaire 2 ans 176,550 176,550 - 176,550
MAINF017 MICRO ORDINATEUR HP DX 6120 50 06/02/06 Linéaire 2 ans 5,121,960 5,121,960 - 5,121,960
MAINF018 IMPRIMANTE HP LASER JET 50 16/03/06 Linéaire 2 ans 2,882,880 2,882,880 - 2,882,880
MAINF019 IMPRIMANTE HP DESKJET 50 16/03/06 Linéaire 2 ans 159,600 159,600 - 159,600
MAINF034 MICRO ORDINATEUR 50 16/03/06 Linéaire 2 ans 849,000 849,000 - 849,000
MAINF035 MICRO ORDINATEUR 50 16/03/06 Linéaire 2 ans 849,000 849,000 - 849,000
MAINF036 MICRO ORDINATEUR 50 16/03/06 Linéaire 2 ans 849,000 849,000 - 849,000
MAINF037 MICRO ORDINATEUR 50 16/03/06 Linéaire 2 ans 849,000 849,000 - 849,000
MAINF038 MICRO ORDINATEUR 50 16/03/06 Linéaire 2 ans 849,000 849,000 - 849,000
MAINF021 SERVEUR 50 05/04/06 Linéaire 2 ans 8,084,876 8,084,876 - 8,084,876
MAINF022 IMPRIMANTE MATR EPSON 50 19/05/06 Linéaire 2 ans 550,848 550,848 - 550,848
MAINF023 MICRO ORDINATEUR 50 23/05/06 Linéaire 2 ans 824,850 824,850 - 824,850
MAINF024 ONDULEUR INTERACTIVE 650 VA 50 30/05/06 Linéaire 2 ans 76,271 76,271 - 76,271
MAINF025 GRAVEUR DVD 50 04/09/06 Linéaire 2 ans 299,000 299,000 - 299,000
MAINF026 ECRAN DE PROJECTION 50 12/09/06 Linéaire 2 ans 330,600 330,600 - 330,600
MAINF027 SCANER PHOTO 50 13/09/06 Linéaire 2 ans 60,000 60,000 - 60,000
MAINF028 VIDEO PROJECTEUR 50 13/09/06 Linéaire 2 ans 1,098,000 1,098,000 - 1,098,000
MAINF029 ORDINATEUR PORTABLE 50 12/10/06 Linéaire 2 ans 843,600 843,600 - 843,600
MAINF30 MICRO ORDINATEUR 50 12/10/06 Linéaire 2 ans 2,444,400 2,444,400 - 2,444,400
MAINF031 IMPRIMANTE DESKJET HP 6843 50 23/11/06 Linéaire 2 ans 199,153 199,153 - 199,153
MAINF013 MICRO ORDINATEUR 50 22/12/06 Linéaire 2 ans 916,550 916,550 - 916,550
MAINF0039 FAX OFFICE JET HP 4315 50 18/04/07 Linéaire 2 ans 114,407 97,405 17,002 114,407
MAINF039 PC MULTIMEDIA ECRAN 17¨" 50 06/11/07 Linéaire 2 ans 334,746 192,944 141,802 334,746
MAINF040 ROUTEUR CISCO S0HO 91 K9-64 50 14/11/07 Linéaire 2 ans 150,000 84,792 65,208 150,000
MAINF041 PC MULTIMEDIA P5 1024 RAM 50 21/11/07 Linéaire 2 ans 211,864 117,702 94,162 211,864
MAINF042 ECRAN PLAT 50 28/12/07 Linéaire 2 ans 162,882 82,120 80,762 162,882
MAINF043 2 ORDINATEURS PORTABLES HP6710B 50 22/01/08 Linéaire 2 ans 906,250 432,986 458,160 891,146 15,104
MAINF044 SERVEUR HP ML150 G3 50 22/01/08 Linéaire 2 ans 1,042,290 490,745 526,936 1,017,681 24,610
MAINF046 FOURN&INSTAL COFFRET INFORMATIQUE 50 11/02/08 Linéaire 2 ans 1,430,000 643,500 722,944 1,366,444 63,556
MAINF045 ORDINATEUR PENTIUM DUAL CORE 50 15/02/08 Linéaire 2 ans 600,000 263,333 303,333 566,666 33,334
MAINF047 2 PC MULTIMEDIA PIV 3GHZ 50 12/03/08 Linéaire 2 ans 457,628 186,865 231,356 418,221 39,407
MAINF048 VIDEO PROJECTEUR TOSHIBA DLP SVGA 50 31/10/08 Linéaire 2 ans 540,000 45,750 273,000 318,750 221,250
MAINF049 ORDINATEUR PORTABLE TOSHIBA L300 50 31/10/08 Linéaire 2 ans 1,046,380 88,652 529,003 617,655 428,725
MAINF050 ORDINATEUR HP DX7400 50 12/11/08 Linéaire 2 ans 420,000 28,583 212,333 240,917 179,083
MAINF051 FAX SAGEM MF 3175 50 13/11/08 Linéaire 2 ans 357,500 23,833 180,736 204,569 152,931
MAINF052 ORDINATEUR PORTABLE LAPTOP 50 02/01/09 Linéaire 2 ans 113,587 - 57,267 57,267 56,320
MAINF053 ECRAN PLAT +ONDULEU 50 26/06/09 Linéaire 2 ans 200,000 K 52,222 52,222 147,778
MAINF056 ECRAN DE PROJECTION AVEC TREPIEDS 50 24/07/09 Linéaire 2 ans 230,000 K 51,111 51,111 178,889
MAINF053 ORDINATEUR PORTABLE HP 550T567 50 29/07/09 Linéaire 2 ans 546,000 K 117,542 117,542 428,458
MAINF054 ORDINATEUR PORTABLE HP 550T568 50 29/07/09 Linéaire 3 ans 546,000 K 117,542 117,542 428,458
MAINF055 ORDINATEUR PORTABLE HP 550T569 50 29/07/09 Linéaire 4 ans 546,000 K 117,542 117,542 428,458
45,940,034 H 38,763,710 4,349,963 L7 43,113,673 S 2,826,361
MOBUR001 BUREAU TELECEL 25 18/02/05 Linéaire 4 ans 2,910,996 2,850,350 60,646 2,910,996
MOBUR002 FAUTEUIL VISITEUR (KARO) TELECEL 25 18/02/05 Linéaire 4 ans 315,444 308,872 6,572 315,444
MOBUR003 FAUTEUIL AGENT( KARO) TELECEL 25 18/02/05 Linéaire 4 ans 428,552 419,624 8,928 428,552
MOBUR004 BUREAU AVEC CAISSON A 3 TIROIRS 25 19/12/05 Linéaire 4 ans 660,000 500,499 159,501 660,000
MOBUR005 SIEGE SECRETAIRE A ROULETTES 25 19/12/05 Linéaire 4 ans 240,000 182,000 58,000 240,000
MOBUR006 SIEGE SECRETAIRE 25 02/02/06 Linéaire 4 ans 476,000 346,753 120,322 467,075 8,925
MOBUR007 TABLE DE REUNION LONG 1.80 M 25 02/02/06 Linéaire 4 ans 204,000 148,608 51,567 200,175 3,825
MOBUR008 BUREAU LONG 1.4 M 25 02/02/06 Linéaire 4 ans 425,000 309,601 107,431 417,032 7,968
MOBUR050 BUREAU ET FAUTEUIL RESP. TECH 25 10/04/06 Linéaire 4 ans 2,055,080 1,400,023 519,479 1,919,502 135,578
MOBUR009 SIEGE DE CAISSE HAUTE 25 12/04/06 Linéaire 4 ans 57,801 39,296 14,611 53,907 3,894
MOBUR011 SIEGE OPERATEUR DM+CP 25 30/08/06 Linéaire 4 ans 93,928 54,857 23,743 78,600 15,328
MOBUR012 ACCOUDOIRS 25 30/08/06 Linéaire 4 ans 18,880 11,026 4,772 15,798 3,082
MOBUR013 CHAUFFEUSE BUSINESS 2 PLACES 25 30/08/06 Linéaire 4 ans 906,240 529,269 229,077 758,346 147,894
MOBUR014 CHAISE VISITEUR 25 31/08/06 Linéaire 4 ans 616,536 359,646 155,847 515,493 101,043
MOBUR015 TABLE DE REUNION DIRECTION 25 31/08/06 Linéaire 4 ans 447,456 261,016 113,107 374,123 73,333
MOBUR016 EXTENSION INDEPENDANTE 25 31/08/06 Linéaire 4 ans 134,803 78,636 34,075 112,711 22,092
MOBUR017 BUREAU COMPACT DROIT 25 31/08/06 Linéaire 4 ans 278,291 162,337 70,346 232,683 45,608
MOBUR018 ACCOUDOIRS P/ CHAISE VISIT P 112 25 31/08/06 Linéaire 4 ans 56,640 33,040 14,317 47,357 9,283
MOBUR019 CHAISE VISITEUR 25 31/08/06 Linéaire 4 ans 74,576 43,503 18,851 62,354 12,222
MOBUR020 FAUTEUIL BUSINESS 25 31/08/06 Linéaire 4 ans 117,056 68,283 29,589 97,872 19,184
MOBUR021 CHAISE VISITEUR 25 31/08/06 Linéaire 4 ans 712,720 415,753 180,160 595,913 116,807
MOBUR038 BANQUETTE 3 PLACES 25 31/08/06 Linéaire 4 ans 434,240 253,307 109,766 363,073 71,167
MOBUR022 FAUTEUIL FLASH 829 VISITEUR 25 06/09/06 Linéaire 4 ans 1,457,862 845,358 368,515 1,213,873 243,989
MOBUR023 GUERIDON 25 12/09/06 Linéaire 4 ans 176,000 101,322 44,489 145,811 30,189
MOBUR025 BUREAU TEMPORA 25 12/09/06 Linéaire 4 ans 166,026 95,581 41,968 137,549 28,477
MOBUR026 ANGLE DE LIAISON CARRE 25 12/09/06 Linéaire 4 ans 90,992 52,384 23,001 75,385 15,607
MOBUR027 BUREAU TEMPORA 25 12/09/06 Linéaire 4 ans 114,696 66,030 28,993 95,023 19,673
MOBUR028 BUREAU TEMPORA 25 12/09/06 Linéaire 4 ans 166,026 95,581 41,968 137,549 28,477
MOBUR029 ANGLE DE LIAISON ARRONDI 25 12/09/06 Linéaire 4 ans 85,987 49,503 21,736 71,239 14,748
MOBUR030 BUREAU TEMPORA 25 12/09/06 Linéaire 4 ans 114,696 66,030 28,993 95,023 19,673
MOBUR031 TABLE DE REUNION DIRECTION 25 12/09/06 Linéaire 4 ans 215,232 123,908 54,406 178,314 36,918
MOBUR032 ARMOIRE MI HAUTEUR 25 12/09/06 Linéaire 4 ans 828,785 477,126 209,498 686,624 142,161
MOBUR039 ARMOIRE BASSE STAFF 25 12/09/06 Linéaire 4 ans 200,128
OBJECTIF:
S'assurer du cut-off du chiffre d'affaires au 31/12/2008.
TRAVAUX EFFECTUES:
Sélectionner 5 bons de livraison et 5 bons de retour avant clôture, puis s'assurer de la bonne date de comptabilisation du produit,
en tenant compte de la date du fait générateur.
CONCLUSION:
Les transactions enregistrées dans les comptes de produits respectent le cut-off au 31/12/2008.
N° Référence comptable Date Facture / Date Référence du fait Date fait Date de Régularisation: FAE, AAE,
(N° de Facture/Avoir) Nom du client Montant TTC générateur générateur mouvement en Conclusion
Test Avoir Comptable (N° du BL/BR) stock PCA
Prestation de services
Bons de 1 FACTURE N° FA064118 12/29/2008 SUPER MARCHE AU BEAU PRE 84,771 12/29/2008 {a} 12/29/2008 12/29/2008 N/A Satisfaisante
marchandise /
Livraison de
livaison 2 FACTURE N° FA064103 12/29/2008 SPORTING CLUB - LAS PALMAS 19,529 12/29/2008 {a} 12/29/2008 12/29/2008 N/A Satisfaisante
Cut Off
avant clôture 3 FACTURE N° FA064123 12/30/2008 CHEIKH BRAHIM OULD ICHE 1,242,717 12/30/2008 {a} 12/30/2008 12/30/2008 N/A Satisfaisante
(Proc. B.5.A) 4 FACTURE N° FA064130 12/31/2008 RESIDENCE - PRESIDENCE DE LA REP. 619,087 12/31/2008 {a} 12/31/2008 12/31/2008 N/A Satisfaisante
5 FACTURE N° FA064134 12/31/2008 JHB MAN CONSULTING (Debonairs Cap Sud) 30,751 12/31/2008 {a} 12/31/2008 12/31/2008 N/A Satisfaisante
Avoirs 1 Avoir N°FR000114 12/23/2008 KEITA CHEICK TIDIANE 2,243,732 12/23/2008 {a} 11/29/2008 12/23/2008 N/A Satisfaisante
marchandises
avant 2 Avoir N°FR000117 12/23/2008 SIDATY OULD MOHAMED 479,493 12/23/2008 {a} 12/23/2008 12/23/2008 N/A Satisfaisante
Retour de
Cut Off
clôture 3 Avoir N°FR000118 12/23/2008 CHAITOU ALI - ETS CHAITOU ET FILS 958,986 12/23/2008 {a} 12/17/2008 12/23/2008 N/A Satisfaisante
(Proc. B.6.B) 4 Avoir N°FR000119 12/29/2008 HASSAN YASSIN 345,976 12/29/2008 {a} 12/27/2008 12/29/2008 N/A Satisfaisante
5 Avoir N°FR000120 12/29/2008 ETS ZARAGA 86,494 12/29/2008 N°40 12/27/2008 12/29/2008 N/A Satisfaisante
TRAVAUX EFFECTUES:
S'assurer que les créances en souffrance, sur la base de la politique de provision de CBC, ont été correctement provisionnées sur la période sous revue.
CONCLUSION:
Nous ne pouvons nous prononcer sur l'exhaustivité, le respect le cut-off, la correcte comptabilisation des créances provisionnées, pour défaut d'informations
complémentaires.
NB: Les nouvelles créances en souffrances sont provisionnées à 100% selon CBC
Ecart
5300-A 0
5300-A (227,192)
(227,192) n/s
Ecart
772,808
5300-A 772,808 {a}
Preparer: NIT 23/11/2009
Reviewer: AVA 27/11/2009