Semana 11 cONTABILIDAD bANCARIA
Semana 11 cONTABILIDAD bANCARIA
Semana 11 cONTABILIDAD bANCARIA
Sesión 1
Nociones Contables
Definición Contabilidad
Manual de
Contabilidad
para
Empresa
Empresas del
Financiera
Sistema
Financiero
S.B.S.y A.F.P.
LA CONTABILIDAD
COMO HERRAMIENTA
UTIL EN LA TOMA DE
DECISIONES
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
Caja Bancos 12,000 Ctas. por Pagar Com. 26,000
Ctas. por Cobr. Com. 7,200
Existencias 20,000 PATRIMONIO
Capital 43,200
Activos Fijos Neto 30,000
TOTAL 69,200 TOTAL 69,200
Empresa Sólida
Usuarios
EMPRESAS
ACTIVIDADES COMERCIAL INDUSTRIAL FINANCIERO
compra – pagos
venta – cobros términos monetarios Decisiones:
Balance General gestión
comprobantes: activos, pasivos, control
facturas, boletas patrimonio
ticket y vouchers ingresos y gastos Ganancias y Perdidas supervisión
La Partida Doble
en la
Contabilidad
Bancaria
Definición de Cuenta.-
DEBE HABER
DEBE HABER
S/. S/.
DEBE HABER
CUENTA
Código:
Nombre:
DEBE HABER
CARGOS ABONOS
O O
DEBITOS CREDITOS
DINAMICA DE LAS CUENTAS
Aumento Disminución
• CUANDO LOS DEBE HABER
– Activos aumentan X
– Activos disminuyen X
– Pasivos y Patrimonio Aumentan X
– Pasivos y Patrimonio Disminuyen X
– Ingresos aumentan X
– Ingresos disminuyen X
– Gastos aumentan X
– Gastos disminuyen X
Saldo de una Cuenta
Otros Activos
Cuentas del Pasivo
Capital Social
Capital Adicional
Reservas
Reservas Acumuladas
Resultado Neto del ejercicio
Gastos Ingresos
• El Balance General
FONDOS INTERBANCARIOS - - OBLIG. CON EMP. DEL SIST. Y ORG. INT. 38,647 2
PATRIMONIO 180,097 8
TOTAL DEL ACTIVO 2,271,753 100 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 2,271,753 100
BALANCE
Lo que tiene = Lo que debe
GENERAL
Pasivo +
Activo =
Patrimonio
BANCO PERUVIAN BANK
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Del 01.01 al 31.12.2008
(Expresado en miles de nuevos soles)
%
INGRESOS FINANCIEROS 98,433 100
EL RESULTADO SE INCLUYE
EN EL PATRIMONIO
CONTABILIDAD BANCARIA
DOCUMENTACION
OPERATIVA
EJERCICIO 1
Sesiones 2-3
RECORDEMOS ANTES DE CONTABILIZAR
ESTRUCTURA DE LA CUENTA
CUENTA T
Nombre
DEBE HABER
CARGOS ABONOS
Todo
Valor
Que Todo
sale Valor que
ingresa
Destino
E boveda del
banco
n
t Chs. del se descargan
r de cuentas
Mismo Banco de giradores
e
g
a cobranza a
s otros bancos.
Cajero a traves del
canje
Terminalista
Depósitos en Efectivo
CUENTA N° 1 1 0 0 1 0 6 2 9 4 0 2
FECHA : 29 03 09
___/___/___ REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR-PAGADOR
* Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito
Banco IFB ASBANC- Deposito
CUENTA N° 1 1 0 0 1 5 4 7 6 8 0 1
FECHA : ___/___/___
29 03 09
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR-PAGADOR
* Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito
Depósitos con cheque del mismo
banco (m/b)
Banco 29 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 2,300.00
Día Mes Año
FECHA : ___/___/___
29 03 09
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR-PAGADOR
* Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito
Depósitos con cheque de otro banco
(CHOB)
• el beneficiario (depositante) del cheque es cliente del banco (IFB)
.
• el girador del cheque es cliente de otro banco (cont.)
Banco Lima,___/___/___
29 03 09
BBV Continental S/. 8,340.00
Día Mes Año
CUENTA N° 1 1 0 0 1 5 4 7 6 8 0 1
FECHA : ___/___/___
29 03 09
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR-PAGADOR
* Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito
Cheque del mismo banco (IFB) Pagador
• El beneficiario del cheque no necesariamente tiene que ser cliente
del banco (IFB).
Banco 29 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 1,870.00
Día Mes Año
DOCUMENTACION
OPERATIVA
EJERCICIO 2
Banco IFB deposito cuenta corriente
CUENTA N° 1 1 0 0 1 0 6 2 9 4 0 2
FECHA : ___/___/___
29 03 09
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR-PAGADOR
* Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito
Banco IFB deposito cuente corriente
CUENTA N° 1 1 0 0 1 5 4 7 6 8 0 1
FECHA : ___/___/___
29 01 09
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR-PAGADOR
Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito
Cheque de mismo banco - Recibidor
Banco 29 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 5,000.00
Día Mes Año
Cuenta de origen:
Cuenta de destino:
Retiro en efectivo de una cuenta de
Ahorros
Banco Lima___/___/_
29 03 09__ S/. 6,340.00
Financiero Día Mes Año
Banco 29 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 2,870.00
Día Mes Año
Cuenta de origen:
Cuenta de destino:
CONTABILIDAD BANCARIA
DOCUMENTACION
OPERATIVA
EJERCICIO 3
Banco IFB Deposito ahorro
CUENTA N° 1 1 0 0 1 0 6 2 9 4 0 2
FECHA : ___/___/___
23 03 09
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR-PAGADOR
* Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito
Banco IFB Deposito cuenta corriente
CUENTA N° 1 1 0 0 1 5 4 7 6 8 0 1
FECHA : ___/___/_09__
23 03
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR-PAGADOR
* Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito
Cheque de mismo banco – Recibidor
Depositado en cuenta corriente.
Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 7,000.00
Día Mes Año
CUENTA N° 1 0 0 0 2 0 2 3 4 5 6 7
FECHA : ___/___/___
23 03 09
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR-PAGADOR
Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito
Transferencia de dinero
Banco Lima,___/___/___
23 03 09 S/. 4,340.00
Financiero Día Mes Año
Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 2,500.00
Día Mes Año
Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 3,000.00
Día Mes Año
DOCUMENTACION
OPERATIVA
PRACTICA
Banco IFB deposito cuenta corriente
CUENTA N° 1 1 0 0 1 0 6 2 9 4 0 2
FECHA : ___/___/___
23 03 09
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR-PAGADOR
* Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito
Banco IFB deposito ahorro
CUENTA N° 1 1 0 0 1 5 4 7 6 8 0 1
FECHA : ___/___/___
23 03 09
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR-PAGADOR
* Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito
Banco IFB deposito cuenta corriente
CUENTA N° 1 0 0 0 2 0 2 3 4 5 6 7
FECHA : ___/___/___
23 03 09
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR-PAGADOR
* Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito
Cheque de mismo banco – Recibidor
depositado en cta. de ahorros.
Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 4,000.00
Día Mes Año
Banco Lima,___/___/___
23 03 09 S/. 2,340.00
Financiero Día Mes Año
Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 2,000.00
Día Mes Año
Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 1,500.00
Día Mes Año
Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 3,000.00
Día Mes Año
Sesiones 4-5
Banco IFB Deposito Ahorros
CUENTA N° 1 1 0 0 1 0 6 2 9 4 0 2
FECHA : ___/___/___
23 03 09
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR-PAGADOR
* Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito
Banco IFB Deposito cuenta corriente
CUENTA N° 1 1 0 0 1 5 4 7 6 8 0 1
FECHA : ___/___/___
23 03 09
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR-PAGADOR
* Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito
EL
CANJE
INTERBANCARIO
CANJE INTERBANCARIO
Banco Lima,___/___/___
23 03 09 S/. 13,000.00
Interbank Día Mes Año
Banco 23 01 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 4,000.00
Día Mes Año
B.C.R.P.
Cobra Ch. de Bco.
Cobra Ch. de
IFB-Asbanc
Bco Interbank
Fecha 23-4-2009
Banco IFB Venta ME
Fecha 23-4-2009
Y VENTA EN MONEDA EXTRANJERA
DOCUMENTACION
OPERATIVA
EJERCICIO 5
Banco IFB Deposito Ahorro
CUENTA N° 1 1 0 0 1 0 6 2 9 4 0 2
FECHA : ___/___/___
22 03 09
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR-PAGADOR
* Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito
Banco IFB deposito cuenta corriente
CUENTA N° 1 1 0 0 1 5 4 7 6 8 0 1
FECHA : ___/___/___
22 03 09
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR-PAGADOR
* Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito
Cheque de otro banco - Recibidor
Enviado al canje a cobrar al Interbank
Banco Lima,___/___/___
22 03 09 S/. 8,000.00
Interbank Día Mes Año
Banco 22 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 5,000.00
Día Mes Año
Fecha 23-4-2009
Banco IFB Venta ME
Fecha 23-4-2009
LIQUIDACION DE LAS OPERACIONES DE COMPRA
Y VENTA EN MONEDA EXTRANJERA
DOCUMENTACION
OPERATIVA
EJERCICIO
PRACTICA
Banco IFB Deposito en Ahorro
CUENTA N° 1 1 0 0 1 0 6 2 9 4 0 2
FECHA : ___/___/___
23 03 09
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR-PAGADOR
* Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito
Transferencia de dinero
CUENTA N° 1 1 0 0 1 5 4 7 6 8 0 1
FECHA : ___/___/___
22 03 09
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR-PAGADOR
Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito
Cheque de mismo banco – Recibidor
Depositado en cuenta corriente
Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 7,000.00
Día Mes Año
Fecha 23-4-2009
Banco IFB Venta ME
Fecha 23-4-2009
LIQUIDACION DE LAS OPERACIONES DE COMPRA
Y VENTA EN MONEDA EXTRANJERA
Banco Lima,___/___/___
23 03 09 S/. 5,000.00
Interbank Día Mes Año
Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 3,000.00
Día Mes Año
Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 1,500.00
Día Mes Año
Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 2,000.00
Día Mes Año
Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 4,000.00
Día Mes Año
DOCUMENTACION
OPERATIVA
EJERCICO 6
Banco IFB Deposito cuenta corriente
CUENTA N° 1 1 0 0 1 0 6 2 9 4 0 2
FECHA : ___/___/___
22 03 09
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR-PAGADOR
* Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito
CHEQUE DE OTRO BANCO - DEPOSITADO EN CTA. CTE.
Y ENVIADO AL CANJE A COBRAR AL INTERBANK
Banco Lima,___/___/___
22 03 09 S/. 13,000.00
Interbank Día Mes Año
Lima,___/___/___
23 03 09 S/. 5,000.00
Banco Día Mes Año
Funcionario(s) autorizado(s)
Lima, 23 de Marzo de 2009
BANCO ___/___/___
Lima, 23 03 09 S/. 3,000.00
Día Mes Año
IFB
N° 12345678 9 099 122 2112000000 93
Pague a
la orden de CIA. DE SEGUROS RIMAC S.A. --------------------------------------
BANCO ___/___/___
Lima, 23 03 03 S/. 3,000.00
Día Mes Año
IFB
N° 12345678 9 099 122 2113010000 93
Pague a
la orden de JOSE LUIS GUTIERREZ ENCISO ----------------------------------
DOCUMENTACION
OPERATIVA
EJERCICIO 7
Banco IFB deposito cuenta corriente
CUENTA N° 1 1 0 0 1 5 4 7 6 8 0 1
FECHA : ___/___/___
22 03 09
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR-PAGADOR
* Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito
Cheque de mismo banco – Recibidor
Depositado en cuenta corriente
Banco 23 01 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 8,000.00
Día Mes Año
CUENTA N° 1 1 0 0 1 0 6 2 9 4 0 2
FECHA : ___/___/___
23 03 09
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR-PAGADOR
* Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito
Transferencia de dinero
Banco Lima,___/___/___
22 01 09 S/. 5,000.00
Día Mes Año
IFB CERTIFICACION
N° 12345678 9 099 122 AL
1221062902
DORSO 93
Pague a
la orden de Municipalidad de Pueblo Libre----------------------------------------
Banco Lima,___/___/___
22 03 09 S/. 5,000.00
Día Mes Año
IFB CERTIFICACION
N° 12345678 9 023 122 1221062902 93
AL DORSO
Pague a
la orden de EDELNOR -------------------------------------------------
Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 3,500.00
Día Mes Año
BANCO ___/___/___
Lima, 22 03 09 S/. 3,000.00
Día Mes Año
IFB
N° 12345678 9 099 122 2112000000 93
Pague a
la orden de PEDRO A. MORALES SUAREZ --------------------------------------
BANCO ___/___/___
Lima, 22 03 09 S/. 3,000.00
Día Mes Año
IFB
N° 12345678 9 099 122 2112000000 93
Pague a
la orden de PEDRO A. MORALES SUAREZ --------------------------------------
DOCUMENTACION
OPERATIVA
PRACTICA CAJEROS
Banco IFB deposito cuenta ahorro
CUENTA N° 1 1 0 0 1 0 6 2 9 4 0 2
FECHA : ___/___/___
02 03 09
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR-PAGADOR
* Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito
Banco IFB deposite cuenta corriente
CUENTA N° 1 1 0 0 1 5 4 7 6 8 0 1
FECHA : ___/___/___
02 03 09
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR-PAGADOR
* Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito
Cheque de otro banco - depositado en cuenta de ahorros
enviado al canje a cobrar al Interbank
Banco Lima,___/___/___
02 04 09 S/. 6,000.00
Interbank Día Mes Año
Banco 02 04 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 4,000.00
Día Mes Año
Fecha 23-4-2009
Banco IFB Venta ME
Fecha 23-4-2009
LIQUIDACION DE LAS OPERACIONES DE COMPRA
Y VENTA EN MONEDA EXTRANJERA
Banco 02 04 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 3,000.00
Día Mes Año
Lima,___/___/___
02 04 09 S/. 2,000.00
Banco Día Mes Año
Banco Lima,___/___/___
02 04 09 S/. 2,000.00
Día Mes Año
IFB CERTIFICACION
N° 12345678 9 099 122AL1221062902
DORSO 93
Pague a
la orden de BANCO DE LA NACION -------------------------------------------------
BANCO ___/___/___
Lima, 02 04 09 S/. 1,500.00
Día Mes Año
IFB
N° 12345678 9 099 122 2112000000 93
Pague a
la orden de PEDRO A. MORALES SUAREZ --------------------------------------
BANCO ___/___/___
Lima, 02 04 09 S/. 1,500.00
Día Mes Año
IFB
N° 12345678 9 099 122 2112000000 93
Pague a
la orden de PEDRO A. MORALES SUAREZ --------------------------------------