Planeacion Financiera y Metodos de Planeacion Financiera

PLANEACIÓN
FINANCIERA
MAI. ORKIDEA JAZMIN CRUZ VEGA

CONCEPTO DE PLANES FINANCIEROS
"Programas cronológicos cuantitativos en tiempo y

dinero, con el objeto de precisar el desarrollo de las
actividades de la empresa".
EJEMPLOS DE PLANES FINANCIEROS
a) Correctivos:
1. Tendientes a asegurar el cumplimiento de los objetivos señalados
de otros planes, en los casos de desviaciones señaladas por los
mecanismos de control.
2. Tendientes a asegurar el cumplimiento de objetivos modificados,
respecto a los planes originales cuando las desviaciones denotadas
por los mecanismos de control, se juzguen imposibles o incosteables
de corregir total o parcialmente, sea por lo tanto necesario o más
conveniente modificar las metas y objetivos originales.
b) De desarrollo:
1. Tendientes a lograr objetivos de expansión: penetración de
mercado, desarrollo de productos nuevos para el mismo
mercado, o desarrollo de nuevos mercados para los mismos
productos, o bien, una combinación de estos objetivos.
2. Tendientes a lograr objetivos de diversificación: nuevos

productos para nuevos mercados.
PROCESO DE LA PLANEACIÓN
ESTRATÉGICA
La estrategia financiera, como parte integrante de la estrategia
general de la empresa, se forma mediante un proceso, cuya secuela,
puede expresarse en los siguientes capítulos, que comprenden tanto
la planeación estratégica como la táctica:
a) Premisas:
1. Definición de los valores de los altos dirigentes y principales
accionistas de la empresa.
2. Definición de propósito socio-económico fundamental de la
empresa.
3. Examen analítico del entorno económico, social y político, para
determinar y evaluar oportunidades y condicionales.
4. Caracterización del perfil de competencia, mediante un análisis de
las fuerzas y debilidades de la empresa.
b) Planeación:
5. Determinación de la misión o de las misiones, que se deberán
realizar (necesidades del mercado a satisfacer con los productos o
servicios de la empresa: línea de negocios).
6. Formulación de los objetivos económicos a largo plazo, los
objetivos de flexibilidad, los objetivos no económicos (los que no se
derivan directamente, del objetivo económico básico de la empresa)
y las responsabilidades y restricciones.
7. Formulación de las políticas básicas y de los
principales programas, procedimientos y prácticas,
que deberán aplicarse para alcanzar los fines
estratégicos.
8. Formulación de las estrategias, o sea, el conjunto
de acciones específicas que se deberán realizar, para
alcanzar los objetivos, y determinación de los recursos
que deberán aplicarse.
El proceso de planeación estratégica, comprende la
determinación de las misiones básicas de la empresa, de los
principales objetivos que se propone alcanzar y de las
principales estrategias y políticas que deberán gobernar el
empleo de los recursos a disposición de la firma para lograr sus
objetivos.
Uno de los resultados de este proceso, es el plan estratégico. El
plan estratégico, por lo tanto, incluye las misiones, los
objetivos, las estrategias y las políticas producidas por el
proceso de la planeación estratégica.
9. Determinación de los subobjetivos, subpolíticas y subestrategias
que deberán construir la programación, así como los programas a
mediano plazo.
10. Determinación de las metas a corto plazo, de los

procedimientos, de los planes tácticos y de los planes programados
que deberán constituir la planeación así como, los planes a corto
plazo.
c) Implantación y revisión:
11. Diseño de la estructura para la toma de decisiones, de la
estructura de la organización para la implantación de los planes
y de la estructura de los sistemas de información.
12. Diseño de los procedimientos para revisión y evaluación de

los planes (procedimientos de control, para asegurar la
realización cíe los planes, que permita prevenir o corregir las
faltas en su diseño o en su realización)
• 1. CONCEPTO
"Herramienta o técnica que aplica el administrador

financiero, para la evaluación proyectada, estimada o
futura, de un organismo social, público o privado".
2. CARACTERÍSTICAS
a) Es una herramienta o técnica financiera.

b) Aplicada por el administrador financiero, el
gerente de finanzas, el tesorero, el contralor, etc.
c) El objetivo principal de la planeación financiera, es
la evaluación futura, proyectada o estimada.
d) Sea de una empresa pública o privada, desde el
punto de vista financiero.
3. MÉTODOS DE PLANEACIÓN
FINANCIERA
Concepto
"Es el orden que se sigue para separar, conocer

y proyectar los elementos descriptivos y
numéricos, necesarios para la evaluación futura
de una empresa".
4. CLASIFICACIÓN
1. Del punto de equilibrio.

2. De planeación de utilidades.
3. Del apalancamiento y riesgo de operación.
4. Del apalancamiento y riesgo financiero.
5. Del pronóstico financiero.
6. Del estado de origen y aplicación de fondos pro-forma.
7. Del coshflow pro-forma.
8. Del estado de resultados pro-forma.
9. Del estado de situación financiera pro-forma.
10. Del estado de origen y aplicación de recursos pro-forma
5. PARTES DEL PROCESO DE
PLANEACIÓN FINANCIERA
a) Fines: especificar metas y objetivos.

b) Medios: elegir políticas, programas, procedimientos y prácticas,
con las que habrán de alcanzarse los objetivos.
c) Recursos: determinar tipos y cantidades de los recursos que se
necesitan, al igual que definir cómo se habrán de adquirir o generar y
cómo se habrán de asignar a las actividades.
d) Realización: delinear los procedimientos para tomar decisiones,
así como la forma de organizados para que el plan pueda realizarse.
e) Control: delinear un procedimiento para prever o detectar los
errores o las fallas, así como para prevenirlos o corregirlos sobre una
base de continuidad
6. OBJETIVOS Y METAS
Es evidente que una empresa que no elabora planes

financieros, no puede mantener una posición de progreso y
redituabilidad.
Una empresa se dirige con éxito, mediante decisiones dictadas

por el sentido común, el buen juicio y la experiencia, pero una
verdadera dirección de empresas, requiere la fijación de
objetivos y la conducción de las operaciones, de manera
Planeación financiera 133 que se asegure el logro de esos
objetivos, en ese sentido de cosas, no se puede dirigir sin
planeación financiera.
La fijación de objetivos, está
estrechamente ligada con el estilo de
empresa en la resolución de problemas,
destacando tres tipos de empresa:
• Las reactivas.
• Las planeadoras.
• Las emprendedoras.
Las empresas reactivas, son aquellas que
esperan a que se presenten los problemas en
vez de preverlos. Las metas y objetivos de su
planeación financiera, reflejarán en su mayoría,
la continuación de los negocios actuales,
tratarán de superar sus ventas, su penetración
en el mercado, el rendimiento de sus
inversiones y la estructuración de su posición
financiera, de acuerdo con los principios de la
liquidez y del apalancamiento.
Las empresas planeadoras, son las que se anticipan
a los problemas. Los objetivos podrán reflejar los
propósitos de contrarrestar determinada acción
esperada de los competidores, la necesidad de sustituir
materiales que se tornen escasos por otros, la
sustitución de procesos de producción por otros más
recientes, así como la sustitución de maquinaria y
equipos obsoletos, cambio de ubicación de alguna
planta u oficina, etc.
Las empresas emprendedoras, son aquellas que
prevén los problemas y las oportunidades. Sus
objetivos reflejarán los propósitos de desarrollar
nuevos productos, de abarcar nuevos mercados y de
entrar a nuevos tipos de negocios, lo que implicará
una serie de reestructuraciones tanto del capital, como
de su organización, procedimiento de trabajo y, tal
vez, la adquisición de otras empresas, o la
combinación y la fusión con otras, cambiando en
ocasiones hasta de giro comercial o industria
7. CONTROL FINANCIERO
Si planear es tomar decisiones, el control es evaluar las

decisiones, incluyendo las de no hacer nada, una vez que se
han tomado.
Fases del control financiero
a) Pronosticar los resultados de las decisiones, en forma de
medidas de rendimiento.
b) Reunir la información sobre el rendimiento real.
c) Comparar el rendimiento real con el pronosticado.
d) Cuando se descubre que una decisión es deficiente, se busca
el procedimiento que la causó y corrigen sus consecuencias
hasta donde es posible.

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"Programas cronológicos cuantitativos en tiempo y

2. Tendientes a lograr objetivos de diversificación: nuevos

10. Determinación de las metas a corto plazo, de los

12. Diseño de los procedimientos para revisión y evaluación de

"Herramienta o técnica que aplica el administrador

a) Es una herramienta o técnica financiera.

"Es el orden que se sigue para separar, conocer

1. Del punto de equilibrio.

a) Fines: especificar metas y objetivos.

Es evidente que una empresa que no elabora planes

Una empresa se dirige con éxito, mediante decisiones dictadas

Si planear es tomar decisiones, el control es evaluar las

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