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    Ciclo de Ingresos y Cobranza

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    Juliana
    El documento describe el ciclo de ingresos y cobranza. Explica que las cuentas por cobrar representan derechos a reclamar pagos por bienes y servicios vendidos a crédito. También cubre la clasificación y administración de carteras de crédito, incluyendo el seguimiento y control de cuentas por cobrar mediante la categorización del riesgo y calificación por antigüedad.

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    Ciclo de Ingresos y Cobranza

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    El documento describe el ciclo de ingresos y cobranza. Explica que las cuentas por cobrar representan derechos a reclamar pagos por bienes y servicios vendidos a crédito. También cubre la clasificación y administración de carteras de crédito, incluyendo el seguimiento y control de cuentas por cobrar mediante la categorización del riesgo y calificación por antigüedad.

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    Ciclo de ingresos y cobranza

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    • Ciclo de ingreso y

    cobranza
    CICLO DE INGRESO
    Deudores: Es Aquella Persona O Empresa Que Está Obligada A Satisfacer Una Deuda; Partimos De
    Que El Origen De La Deuda Es De Carácter Voluntario, Es Decir, Que El Deudor Decidió
    Libremente Comprometerse Al Pago De Dicha Obligación.

    Un Deudor Adquiere Bienes O Servicios De Un Tercero Y Estos Bienes Son Distintos De Los Que
    Normalmente Proporciona La Empresa, Por Ello, Estos Deudores No Tienen La Condición Estricta
    De Clientes.
    CUENTAS POR COBRAR
    Las Cuentas O Documentos Por Cobrar Representan Derechos A Reclamar Efectivos U Otros Bienes
    O Servicios, Como Consecuencia De Préstamos Y Otras Operaciones A Crédito.

    Todas Las Operaciones Se Deben De Registrar Por Separado Y Contemplan Operaciones Con Los
    Clientes, Empleados, Propietarios, Directores, Impuestos Y Otras Transacciones Originadas En
    Transcurso Del Negocio.
    CICLO DE INGRESO Y
    COBRANZA
    A cada cierre del periodo debe evaluarse la recuperabilidad de las cuentas por cobrar y
    reconocer la contingencia de la pérdida del valor

    Las cuentas deudoras (cxc) son de naturaleza débito, aumentan por el débito y
    disminuyen por el crédito.

    Todo crédito otorgado a un tercero se constituye como una cartera y se recupera en el


    cobro
    CLASIFICACIÓN
    OPERACIONES DE CRÉDITO CLASIFICADAS EN:
    Operaciones comerciales Operaciones sociales Operaciones fiscales y
    especiales
    Clientes Cuentas por cobrar a socios Anticipos y avances

    Cuentas corrientes comerciales Cuentas por cobrar a trabajadores Depósitos

    Cuentas por cobrar a la casa Anticipos de impuestos


    matriz
    Cuentas por cobrar a vinculados Deudores varios
    económicos
    ADMINISTRACIÓN DE CARTERA
    • Proceso sistemático de EVALUACION, SEGUIMIENTO Y CONTROL de las CXC
    con el fin de que los pagos se realicen de forma oportuna y efectiva

    • Esta actividad incluye el registro y clasificación de las cuentas, además de procesos de


    cobro con personas capacitadas y aptas para los mismos.
    ADMINISTRACIÓN DE CARTERA
    • CLASIFICACION CXC
    Categorias Antigüedad

    Corriente De 0 a 30 días

    Vencida De 30 a 60 días

    De difícil cobro De 60 a 90 días

    De mas de 90 días
    ADMINISTRACIÓN DE CARTERA
    • Composiciones del crédito
    • Solicitante del crédito ( clientes deudores)
    • Otorgante del crédito ( acreedores)
    • Documentos por cobrar: facturas, letras y pagares
    • Deudores morosos
    • Garantías reales
    • Tasas de interés
    • Monto del crédito
    • Plazos y modalidad de pago
    ADMINISTRACIÓN DE CARTERA
    • Tipos de crédito
    • Crédito para compras a plazos: Se firma un contrato para reembolsar una cantidad fija
    del préstamo en pagos iguales durante un periodo de tiempo ( crédito vivienda y
    automóviles)
    • Crédito rotativo: Se da la opción de pagar la totalidad de pagar la deuda o realizar pagos
    mínimos cada mes ( tarjeta de crédito o de almacenes)
    • Cuentas abiertas: estas cuentas se deben pagar en su totalidad en un mes ( tarjetas de
    viaje)
    POLÍTICAS GENERALES CREDITICIAS

    • Políticas Generales
    • Los analistas de crédito usan con frecuencia las cinco C del crédito para centrar su
    análisis en los aspectos principales de la solvencia de crédito de un solicitante.
    • LAS CINCO C EN EL OTORGAMIENTO DE UN CREDITO
    • 1.Reputación (del inglés character): el registro del cumplimiento de las obligaciones
    pasadas del solicitante (financiero, contractual y moral). El historial de pagos
    anteriores, así como cualquier juicio legal resuelto o pendiente contra el solicitante, se
    utilizan para evaluar su reputación
    POLÍTICAS GENERALES CREDITICIAS

    • 2.Capacidad: la posibilidad del solicitante para Reembolsar el crédito requerido. El


    análisis de los Estados Financieros, destacando sobre todo la liquidez y las razones
    de endeudamiento, se lleva acabo para evaluar la capacidad del solicitante.

    • 3. Capital: la solidez financiera del solicitante, que se refleja por su posición de


    propietario. A menudo, se realizan análisis de la deuda del solicitante, en relación con el
    capital contable y sus razones de rentabilidad, para evaluar su capital.
    POLÍTICAS GENERALES CREDITICIAS

    • 4. Garantía Colateral (del inglés collateral): la cantidad de activos que el solicitante


    tiene disponible para asegurar el crédito.
    • Cuanto mayor sea la cantidad de activos disponibles, mayor será la oportunidad de que
    una empresa recupere sus fondos si el solicitante no cumple con los pagos.
    • Una revisión del balance general del solicitante, el cálculo del valor de sus activos y
    cualquier demanda legal presentada contra el solicitante ayudan a evaluar su garantía
    colateral.
    POLÍTICAS GENERALES CREDITICIAS

    • 5. Condiciones: el ambiente de negocios y económico actual, así como cualquier


    circunstancia peculiar que afecte a alguna de las partes de la transacción de crédito.
    • Por ejemplo si la empresa tiene un inventario excedente de los artículos que el solicitante
    desea comprar a crédito, estará dispuesta a vender en condiciones más favorables o a
    solicitantes menos solventes.
    • El análisis de la situación económica y de negocios, así como el de las circunstancias
    especiales que pudieran afectar al solicitante o a la empresa, se lleva a cabo para evaluar
    las condiciones
    POLÍTICAS GENERALES CREDITICIAS

    • Factores a Tener en Cuenta.


    • El gerente financiero debe de tener en cuenta los siguientes factores:
    • a.- La reputación crediticia del cliente
    • b.- Referencia de Crédito
    • c.- Periodos de pago promedio
    • d.-Persona natural (promedio de ingresos) e.- Persona Jurídica (Estados Financieros)
    CONTROL DE CARTERA
    • Una manera de determinar las políticas de seguimiento y control de la cartera es cuando se
    implementa un manual de procedimientos para la administración eficiente de la misma
    • Este procedimiento debe incluir :
    • Categorización de la cartera por el nivel de riesgo
    • Calificación de la cartera por edad de vencimientos
    • Establecer periodos de evaluación de la cartera considerando aspectos como capacidad de
    pago , solvencia del deudor y solidarios , garantías , y cumplimiento de los términos pactados
    • Consultas a centrales de riesgo

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