Diapositiva de Memorandum de Planeacion
Diapositiva de Memorandum de Planeacion
Diapositiva de Memorandum de Planeacion
¿QUÉ ES EL MEMORANDUM?
Es aquel escrito que se usa para intercambiar información
entre diferentes departamentos de una empresa, con el
propósito de dar a conocer alguna recomendación,
indicación, instrucción, disposición, etc.
Generalmente este tipo de escrito contiene las siguientes
partes: el nombre de la persona a quien va dirigido, el
nombre del remitente, la fecha, el asunto, el texto y la
firma del remitente.
Características:
El memorándum se escribe en papel que no sobrepase el
tamaño medio oficio que tiene impresos el membrete del
organismo y los datos esenciales, a fin de facilitar su
despacho.
En algunos casos la numeración es correlativa para lograr
la mayor funcionalidad en la distribución y el archivo.
¿QUE ES PLANEACION?
Comprende el desarrollo de una serie de pasos,
procedimientos y estrategias que permitan lograr el
objetivo de la inspección.
Implica establecer un enfoque apropiado sobre la
naturaleza, alcance, oportunidad de los procedimientos
a considerar en la inspección.
FINALIDAD:
Recopilar información.
Comprender las actividades y operaciones del
intermediario y del sistema de control interno.
Aplicar procedimientos de revisión analítica y el diseño
de pruebas de materialidad.
Elaborar Plan de inspección y/o memorando de
planeamiento.
MEMORANDUM DE PLANEACION
Es el documento que se emite en la fase de planeacion en
el proceso general de auditoria debe ser una de las mas
importante, ya que si en esta fase se logran identificar la
mayoria de los aspectos a los que hay que prestar
atencion, se evitaran perdidas de tiempo o sorpresa al
final de la auditoria. Es importante que en la planeacion
haya mucha comunicacion entre socio, gerente y
encargado del proyecto.
Una vez hecha la revisión analítica de la información
recopilada y seleccionada la o las áreas a evaluar,
procederemos a elaborar el Memorando de Planeamiento
o Plan de Auditoría y el cronograma de auditoría de
gestión.
PRINCIPALES PROVEEDORES
A la compañía le suministran materia prima los siguientes
proveedores:
(nombres, nit, dirección, contacto, que suministran)
PRINCIPALES CLIENTES
La compañía cuenta con clientes importantes:
(nombres, nit, dirección, contacto, que suministran).
AREAS SIGNIFICATIVAS
Dentro de la organización se tiene como significativa, el área de
inventarios, que se encuentra debidamente organizada, aunque
sufren retardos en la entrega de la mercancía. El manejo del
kárdex presenta errores en saldos.
El área de ventas, también se constituye en área significativa,
porque las políticas de descuentos que maneja la compañía son
bastantes atractivos para los clientes potenciales.
RIESGOS INHERENTES AL CONTROL
El manejo de cuentas por cobrar, que es una sola persona la
encargada de abrir la tarjeta del cliente, atenderlo en ventas.
Técnicas:
· Inspección.
· Observación.
· Cálculo.
Visitas:
Visita Preliminar
Visita durante el Desarrollo del Trabajo.
Visita Final.