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Propuesta y Dictamen de Revisoria Fiscal - Trabajo Completo
Propuesta y Dictamen de Revisoria Fiscal - Trabajo Completo
Propuesta y Dictamen de Revisoria Fiscal - Trabajo Completo
Chinchiná – Caldas
2021
PROPUESTA DE SERVICIOS DE REVISORÍA FISCAL PARA LA EMPRESA
EXFOR S.A.S
(PRIMERA PARTE)
Señores:
JUNTA DIRECTIVA
EXFOR S.A.S
Riosucio (Caldas)
Perfil Profesional:
Objeto:
Mi servicio de revisoría fiscal tiene como objeto, revisar y dictaminar los estados
financieros bajo normas colombianas o NIIF, verificación del sistema de control interno
y el cumplimiento de las disposiciones legales y estatutarias de la empresa.
Alcance:
Metodología:
Para cumplir de manera correcta con mi labor como revisor fiscal, se realizará un
cronograma de actividades que me permitirán seguir una metodología de análisis de
acuerdo a mi experiencia y estudio aplicando las Normas Internacionales de
Aseguramiento de la Información –NIA, de igual manera llevare a cabo todos los
procedimientos que sean necesarios para adquirir evidencia válida y suficiente sobre el
funcionamiento de las diversas áreas de la empresa.
CRONOGRAMA:
Para cumplir a cabalidad con mi labor y emplear el tiempo de servicio de la mejor manera y que me permita obtener la información necesaria
para analizar he diseñado el siguiente cronograma de actividades mensuales el cual queda sujeto a evaluación por parte de la junta directiva.
Nota: El horario establecido en este cronograma define el tiempo de visitas a la empresa, las demás actividades que necesite realizar se harán en
mi respectivo despacho, de igual manera para poder cumplir con el cronograma solicito que Exfor S.A.S disponga del espacio adecuado como:
oficina con escritorio amplio y cajones bajo llave para guardar algunos archivos físicos, además de un equipo de cómputo con su respectivo
programa contable y acceso a él.
HONORARIOS:
Por mis servicios como revisor fiscal la organización Exfor S.A.S me pagará honorarios
mensuales equivalentes a tres millones de pesos (3.000.000) + IVA.
El pago se hará dentro de los primeros cinco días calendario del mes siguiente a la
prestación del servicio, previa presentación a la factura electrónica correspondiente.
Referencias
https://tower-consulting.com/revisores-fiscales-revisoria-fiscal-
bogota/index.html
https://disacya.com/funciones-y-responsabilidades-del-revisor-fiscal/
https://actualicese.com/propuesta-de-servicios-de-revisoria-fiscal-en-una-
copropiedad/
(SEGUNDA PARTE)
Lo anterior está basado en que la empresa Exfor S.A.S está abierta a actividades
económicas internacionales, por lo cual el trabajo a realizar estará hecho de acuerdo a
las NAI (Normas de Aseguramiento de la Información) para aumentar la confianza de
los inversionistas extranjeros en la empresa en mención, emitiendo un informe
confiable, eficaz y creíble.
Dar cumplimento en la empresa Exfor S.A.S como se exige en la Revisoría Fiscal con
lo dispuesto en la normativa SARLAFT, que es el Sistema de Administración del
Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo, el cual se debe
implementar en las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de
Colombia para prevenir el riesgo del lavado de activos y financiamiento del terrorismo,
lo cual se traduce en una mayor exigencia dentro del enfoque de revisión, para evitar
que la compañía, los asociados, administradores y los empleados resulten involucrados
en cualquiera de las conductas que tipifiquen tales delitos.
De acuerdo con la norma internacional de auditoría 315, norma que entró en vigor en
2010, “el objetivo del auditor es identificar y evaluar los riesgos de error material, ya
sea debida a fraude o error, que pudieran existir en los estados financieros y de
aseveraciones, por medio del entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo el
control interno de la entidad, dando así una base para diseñar e implementar las
respuestas a los riesgos evaluados de error material”
Con el fin de establecer los procedimientos del SARLAFT, se deben garantizar sus
componentes como son:
Responsabilidades
Responsabilidades que como revisor fiscal cumpliré ante la empresa Exfor S.A.S y las
labores que allí realizaré durante el período 2021-2022.
Como revisor fiscal tengo el deber de dar fe pública sobre la razonabilidad de los
estados financieros validación de informes y promoción del buen funcionamiento de la
empresa; debido al anterior estoy en la capacidad de cumplir a cabalidad con las
responsabilidades
contempladas en el código de comercio, ley 222 de 1995 y ley 43 de 1990 las cuales son
de tipo:
Civil: se mencionan en el artículo 211 del código de comercio, como revisor fiscal de su
entidad responderé a los prejuicios que ocasionan a la empresa y asociados por
negligencia o dolo en el cumplimiento de mis funciones.
Penal: se menciona en los artículos 42, 43 y 45 de la ley 222 de 1995, como revisor
fiscal de su empresa no suministrar certificaciones contrarias a la realidad ni mucho
menos ordenaré o incurrir en falsedad en los estados financieros, de ser así enfrentaría
las penas dispuestas en estos artículos que van de 1 a 6 años de prisión.
Administrativo: se menciona en los artículos 214 y 216 del código del comercio, como
revisor fiscal de su empresa cuando no cumplan con las funciones previstas en la ley o
falte a la reserva sobre hechos de los que tenga conocimiento en el ejercicio de mi
cargo, estaré dispuesto a recibir las sanciones administrativas a que haya lugar.
Referencias
ALCANCE DE
ACTIVIDADES
Ajuste del cronograma de
actividades como resultado del
trabajo anterior
EJECUCION
Evaluación permanente del
control interno
Desarrollo de encuestas y
levantamiento de procedimientos
para evaluar el control interno
por áreas:
Administración
Tesorería
Recursos humanos
Contratación, compras
suministros
Contabilidad, procesos
operacionales e informes
GENERAL
Efectuar el seguimiento de las
observaciones, recomendaciones
y requerimientos que hiciere
entidades de control
Capacitación para el
mejoramiento de los procesos
AUDITORIA FINANCIERA
Evaluación de control del área
financiera y las dependencias que
estén a su cargo incluido el
departamento de contabilidad
Elaboración de los programas de
auditoria para cada grupo de los
estados financieros a evaluar
Evaluación de las variaciones
periódicas para determinar áreas
de interés
Desarrollo de los programas de
pruebas para los diferentes rublos
del balance en forma mensual y
anual
Efectivo
Deudores
Inversiones
Avances y anticipos
Propiedad, planta y equipo
Responsabilidades fiscales
Depreciación
Otros activos
Cuentas por pagar
Acreedores
Contingencias
Ajustes por inflación
Patrimonio
Cuentas de orden
Gastos de personal
Gastos de administración y
operacionales
Ingresos operacionales
Otros gastos
Otros ingresos
Examen de estados financieros
con Ejecución presupuestal
Conclusiones de la auditoría
financiera
Expresión del dictamen sobre los
estados financieros
AUDITORIA DE
LEGALIDAD O
CUMPLIMIENTO
Desarrollo de los programas de
control de legalidad en las áreas
de:
Contratación
Verificación del cumplimiento de
contratos y convenios suscritos
Régimen administrativo laboral y
seguridad social
Seguimiento a los procesos
judiciales a favor o en contra que
llegaren a presentarse
Revisión y certificación de las
declaraciones tributarias
Verificación cumplimiento de las
normas comerciales
Verificación cumplimiento del
Régimen de Importaciones (si
hubiere lugar)
Verificación cumplimiento de
normas sobre medio ambiente y
recursos naturales
Verificación cumplimiento
propiedad intelectual
Presentación de recomendaciones
AUDITORIA DE SISTEMAS
AUDITORIA OPERACIONAL
Fecha de Preparación:
Revisor Fiscal:
Recolección de evidencia:
Técnica documental
Técnica física
Recorrido: Recorrer la empresa en cada una de las áreas para chequear y comprobar el
manejo y los procedimientos que son empleados para realizar las actividades.
Técnica verbal
Técnica escrita
Análisis: Es importante para analizar los estados financieros clasificar las distintas
partes que forman una cuenta determinada, para así saber cono está constituido y si es
consistente, para ello realizaré el análisis de saldos y el análisis de movimientos.
PAPELES DE TRABAJO
PERMANENTES:
REVISORIA FISCAL
NOMBRE DE LA ENTIDAD: EXFOR SAS
AUDITORIA: DETALLE DE PROPIEDADES INMUEBLES Y VEHICULOS
PERIODO DEL EXAMEN: DEL 01 DE ENERO AL 01 DE JULIO DE 2021
LEGAJO: PERMANENTE
PREPARADO POR: SANDRA MILENA RAMIREZ
ALCANCE: Detallar todos los inmuebles (terrenos, edificaciones y vehículos) que tiene la entidad y adjuntando
documentos de respaldo.
DETALLE DE INMUEBLES Y # DE FECHA DE
UBICACIÓN GRAVAMENES REVISADO
VEHICULOS INVENTARIO ADQUISICION
FINCA LA SELVA P-001 SANTA ROSA DE CABAL 08/05/2007 NINGUNO SI
FINCA CAMPANIA P-002 SANTA ROSA DE CABAL 09/11/2007 NINGUNO SI
FINCA EL TORO P-003 RIOSUCIO 04/01/2008 NINGUNO SI
FINCA LA ESPERANZA P-004 RIOSUCIO 25/03/2008 NINGUNO SI
FINCA LA PINERA P-005 SALENTO 27/06/2008 NINGUNO SI
TOYOTA PRADO V-001 SANTA ROSA DE CABAL 30/11/2010 NINGUNO SI
NISSAN FRONTIER V-002 SANTA ROSA DE CABAL 06/02/2011 NINGUNO SI
REVISORIA FISCAL
NOMBRE DE LA ENTIDAD: EXFOR SAS
AUDITORIA: DETALLE DE CONTRATOS A LARGO PLAZO
PERIODO DEL EXAMEN: DEL 01 DE ENERO AL 01 DE JULIO DE 2021
LEGAJO: PERMANENTE
PREPARADO POR: SANDRA MILENA RAMIREZ
ALCANCE: Detallar los contratos a largo plazo que tiene la entidad relacionados en sus operaciones y que son
significativos e importantes para futuras auditorias.
# DE
DETALLE DE CONTRATOS FOLIO FECHA DE FIRMADO VIGENCIA OBSERVACIONES REVISADO
CONTRATO CARTON DE COLOMBIA C-1231 06/03/2008 INDEFINIDA NINGUNO SI
10/02/202
CONTRATO REFORESTADOA ANDINA C- 1232 10/02/2009 2 NINGUNO SI
CORRIENTES:
REVISORIA FISCAL
NOMBRE DE LA ENTIDAD: EXFOR SAS
PLANILLA: BALANCE GENERAL
FECHA DE AUDITORIA: 01 DE JULIO DE 2021
CORRIENTE
PREPARADO POR: SANDRA MILENA RAMIREZ
SALDO SALDO DEL AJUSTES SALDO AJUSTADO OBSERVACI
NOMBRE DE LA CUENTA
CODIGO ANTERIOR EJERCICIO DB CR A ONES
1 ACTIVO
11 Disponible 340.356.789 70.345.690 270.011.099
12 inversiones -
13 deudores 256.989.700 256.989.700
14 inventarios 567.345.890 45.678.934 521.666.956
15 ppye 1.890.350.733 315.678.900 1.574.671.833
16 otros activod -
total del Activo 3.055.043.112 - 431.703.524 2.623.339.588
2 PASIVO
21 Obligaciones financieras 290.876.450 156.745.324 447.621.774
v
22 proveedores 56.000.200 4.678.900 60.679.100
23 cuentas por pagar 89.546.789 25.678.967 12.768.905 76.636.727
24 obligaciones laborales 97.458.200 76.453.234 173.911.434
25 impuestos y gravamenes 43.456.300 209.876 43.666.176
26 otros pasivos -
Total Pasivo 577.337.939 25.678.967 250.856.239 802.515.211
3 PATRIMONIO
31 Capital social 12.045.060 12.045.060
32 superavit de capital -
33 reservas -
34 dividendos y participaciones -
35 resultado del ejercicio 210.000.560 34.560.789 175.439.771
total patrimonio 222.045.620 - 34.560.789 187.484.831
1110 BANCOS
111005 Banco davivienda 890.876.450 567.894.342 156.745.324 1.302.025.468
v
111020 Bancolombia 56.000.200 45.000.678 4.678.900 96.321.978
Total del Pasivo y Patrimonio 997.285.243 612.895.020 198.332.119 1.411.848.144 -
Confrontado Conclusion:El disponible representa razonablemente los recursos en efectivo de la
Totalizado Empresa, El saldo negativo en el rubro Caja General se originó por error de
Conciliado digitación en el código contable; el saldo de Caja General y Bancos Nacionales
Revisado corresponde al auditado
(PARTE 4)
DICTAMEN
Riosucio caldas, Julio 20 de 2021
Señores:
JUNTA DIRECTIVA EXFOR S.A.S
L.C.
Es mi función como revisor fiscal examinar los estados financieros y las notas
correspondientes las cuales hacen parte integral de estos y me permiten hacer un análisis
mas profundo de las cifras allí dispuestas.
OPINION
REFERENCIAS
https://actualicese.com/dictamen-de-revisor-fiscal-que-incluye-opinion-con-
salvedades/#:~:text=En%20lo%20que%20respecta%20a,7%20de%20la%20NIA
%20705).
https://pdfcoffee.com/programa-de-trabajo-y-cronograma-de-actividades-de-la-
revisoria-fiscal-pdf-free.html