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    Af Plan Global de Auditoria - Examen Caja Bancos

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    Veronica Pariona Cuzcano
    El documento describe los elementos clave que debe contener un plan global de auditoría. Estos incluyen los objetivos generales y específicos de la auditoría, los procedimientos de auditoría aplicables a las etapas preliminar, intermedia y final, y los aspectos a considerar como el conocimiento del negocio y el riesgo. El plan global de auditoría proporciona una guía para examinar las operaciones de la empresa y emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros.

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    Af Plan Global de Auditoria - Examen Caja Bancos

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    Veronica Pariona Cuzcano
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    El documento describe los elementos clave que debe contener un plan global de auditoría. Estos incluyen los objetivos generales y específicos de la auditoría, los procedimientos de auditoría aplicables a las etapas preliminar, intermedia y final, y los aspectos a considerar como el conocimiento del negocio y el riesgo. El plan global de auditoría proporciona una guía para examinar las operaciones de la empresa y emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros.

    Descripción original:

    plan de auditoria

    Título original

    Af Plan Global de Auditoria- Examen Caja Bancos

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    El documento describe los elementos clave que debe contener un plan global de auditoría. Estos incluyen los objetivos generales y específicos de la auditoría, los procedimientos de auditoría aplicables a las etapas preliminar, intermedia y final, y los aspectos a considerar como el conocimiento del negocio y el riesgo. El plan global de auditoría proporciona una guía para examinar las operaciones de la empresa y emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros.

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    EL PLAN GLOBAL DE AUDITORIA

    El auditor debería desarrollar y documentar un


    plan global de auditoria describiendo el
    alcance y conducción esperados de la
    auditoria. Mientras que el registro del plan
    global de auditoria necesitará estar
    suficientemente detallado para guiar el
    desarrollo del programa de auditoria, su forma
    y contenido precisos vaqriaran de acuerdo al
    tamaño de la entidad, a la complejidad de la
    auditoria, a la metodología y tecnología
    especificas usadas por el auditor.
    EL PLAN DE AUDITORIA
    En un plan global de auditoria se debe considerar las
    condiciones del trabajo, responsabilidades legales de
    los auditores, naturaleza y calendario de los informes u
    otras comunicaciones al cliente. El conocimiento de la
    industria, actividad y organización del cliente, ayuda a
    desarrollar un plan global de auditoria, el cual incluirá,
    entre otras, la identificación de las áreas importantes y
    de alto riesgo, determinación de los niveles de
    importancia relativa para el examen, esistencia de
    controles contables internos, naturaleza y amplitud de
    las evidencias a obtener, coordinación de los
    procedimientos a aplicar, el efecto de nuevas normas
    contables o de auditoria y de otras consideraciones
    que requieran atención especial.
    ASUNTOS QUE DEBE CONSIDERAR EL AUDITOR AL
    DESARROLLAR EL PLAN GLOBAL DE AUDITORIA
    • Conocimiento del negocio
    • Riesgo e importancia relativa.
    • Naturaleza, tiempos y alcance de los procedimientos
    • Coordinación, dirección supervisión y revisión
    • Los Objetivos Generales de la Auditoria
    • Los pasos para evaluar las Fortalezas y Debilidades del Control
    Interno
    • El recurso humano que desarrollará la Auditoria.
    • Las pruebas a aplicar, su alcance y la oportunidad de aplicación
    en cada visita. Por lo general son tres: Preliminar, de cierre y Final.
    El Plan Global de Auditoria puede tener variaciones de acuerdo a los
    criterios de cada auditor, pero en términos generales, contiene las
    operaciones mas comunes utilizadas por la profesión en el examen
    de estados financieros.
    AUDITORES ANDINOS LTDA.
    AUDITORES Y CONSULTORES EMPRESARIALES
    PLAN GLOBAL DE AUDITORIA
    CLIENTE: AUDITORIA A:
    N° OPERACION DEBE REALIZARLA:
    OBJETIVOS GENERALES DE LA AUDITORIA
    1
    2
    OBJETIVOS ESPECIFICOS DE LA AUDITORIA
    1
    2
    PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICABLES A LA
    ETAPA PRELIMINAR DE AUDITORIA
    1
    2
    PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICABLES A LA
    ETAPA INTERMEDIA DE AUDITORIA
    4
    5
    PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICABLES A LA
    ETAPA FINAL DE AUDITORIA
    AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
    El propósito principal de la auditoria
    financiera es determinar la confiabilidad de
    la información contable expresado a través
    de los estados financieros. Con tal fin, el
    auditor se aboca en primer lugar a tomar
    conocimiento sobre el negocio y sus
    operaciones, a efectos de efectuar su
    planeamiento y, en segundo lugar, inicia su
    trabajo en el campo aplicando los
    procedimientos de auditoria seleccionado
    de acuerdo a un plan estratégico.
    AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
    El esfuerzo del auditor esta dirigido básicamente a formarse
    una opinión profesional de los estados financieros en su
    conjunto, para lo cual examina cada uno de sus
    componentes, expresada en cuentas, rubros, etc., buscando
    con ello elementos de juicio sobre su razonabilidad, los
    mismos que una vez evidenciados en esta fase, servirá para
    arribar a su gran opinión, cual es, si los estados financieros
    presenten o no razonablemente la posición financiera y los
    resultados de operaciones de la empresa, de conformidad
    con los principios de contabilidad generalmente aceptados y
    si tales principios han sido aplicados consistentemente en la
    relación al ejercicio anterior.
    EXAMEN DE CAJA Y BANCOS
     Muchos de los errores y anormalidades que suceden en las
    empresas con respecto al dinero tiene su origen principalmente en
    las deficiencias de control interno, tanto con el manejo como en su
    contabilización, tales como:
     Falta de separación de funciones entre caja y contabilidad
     Falta de unidad de Caja
     Falta de póliza de fianza para los empleados que manejan efectivo.
     No se registran los ingresos en forma inmediata, ni se depositan
    intactos en el banco a la brevedad posible.
     No se acostumbra como medida de seguridad pagar con cheques
    sino efectivo; es decir, no se utiliza fondo fijo para los gastos
    menudos y cheques para todos los demás.
     No se practican arqueos de caja en forma sorpresiva, dejándose
    constancia escrita de los mismos, etc.
    OBJETIVOS DEL EXAMEN DE CAJA Y
    BANCOS
     Determinar si se presentan todos los fondos recibidos o que
    existen.
     Asegurarse de la corrección de los ingresos y egresos
    registrados.
     Asegurarse de que el saldo de caja sea correcto.
     Determinar si los fondos o depósitos que se presentan
    llenan las condiciones de disponibilidad.
    El examen de caja bancos se debe visualizar como un
    aspecto bien interrelacionado con otras cuentas, tales como
    ventas, cuentas por cobrar, gastos, etc.

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