Presupuesto Maestro

EL PAPEL DE LOS PRESUPUESTOS EN
LA PLANEACIÓN
En una época de cambios es cuando más se requiere

planear.
En todas las organizaciones los ejecutivos planean el futuro

de la organización, determinan objetivos y el mejor método
para lograrlos.
ELECCIÓN DE LOS
PERIODOS
ORGANIZACIÓN PARA
LA PREPARACIÓN DE
PRESUPUESTOS
PROCESO DEL
PRESUPUESTO: EJECUCIÓN DE LOS
PRESUPUESTOS
CONTROL DEL
PRESUPUESTO
MANUAL DEL
PRESUPUESTO
ELECCIÓN DE LOS PERIODOS
ANUAL
SEMESTRAL
TRIMESTRAL
Cada empresa elige el periodo que

mejor convenga a sus necesidades.
ORGANIZACIÓN PARA LA PREPARACIÓN DE PRESUPUESTOS
El comité de presupuestos deberá coordinar los

presupuestos que por separado preparen las
diversas unidades de la organización.
Ejecución de los presupuestos.
La tarea de
elaborar los
presupuestos
es de todos…
CONTROL DEL PRESUPUESTO
 Este control se realiza
partiendo del sistema
presupuestado,
registrando lo realizado.
Determinando las
variaciones que deben
ser estudiadas y
analizadas.
Finalmente se hacen
ajustes necesarios para
la eliminar la deficiencia y
modificar el presupuesto si
fuera necesario.
MANUAL DEL
PRESUPUESTO
Es necesario que se redacte las

políticas, los métodos y los
procedimiento que regirán el
presupuesto lo que se logra mediante
la elaboración de un manual de
presupuesto adecuado.
¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO?
Plan integrador y coordinador

expresado en términos financieros
respecto a las operaciones y recursos
que forman parte de una empresa
para un periodo determinado, con el
fin de lograr objetivos fijados por la
alta gerencia.
VENTAJAS DE LOS PRESUPUESTOS
• 1. Motivan a la alta gerencia para que defina
adecuadamente los objetivos básicos.
• 2. Propician que se defina una estructura
organizacional adecuada, determinando la
responsabilidad y autoridad de cada una de las
partes que integran la organización.
• 3. Incrementan la participación de los diferentes
niveles de la organización.
• 4. Obligan a mantener un archivo de datos
históricos controlables.
VENTAJAS DE LOS PRESUPUESTOS
• 5. Propicia la utilización óptima de los

diferentes insumos.
• 6. Facilitan la participación e integración de
las diferentes áreas.
• 7. Obligan a realizar un autoanálisis
periódico.
• 8. Facilitan el control administrativo.
• 9. Ayuda a ejercitar la creatividad y criterio
profesional, a fin de mejorar acciones de la
empresa.
• 10.Se logra eficiencia en las operaciones.
 PRESUPUESTO DE
OPERACIÓN.
 * PRESUPUESTO
 FINANCIERO.
PRESUPUESTO DE OPERACIÓN:
PRESUPUESTO DE VENTAS:
 Determinar el objetivo que desea lograr la empresa con

respecto al nivel de ventas en un periodo determinado.
 Realizar un estudio del futuro de la demanda, apoyado

en ciertos métodos que garanticen la objetividad de los
datos.
 Elaborar el presupuesto de ventas

Presupuesto de
ventas
Producto Primer Segundo Total

semestre semestre
Delta $1´200,000 $1’440,000 $2’640,000
Sigma $2’100,000 $2’520,000 $4’620,000
Total $3’300,000 $3’960,000 $7’260,000
$600 x 2000 = $720 x 2000 =
$700 x 3000 = $840 x 3000 =

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN:
De él depende todo el plan de requerimientos

con respecto a los diferentes insumos o
recursos que se utilizarán en el proceso
productivo.
PRESUPUESTO
DE
PRODUCCIÓN
POR LÍNEA
INVENTARIO FINAL INVENTARIO INICIAL

VENTAS DESEADO DE DE
= PRESUPUESTADAS + ARTÍCULOS
- ARTÍCULOS
TERMINADOS TERMINADOS
Primer Segundo
semestre semestre
Delta Sigm Delta Sigma
a
Ventas presupuestadas 2000 3000 2000 3000
Inventario final 300 150 300 150

Necesidades de 2300 3150 2300 3150
producción
Inventario inicial 200 400 300 150
Producción requerida 2100 2750 2000 3000
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA :
Indica las cantidades de materia

prima para cada periodo presupuestal
 Genera información para compras.
Determina niveles adecuados de

inventarios para cada tipo de materia
prima.
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS DE MATERIA
PRIMA
PRIMER SEMESTRE
PRODUC MATERIA MATERIA

TO PRIMA "A" PRIMA "B" TOTAL
DELTA (2100 X 2) 4200,00 (2100 X 1) 2100,00

SIGMA (2750 X 4) 11000,00 (2750 X 2) 5500,00
TOTAL 15200,00 7600,00
COSTO
POR KG 20,00 40,00
TOTAL 304.000,00 304.000,00 608.000,
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA
SEGUNDO SEMESTRE
MATERIA MATERIA
PRODUCTO PRIMA "A" PRIMA "B" TOTAL
(2000 X
DELTA 2) 4000 (2000 X 1) 2000
(3000 X
SIGMA 4) 12000 (3000 X 2) 6000
TOTAL 16000 8000
COSTO POR
KG 26 50
TOTAL 416.000 400.000 816.000
1.424.000,
PRESUPUESTO DE COMPRAS:
Con base en el presupuesto de

materia prima, determina el
número de unidades,
y el tiempo en que habrán de
llevarse a cabo las compras y el
costo en que se incurrirá al
realizar dichas operaciones.
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
MATERIA PRIMA A B A B
REQS. POR LA
PRODUCCION 15200 7600 16000 8000
NVENTARIO
FINAL DESEADO 3000 1000 3000 1000
NEC. A COMPRAR 18200 8600 19000 9000

NVENTARIO
NICIAL 4000 2500 3000 1000
TOTAL A
COMPRAR 14200 6100 16000 8000
COSTO POR KG. 20,00 40,00 26,00 50,00
COSTO DE
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA:
Trata de diagnosticar las necesidades de

recursos humanos, para satisfacer los
requerimientos de la producción planeada.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA:
Se produce la línea A, requiere 2 horas de mano de obra de

soldador, 3 horas de mecánico y media hora de alimentador.
El presupuesto de producción indica que se van a producir
10 000 A, calcula la mano de obra de dicha línea:
10000 x 2 horas (soldador) = 20 000 hrs
10000 x 3 horas (mecánico) = 30 000 hrs
10000 x ½ hora (alimentador) = 5 000 hrs
180 días x 8 horas= 1440 horas
20000 = 14 soldadores aproximadamente

1440
30000 = 21 mecánicos aproximadamente

1440
5000 = 4 alimentadores aproximadamente

1440

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EL PAPEL DE LOS PRESUPUESTOS EN

En una época de cambios es cuando más se requiere

En todas las organizaciones los ejecutivos planean el futuro

Cada empresa elige el periodo que

El comité de presupuestos deberá coordinar los

Es necesario que se redacte las

Plan integrador y coordinador

• 5. Propicia la utilización óptima de los

 Determinar el objetivo que desea lograr la empresa con

 Realizar un estudio del futuro de la demanda, apoyado

 Elaborar el presupuesto de ventas

Producto Primer Segundo Total

Delta $1´200,000 $1’440,000 $2’640,000

Sigma $2’100,000 $2’520,000 $4’620,000

Total $3’300,000 $3’960,000 $7’260,000

$600 x 2000 = $720 x 2000 =

$700 x 3000 = $840 x 3000 =

De él depende todo el plan de requerimientos

INVENTARIO FINAL INVENTARIO INICIAL

Inventario final 300 150 300 150

Indica las cantidades de materia

 Genera información para compras.

Determina niveles adecuados de

PRODUC MATERIA MATERIA

DELTA (2100 X 2) 4200,00 (2100 X 1) 2100,00

TOTAL 416.000 400.000 816.000

Con base en el presupuesto de

NEC. A COMPRAR 18200 8600 19000 9000

Trata de diagnosticar las necesidades de

Se produce la línea A, requiere 2 horas de mano de obra de

180 días x 8 horas= 1440 horas

20000 = 14 soldadores aproximadamente

30000 = 21 mecánicos aproximadamente

5000 = 4 alimentadores aproximadamente

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