EJERCICIO DE ORDENAMIENTO DE CUENTAS

BALANCE
CUENTA CONTABLE

SALDO

DEPRECIACION ACUMULADA EQ. COMPUTACION

10,000

EQUIPO DE COMPUTACION

15,000

GASTOS DE ADMINISTRACION

15,000

CUENTAS POR COBRAR COLEGIATURAS

3,000

GASTOS DE VENTA

5,000

EDIFICIOS
COSTO LIBRERA
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
BANCOS
RESULTADO NETO
IMPUESTOS POR PAGAR
PATRIMONIO DONADO
INVENTARIOS
RESULTADO ACUMULADO
VENTAS LIBRERA
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
CUENTAS POR PAGAR CASAS SALESIANAS

100,000
75,000
3,000
14,200
5,700
500
41,850
2,000
11,700
100,000
1,000
250

MOBILIARIO

10,000

PATRIMONIO INICIAL

75,000

CRDITO FISCAL. IVA

300

CUENTAS POR COBRAR CASAS SALESIANAS

INTERESES GANADOS

1,500
700

REMUNERACIONES Y PRESTACIONES POR PAGAR

1,500

EFECTIVO EN CAJAS CHICAS

2,500

SALDO
DEUDOR

SALDO
ACREEDOR

RESULTADOS
SALDO
DEUDOR

SALDO
ACREEDOR

SUMAS IGUALES

EJERCICIO DE ORDENAMIENTO DE CUENTAS

BALANCE

CUENTA CONTABLE

SALDO

SALDO
DEUDOR

DEPRECIACION ACUMULADA EQ. COMPUTACION

10,000

EQUIPO DE COMPUTACION

15,000

15,000

GASTOS DE ADMINISTRACION

15,000

15,000.00

CUENTAS POR COBRAR COLEGIATURAS

3,000

3,000

GASTOS DE VENTA

5,000

5,000.00

100,000

100,000

75,000

75,000.00

EDIFICIOS
COSTO LIBRERA
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
BANCOS
RESULTADO NETO
IMPUESTOS POR PAGAR
PATRIMONIO DONADO
INVENTARIOS
RESULTADO ACUMULADO
VENTAS LIBRERA
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
CUENTAS POR PAGAR CASAS SALESIANAS

SALDO
DEUDOR

10,000

3,000
14,200

SALDO
ACREEDOR

15,000
3,000
5,000
100,000
75,000
3,000

14,200

3,000
14,200

5,700

5,700

500

500

500

41,850

41,850

41,850

2,000

2,000
11,700

100,000

100,000.00
1,000

250

11,700
1,000

250

250

PATRIMONIO INICIAL

75,000

CRDITO FISCAL. IVA

300

300

300

1,500

1,500

1,500

10,000

10,000
75,000

700

700.00

REMUNERACIONES Y PRESTACIONES POR PAGAR

1,500

1,500

EFECTIVO EN CAJAS CHICAS

2,500

SUMAS IGUALES

2,500
244,500

5,700

2,000

11,700
1,000

SALDO
DEUDOR

15,000

10,000

INTERESES GANADOS

SALDO
ACREEDOR
10,000

MOBILIARIO

CUENTAS POR COBRAR CASAS SALESIANAS

RESULTADOS

75,000

1,500
2,500

244,500

149,500

149,500

100,700

RESULTADOS

SALDO
ACREEDOR

100,000

700

100,700

EMPRESA DE PRACTICA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE MAYO DE 2010 Y 2011
(Cifras en QUETZALES)
AO ACTUAL
2011

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO EN CAJAS CHICAS
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR COLEGIATURAS
CUENTAS POR COBRAR CASAS SALESIANAS
INVENTARIOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
CRDITO FISCAL. IVA
Sub total
ACTIVO NO CORRIENTE
EDIFICIOS
MOBILIARIO
EQUIPO DE COMPUTACION
(-) DEPRECIACION ACUMULADA
Sub total
Suma el Activo

PATRIMONIO
FONDO PATRIMONIAL NETO
PATRIMONIO INICIAL
PATRIMONIO DONADO
RESULTADO ACUMULADO
RESULTADO NETO
Suma el Patrimonio
Suman el Pasivo y Patrimonio

2,500.00
25,169.00
6,305.00
2,500.00
4,376.15
1,500.00
300.00
42,650.15

1.7%
12.5%
2.1%
0.9%
1.7%
0.7%
0.1%
19.7%

2,500.00
17,950.00
3,000.00
1,300.00
2,400.00
950.00
150.00
28,250.00

7,219.00
3,305.00
1,200.00
1,976.15
550.00
150.00
14,400.15

61.5%

100,000.00
15,000.00
15,000.00
(10,000.00)
120,000.00
162,650.15

69.6%

100,000.00
9,500.00
15,000.00
(9,000.00)
115,500.00
143,750.00

5,500.00
(1,000.00)
4,500.00
18,900.15

10.4%
-6.3%
80.3%
100.0%

2.2%
0.9%
0.3%
0.2%
3.5%

3,500.00
1,500.00
500.00
250.00
5,750.00

1.7%
0.9%
0.2%
0.8%
3.7%

2,500.00
1,300.00
300.00
1,150.00
5,250.00

1,000.00
200.00
200.00
(900.00)
500.00

46.1%
28.8%
13.3%
8.2%
96.5%
100.0%

75,000.00
46,850.00
21,650.00
13,400.00
156,900.00
162,650.00

52.2%
29.1%

75,000.00
41,850.00

15.1%
96.3%
100.0%

21,650.00
138,500.00
143,750.00

5,000.00
21,650.00
(8,250.00)
18,400.00
18,900.00

(0)

INVENTARIOS,
2,400

OTROS CIRC.,
1,800

OTROS CIRC.,
1,100

CxC, 4,300

CxC, 8,805

EFECTIVO,
20,450

EFECTIVO,
27,669

EFECTIVO
CxC
INVENTARIOS
OTROS CIRC.

ACTIVO CIRCULANTE

ACTIVO CIRCULANTE

INVENTARIOS
, 4,376

VARIACION

1.5%
15.5%
3.9%
1.5%
2.7%
0.9%
0.2%
26.2%

9.2%
-6.1%
73.8%
100.0%

PASIVO
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
REMUNERACIONES Y PRESTACIONES POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR CASAS SALESIANAS
Suma el Pasivo

AO ANTERIOR
2010

2011
27,669
8,805
4,376
1,800

2010
20,450
4,300
2,400
1,100

42,650

28,250

40.2%
110.2%
92.3%
82.3%
57.9%
100.0%
51.0%

57.9%
11.1%
3.9%
13.1%

40.0%
15.4%
66.7%
-78.3%
9.5%

11.9%
-38.1%
13.3%
13.1%

OTROS CIRC.,
1,100

EFECTIVO,
20,450

EMPRESA DE PRACTICA
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE MAYO DE 2010 Y 2011
(Cifras en QUETZALES)
%
INGRESOS
VENTAS LIBRERA
COSTO DE VENTAS
COSTO LIBRERA
RESULTADO
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTA
RESULTADO
INTERESES GANADOS
RESULTADO NETO

2,011

2,010

110,000.00

100.0%

105,000.00

5,000.00

68.2%
31.8%

75,000.00
35,000.00

61.9%
38.1%

65,000.00
40,000.00

10,000.00
(5,000.00)

15.4%
-12.5%

14.5%
5.9%
11.4%
0.8%
12.2%

16,000.00
6,500.00
12,500.00
900.00
13,400.00

13.3%
4.8%
20.0%
0.6%
20.6%

14,000.00
5,000.00
21,000.00
650.00
21,650.00

2,000.00
1,500.00
(8,500.00)
250.00
(8,250.00)

14.3%
30.0%
-40.5%
38.5%
-38.1%

120,000
100,000
80,000
60,000
40,000
20,000
2011

VENTAS
COSTOS
GASTOS
RESULTADO

100.0%

EMPRESA DE PRCTICA
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO

VENTAS

VARIACION

2,010
COSTOS

2011
110,900
75,000
22,500
13,400

GASTOS

2,010
105,650
65,000
19,000
21,650

RESULTADO

4.8%

EMPRESA DE PRCTICA
Balance General de Cuentas por Cobrar (Por Antiguedad)
Cifras al 31 de mayo de 2011
CODIGO
NOMBRE
0-60
61-90
91-120
121-360
001
Cliente a
003
Cliente b
840
010
Cliente c
150
50
011
Cliente d
680
016
Cliente e
900
017
Cliente f
500
75
275
018
Cliente g
2,150
265
020
Cliente h
75
030
Cliente i
125
035
Cliente j
85
Totales
4,515
235
415
1,005
Porcentajes
71.6%
3.7%
6.6%
15.9%

360
30

190

220
3.5%

TOTAL
30
840
200
680
900
850
2,605
75
125
6,305
100.0%

MOVIMIENTOS DEL INVENTARIO

INGRESO DE PRODUCTO
UNIDADES
FECHA
DOCUMENTO
INGRESOS
1-May
5-May

12
22

50
250

MOVIMIENTOS DEL INVENTARIO

REQUISICION
FECHA
DOCUMENTO UNIDADES
SALIDAS

PRECIO
UNITARIO
2.05
2.05

15-May
22-May

32
42

300
100

2.10
2.15

28-May
31-May

52
62

250
175

2.20
2.20

6-May
7-May

3
4

210

25-May

350

1,125
KARDEX
CODIGO
FECHA

560
NOMBRE

DOCUMENTO

INGRESOS

4/30/2011
1-May
12
5-May
22
6-May
3
7-May ANULADO
15-May
32
22-May
42
25-May
5
28-May
52
31-May
62

5/31/2011

ANULADO

UNIDADES
SALIDAS

1,200

1,200

400
250
210
4
300
100
350
250
175

1475

SALDO

560

1,600
1,850
1,640
1,640
1,940
2,040
1,690
1,940
2,115

2,115

COSTO
UNITARIO

INGRESOS

VALORES
SALIDAS

2.00
2.05
2.05

2.10
2.15
2.20
2.20

SALDO

COSTO
PROMEDIO

2,400.00

2.00000

820.00
512.50
630.00
215.00
550.00
385.00

423.69
712.66
-

3,220.00
3,732.50
3,308.81
3,308.81
3,938.81
4,153.81
3,441.15
3,991.15
4,376.15

2.01250
2.01757
2.01757
2.01757
2.03031
2.03618
2.03618
2.05729
2.06910

3,112.50

1,136.35

4,376.15

2.06910

EMPRESA DE PRACTICA
LIBRO DE BANCOS CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO DE 2011
CUENTA: BANCO INDUSTRIAL No. 125-125125-0
Saldo anterior:
Fecha

C/D

No.
Documento

Emitido a nombre de:

01/05/11

12567 Librera progreso

05/05/11

12568

05/05/11
07/05/11
10/05/11
15/05/11
20/05/11

d
c
c
d
c

568575
12569 Empagua
12570 Telgua S. A.
568576
12571 Carlos Perez

25/05/11

568590

28/05/11

Concepto
Compra del utiles de escritorio

Empresa Electrica de
Guatemala

Pago de servicios de abril

Colectas del da
Pago servicio de agua abril
Servicio de celulares
Ventas de la librera
Servicio de reparacion equipo
Donacin para becas de
estudiantes efectuadas por el
Sr. Pedro 3G

CARGOS

29,823.50
ABONOS

SALDO

250.00

29,573.50

1,600.00

27,973.50
354.00

55.00
780.00
1,535.00
1,250.00
500.00

12572 Anulado

28,277.50
28,277.50

28/05/11

12573 Transportes Los Rapidos

29/05/11
29/05/11
30/05/11
30/05/11

c
c
c
c

12574
12575
12576
12577

31/05/11

568591

31/05/11

568700

31/05/11

Al portador
Banco Industrial
Anulado
Carlos Perez

Factura 122 por traslado de

encomienda a colegio en
Quetzaltenango
Reintegro de caja chica
Pago de planilla del mes
Servicio de reparacion equipo
Donacin para arreglo de los
pupitres.
Aporte del economato

12579 Rafael Campos

Cheques en circulacin
c
12571
20/05/11
c
12577
30/05/11
c
12579
31/05/11

28,327.50
28,272.50
27,492.50
29,027.50
27,777.50

Corte de grama
Totales

Carlos Perez
Carlos Perez
Rafael Campos

Servicio de reparacion equipo

Servicio de reparacion equipo
Corte de grama

33.50

28,244.00

500.00
6,500.00

27,744.00
21,244.00
21,244.00
19,994.00

1,250.00
1,500.00

21,494.00

5,000.00

26,494.00
26,494.00
26,419.00
26,419.00

75.00
12,293.50

8,889.00

1,250.00
1,250.00
75.00
2,575.00

1,500.00
5,000.00
6,500.00

1,250.00

Depositos en trnsito
31/05/11

568591

31/05/11

568700

Donacin para arreglo de los

pupitres.
Aporte del economato

Cheques no operado en contabilidad

31/05/11

12578

Pago servicios vigilancia

Rodrigo Reyes

CONCILIACION BANCARIA
Saldo segn estado de cuenta del banco
(-) cheques en circulacin

(-) cheques no operado en contabilidad

22,494.00
2,575.00
19,919.00
6,500.00
26,419.00
1,250.00

(=) saldo igual al libro de bancos ( saldo conciliado )

25,169.00

(+) depositos en trnsito

HECHO POR:

REVISADO POR:

1
2
3
-

TOMA DE INVENTARIO FISICO DE ACTIVOS FIJOS

EMPRESA DE PRCTICA

MONEDA:

FAMILIA DE ACTIVOS:
MOBILIARIO
UBICACIN GENERAL:
ADMINISTRACIN
UBICACIN ESPECFICA: CONTABILIDAD

NMERO DEL ACTIVO

02-01-02-001
02-01-02-002
02-01-02-003
02-01-02-004
02-01-02-004
02-01-02-002

CDIGO:
CDIGO:
CDIGO:

2
1
2

QUETZALES

FECHA DE LA
TOMA:

FECHA DE
ADQUISICIN

DESCRIPCIN
ESCRITORIO DE METAL COLOR GRIS
CALCULADORA DE ESCRITORIO CASIO
COMPUTADORA COMPLETA PENTIUN IV ( DONACIN)
IMPRESORA HP A COLOR, MODELO PSC 1600
MESA DE TRABAJO ( DONACIN)
CALCULADORA DE ESCRITORIO CASIO

5/31/2011

DOCUMENTO

1/1/2005
2/5/2009
2/5/2009
2/7/2009
2/7/2002
5/15/2011

F-12535
F-952
R-00235
F-955
F-2155

TOTAL

INVENTARIO EFECTUADO
POR:

REVISADO
POR:

VALOR DEL
ACTIVO
500.00
300.00
3,000.00
1,500.00
1.00
470.00

5,771.00

OPERADO
POR:

TABLA PRA EL CLCULO DE LA DEPRECIACIN

EMPRESA DE PRCTICA
MONEDA:

CODIGO

02-01-02-001
02-01-02-002
02-01-02-003
02-01-02-004
02-01-02-004
02-01-02-002

DESCRIPCION

ESCRITORIO DE METAL COLOR GRIS

CALCULADORA DE ESCRITORIO CASIO
COMPUTADORA COMPLETA PENTIUN IV ( DONACIN)
IMPRESORA HP A COLOR, MODELO PSC 1600
MESA DE TRABAJO ( DONACIN)
CALCULADORA DE ESCRITORIO CASIO

FECHA
DOCUMENTO
ADQUISICIN
1/1/2005
2/5/2009
2/5/2009
2/7/2009
2/7/2002
5/15/2011

F-12535
F-952
R-00235
F-955
F-2155

VALOR

500.00
300.00
3,000.00
1,500.00
1.00
470.00

TASA
DEPRECIACIN
DEPRECIACIN ACUMULADA
20
20
33
33
20
20

12/31/2010
500.00
184.33
1,091.50
548.50
1.00
-

QUETZALES
DEPRECIACIN
PERODO

115.67
1,908.50
951.50
-

EMPRESA DE PRCTICA
ESTADO DE RESULTADO POR CENTRO DE COSTO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2011
POR EL PERODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2011

CODIGO
5
5
5
5
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4

02
02.20
05
05.01
01
01.01
01.03
01.10
01.11
01.12
01.15
01.16
02
02.01
02.02
02.03
02.04
02.07
02.10
02.13
02.14
02.17
02.25
02.42
03
03.02
03.03
03.04
04
04.01
05
05.01
06
06.01
07
07.06
08
08.01
08.02

CONCEPTO

PRODUCCIN

VENTAS Y SERVICIOS
VENTA DE PRODUCTOS
INGRESOS FINANCIEROS
INTERESES BANCARIOS
TOTALES INGRESOS

88,797.00
88,797.00

SUELDOS Y PRESTACIONES AL PERSONAL

SUELDOS ORDINARIOS
HORAS EXTRAS
INDEMNIZACIN
ATENCIONES AL PERSONAL
REGALOS Y BONIFICACIONES
COMISIONES
SEGURO DE VIDA A EMPLEADOS
OTROS GASTOS Y SERVICIOS DE TERCEROS
ENERGA ELCTRICA
CUOTA TELEFNICA
TELEFONOS CELULARES
SERVICIO DE INTERNET
HONORARIOS PROFESIONALES
SEGURO DE VEHICULOS
PERSONAL DE SEGURIDAD EXTERNO
MATERIALES DE LIMPIEZA
UTILES DE OFICINA
COMBUSTIBLE DE VEHICULOS
TRANSPORTES Y PARQUEOS
MANTTO. Y REPARACIONES
MANTTO. DE INSTALACIONES
MANTTO. DE MAQUINARIA Y EQUIPO
MANTTO. DE VEHCULOS
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
DEPRECIACIONES
CUOTAS
CUOTA INSPECTORIAL
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES BANCARIOS
OTROS GASTOS
CREDITO FISCAL NO DEDUCIBLES
COSTO DE PRODUCCION
MATERIALES
MANO DE OBRA
TOTALES GASTOS
RESULTADOS

11,772.33
8,394.43
842.99
350.00

ADMON

382.19
382.19
382.19

88,797.00

261.00
1,835.19
88.72
6,971.58
1,030.74
7.99
317.04
25.70
4,076.10
63.78
750.00
131.77
36.59
530.07
1.80
6,034.72
3.76
6,991.13
1,939.83
8,042.26
8,042.26
1,000.00
1,000.00

NO
OPERACIN

3,941.71
2,795.88
1,110.00
24.55

11.28
2,252.78
888.62
3.50

1,151.96

151.89
56.81

1,008.41
8.41
1,000.00
163.33
163.33

38.22
38.22
2,110.12
2,110.12
29,283.61
28,220.42
1,063.19
69,114.62
19,682.38

6,366.23
-6,366.23

38.22
343.97

TOTALES

88,797.00
88,797.00
382.19
382.19
89,179.19

100.0%
100.0%
0.4%
0.4%
100.4%

15,714.04
11,190.31
842.99
1,460.00
24.55
261.00
1,835.19
100.00
9,224.36
1,919.36
11.49
317.04
25.70
5,228.06
63.78
750.00
283.66
93.40
530.07
1.80
7,043.13
12.17
6,991.13
2,939.83
8,205.59
8,205.59
1,000.00
1,000.00
38.22
38.22
2,110.12
2,110.12
29,283.61
28,220.42
1,063.19
75,519.07
13,660.12

17.7%
12.6%
0.9%
1.6%
0.0%
0.3%
2.1%
0.1%
10.4%
2.2%
0.0%
0.4%
0.0%
5.9%
0.1%
0.8%
0.3%
0.1%
0.6%
0.0%
7.9%
0.0%
7.9%
3.3%
9.2%
9.2%
1.1%
1.1%
0.0%
0.0%
2.4%
2.4%
33.0%
31.8%
1.2%
85.0%
15.4%