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Nota de Credito
Nota de Credito
Nota de Credito
Definición
1. Descuentos o bonificaciones
2. Devolución de mercancía
3. Cancelación de factura en un periodo posterior
Se debe utilizar la nota de crédito estándar cuando se desea aplicar a una o varias facturas
una nota de crédito por descuento o bonificación, o cuando se desea cancelar una factura de
servicios en un periodo contable posterior.
http://jetaccess.net/groups/redbahn/wiki/9798a/1.7_Notas_de_Cr%C3%A9dito.html
INTRODUCCION:
Estos comprobantes, son de uso cotidiano de nuestro quehacer diario, muy utilizados para
transacciones que se dan por compras o por ventas donde interviene un descuento, una anulación
total o un cobro de un gasto incurrido de mas.
Para ello es importante diferenciar que cuando se hablan de las Notas de Cargo y las Notas de
Abono son comprobantes de carácter estrictamente Bancario, mientras que las Notas de Débito y
las Notas de Crédito son comprobantes de carácter estrictamente Tributario.
Dichos comprobantes lo utilizaran los contribuyentes tanto del Régimen General como los del
Régimen Especial.
1. NOTAS DE CREDITO
1.1 Las Notas de Crédito se emiten por concepto de anulaciones, descuentos, bonificaciones,
devoluciones y otros.
1.3 solo podrán ser emitidas al mismo adquiriente o usuario para modificar comprobantes de pago
otorgados con anterioridad.
1.4 En el caso de los descuentos o bonificaciones, solo podrán modificar comprobantes de pago
que den derecho a crédito fiscal o crédito deducible, o sustenten gasto o costo para efecto
tributario.
Tratándose de operaciones con consumidores finales, los descuentos o bonificaciones deberán
constar en el mismo comprobante de pago.
CASO PRACTICO:
La Empresa “EL GATO FELIX SAC” Vende mercadería a “ROCK BOCKTON SAA” según Factura Nº
040-5810 el día 08/01/2005, hasta la fecha no se cobro.
El 01/06/2005, la empresa “ROCK BOCKTON SAA” decide cancelar esa su deuda, para lo cual,
solicita que se anule la anterior factura, y se emita una nueva Factura con fecha 05/06/2005.
SOLUCION:
El 01/06/2005, la Empresa “ROCK BOCKTON SAA” decide cancelar su deuda, para lo cual,
solicita que se anule la anterior factura, y se emita una nueva con fecha 05/06/2005.
Primeramente el día 01/06/2005, recibimos la Factura Nº 040-5810, y el día 05/06/2005,
anularemos esa Factura Nº 040-5810, emitiendo la NOTA DE CREDITO Nº 001-2010, por anulación
total de la Factura Nº 040-5810
---------------- 2 ----------------
74 DSCTOS REBAJ.Y BONIF. CONCEDIDAS.....100
.....741 Dsctos Rebaj.y Bonif. Concedidas
40 TRIBUTOS POR PAGAR............................19
....401 Gobierno Central
..........4011 IGV
12.......CLIENTES.....................................................119
..........121 Facturas x Cobra
x/x Por la anulación total de la
.....Factura Nº 040-5810 emitida
.....a “ROCK BOCKTON SAA”, según
.....Nota de Crédito Nº 001-2010
NOTA ACLARATORIA:
Al momento de registrar la Nota de Crédito emitida por nuestra Empresa, deberá ir en el Registro
de Ventas, con Signo Negativo o con Lapicero Rojo.
2. NOTAS DE DEBITO
2.1 Las Notas de Debito se emitirán para recuperar costos o gastos incurridos por el vendedor con
posterioridad a la emisión de la Factura o Boleta de Venta, como intereses por mora u otros.
Excepcionalmente, el adquiriente o usuario podrá emitir una Nota de Débito como documento
sustentatorio de las penalidades impuestas por incumplimiento contractual del proveedor, según
conste en el respectivo Contrato.
2.2 Deberán contener los mismos requisitos y característica de los comprobantes de pago en
relación a los cuales se emitan.
2.3 Solo podrán ser emitidas al mismo adquiriente o usuario para modificar comprobantes de
pago otorgados con anterioridad.
COMENTARIO
Las Notas de Débito son comprobantes que son emitidos por el Vendedor, para recuperar ciertos
gastos o desembolsos que se incurrió para efectivizar la cobranza, como por ejemplo, los gastos
de protesto, gastos bancarios, intereses, etc. VEASE CASO PRACTICO Nº 02
El ejemplo mas clásico es con las Entidades Publicas o las Empresas del Estado, donde tiene
incluido en sus Contratos una Cláusula Penal, donde se especifica que en caso de incumplimiento
o por atraso en la entrega de un pedido, se cobre una PENALIDAD que esta expresado en un
porcentaje por cada día de atraso en su entrega. Dicha Penalidad se hará efectivo mediante la
emisión de una NOTA DE DEBITO, emitida excepcionalmente por el Comprador y que el Vendedor
deberá asumirlo como Gasto.
Las Empresas privadas, también pueden hacer uso de dicha Penalidad, lo único que deben hacer
es que este especificado dicha cláusula este en el contrato de compra venta. VEASE CASO
PRACTICO Nº 03
CASO PRACTICO Nº 02
EMISIÓN DE NOTA DE DEBIDO POR EL VENDEDOR
La Empresa “EL AVE FENIX” EIRL, vende al crédito a “MARIO BROSS” SA, emitiéndose una Letra
de Cambio pagadero a 30 días.
TRATAMIENTO CONTABLE:
------------------- 1 -------------------
12 Clientes................................19,000
.....121 Facturas x Cobrar
40.......Tributos x Pagar....................................9,000
...........401 Gob. Central
.................4011 IGV
70.......Ventas...............................................10,000
..........701 Mercaderías
x/x Provisión de la Venta
------------------- 2 -------------------
12 Clientes................................19,000
.....123 Letras x Cobrar
12.......Clientes..............................................19,000
..........121 Facturas x Cobrar
x/x Por el Canje de Letras x Facturas
Cumplido dicho plazo, el Aceptante (MARIO BROSS) al no cumplir con pagar dicha letra de
cambio en los 30 días. Tan pronto suceda, se procede a ir al notario para hacer el Protesto de la
Letra de Cambio.
------------------- 3 -------------------
63 Servicios Prestados x Terceros.....100
.....632 Honor., Comis.y Corretajes
40 Tributos x Pagar..........................19
.....401 Gob. Central
...........4011 IGV
46.......Cuentas x Pagar Diversas...........................119
..........469 Otras Cuentas x Pagar
x/x Por la Provisión de los Gastos
.....Notariales y Protesto de la Letra
.....de Cambio pagado al Notario Público.
------------------- 4 -------------------
46 Cuentas x Pagar Diversas..........119
....469 Otras Cuentas x Pagar
10.......Caja y Bancos ........................................119
..........101 Caja
x/x Por el pago de los gasto de
.....protesto al Banco asumido por
.....Ave Fénix.
------------------- 5 -------------------
94 Gastos de Administración............100
79.......CICC......................................................100
x/x Destino del Gasto
Los gastos de protesto incurridos AVE FÉNIX, se cobraran a MARIO BROOS mediante una NOTA DE
DEBITO.
------------------- 6 -------------------
12 Clientes...................................119
.....124 Nota de Débito
40.......Tributos x Pagar.....................................19
...........401 Gob. Central
................4011 IGV
77.......Ingresos Financieros..............................100
..........779 Otros Ingresos
x/x Provisión de la Nota de
.....Débito por el cobro de los
.....gastos notariales y protesto
.....incurrido ante el Notario.
Luego cuando MARIO BROSS decide pagar, el asiento contable será de la siguiente forma:
------------------- 7 -------------------
10 Caja y Bancos.....................19,119
.....101 Caja
12.......Clientes...............................................19,000
..........121 Facturas x Cobrar
12.......Clientes...................................................119
..........124 Nota de Débito
x/x Por el cobro de la Letra de
.....Cambio y la Nota de Débito.
CASO PRACTICO Nº 03
EMISIÓN DE NOTA DE DEBIDO POR EL COMPRADOR
------------------- 1 -------------------
12 Clientes..................................112.50
.....124 Nota de Débito
77.......Ingresos Financieros...............................112.50
..........778 Otros Ingresos
x/x Por el cobro de la clausula
.....penal que deberá pagar
.....el Laboratorio de Dexter SAC,
.....según Nota de Débito emitida
.....EsSalud.
http://www.perucontable.com/modules/news/article.php?storyid=300
NOTA DE DEBITO
I. DEFINICIÓN
Es un documento emitido las empresas para indicarle el titular que se ha cargado a su cuenta
un valor determinado por concepto de intereses, fletes, moras, devoluciones.
La nota débito será emitida al mismo adquirenteo usuario para modificar comprobantes de
pago emitidos con anterioridad.
Específicamente para incrementar (carga o devitar) el importe de una factura emitida a la que
no se le ha considerado oportunamente si es por gastos adicionales, así como por anulación de
operaciones.