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    Practica 3 Impacto Tributario-1

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    de 10

    CURSO:

    IMPACTO TRIBUTARIO DE LAS NIIF


    PROFESOR:
    MARTIN REAÑO

    INTEGRANTES:
    Yngrid Paola Carranza Alarcon
    Jennifer Marcela Diaz de la Cruz
    Hamet Castañeda Huisa

    CICLO
    octavo

    AÑO

    2020
    LAS NIIF
    CASO 1°

    EL 1.01.2016 LA EMPRESA "ANDES PERUANOS", HA ADQUIRIDO UN SOFTWARE POR UN IMPORTE D


    INTAGIBLE COMPRADO SERA UTILIZADO POR 4 AÑOS. LA EMPRESA NOS PREGUNTA LAS IMPLICAN
    NIC 12 Y LAS IMPLICANCIAS TRIBUTARIAS RESPECTO A LA AMORTIZACION DE ESTE INTANGIBLE,
    TRIBUTARIOS SERA CONSIDERADO COMO GASTO EN UN SOLO EJERCICIO. EL SOFTWARE FUE PAG

    TRATAMIENTO CONTABLE.
    UN ACTIVO INTANGIBLES CON VIDA UTIL FINITA SERA AMORTIZADA DURANTE DE MANERA SIST
    UTIL.

    TRATAMIENTO TRIBUTARIO.

    LA COMPRA DE UN INTANGIBLE SE PUES CONSIDERAR COMO GASTO AL 100% SIEMPRE Y CUANDO


    SIDO CANCELADO EN SU TOTALIDAD, O PUEDE AMORTIZARCE SISTEMATICA DURANE SU VIDA UT

    SOLUCION
    AMORTIZACION
    COSTO DEL SOFTWARE=24000

    DEP.TRIBUTA
    DEP.CONTABLE
    RIO
    2016 S/ 24,000.00 S/ 6,000.00 S/ 18,000.00 DEDUCCION
    2017 S/ - S/ 6,000.00 -S/ 6,000.00 ADICION
    2018 S/ - S/ 6,000.00 -S/ 6,000.00 ADICION
    2019 S/ - S/ 6,000.00 -S/ 6,000.00 ADICION

    POR ENDE

    AÑO % IR DIFERENCIA I RENTA


    2016 29.50% 18000 5310 DEDUCCION
    2017 29.50% 6000 1770 ADICION
    2018 29.50% 6000 1770 ADICION
    2018 29.50% 6000 1770 ADICION

    ASIENTOS CONTABLES
    AÑO
    DEBE HABER
    2016
    88 IMPUESTO A LA RENTA S/ 5,310.00
    49 PASIVO DIFERIDO S/ 5,310.00
    2017
    49 PASIVO DIFERIDO S/ 1,770.00

    88 IMPUESTO A LA RENTA S/ 1,770.00


    2018
    49 PASIVO DIFERIDO S/ 1,770.00

    88 IMPUESTO A LA RENTA S/ 1,770.00


    2019
    49 PASIVO DIFERIDO S/ 1,770.00

    88 IMPUESTO A LA RENTA S/ 1,770.00


    POR UN IMPORTE DE S/24000 MAS IGV Y SE ESTIMA QE EL
    UNTA LAS IMPLICANCIAS CONTABLES CON RESPECTO A LA
    ESTE INTANGIBLE, SABIENDO QUE PARA EFECTOS
    OFTWARE FUE PAGADO AL CONTADO.

    TE DE MANERA SISTEMATICA DURANTE SU VIDA

    SIEMPRE Y CUANDO HAYA


    DURANE SU VIDA UTIL.
    CASO 2°
    La empresa “MOTOS CREDITO CHICLAYO” S.A.C. sufrió el robo de S/. 60,000 en su Tienda, habiéndose contabi
    como un gasto del ejercicio.
    No obstante, hasta el 31.12.2018, esta pérdida todavía no cumple con los requisitos para su deducción tributaria, por l
    Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta.
    El importe de s/60,000 para efectos del Impuesto a la Renta se deberá efectuar adiciones por diferencias temporales d
    Para el ejercicio 2000, la Compañía arrojó una utilidad antes de impuestos de S/. 100,000 (incluye los S/. 10,000 de p

    CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

    Utilidad Contable S/200,000


    (+) Adiciones (*) S/60,000
    Renta Neta del Impuesto a la Renta S/260,000
    Impuesto a la Renta (29.5% ) S/ 76,700
    (*) Diferencia Temporal : Activo Tributario Diferido S/ 17,700
    ( 60,000 x 29.5%)

    Al respecto el Art. 37 de la LIR. inciso d) señala: Las pérdidas extraordinarias sufridas por caso fortuito o fuerza m
    renta gravada o por delitos cometidos en perjuicio del contribuyente por sus dependientes o terceros, en la parte que ta
    por indemnizaciones o seguros y siempre que se haya probado judicialmente el hecho delictuoso o que se acredite que
    correspondiente.

    Asiento Contable

    Debe Haber
    88 Impuesto a la Renta S/ 59,000.00
    881 Impuesto a la renta - Corriente
    37 Impuesto a la renta Diferido S/ 17,700.00
    371 Ipuesto a la renta Diferido
    40 Tributos por pagar - I.Renta S/ 76,700.00
    401 Gobierno Cental
    da, habiéndose contabilizado inmediatamente dicha pérdida

    ucción tributaria, por lo que será adicionada a través de la

    ferencias temporales de acuerdo con el siguiente detalle:


    uye los S/. 10,000 de provisión de garantías)

    aso fortuito o fuerza mayor en los bienes productores de


    ceros, en la parte que tales pérdidas no resulten cubiertas
    o o que se acredite que es inútil ejercitar la acción judicial
    CASO 3:
    La empresa Industrial San Antonio SAA tiene una diferencia temporal al final de 2011 que se revertira y causara las siguientes
    deducibles S/50000, en 2010 S/65000 , en 2013 y S/40000 en 2014. La utilidad financiera antes de impuesto de San Antonio p
    y la tasa de impuesto es del 30% para todos los años. No hay impuestos diferidos al principio del 2011, San Antonio espera ten
    Calcular:
    Utilidad gravable y el impuesto a la renta a pagar el 2011
    Impuesto a la renta a pagar y los impuestos diferidos.

    CALCULO DE LAS PARTICIPACIONES A LOS TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA- EJERCICIO 2011


    TRIBUTARIO CONTABLE
    UTILIDAD SEGÚN BALANCE DE COMPROBACION 180000 180000
    DIFERENCIAS TEMPORALES DEDUCIBLES 155000
    RESULTADO ANTE DE PARTICIPACIONES E I.R 335000 180000
    PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES(10%) 33500 18000
    RENTA NETA IMPONIBLE 301500 162000
    IMPUESTO A LA RENTA(30%) 90450 48600

    REGISTRO CONTABLE
    DEBE
    87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 18000
    871 participaciones de los trabajadores-corrientes 18000
    88 IMPUESTO A LA RENTA 48600
    881 impuesto a la renta-corriente 48600
    37 ACTIVO DIFERIDO 57350
    371 impuesto a la renta diferido 4185000
    372 participaciones de los trabajores diferidos 15500
    40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
    401 Gobierno central 90450
    41 RENUMERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
    413 Participaciones de los trabajadores 33500

    123950
    evertira y causara las siguientes cantidades
    s de impuesto de San Antonio para el 2011 es de S/180000
    el 2011, San Antonio espera tener operaciones continual al futuro.

    DIFERIDO

    155000
    15500
    139500
    41850

    HABER

    90450

    33500

    123950

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