CONTABILIDAD PARA LA TOMA DE DECISIONES

Mechanical World Corporation

Integrantes – Grupo 7:

Atoche Castromonte, Luis Alberto

Castro Quispe, José Gerardo
Mejía Garay, Arminda Betzabé
Rosario Sifuentes, Liliana Isabel
Salas Acosta, Arturo

Profesor: Eduardo Rivero

Código 000-02-1564

Lima, junio 2023

ÍNDICE:

1. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA 1
1.1 LA EMPRESA: MECHANICAL WORLD CORPORATION 1
1.2 ANÁLISIS MACROECONÓMICO DEL SECTOR 1
1.3 ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA 3
1.4 ANÁLISIS FODA 4
1.4.1 Análisis Interno 4
1.4.2 Análisis Externo 5
1.4.3 Estrategias. 6
2. PLAN ESTRATÉGICO 7
2.1 VISIÓN, MISIÓN DE LA EMPRESA 7
2.2 OBJETIVOS 7
2.3 ESTRATEGIAS GENÉRICAS 7
2.3.1 CONOCIMIENTO DEL CLIENTE 7
2.3.2 BUEN SERVICIO 7
2.3.3 INNOVACIÓN 8
2.4 ESTRATEGIAS DE MERCADEO 8
2.4.1 ESTRATEGIA DE PRODUCTO 8
2.4.2 ESTRATEGIA DE PRECIO 9
2.4.3 ESTRATEGIA DE DISTRIBUCIÓN 9
2.4.4 ESTRATEGIA DE PROMOCIÓN 10
3. PLAN FINANCIERO. PRESUPUESTRO MAESTRO 11
3.1 OBJETIVOS 11
3.2 SUPUESTOS 11
A. Supuestos Generales: 11
B. Supuestos Específicos: 12
3.3 PLAN DE INVERSIONES 13
3.4 ESTRUCTURA DE COSTOS 14
3.5 CÁLCULO DE MARGEN DE CONTRIBUCIÓN, PUNTO DE EQUILIBRIO 14
3.6 PRESENTACIÓN DE CÉDULAS : PRONÓSTICO DE COMPRAS 15
3.7 PRESENTACIÓN DE PROYECCIONES: 15
3.8 ANÁLISIS DE ESCENARIOS: 16
4. CONCLUSIONES 17
REFERENCIAS 18
ANEXO N° 1: Cronograma de pago para Vehículo 19
ANEXO N° 2: Cronograma de pago para Terreno 20
ANEXO N° 3: Margen de Contribución y Punto de Equilibrio mensual al 31 de diciembre 2023 - Escenario 1 21
ANEXO N° 4: Margen de Contribución y Punto de Equilibrio mensual al 31 de diciembre 2023 - Escenario 2 22
ANEXO N° 5: Pronóstico de compras mensual al 31 de diciembre 2023 - Escenario N° 1 23
ANEXO N° 6: Pronóstico de compras mensual al 31 de diciembre 2023 - Escenario N° 2 24
ANEXO N° 7: Estado de Situación Financiera Proyectado mensual al 31 de diciembre de 2023 - Escenario N°1 25
ANEXO N° 8: Estado de Resultados Proyectado mensual al 31 de diciembre de 2023 - Escenario 1 26
ANEXO N° 9: Flujo de Efectivo Proyectado al 31 de diciembre de 2023 - Escenario 1. 27
ANEXO N° 10: Pago de tributos mensual al 31 de diciembre de 2023 - Escenario 1 28
ANEXO N° 11: Estado de Situación Financiera Proyectado mensual al 31 de diciembre 2023 - Escenario 2 29
ANEXO N° 12: Estado de Resultados Proyectado mensual al 31 de diciembre 2023 - Escenario 2 30
ANEXO N° 13: Flujo de Efectivo Proyectado mensual al 31 de diciembre 2023 - Escenario 2 31
ANEXO N° 14: Pago de tributos mensual al 31 de diciembre 2023 - Escenario 2 32
1. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA

1.1 LA EMPRESA: MECHANICAL WORLD CORPORATION

Mechanical World Corporation es una empresa que ofrece soluciones

en herramientas eléctricas industriales, sistemas de fijación,
perforación y corte diamantino, accesorios, equipos de protección
personal y servicio técnico autorizado a precios competitivos,
eficientes, confiables y sostenibles en el tiempo con cobertura
nacional.

● Se encuentra en 4 departamentos, 5
sedes, 5 tiendas y 1 e-commerce.
● 19 millones de soles al 2021.

● 3,453 clientes.

● 27,670 transacciones.

● 50 trabajadores.

● Una marca propia EMTOP.

● Una marca exclusiva Milwaukee.

1.2 ANÁLISIS MACROECONÓMICO DEL SECTOR

El BCRP mantiene una proyección de crecimiento del PBI entre el

2.9% en el 2023 y 3.0% en el 2024, debido a factores como: el menor
crecimiento a nivel mundial; caída del 10% en el precio promedio del
cobre; incremento de tasas de interés por parte de diversos Bancos
Centrales; la inflación que es arrastrada desde el 2021; la caída de la
inversión pública por cambios constantes de autoridades a nivel
nacional lo que conlleva también al deterioro en la inversión privada
por falta de proyectos, especialmente en el sector de minería. A la
vez se ven rezagos post Covid-19 donde el turismo nacional

1
disminuyó y se ve más afluencia de turismo internacional, impactando
la baja de 2% del crecimiento en el sector.

Otros puntos importantes al cierre del 2022 es que la gripe

aviar, las sequías y la volatilidad del tipo de cambio (que se da por
incertidumbre en el ámbito político) impactan en las proyecciones del
entorno económico del Perú.

A nivel mundial, los problemas que desencadena la guerra

entre Ucrania y Rusia impactan más en los precios de energía como
el petróleo, gas natural y gasolina. Así como, los problemas agrícolas
que empeoró el deterioro de bancos centrales, los cuales tomaron
posiciones cada vez más restrictivas generando caídas por temor a la
recesión global.

Las expectativas para el 2023 respecto al cobre y el petróleo

es que los precios se mantendrán elevados, aunque en promedio
más bajos que el 2022, este efecto por la menor oferta de petróleo. El
precio de los commodities se guiarán de acuerdo al movimiento del
dólar y este se rige al mercado internacional que depende de los
movimientos de las tasas impuestas por los bancos centrales.

Figura 1 Macroentorno

Fuente BCRP, Elaboración: Estudios económicos BCRP, (Dulanto)

2
1.3 ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA

En los últimos años el mercado de construcción en el Perú va en

crecimiento aumentando 4.2% interanual en octubre del 2022 y en lo
que va del año en curso crece 2.3 %, retirando el factor de
estacionalidad este crece 1.6 % finalmente respecto a septiembre.

Este potente mercado se apoya en empresas que brinden herramientas,

materiales, repuestos, alquiler de equipos y sin fin de soluciones para la
eficiencia y productividad en la industria de la construcción, siendo un
mercado sustancial para su desarrollo.

Actualmente en el Perú existen múltiples empresas que brindan este

servicio teniendo una cuota de mercado alta en vista del crecimiento
antes expuesto. Este mercado no solo es industrial privado sino público
en relación a los gobiernos locales que actualmente poseen obras en
curso. El avance en obras públicas se expande en un 37.8% debido al
aumento de construcción de edificios, servicios básicos y obras de
infraestructura vial, así como obras de prevención de riesgos. (Perú,
2022)

Para este mercado se tienen distintas empresas que coberturan la

demanda en Perú dentro de las cuales tenemos:

Competidores:

● Goalsa Distribuidores SAC. Empresa líder en el mercado peruano

operando desde el 2003, distinguida por ofrecer servicio post venta, así
como asesoría técnica, trabaja con empresas privadas y estatales,
posicionada con una cuota de mercado sólida. Distribuye productos
como Anypsa, CPP, Truper, Tramontina entre otros.

● Consorcio Famimport, Empresa con experiencia en el sector

industrial, construcción, minero y ferretero con canales de distribución a

nivel nacional, esta se caracteriza por tener precios competitivos ya que
son importadores y distribuidores exclusivos en Perú, productos
ofertados son: Boch, Tulmex m Stanley entre otros.

● Zamine Services Perú S.A.C, Esta proviene de la compañía

Marubeni Corporation esta va perfilada al sector minero, provee

maquinaria pesada. Así mismo sus raíces son con proveedores asiáticos

3
 como Hitachi los cuales proporcionan un servicio alto en venta y post
venta.

● Tu Distribuidor Perú.com EIRL Esta competencia como tal

enfoca más en el mercado virtual online, atendiendo miles de productos

de diferentes marcas ya reconocidas en Perú, esta enfoca desde
suministros de limpieza, productos industriales, herramientas eléctricas,
albañilería, construcción e industrial.

● Consorcio Eléctrico E & J S.A.C Empresa con más de 9 años

en el sector atendiendo la demanda de muchos sectores y con más de

5000 tipos de productos para la venta, presenta precios accesibles para
la plaza nacional con mercaderías seguras, así como la distribución en
todo el territorio nacional, al igual que las antes mencionadas también se
trabaja con importaciones para ofertar una gran calidad en la venta final.

● Made in China Suppliers Este proveedor conecta directamente

con un mercado del gigante asiático teniendo un amplio portafolio de

productos, así como herramientas eléctricas, esta ofrece un excelente
precio, pero solo por consumo masivo, es decir al por mayor. No
obstante, solo tiene ciertos productos para el sector de infraestructura y
componentes.

1.4 ANÁLISIS FODA

1.4.1 Análisis Interno

Debilidades

● Ineficiencia en el correcto manejo de inventarios.

● Carencia de una dirección estratégica clara.

● No contar con un sitio web completo para asegurar la venta,

Fortalezas

4
 ● Las capacitaciones de los diferentes tipos de liderazgo y

empoderamiento refuerzan la cultura de liderazgo.

● Venta omnicanal, entrega en el plazo de 48 horas.

● Contar con una gran cartera de productos.

● Tener un servicio al cliente personalizado por segmento

(minería, industria, subdistribución)

● Calidad de mercadería y seguimiento post venta.

● Experiencia en el rubro y conocimiento del sector.

1.4.2 Análisis Externo

Oportunidades

● La adopción de nuevas tecnologías y procesos más eficientes

podría ayudar a reducir costos y mejorar su rentabilidad. (uso

de big data y programa de lealtad) Identificación del
consumidor, personalización de la experiencia.

● La creciente demanda en el sector de construcción en el

mercado peruano brinda oportunidades para aumentar su

participación y expandir su presencia regional y ocupando una
mayor cuota de mercado.

● Emplear más seguido el ERP y actualizarlo por área, refuerza

el conocimiento operativo y técnico.

● Mejor desarrollo de productos finales.

Amenazas

5
 ● El aumento de la competencia en el mercado peruano puede

afectar su participación y reducir sus márgenes de beneficio.

● Competencia desleal.

● Constante cambio en las necesidades finales de los

consumidores (satisfacer demanda)

● Situación cambiante en regulación gubernamental económica.

1.4.3 Estrategias.

Estrategia FO

● Hacernos reconocedores como una ferretería de credibilidad,

trabajadora, responsable y sociable.

● Trabajar para llegar a ser una ferretería de alto desempeño en

el rubro.

Estrategia DO

● Sistematizar la ferretería para ser reconocidos vía web.

● Desarrollar estrategias para fortalecer la parte económica.

Estrategia FA

● Adquirir una gran variedad de productos, para satisfacer la

demanda de clientes.

● Desarrollar campañas de mercadeo estratégico.

Estrategia DA

● Mejorar el alto desempeño de mercados objetivos.

● Capacitación constante con el personal.

2. PLAN ESTRATÉGICO
6
2.1 VISIÓN, MISIÓN DE LA EMPRESA

Visión: Lograr ser líder en el mercado de la venta de herramientas,

arriendo de maquinarias, buscando satisfacer los requerimientos de
nuestros clientes, siendo reconocidos como un gran socio estratégico.

Misión: Ser una empresa con ética, innovadora, sostenible, confiable,

con soluciones rápidas en herramientas, mediante la atención
omnicanal con precios competitivos.

2.2 OBJETIVOS
Los principales objetivos del nuevo enfoque estratégico de la empresa
son:

● Conocer e identificar mejor al consumidor.

● Brindar un buen servicio y poseer un acercamiento omnicanal

● Detectar nuevas tendencias.

2.3 ESTRATEGIAS GENÉRICAS

2.3.1 CONOCIMIENTO DEL CLIENTE

Big data y programa de lealtad: Identificación del consumidor,
personalización de la experiencia del cliente, excelencia digital,
privilegios exclusivos y recompensas.

2.3.2 BUEN SERVICIO

Experiencia Omnicanal:

7
 ● Fill rate. – Tiempo desde que se factura hasta que se entrega
al cliente.
● Net Promoter Score (NPS). – Lealtad del cliente.

● Tiempo de respuesta a la cotización.

Buen servicio: Venta omnicanal, entrega en el plazo de 48 horas.

Mejor servicio: Venta las 24 horas, entrega en el plazo de 24 horas,
beneficios a clientes recurrentes. Experiencia personalizada.

2.3.3 INNOVACIÓN
¿Qué vamos a hacer para sostener la innovación?
Detectar tendencias y fomentar la creatividad para generar soluciones
nuevas.

2.4 ESTRATEGIAS DE MERCADEO

2.4.1 ESTRATEGIA DE PRODUCTO

- Clasificación de portafolio por segmento de mercado:
Construcción, Mediana Minería, Agricultura, Pesca.

8
 - Posicionamiento de producto por su fin o utilidad, el cliente
nos reconoce como expertos en herramientas y sus
accesorios.
- Especial atención en la post venta, en asistencia técnica y la
venta de partes accesorias lo cual nos da ventaja competitiva.
- Servicios complementarios, además de los productos físicos
se ofrece servicios como instalación, asesoramiento, entrega a
domicilio y una vivencia diferenciada con nuestras salas de
experiencias en nuestras sedes

2.4.2 ESTRATEGIA DE PRECIO

- Márgenes comerciales específicos por segmento de mercado,
respaldados bajo estudios de demanda es que se obtiene
márgenes diferenciados tomando como base el mercado al
que se dirige.
- Precios de campaña, según análisis de demanda y en
temporadas especiales diferenciadas por mercado.
- Precios especiales para ventas corporativas, para trabajos con
empresas clientes.

2.4.3 ESTRATEGIA DE DISTRIBUCIÓN

Omnicanalidad, como pilar estratégico de la empresa, es una
estrategia de marketing y ventas que busca proporcionar una
experiencia de compra coherente y fluida en todos los canales de
venta y comunicación utilizados por una empresa. Se centra en la
integración y sincronización de diferentes canales, como tiendas
físicas, tiendas en línea, aplicaciones móviles, redes sociales y
servicio al cliente, para ofrecer una experiencia unificada al cliente,
esta incluye:
- Consistencia de marca: La omnicanalidad asegura que la
marca, los mensajes y la identidad visual sean coherentes en
todos los canales. Esto ayuda a fortalecer el reconocimiento
de la marca y la confianza del cliente.

9
 - Integración de datos: Los datos y la información de los clientes
se comparten entre los diferentes canales, lo que permite un
conocimiento más profundo de los clientes y una
personalización de la experiencia de compra. Por ejemplo, un
cliente puede iniciar una compra en línea y luego completarla
en la tienda física, y la empresa debe poder acceder a esa
información para brindar un servicio fluido.

- Interacción sin problemas: Los clientes pueden comenzar una

interacción en un canal y continuarla en otro sin problemas.
Por ejemplo, pueden agregar productos a su carrito de
compras en línea y luego recogerlos en una tienda física, o
recibir atención al cliente a través de redes sociales y luego
completar una compra en línea.

- Servicio al cliente integrado La omnicanalidad busca integrar

el servicio al cliente en todos los canales, brindando una
experiencia de soporte y resolución de problemas uniforme,
independientemente del canal utilizado por el cliente

2.4.4 ESTRATEGIA DE PROMOCIÓN

- Publicidad y promoción: nuestra empresa puede utilizar
diversos canales de publicidad, como anuncios en televisión,
radio, medios impresos y medios digitales, para promocionar
sus productos y ofertas especiales. También pueden realizar
promociones exclusivas para atraer a los clientes, como
descuentos por tiempo limitado, programas de fidelidad o
regalos con compras.

- Marketing digital: En el entorno digital, puede tener una

presencia activa en su sitio web y en las redes sociales, donde
comparten contenido relacionado con proyectos de
mejoramiento del hogar, consejos, ideas y productos. También

10
 pueden utilizar publicidad en línea, como anuncios de
búsqueda y banners, para aumentar la visibilidad de la marca
y dirigir el tráfico a su sitio web.

3. PLAN FINANCIERO. PRESUPUESTRO MAESTRO

3.1 OBJETIVOS
Realizar un exhaustivo análisis para determinar si la opción de
financiamiento disponible es la más idónea para la empresa con
el objetivo de alcanzar una utilidad neta superior al 5% según el
plan establecido, considerando factores como: tasa de interés,
plazos de pagos y la capacidad de la empresa para hacer frente a
los compromisos financieros.

Analizar la capacidad de un aumento del 8% en las ventas para

cumplir con el plan de obtener una utilidad neta mayor al 5%, a
pesar de contar con un gasto comercial del 12.87%, a fin de
viabilizar el cumplimiento de metas establecidas para la empresa.

3.2 SUPUESTOS
A. Supuestos Generales:

Para El flujo de caja:

- Cobranza del año anterior:
Tiempo % Cobranza Monto S/
a 30 días 40% 528,252
a 60 días 30% 396,189
a 90 días 30% 396,189

La empresa obtuvo préstamo por la compra de camionetas

despacho

11
 Para Estado de Situación Financiera:

En activo fijo se tiene los siguientes al 01 de enero del 2023

Terreno S/ 1,230,000.00
Edificaciones S/ 1,087,422.80 Se deprecian a 5% anual
En activo intangible se tiene
Salesforce S/ 40,800.00 Amortización 10% anual
ERP Starsoft S/ 18,583.73 Amortización 10% anual

Para pronóstico de compras:

Stock inicial S/ 1,721,962.55

B. Supuestos Específicos:

Para Estado de Resultados.

Escenario 1:
Crecimiento mensual 8%
Costo de ventas 80.00%
Utilidad bruta 24%
Gastos de ventas 13%
Gastos de administración 9%
Utilidad Operativa 7%
Utilidad neta 10%

Para pronóstico de compras:

Compras respecto a ventas 98%

Escenario 2:
Crecimiento mensual 5%
Costo de ventas 76.20%

12
 Utilidad bruta 24%
Gastos de ventas 11%
Gastos de administración 6%
Utilidad Operativa 7%
Gastos financieros 4%
Utilidad neta 10%

Para pronóstico de compras:

Compras respecto a ventas 95%

3.3 PLAN DE INVERSIONES

Mechanical Corporation evalúa la situación financiera que posee,

enfocándose en los objetivos de incremento en los activos fijos.
La estrategia de inversión a usar es mediante endeudamiento
bancario. La finalidad es mejorar la rentabilidad y el incremento de
patrimonio así como la inversión de proyecto para mejora
operativa y reducción del gasto de venta.

La situación actual de Mechanical según el estado de situación

financiera refleja que no se tiene endeudamiento ni proyectos en
ejecución, para lo cual se requiere la adquisición de vehículos
para despacho para distribución por un valor de s/300,000.00 en
el mes de agosto, así mismo la compra de un terreno valorizado
en s/1,000,000.00 en el mes de setiembre. Dichos recursos
dependen del tamaño y funcionamiento de Mechanical. Ambas
inversiones están soportadas por la proyección de flujo de efectivo
durante los siguientes 10 años.

13
 Se tienen excelentes relaciones con la entidad bancaria BCP, la
cual oferta los siguientes términos y comisiones bancarias para la
inversión.

Los cronogramas de pago los podemos visualizar en los anexos

N°1 para Vehículo y Anexo N° 2 para Terreno.

3.4 ESTRUCTURA DE COSTOS

Debido a que la empresa pertenece al rubro comercial la

estructura de costos está enfocada a las ventas realizadas, se
tienen sólo inventarios de mercaderías disponibles para la venta.

Costos directos: precio de compra, seguro, fletes, ad valorem,

gastos de aduanas, almacenamiento, estiba y desestiba.

3.5 CÁLCULO DE MARGEN DE CONTRIBUCIÓN, PUNTO DE

EQUILIBRIO
Escenario 1
Margen de Contribución y Punto de Equilibrio (Ver Anexo 3)

Escenario 2
Margen de Contribución y Punto de Equilibrio (Ver Anexo 4)

3.6 PRESENTACIÓN DE CÉDULAS : PRONÓSTICO DE COMPRAS

Escenario 1
Pronóstico de compras
Al 31 de diciembre 2023 (Ver Anexo 5)

14
 Escenario 2
Pronóstico de compras
Al 31 de diciembre 2023 (Ver Anexo 6)

3.7 PRESENTACIÓN DE PROYECCIONES:

Escenario 1
Estado de Situación Financiera Proyectado (Ver Anexo 7)
Estado de Resultados Proyectado y Cuentas por Cobrar (Ver
Anexo 8)
Flujo de Efectivo Proyectado (Ver Anexo 9)
Pago de tributos (Ver Anexo 10)

Escenario 2
Estado de Situación Financiera Proyectado (Ver Anexo 11)
Estado de Resultados Proyectado y Cuentas por Cobrar (Ver
Anexo 12)
Flujo de Efectivo Proyectado (Ver Anexo 13)
Pago de tributos (Ver Anexo 14)

3.8 ANÁLISIS DE ESCENARIOS:

Bajo la comparación de estado de resultados de ambos escenarios
vemos que el escenario 2 genera mayor rentabilidad a pesar que
solo hay un crecimiento del 5% en las ventas (comparado con un
crecimiento del 8% en el escenario 1) y esto debido a que los gastos

15
 operativos (administración y Ventas) juegan un papel importante en
la utilidad operativa.
Asimismo, el realizar compras inteligentes genera una mayor utilidad
bruta en el escenario 2. A pesar de realizar una inversión de activos
en este escenario lo cual repercute en nuestro gasto financiero
obtenemos una utilidad neta superior al escenario 1, lo cual se valida
con el cuadro mostrado a continuación.

Escenario 1 Escenario 2

Estado de Resultados Estado de Resultados

Al 31 de diciembre 2023 Al 31 de diciembre 2023
Monto S/ % Monto S/ %
Venta de Mercaderia 16,742,494 14,042,821
Total de Ingresos Brutos 16,742,494 100.00% 14,042,822 100.00%
Costo de Ventas Terceros -13,360,470 -79.80% -10,700,636 -76.20%
Utilidad (o Pérdida) Bruta 3,382,024 20.20% 3,342,186 23.80%
Gastos de Ventas -2,155,174 -12.87% -1,485,731 -10.58%
Gastos de Administración -1,479,210 -8.84% -824,314 -5.87%
Total Gastos Operación -3,634,384 -21.71% -2,310,045 -16.45%
Utilidad (o Pérdida) Operativa -252,360 -1.51% 1,032,141 7.35%
Gastos Financieros Netos 0 0.00% -71,122 -0.51%
Total Otros Ingresos y (gastos) 0 0.00% -71,122 -0.51%
Utilidad Neta del Ejercicio -232,546 -1.39% 980,833 6.98%

Adicionalmente podemos ver que el EBITDA incrementa un 0.4% con

el escenario 2 comparado con el año 2022, esto nos muestra un
buen indicador de rentabilidad de la empresa

16
 Estado de Resultados Estado de Resultados
Al 31 diciembre 2023 Al 31 diciembre 2022
Montos en Soles (S/) Montos en Soles (S/)

Escenario 1 Escenario 2
Ventas 16,742,494 14,042,821 13,374,115
Costo de Ventas -13,360,470 -10,700,636 -10,565,551
Gastos Operativos (sin depreciación/ amortización) -3,574,075 -2,229,735 -1,700,527
EBITDA -192,051 -117.3% 1,112,450 0.4% 1,108,037
Depreciación -54,371 -74,371 -54,371
Amortización -5,938 -5,938 -5,938
EBIT (Utilidad Operativa) -252,360 1,032,141 1,047,727

17
4. CONCLUSIONES

- Mejora de la capacidad productiva, Mechanical World

reconoce la necesidad de aumentar su capacidad productiva a
través de la adquisición de un activo fijo. Esto indica que la
empresa está enfocada en su crecimiento y en aprovechar
oportunidades de mercado.
- Análisis de costos y beneficios: Mechanical World ha realizado
un análisis exhaustivo de los costos y beneficios asociados al
proyecto de financiamiento, considerando los costos de
adquisición del activo, los costos financieros del préstamo y
los beneficios esperados en términos de incremento de la,
reducción de costos operativos, generación de ingresos
adicionales, entre otros.
- Mechanical World debe buscar la disminución del gasto
comercial y aumentar la capacidad de venta por segmento en
diferentes canales para incrementar la penetración de
mercado y generar mayor utilidad neta.
- Mechanical World analiza el impacto que el proyecto de
financiamiento tendrá en la rentabilidad y el flujo de efectivo de
este, se ha considerado cómo los pagos del préstamo
afectarán su capacidad para generar utilidades y mantener un
flujo de efectivo adecuado durante los 10 años.
- El escenario 2 del análisis muestra un desempeño financiero
más favorable en comparación con el escenario 1, puesto que
la empresa ha logrado aumentar su utilidad y reducir sus
gastos operativos, lo que ha llevado a una mejora en la
utilidad neta. Generando resultados que indicarían una gestión
más eficiente y efectiva

18
 REFERENCIAS

Referencias

Dulanto, G. (s.f.). Universidad de Piura. Obtenido de Perspectivas económicas para el

año 2023.: https://www.udep.edu.pe/hoy/2022/11/perspectivas-economicaspara-
el-ano-2023/
Perú, B. C. (diciembre de 2022). Nota Informativa. Obtenido de
https://www.bcrp.gob.pe/docs/Transparencia/Notas-Informativas/2022/nota-
informativa-2022-12-26.pdf

19
ANEXO N° 1
Cronograma de pago para Vehículo
Préstamo para compra de carro S/300,000.00
Interés mensual 1%
Tiempo (meses) 36
Cuota S/9,964.29

Cuota Capital principal Amortización Interés Cuota

0 300,000.00
1 293,035.71 6,964.29 3,000.00 S/9,964.29
2 286,001.77 7,033.94 2,930.36 S/9,964.29
3 278,897.50 7,104.28 2,860.02 S/9,964.29
4 271,722.18 7,175.32 2,788.97 S/9,964.29
5 264,475.11 7,247.07 2,717.22 S/9,964.29
6 257,155.56 7,319.54 2,644.75 S/9,964.29
7 249,762.83 7,392.74 2,571.56 S/9,964.29
8 242,296.16 7,466.66 2,497.63 S/9,964.29
9 234,754.83 7,541.33 2,422.96 S/9,964.29
10 227,138.09 7,616.74 2,347.55 S/9,964.29
11 219,445.17 7,692.91 2,271.38 S/9,964.29
12 211,675.33 7,769.84 2,194.45 S/9,964.29
13 203,827.79 7,847.54 2,116.75 S/9,964.29
14 195,901.78 7,926.02 2,038.28 S/9,964.29
15 187,896.50 8,005.28 1,959.02 S/9,964.29
16 179,811.18 8,085.33 1,878.97 S/9,964.29
17 171,644.99 8,166.18 1,798.11 S/9,964.29
18 163,397.15 8,247.84 1,716.45 S/9,964.29
19 155,066.83 8,330.32 1,633.97 S/9,964.29
20 146,653.21 8,413.62 1,550.67 S/9,964.29
21 138,155.44 8,497.76 1,466.53 S/9,964.29
22 129,572.71 8,582.74 1,381.55 S/9,964.29
23 120,904.14 8,668.57 1,295.73 S/9,964.29
24 112,148.89 8,755.25 1,209.04 S/9,964.29
25 103,306.08 8,842.80 1,121.49 S/9,964.29
26 94,374.85 8,931.23 1,033.06 S/9,964.29
27 85,354.31 9,020.54 943.75 S/9,964.29
28 76,243.56 9,110.75 853.54 S/9,964.29
29 67,041.70 9,201.86 762.44 S/9,964.29
30 57,747.83 9,293.88 670.42 S/9,964.29
31 48,361.01 9,386.81 577.48 S/9,964.29
32 38,880.33 9,480.68 483.61 S/9,964.29
33 29,304.84 9,575.49 388.80 S/9,964.29
34 19,633.59 9,671.24 293.05 S/9,964.29
35 9,865.64 9,767.96 196.34 S/9,964.29
36 0.00 9,865.64 98.66 S/9,964.29

20
ANEXO N° 2
Cronograma de pago para Terreno

Préstamo para compra de terreno S/1,000,000.00

Interés mensual 1.50%
Tiempo (meses) 24
Cuota S/49,924.10

Cuota Capital principal Amortización Interés Cuota

0 1,000,000.00
1 965,075.90 34,924.10 15,000.00 S/49,924.10
2 929,627.93 35,447.96 14,476.14 S/49,924.10
3 893,648.25 35,979.68 13,944.42 S/49,924.10
4 857,128.87 36,519.38 13,404.72 S/49,924.10
5 820,061.70 37,067.17 12,856.93 S/49,924.10
6 782,438.53 37,623.18 12,300.93 S/49,924.10
7 744,251.00 38,187.52 11,736.58 S/49,924.10
8 705,490.67 38,760.34 11,163.77 S/49,924.10
9 666,148.93 39,341.74 10,582.36 S/49,924.10
10 626,217.06 39,931.87 9,992.23 S/49,924.10
11 585,686.21 40,530.85 9,393.26 S/49,924.10
12 544,547.40 41,138.81 8,785.29 S/49,924.10
13 502,791.51 41,755.89 8,168.21 S/49,924.10
14 460,409.28 42,382.23 7,541.87 S/49,924.10
15 417,391.32 43,017.96 6,906.14 S/49,924.10
16 373,728.09 43,663.23 6,260.87 S/49,924.10
17 329,409.91 44,318.18 5,605.92 S/49,924.10
18 284,426.95 44,982.95 4,941.15 S/49,924.10
19 238,769.26 45,657.70 4,266.40 S/49,924.10
20 192,426.69 46,342.56 3,581.54 S/49,924.10
21 145,388.99 47,037.70 2,886.40 S/49,924.10
22 97,645.72 47,743.27 2,180.83 S/49,924.10
23 49,186.31 48,459.42 1,464.69 S/49,924.10
24 0.00 49,186.31 737.79 S/49,924.10

21
ANEXO N° 3

Margen de Contribución y Punto de Equilibrio mensual al 31 de diciembre 2023 - Escenario 1

Montos en Soles (S/)
Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23
Ventas 882,246.00 952,825.68 1,029,051.73 1,111,375.87 1,200,285.94 1,296,308.82 1,400,013.52 1,512,014.61 1,632,975.77 1,763,613.84 1,904,702.94 2,057,079.18
Costo de ventas -672,271.83 -762,260.54 -823,241.39 -889,100.70 -960,228.75 -1,037,047.05 -1,120,010.82 -1,209,611.68 -1,306,380.62 -1,410,891.07 -1,523,762.35 -1,645,663.34
Gasto de ventas variables -79,402.14 -85,754.31 -92,614.66 -100,023.83 -108,025.73 -116,667.79 -126,001.22 -136,081.31 -146,967.82 -158,725.25 -171,423.26 -185,137.13
Margen de contribución 130,572.03 104,810.82 113,195.69 122,251.35 132,031.45 142,593.97 154,001.49 166,321.61 179,627.34 193,997.52 209,517.32 226,278.71
Margen porcentual 14.80% 11.00% 11.00% 11.00% 11.00% 11.00% 11.00% 11.00% 11.00% 11.00% 11.00% 11.00%
Gastos administrativos fijos -51,787.87 -85,754.31 -92,614.66 -100,023.83 -108,025.73 -116,667.79 -126,001.22 -136,081.31 -146,967.82 -158,725.25 -171,423.26 -185,137.13
Gastos de ventas fijos -13,939.49 -38,113.03 -41,162.07 -44,455.03 -48,011.44 -51,852.35 -56,000.54 -60,480.58 -65,319.03 -70,544.55 -76,188.12 -82,283.17
Utilidad Operativa 64,844.67 -19,056.51 -20,581.03 -22,227.52 -24,005.72 -25,926.18 -28,000.27 -30,240.29 -32,659.52 -35,272.28 -38,094.06 -41,141.58
Punto de equilibrio 444,105.07 1,126,066.71 1,216,152.05 1,313,444.21 1,418,519.75 1,532,001.33 1,654,561.44 1,786,926.35 1,929,880.46 2,084,270.90 2,251,012.57 2,431,093.57

22
ANEXO N° 4
Margen de Contribución y Punto de Equilibrio mensual al 31 de diciembre 2023 - Escenario 2
Montos en Soles (S/)

Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23
Ventas 882,246.00 926,358.30 972,676.22 1,021,310.03 1,072,375.53 1,125,994.30 1,182,294.02 1,241,408.72 1,303,479.16 1,368,653.11 1,437,085.77 1,508,940.06
Costo de ventas -672,271.83 -705,885.42 -741,179.69 -778,238.68 -817,150.61 -858,008.14 -900,908.55 -945,953.98 -993,251.67 -1,042,914.26 -1,095,059.97 -1,149,812.97
Gasto de ventas variables -52,934.76 -55,581.50 -58,360.57 -61,278.60 -64,342.53 -67,559.66 -70,937.64 -74,484.52 -78,208.75 -82,119.19 -86,225.15 -90,536.40
Margen de contribución 157,039.41 164,891.38 173,135.95 181,792.75 190,882.38 200,426.50 210,447.83 220,970.22 232,018.73 243,619.67 255,800.65 268,590.68
Margen porcentual 17.80% 17.80% 17.80% 17.80% 17.80% 17.80% 17.80% 17.80% 17.80% 17.80% 17.80% 17.80%
Gastos administrativos fijos -51,787.87 -54,377.26 -57,096.13 -59,950.93 -62,948.48 -66,095.90 -69,400.70 -72,870.73 -76,514.27 -80,339.98 -84,356.98 -88,574.83
Gastos de ventas fijos -40,406.87 -42,427.21 -44,548.57 -46,776.00 -49,114.80 -51,570.54 -54,149.07 -56,856.52 -59,699.35 -62,684.32 -65,818.53 -69,109.46
Utilidad Operativa 64,844.67 68,086.90 71,491.25 75,065.81 78,819.10 82,760.06 86,898.06 91,242.96 95,805.11 100,595.37 105,625.13 110,906.39
Punto de equilibrio 517,949.22 543,846.69 571,039.02 599,590.97 629,570.52 661,049.05 694,101.50 728,806.57 765,246.90 803,509.25 843,684.71 885,868.94

23
 ANEXO N° 5
Pronóstico de compras mensual al 31 de diciembre 2023 - Escenario N° 1
Montos en Soles (S/)
Stock inicial 1,721,962.55
Compras respecto a ventas 98%

Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23
Compras 864,601.08 933,769.17 1,008,470.70 1,089,148.36 1,176,280.22 1,270,382.64 1,372,013.25 1,481,774.31 1,600,316.26 1,728,341.56 1,866,608.88 2,015,937.60
IGV 18% 155,628.19 168,078.45 181,524.73 196,046.70 211,730.44 228,668.88 246,962.39 266,719.38 288,056.93 311,101.48 335,989.60 362,868.77
Precio de compra 1,020,229.27 1,101,847.62 1,189,995.43 1,285,195.06 1,388,010.66 1,499,051.52 1,618,975.64 1,748,493.69 1,888,373.19 2,039,443.04 2,202,598.48 2,378,806.36

Saldo inicial proveedor 1,499,458.75

Pago a 30 dias 50% 510,114.64 550,923.81 594,997.71 642,597.53 694,005.33 749,525.76 809,487.82 874,246.85 944,186.59 1,019,721.52 1,101,299.24
Pago a 60 dias 50% 510,114.64 550,923.81 594,997.71 642,597.53 694,005.33 749,525.76 809,487.82 874,246.85 944,186.59 1,019,721.52
Saldo inicial 599,783.50 449,837.63 449,837.63
Total flujo de caja 599,783.50 959,952.26 1,510,876.07 1,145,921.52 1,237,595.24 1,336,602.86 1,443,531.09 1,559,013.58 1,683,734.66 1,818,433.44 1,963,908.11 2,121,020.76

Costo de ventas 672,271.83 762,260.54 823,241.39 889,100.70 960,228.75 1,037,047.05 1,120,010.82 1,209,611.68 1,306,380.62 1,410,891.07 1,523,762.35 1,645,663.34

Pendiente por pagar 1,919,904.52 2,061,799.88 1,740,919.23 1,880,192.77 2,030,608.19 2,193,056.85 2,368,501.40 2,557,981.51 2,762,620.03 2,983,629.63 3,222,320.00 3,480,105.60

24
 ANEXO N° 6
Pronóstico de compras mensual al 31 de diciembre 2023 - Escenario N° 2
Montos en Soles (S/)

Stock inicial 1,721,962.55

Compras respecto a ventas 95%

Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23
Compras 838,133.70 880,040.39 924,042.40 970,244.52 1,018,756.75 1,069,694.59 1,123,179.32 1,179,338.28 1,238,305.20 1,300,220.46 1,365,231.48 1,433,493.05
IGV 18% 150,864.07 158,407.27 166,327.63 174,644.01 183,376.22 192,545.03 202,172.28 212,280.89 222,894.94 234,039.68 245,741.67 258,028.75
Precio de compra 988,997.77 1,038,447.65 1,090,370.04 1,144,888.54 1,202,132.97 1,262,239.61 1,325,351.59 1,391,619.17 1,461,200.13 1,534,260.14 1,610,973.15 1,691,521.80

Saldo inicial proveedor 1,499,458.75

Pago a 30 dias 50% 494,498.88 519,223.83 545,185.02 572,444.27 601,066.48 631,119.81 662,675.80 695,809.59 730,600.07 767,130.07 805,486.57
Pago a 60 dias 50% 494,498.88 519,223.83 545,185.02 572,444.27 601,066.48 631,119.81 662,675.80 695,809.59 730,600.07 767,130.07
Saldo inicial 599,783.50 449,837.63 449,837.63
Total flujo de caja 599,783.50 944,336.51 1,463,560.34 1,064,408.85 1,117,629.29 1,173,510.75 1,232,186.29 1,293,795.60 1,358,485.38 1,426,409.65 1,497,730.14 1,572,616.64

Costo de ventas 672,271.83 705,885.42 741,179.69 778,238.68 817,150.61 858,008.14 900,908.55 945,953.98 993,251.67 1,042,914.26 1,095,059.97 1,149,812.97

Pendiente por pagar 1,888,673.02 1,982,784.16 1,609,593.86 1,690,073.56 1,774,577.24 1,863,306.10 1,956,471.40 2,054,294.97 2,157,009.72 2,264,860.21 2,378,103.22 2,497,008.38

25
 ANEXO N° 7
Estado de Situación Financiera Proyectado mensual al 31 de diciembre de 2023 - Escenario N°1
Montos en Soles (S/)

Dic-22 Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101,531.00 454,268.86 722,661.91 718,045.70 774,132.54 815,338.32 887,272.56 919,043.54 1,009,462.20 1,110,246.35 1,222,225.23 1,323,794.43 1,411,871.16
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros(neto) 1,320,630.55 1,048,777.36 1,166,566.37 1,228,196.55 898,567.97 970,453.41 1,048,089.69 1,131,936.86 1,222,491.81 1,320,291.15 1,425,914.45 1,539,987.60 1,663,186.61
Mercaderias 1,721,962.55 2,012,822.34 1,670,100.20 1,295,981.28 1,712,472.23 1,753,364.11 1,769,693.27 1,832,844.69 1,844,540.17 1,853,637.23 1,859,927.98 1,885,687.93 1,934,724.62

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3,144,124.10 3,515,868.56 3,559,328.49 3,242,223.53 3,385,172.75 3,539,155.83 3,705,055.51 3,883,825.09 4,076,494.18 4,284,174.73 4,508,067.66 4,749,469.96 5,009,782.38
ACTIVO NO CORRIENTE
Activos por Derecho de Uso
Edificaciones 1,087,422.80 1,082,891.87 1,078,360.94 1,073,830.02 1,069,299.09 1,064,768.16 1,060,237.23 1,055,706.30 1,051,175.37 1,046,644.45 1,042,113.52 1,037,582.59 1,033,051.66
Terreno 1,230,000.00 1,230,000.00 1,230,000.00 1,230,000.00 1,230,000.00 1,230,000.00 1,230,000.00 1,230,000.00 1,230,000.00 1,230,000.00 1,230,000.00 1,230,000.00 1,230,000.00
Propiedad, planta y equipo
Activos Intangibles 59,383.73 58,888.87 58,394.00 57,899.14 57,404.27 56,909.41 56,414.54 55,919.68 55,424.81 54,929.95 54,435.09 53,940.22 53,445.36

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2,376,806.53 2,371,780.74 2,366,754.94 2,361,729.15 2,356,703.36 2,351,677.57 2,346,651.77 2,341,625.98 2,336,600.19 2,331,574.40 2,326,548.60 2,321,522.81 2,316,497.02

TOTAL ACTIVO 5,520,930.63 5,887,649.30 5,926,083.43 5,603,952.68 5,741,876.10 5,890,833.40 6,051,707.28 6,225,451.07 6,413,094.37 6,615,749.12 6,834,616.26 7,070,992.77 7,326,279.40

PASIVOS y PATRIMONIO

PASIVOS CORRIENTES

Obligaciones Financieras Corriente -

Cuentas por Pagar Comerciales Terceros Corriente 1,499,458.75 1,919,904.52 2,061,799.88 1,740,919.23 1,880,192.77 2,030,608.19 2,193,056.85 2,368,501.40 2,557,981.51 2,762,620.03 2,983,629.63 3,222,320.00 3,480,105.60
IGV por pagar 64,806.00 3,176.09 3,430.17 3,704.59 4,000.95 4,321.03 4,666.71 5,040.05 5,443.25 5,878.71 6,349.01 6,856.93 7,405.49
impuestos de planilla 9,900.00 9,900.00 9,900.00 9,900.00 9,900.00 9,900.00 9,900.00 9,900.00 9,900.00 9,900.00 9,900.00 9,900.00
Remuneraciones y Beneficios por Pagar 86,655.98

TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,650,920.73 1,932,980.61 2,075,130.05 1,754,523.82 1,894,093.73 2,044,829.22 2,207,623.56 2,383,441.45 2,573,324.76 2,778,398.74 2,999,878.64 3,239,076.93 3,497,411.09

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras a Largo Plazo -

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -

TOTAL PASIVO 1,650,920.73 1,932,980.61 2,075,130.05 1,754,523.82 1,894,093.73 2,044,829.22 2,207,623.56 2,383,441.45 2,573,324.76 2,778,398.74 2,999,878.64 3,239,076.93 3,497,411.09

PATRIMONIO NETO
Capital 3,067,851.28 3,067,851.28 3,067,851.28 3,067,851.28 3,067,851.28 3,067,851.28 3,067,851.28 3,067,851.28 3,067,851.28 3,067,851.28 3,067,851.28 3,067,851.28 3,067,851.28
Reservas Legales 613,570.26 613,570.26 613,570.26 613,570.26 613,570.26 613,570.26 613,570.26 613,570.26 613,570.26 613,570.26 613,570.26 613,570.26 613,570.26
Resultados Acumulados 188,588.36 188,588.36 188,588.36 188,588.36 188,588.36 188,588.36 188,588.36 188,588.36 188,588.36 188,588.36 188,588.36 188,588.36 188,588.36
Resultados del Ejercicio 84,658.79 -19,056.51 -20,581.03 -22,227.52 -24,005.72 -25,926.18 -28,000.27 -30,240.29 -32,659.52 -35,272.28 -38,094.06 -41,141.58
TOTAL PATRIMONIO NETO 3,870,009.90 3,954,668.69 3,850,953.38 3,849,428.86 3,847,782.38 3,846,004.18 3,844,083.72 3,842,009.63 3,839,769.60 3,837,350.38 3,834,737.62 3,831,915.84 3,828,868.31

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 5,520,930.63 5,887,649.30 5,926,083.43 5,603,952.68 5,741,876.10 5,890,833.40 6,051,707.28 6,225,451.07 6,413,094.37 6,615,749.12 6,834,616.26 7,070,992.77 7,326,279.40

26
 ANEXO N° 8
Estado de Resultados Proyectado mensual al 31 de diciembre de 2023 - Escenario 1
Monto en Soles (S/)

Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23
Venta de Mercaderia 882,246 952,826 1,029,052 1,111,376 1,200,286 1,296,309 1,400,014 1,512,015 1,632,976 1,763,614 1,904,703 2,057,079
Total de Ingresos Brutos 882,246 952,826 1,029,052 1,111,376 1,200,286 1,296,309 1,400,014 1,512,015 1,632,976 1,763,614 1,904,703 2,057,079
Costo de Ventas Terceros -672,272 -762,261 -823,241 -889,101 -960,229 -1,037,047 -1,120,011 -1,209,612 -1,306,381 -1,410,891 -1,523,762 -1,645,663
Utilidad (o Pérdida) Bruta 209,975 190,565 205,810 222,275 240,057 259,262 280,003 302,403 326,595 352,723 380,941 411,416
Gastos de Ventas -93,342 -123,867 -133,777 -144,479 -156,037 -168,520 -182,002 -196,562 -212,287 -229,270 -247,611 -267,420
Gastos de Administración -51,788 -85,754 -92,615 -100,024 -108,026 -116,668 -126,001 -136,081 -146,968 -158,725 -171,423 -185,137
Total Gastos Operación -145,130 -209,622 -226,391 -244,503 -264,063 -285,188 -308,003 -332,643 -359,255 -387,995 -419,035 -452,557
Utilidad (o Pérdida) Operativa 64,845 -19,057 -20,581 -22,228 -24,006 -25,926 -28,000 -30,240 -32,660 -35,272 -38,094 -41,142
Gastos Financieros Netos
Total Otros Ingresos y (gastos) - - - - - - - - - - -
Utilidad Neta del Ejercicio 84,659 -19,057 -20,581 -22,228 -24,006 -25,926 -28,000 -30,240 -32,660 -35,272 -38,094 -41,142

CUENTAS POR COBRAR

IGV ventas 158,804.28 171,508.62 185,229.31 200,047.66 216,051.47 233,335.59 252,002.43 272,162.63 293,935.64 317,450.49 342,846.53 370,274.25
Precio de venta 1,041,050.28 1,124,334.30 1,214,281.05 1,311,423.53 1,416,337.41 1,529,644.41 1,652,015.96 1,784,177.23 1,926,911.41 2,081,064.33 2,247,549.47 2,427,353.43

Ventas al contado 50% 520,525.14 562,167.15 607,140.52 655,711.77 708,168.71 764,822.20 826,007.98 892,088.62 963,455.71 1,040,532.16 1,123,774.74 1,213,676.72
Ventas a 30 dias 30% 312,315.08 337,300.29 364,284.31 393,427.06 424,901.22 458,893.32 495,604.79 535,253.17 578,073.42 624,319.30 674,264.84
Ventas a 60 dias 20% 208,210.06 224,866.86 242,856.21 262,284.71 283,267.48 305,928.88 330,403.19 356,835.45 385,382.28 416,212.87

Cobros del mes 520,525.14 874,482.24 1,152,650.87 1,244,862.94 1,344,451.97 1,452,008.13 1,568,168.78 1,693,622.29 1,829,112.07 1,975,441.03 2,133,476.32 2,304,154.42

Pendiente por cobrar 520,525.14 770,377.21 832,007.38 898,567.97 970,453.41 1,048,089.69 1,131,936.86 1,222,491.81 1,320,291.15 1,425,914.45 1,539,987.60 1,663,186.61
Saldo inicial 528,252.22 396,189.17 396,189.17
Pendiente por cobrar al final 1,048,777.36 1,166,566.37 1,228,196.55 898,567.97 970,453.41 1,048,089.69 1,131,936.86 1,222,491.81 1,320,291.15 1,425,914.45 1,539,987.60 1,663,186.61

27
 ANEXO N° 9

Flujo de Efectivo Proyectado al 31 de diciembre de 2023 - Escenario 1.

Monto en Soles (S/)

DESCRIPCIÓN ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
Cobranza a Clientes a clientes del año anterior 1,048,777 1,270,671 1,548,840 1,244,863 1,344,452 1,452,008 1,568,169 1,693,622 1,829,112 1,975,441 2,133,476 2,304,154
Pago a Proveedores -599,784 -959,952 -1,510,876 -1,145,922 -1,237,595 -1,336,603 -1,443,531 -1,559,014 -1,683,735 -1,818,433 -1,963,908 -2,121,021
Pago de Sueldos -39,150 -39,150 -39,150 -39,150 -61,650 -39,150 -88,200 -39,150 -39,150 -39,150 -61,650 -88,200
Pago de IGV -57,106 -3,176 -3,430 -3,705 -4,001 -4,321 -4,667 -5,040 -5,443 -5,879 -6,349 -6,857
Pago de impuestos de planilla -9,900 -9,900 -9,900 -9,900 -9,900 -9,900 -9,900 -9,900 -9,900 -9,900 -9,900 -9,900
Flujo de Efectivo Por Actividades de Operación 352,738 268,393 -4,616 56,087 41,206 71,934 31,771 90,419 100,784 111,979 101,569 88,077
Ingreso por Prestamos Bancarios - - - - -
Pago por la compra de camioneta y terreno
Pago de Prestamo Bancario
Flujo de Efectivo Por Actividades de Finaciamiento - - - - - - - - - - - -
Total Fujo de Efectivo del mes 352,738 268,393 -4,616 56,087 41,206 71,934 31,771 90,419 100,784 111,979 101,569 88,077
Saldo Inicial de Efectivo 101,531 454,269 722,662 718,046 774,133 815,338 887,273 919,044 1,009,462 1,110,246 1,222,225 1,323,794
Saldo Final de Efectivo 454,269 722,662 718,046 774,133 815,338 887,273 919,044 1,009,462 1,110,246 1,222,225 1,323,794 1,411,871

28
 ANEXO N° 10
Pago de tributos mensual al 31 de diciembre de 2023 - Escenario 1
Montos en Soles (S/)

Descricpcion Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23
IGV 3,176.09 3,430.17 3,704.59 4,000.95 4,321.03 4,666.71 5,040.05 5,443.25 5,878.71 6,349.01 6,856.93 7,405.49
Pagos 3,176.09 3,430.17 3,704.59 4,000.95 4,321.03 4,666.71 5,040.05 5,443.25 5,878.71 6,349.01 6,856.93
IGV diciembre 57,106.00

29
 ANEXO N° 11
Estado de Situación Financiera Proyectado mensual al 31 de diciembre 2023 - Escenario 2
Montos en Soles (S/)

Dic-22 Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101,531.00 462,968.86 735,297.78 739,159.25 801,067.17 850,092.99 921,467.60 1,259,783.44 2,331,630.78 1,059,167.10 1,092,597.15 1,114,715.63 1,122,681.95
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros(neto) 1,320,630.55 1,048,777.36 1,150,950.62 1,188,688.69 832,124.50 873,730.73 917,417.26 963,288.13 1,011,452.53 1,062,025.16 1,115,126.42 1,170,882.74 1,229,426.88
Mercaderias 1,721,962.55 1,975,454.96 1,683,914.84 1,277,972.00 1,662,146.02 1,665,256.33 1,648,373.36 1,367,022.46 351,737.01 1,964,594.74 2,954,952.69 2,959,042.88 2,936,081.32

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3,144,124.10 3,487,201.18 3,570,163.24 3,205,819.94 3,295,337.70 3,389,080.05 3,487,258.22 3,590,094.02 3,694,820.32 4,085,786.99 5,162,676.26 5,244,641.25 5,288,190.14
ACTIVO NO CORRIENTE
Activos por Derecho de Uso
Edificaciones 1,087,422.80 1,082,891.87 1,078,360.94 1,073,830.02 1,069,299.09 1,064,768.16 1,060,237.23 1,055,706.30 1,051,175.37 1,046,644.45 1,042,113.52 1,037,582.59 1,033,051.66
Terreno 1,230,000.00 1,230,000.00 1,230,000.00 1,230,000.00 1,230,000.00 1,230,000.00 1,230,000.00 1,230,000.00 1,230,000.00 1,230,000.00 1,230,000.00 1,230,000.00 1,230,000.00
Propiedad, planta y equipo 300,000.00 1,000,000.00
Activos Intangibles 59,383.73 58,888.87 58,394.00 57,899.14 57,404.27 56,909.41 56,414.54 55,919.68 55,424.81 54,929.95 54,435.09 53,940.22 53,445.36

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2,376,806.53 2,371,780.74 2,366,754.94 2,361,729.15 2,356,703.36 2,351,677.57 2,346,651.77 2,341,625.98 2,636,600.19 3,331,574.40 2,326,548.60 2,321,522.81 2,316,497.02

TOTAL ACTIVO 5,520,930.63 5,858,981.92 5,936,918.19 5,567,549.09 5,652,041.05 5,740,757.61 5,833,910.00 5,931,720.00 6,331,420.51 7,417,361.39 7,489,224.86 7,566,164.06 7,604,687.16

PASIVOS y PATRIMONIO

PASIVOS CORRIENTES

Obligaciones Financieras Corriente - 300,000.00 1,293,035.71 1,251,077.67 1,208,525.43 1,121,603.98

Cuentas por Pagar Comerciales Terceros Corriente 1,499,458.75 1,888,673.02 1,982,784.16 1,609,593.86 1,690,073.56 1,774,577.24 1,863,306.10 1,956,471.40 2,054,294.97 2,157,009.72 2,264,860.21 2,378,103.22 2,497,008.38
IGV por pagar 64,806.00 7,940.21 8,337.22 8,754.09 9,191.79 9,651.38 10,133.95 10,640.65 11,172.68 11,731.31 12,317.88 12,933.77 13,580.46
impuestos de planilla 7,700.00 7,700.00 7,700.00 7,700.00 7,700.00 7,700.00 7,700.00 7,700.00 7,700.00 7,700.00 7,700.00 7,700.00
Remuneraciones y Beneficios por Pagar 86,655.98

TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,650,920.73 1,904,313.23 1,998,821.39 1,626,047.95 1,706,965.35 1,791,928.61 1,881,140.05 1,974,812.05 2,373,167.65 3,469,476.74 3,535,955.75 3,607,262.42 3,639,892.82

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras a Largo Plazo -

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -

TOTAL PASIVO 1,650,920.73 1,904,313.23 1,998,821.39 1,626,047.95 1,706,965.35 1,791,928.61 1,881,140.05 1,974,812.05 2,373,167.65 3,469,476.74 3,535,955.75 3,607,262.42 3,639,892.82

PATRIMONIO NETO
Capital 3,067,851.28 3,067,851.28 3,067,851.28 3,067,851.28 3,067,851.28 3,067,851.28 3,067,851.28 3,067,851.28 3,067,851.28 3,067,851.28 3,067,851.28 3,067,851.28 3,067,851.28
Reservas Legales 613,570.26 613,570.26 613,570.26 613,570.26 613,570.26 613,570.26 613,570.26 613,570.26 613,570.26 613,570.26 613,570.26 613,570.26 613,570.26
Resultados Acumulados 188,588.36 188,588.36 188,588.36 188,588.36 188,588.36 188,588.36 188,588.36 188,588.36 188,588.36 188,588.36 188,588.36 188,588.36 188,588.36
Resultados del Ejercicio 84,658.79 68,086.90 71,491.25 75,065.81 78,819.10 82,760.06 86,898.06 88,242.96 77,874.75 83,259.21 88,891.74 94,784.45
TOTAL PATRIMONIO NETO 3,870,009.90 3,954,668.69 3,938,096.80 3,941,501.14 3,945,075.71 3,948,829.00 3,952,769.95 3,956,907.96 3,958,252.86 3,947,884.65 3,953,269.11 3,958,901.64 3,964,794.34

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 5,520,930.63 5,858,981.92 5,936,918.19 5,567,549.09 5,652,041.05 5,740,757.61 5,833,910.00 5,931,720.00 6,331,420.51 7,417,361.39 7,489,224.86 7,566,164.06 7,604,687.16

30
 ANEXO N° 12
Estado de Resultados Proyectado mensual al 31 de diciembre 2023 - Escenario 2
Montos en Soles (S/)

Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23
Venta de Mercaderia 882,246 926,358 972,676 1,021,310 1,072,376 1,125,994 1,182,294 1,241,409 1,303,479 1,368,653 1,437,086 1,508,940
Total de Ingresos Brutos 882,246 926,358 972,676 1,021,310 1,072,376 1,125,994 1,182,294 1,241,409 1,303,479 1,368,653 1,437,086 1,508,940
Costo de Ventas Terceros -672,272 -705,885 -741,180 -778,239 -817,151 -858,008 -900,909 -945,954 -993,252 -1,042,914 -1,095,060 -1,149,813
Utilidad (o Pérdida) Bruta 209,975 220,473 231,497 243,071 255,225 267,986 281,385 295,455 310,227 325,739 342,026 359,127
Gastos de Ventas -93,342 -98,009 -102,909 -108,055 -113,457 -119,130 -125,087 -131,341 -137,908 -144,804 -152,044 -159,646
Gastos de Administración -51,788 -54,377 -57,096 -59,951 -62,948 -66,096 -69,401 -72,871 -76,514 -80,340 -84,357 -88,575
Total Gastos Operación -145,130 -152,386 -160,005 -168,006 -176,406 -185,226 -194,487 -204,212 -214,422 -225,143 -236,401 -248,221
Utilidad (o Pérdida) Operativa 64,845 68,087 71,491 75,066 78,819 82,760 86,898 91,243 95,805 100,595 105,625 110,906
Gastos Financieros Netos -3,000 -17,930 -17,336 -16,733 -16,122
Total Otros Ingresos y (gastos) - - - - - - -3,000 -17,930 -17,336 -16,733 -16,122
Utilidad Neta del Ejercicio 84,659 68,087 71,491 75,066 78,819 82,760 86,898 88,243 77,875 83,259 88,892 94,784

CUENTAS POR COBRAR

IGV ventas 158,804.28 166,744.49 175,081.72 183,835.80 193,027.59 202,678.97 212,812.92 223,453.57 234,626.25 246,357.56 258,675.44 271,609.21
Precio de venta 1,041,050.28 1,093,102.79 1,147,757.93 1,205,145.83 1,265,403.12 1,328,673.28 1,395,106.94 1,464,862.29 1,538,105.40 1,615,010.67 1,695,761.21 1,780,549.27

Ventas al contado 50% 520,525.14 546,551.40 573,878.97 602,572.92 632,701.56 664,336.64 697,553.47 732,431.14 769,052.70 807,505.34 847,880.60 890,274.63
Ventas a 30 dias 30% 312,315.08 327,930.84 344,327.38 361,543.75 379,620.94 398,601.98 418,532.08 439,458.69 461,431.62 484,503.20 508,728.36
Ventas a 60 dias 20% 208,210.06 218,620.56 229,551.59 241,029.17 253,080.62 265,734.66 279,021.39 292,972.46 307,621.08 323,002.13

Cobros del mes 520,525.14 858,866.48 1,110,019.86 1,165,520.85 1,223,796.90 1,284,986.74 1,349,236.08 1,416,697.88 1,487,532.78 1,561,909.42 1,640,004.89 1,722,005.13

Pendiente por cobrar 520,525.14 754,761.45 792,499.53 832,124.50 873,730.73 917,417.26 963,288.13 1,011,452.53 1,062,025.16 1,115,126.42 1,170,882.74 1,229,426.88
Saldo inicial 528,252.22 396,189.17 396,189.17
Pendiente por cobrar al final 1,048,777.36 1,150,950.62 1,188,688.69 832,124.50 873,730.73 917,417.26 963,288.13 1,011,452.53 1,062,025.16 1,115,126.42 1,170,882.74 1,229,426.88

31
 ANEXO N° 13
Flujo de Efectivo Proyectado mensual al 31 de diciembre 2023 - Escenario 2
Montos en Soles (S/)

DESCRIPCIÓN ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
Cobranza a Clientes a clientes del año anterior 1,048,777 1,255,056 1,506,209 1,165,521 1,223,797 1,284,987 1,349,236 1,416,698 1,487,533 1,561,909 1,640,005 1,722,005
Pago a Proveedores -599,784 -944,337 -1,463,560 -1,064,409 -1,117,629 -1,173,511 -1,232,186 -1,293,796 -1,358,485 -1,426,410 -1,497,730 -1,572,617
Pago de Sueldos -30,450 -30,450 -30,450 -30,450 -47,950 -30,450 -68,600 -30,450 -30,450 -30,450 -47,950 -68,600
Pago de IGV -57,106 -7,940 -8,337 -8,754 -9,192 -9,651 -10,134 -10,641 -11,173 -11,731 -12,318 -12,934
Pago de impuestos de planilla -7,700 -7,700 -7,700 -7,700 -7,700 -7,700 -7,700 -7,700 -7,700 -7,700 -7,700 -7,700
Flujo de Efectivo Por Actividades de Operación 361,438 272,329 3,861 61,908 49,026 71,375 38,316 81,812 87,425 93,318 82,007 67,855
Ingreso por Prestamos Bancarios - 300,000 1,000,000 - - - -
Pago por la compra de camioneta y terreno -1,300,000
Pago de Prestamo Bancario -9,964 -59,888 -59,888 -59,888 -59,888
Flujo de Efectivo Por Actividades de Finaciamiento - - - - - - 300,000 990,036 -1,359,888 -59,888 -59,888 -59,888
Total Fujo de Efectivo del mes 361,438 272,329 3,861 61,908 49,026 71,375 338,316 1,071,847 -1,272,464 33,430 22,118 7,966
Saldo Inicial de Efectivo 101,531 462,969 735,298 739,159 801,067 850,093 921,468 1,259,783 2,331,631 1,059,167 1,092,597 1,114,716
Saldo Final de Efectivo 462,969 735,298 739,159 801,067 850,093 921,468 1,259,783 2,331,631 1,059,167 1,092,597 1,114,716 1,122,682

32
 ANEXO N° 14
Pago de tributos mensual al 31 de diciembre 2023 - Escenario 2
Montos en Soles

Descricpcion Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23
IGV 7,940.21 8,337.22 8,754.09 9,191.79 9,651.38 10,133.95 10,640.65 11,172.68 11,731.31 12,317.88 12,933.77 13,580.46
Pagos 7,940.21 8,337.22 8,754.09 9,191.79 9,651.38 10,133.95 10,640.65 11,172.68 11,731.31 12,317.88 12,933.77
IGV diciembre 57,106.00

33