Informe Normativa Relacionada Con La Auditoria Forense v.1
Informe Normativa Relacionada Con La Auditoria Forense v.1
Informe Normativa Relacionada Con La Auditoria Forense v.1
MORENO
FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA
Semestre: I – 2024
1. Normas de auditoría
Las normas de auditoría son enunciados que determinan condiciones en las que debe
de realizarse el trabajo de auditoría en general, para garantizar su calidad y los requisitos
mínimos exigidos por la profesional contable y de auditoría.
Es decir que las normas de auditoría son aquellos principios y requisitos que debe cumplir
un auditor de acuerdo al desempeño de sus funciones de un modo que pueda expresar
una opinión técnica responsable sobre una auditoría.
❖ Planeación
❖ Obtención de evidencia
❖ Comunicación de resultados
En cada etapa se debe obtener información necesaria que sustente el plan y estrategia
del trabajo, así como la ejecución del trabajo realizado y la opinión o resultado del mismo.
3.1 Planificación
❖ Importancia relativa.
ENFOQUE DE AUDITORÍA
PROCEDIMIENTO DE ENFOQUE PARA AUDITORIA
EN QUÉ CONSISTE PARA ESTADOS
AUDITORÍA (NIA -500) FORENSE
FINANCIEROS
REVISIÓN DE
REVISIÓN DE DOCUMENTOS
EXAMINAR REGISTROS O COMPROBANTES DE
RESPALDATORIA DE ALGUNA
INSPECCIÓN DOCUMENTOS INTERNOS O INGRESO Y EGRESOS PARA
TRANSACCIÓN VINCULADA
EXTERNOS. VALIDAR SALDOS DE LOS
CON FRAUDE.
EE.FF.
CONTRATACIÓN DE UN
BUSCAR INFORMACIÓN DE CONTRATACIÓN DE UN
PERITO PARA ANALIZAR Y
PERSONAS BIEN PERITO PARA;
EVALUAR ALGÚN ACTO
INFORMADAS, TANTO EN LO
INDAGACIÓN VINCULADO CON FRAUDE.
FINANCIERO COMO EN LO NO - VALUACIÓN DE ACTIVOS
POR EJEMPLO: EXTRACTAR
FINANCIERO, EN LA ENTIDAD -OPINIÓN RESPECTO DE UN
INFORMACIÓN CONTENIDA
O FUERA DE ELLA. LITIGIO (ABOGADOS)
EN MEDIOS INFORMÁTICOS.
No existe normativa que establezca una estructura específica del informe de auditoría
forense. En esta etapa el auditor debe expresar su creatividad, experiencia y diligencia
profesional para informar sobre los resultados del trabajo. Una estructura sugerida de
un informe de auditoría claro, completo conciso, persuasivo contiene:
(NIA 240) Responsabilidad del auditor en relación con el fraude, en una auditoría
de estados financieros
Alcance
Esta norma presenta la responsabilidad del auditor en relación con el fraude en una
auditoría de estados financieros y explica cómo debe aplicarse la NIA 315 (Identificación
y valoración del riesgo de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y
su entorno) y la NIA 330 (Respuesta del auditor a los riesgos valorados), esta norma
también da una guía al auditor para proceder y qué procedimientos debe aplicar cuando
se encuentre en situaciones que son motivos de sospechas o que se determina que hay
fraude.
Error
● Una equivocación en la compilación, reunión de datos con los que se preparan los
estados financieros.
● una estimación contable incorrecta que se originó y se pasó por alto.
● una equivocación en la aplicación de principios de contabilidad relativos a la
valuación.
Fraude
Un auditor que conduce una auditoría de acuerdo con las NIA obtiene seguridad
razonable de que los estados financieros considerados como un todo están libres de
representación errónea de importancia relativa, ya sea causada por fraude o por error.
Un auditor no puede obtener seguridad absoluta de que las representaciones erróneas
de importancia relativa en los estados financieros se detectarán debido a factores como
el uso de juicio, el uso de pruebas, las limitaciones, inherentes del control interno y el
hecho de que mucha de la evidencia de auditoría disponible al auditor es persuasiva,
más que conclusiva, por naturaleza.
Se requiere que los miembros del equipo del trabajo discutan la susceptibilidad de la
entidad a la representación errónea de importancia relativa de . los estados financieros.
Esta discusión pone un especial énfasis en la susceptibilidad de los estados financieros
de la entidad a representación errónea de importancia relativa debida a fraude. La
discusión incluye al socio del trabajo, quien usa su juicio profesional, experiencia previa
con la entidad y conocimiento de los desarrollos actuales para determinar que otros
miembros del equipo del trabajo se incluyen en la discusión. Ordinariamente, la discusión
implica a los miembros clave del equipo del trabajo. La discusión brinda una oportunidad
de que los miembros del equipo del trabajo con más experiencia compartan su claridad
de percepción sobre cómo y dónde pueden ser susceptibles los estados financieros a
representación errónea de importancia relativa debida a fraude.
El socio del trabajo deberá considerar cuáles asuntos se han de comunicar a los
miembros del equipo del trabajo que están involucrados en la discusión. No todos los
miembros del equipo del trabajo necesariamente tienen que ser informados de todas las
decisiones que se alcancen en la discusión.
c) Si el auditor se retira:
Los factores que afectan la conclusión del auditor incluyen las implicaciones
involucramiento de un miembro de la administración o de los encargados del gobierno
corporativo (que puede afectar la confiabilidad de las representaciones de la
administración y los efectos en el auditor de una asociación continuada con la entidad.
a) Las decisiones importantes alcanzadas durante la discusión entre el equipo del trabajo
respecto de la susceptibilidad de los estados financieros de la entidad a representación
errónea de importancia relativa debida a fraude.
4. En muchos casos, en el sector público, la opción de retirarse del trabajo según sugiere
el párrafo 103 de la NIA puede no estar disponible al auditor, debido a la naturaleza del
mandato o a consideraciones del interés público.
*El hecho de que la mayor parte de la evidencia de auditoría sea persuasiva más que
conclusiva, Esto se debe a que la auditoría implica evaluación e interpretación de la
información disponible, en lugar de una certeza absoluta. La persuasión se basa en la
suficiencia y la adecuación de la evidencia recopilada para respaldar las conclusiones
de la auditoría, pero siempre existe cierto grado de incertidumbre y juicio profesional
involucrado
*El uso del juicio profesional del auditor y el análisis e interpretación de la evidencia,
Esto implica evaluar la relevancia y la suficiencia de la evidencia para respaldar las
conclusiones de la auditoría, así como considerar cualquier juicio o estimación
necesarios en ausencia de información completa.
1. Modificaciones en las leyes fiscales: Cambios en las leyes fiscales pueden alterar la
forma en que se gravan ciertas transacciones, lo que puede afectar la estructuración y
el tratamiento contable de esas operaciones.
2. Cambios en los estándares contables: La introducción de nuevos estándares
contables o cambios en los existentes puede requerir una reconsideración de cómo se
contabilizan ciertas transacciones, especialmente si los estándares introducen nuevos
criterios o enfoques para la presentación de estados financieros.