12) Presupuesto de Caja

Detalle I II III
Ventas 7,800,000 8,060,000 7,163,000
Entradas efectivo
Contado (70%) 5,460,000.00 5,642,000.00 5,014,100.00
Credito (30%) 2,340,000.00 2,418,000.00 2,148,900.00
15,000.00
Total Entradas 5,475,000 7,982,000 7,432,100

Detalle I II III
Desembolsos: Efectivo
Materiales 77,737.50 77,737.50 77,737.50
Mano de directa 30,325.00 30,325.00 30,325.00
Mano de obra indirecta 9,506.25 9,506.25 9,506.25
Accesorios 5,655.00 5,655.00 5,655.00
Servicios 4,227.17 6,340.75 6,340.75
Impuesto predial 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Publicidad 1,755.00 1,755.00 1,755.00
Comision vendedores 10,794.00 15,420.00 20,817.00
Sueldos administracion 4,500.00 4,500.00 4,500.00
Honorarios 2,000.00 2,000.00 2,000.00
Intereses 1,250.00 1,250.00 1,250.00
Prèstamo 3,500.00 3,500.00 3,500.00
Accesorios 375.00 375.00 375.00
Total desembolsos 154,624.92 161,364.50 166,761.50

Saldo inicial 19,600.00 -27,084.92 -34,249.42

Total Entradas 107,940.00 154,200.00 208,170.00
Total Desembolsos -154,624.92 -161,364.50 -166,761.50
Saldo final -27,084.92 -34,249.42 7,159.08

ENERO FEBRERO MARZO

unidades a producir 63,100.00 61,800.00 58,150.00

CONSUMO EN UNIDADES
90% de la produccion 56,790.00 55,620.00 52,335.00
CONSUMO EN VALORES
costo MP 60 61.2 62.42
MP CONSUMIDA 3,407,400.00 3,403,944.00 3,266,750.70
 IV Total
7,930,000 30,953,000
0
5,551,000.00 21,667,100 60,000.00 60,000.00 62000 58000
2,379,000.00 9,285,900 62,000.00 3,100.00 2900 3050
58,000.00 -3100 -2900
7,699,900 28,589,000 61,000.00
241,000.00 63,100.00 61800 58150
IV Total 30 60 3,786,000.00
30.60 61.20 3,782,160.00
77,737.50 310,950.00 31.21 62.42 3,629,723.00
30,325.00 121,300.00 31.84 63.67
9,506.25 38,025.00 11,197,883.00
5,655.00 22,620.00
6,340.75 23,249.42 25,363.00 CIV - CIF 2,113.58 2
3,000.00 12,000.00 3
1,755.00 7,020.00 3
23,130.00 70,161.00 3
4,500.00 18,000.00 11
2,000.00 8,000.00
1,250.00 5,000.00
3,500.00 14,000.00
375.00 1,500.00
169,074.50 651,825.42

7,159.08 19,600.00
231,300.00 701,610.00
-169,074.50 -651,825.42
69,384.58 69,384.58

ABRIL

183,050.00
-
164,745.00
-
183.62
10,078,094.70 20,156,189.40
 61000

-3050

57950 241,000.00

4227.17
6340.75
6340.75
6340.75
23249.42
Inicial

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Peruanita S.A.C.
expresado en soles
al 31 de enero

Activos Pasivos
Caja y Bancos 19,600 Sobregiros y Pagares Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por cobrar Comerciales Cuentas por Pagar Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por pagar
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias Total de pasivos corrientes
Gastos Pagados por Anticipado Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la renta y Participaciones Diferidos
Total de pasivos no corrientes
Total de activos corrientes 19,600 Total Pasivos
Propiedad, Planta y Equipo (Neto) 590,000 Patrimonio
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
Total de activos no corrientes 590,000 Total Patrimonio
Total Activos 609,600 Total Pasivos y Patrimonio
TUACIÓN FINANCIERA
uanita S.A.C.
esado en soles
31 de enero

Pasivos 99600
obregiros y Pagares Bancarios 119600
uentas por Pagar Comerciales
uentas por Pagar Vinculadas
tras Cuentas por pagar 280000
arte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Total de pasivos corrientes 399600
eudas a Largo Plazo
uentas por Pagar a Vinculadas
ngresos Diferidos
mpuesto a la renta y Participaciones Diferidos
Total de pasivos no corrientes 0
Total Pasivos 399,600
Patrimonio 210000
apital 210,000
apital Adicional
cciones de Inversión
xcedentes de Revaluación
eservas Legales
tras Reservas
esultados Acumulados
Total Patrimonio
Total Pasivos y Patrimonio 609,600
Ventas 771,000
Costo de ventas -421,599
UTILIDAD BRUTA 349,401
Gastos Operaciones
Gastos Administrativos -27,500
Gastos de Ventas -89,100
UTILIDAD OPERATIVA 232,801
Ingresos Financieros
Gastos Financieros -24,000
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES
208,801
E IMPUESTOS
1) Presupuesto de Ventas

Producto: Cantidad Precio Uni. Total

R1 4,500 36.00 162,000
R2 10,500 58.00 609,000
Total 15,000 771,000
2) Presupuesto de Producción

Elementos: Repuesto 1 Repuesto 2

N° de Unidades a vender 4,500 10,500
Inventario Final (+) 1,500 3,400
Necesidades de produccion 6,000 13,900
Inventario Inicial (-) 0 0
N° de Unidades a producir 6,000 13,900
3) Presupuesto de Materiales

Elemento: N° Unidades Kg x Unidad Kg Totales Precio Uni. Total S/.

R1 6,000 4.0 24,000 3.00 72,000
R2 13,900 5.5 76,450 3.00 229,350
Stock Seguridad 3,200 3.00 9,600
Total 103,650 310,950

9600
 4) Presupuesto de Mano de Obra

Proceso 1: Fundición Proceso 2: Ensamblado Total

Precio por
Producto:
Cantidad de
H-Estandar Total H H-Estandar Total H Hora
Horas
R1### 0.5 3,000 0.3 1,800 4,800 5.00
R2### 0.8 11,120 0.6 8,340 19,460 5.00
Total
### 14,120 10,140 24,260 10
C X UND #DIV/0!

###

###
21 12 1000 12000
22 12 1000 12000 12 4583
23 12 1000 12000 12
### 36000 22000
### 916.66666667

12 916.667 11,000.00
12 916.667 11,000.00
22,000.01

3786000 3782160 3629723 ###

300,000.00 293,819.33 276,465.93 ###
-
126,200.00 123,600.00 116,300.00 ###
1,000.00 1,000.00 1,000.00 ###
916.67 916.67 916.67 ###
4,214,116.67 4,201,496.00 4,024,405.59 ###
63,100.00 61,800.00 58,150.00 ###
66.78 67.99 69.21 ###

60000 4,007,083.99
62000 4,215,093.08
58000 4,014,024.50 0.005
4

pan frances pastel

unidades vendidas 3600 400 3420
ingresos 28,800.00 7600 -
costos variables
material directo 14,400.00 4,400.00 18,800.00 13,680.00
cvariable x kg produ 5,760.00 640.00 6,400.00 5,472.00
m.obra x kg 360.00 140.00 500.00 342.00
total cv 20,520.00 5,180.00 25,700.00 19,494.00

contribucion marginal 8,280.00 2,420.00 10,700.00

costos fijos fab 1,100.00
costos fijos adm 850.00
cfijo 1,950.00
utilidad operativa 8,750.00

pan frances pastel pan frances

p estatico 4000 p flexibl 3800
materia prima 4.00 11.00 4.00
cvariable x kg produ 1.60 1.60 1.60
m.obra x kg 0.10 0.35 0.10

precio venta 8.00 19.00

p flexible 3800

28800
3600 28,800.00 3420 27,360.00
400 7,600.00 380 7220
36,400.00 34,580.00
Total S/.

24,000
97,300
121,300

FLEXIBLE
380 unidades vendidas 3,800.00 3,800.00
0 ingresos 34,580.00
TOTAL CV 24,415.00
4,180.00 17,860.00 contribucion marginal 10,165.00
608.00 6,080.00 costos fijos fab 1,100.00
133.00 475.00 costos fijos adm 850.00
4,921.00 24,415.00 utilidad operativa 8,215.00
pastel

11.00
1.60
0.35
ESTATICO
4,000.00
36,400.00
25,700.00
10,700.00
1,100.00
850.00
8,750.00
5) Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación - Variables

Departamentos
Concepto
Personal Mantenimiento
Partidas de Gastos de Fabricación Variables
Mano de Obra Indirecta 5,850 11,050
Accesorios 2,600 1,950
Servicios varios (Parte Variable) 1,300 650
9,750 13,650
Prorrateo del Departamento de Personal -9,750 1,950
0 15,600
Prorrateo del Departamento de Mantenimiento -15,600
0
Total Horas de Mano de Obra
Tasa de Aplicación de Gastos de Fabricación Var.

Tabla de Distribución del Departamento de Personal

N° de
Departamentos Trabajador Costo Variable por Trabajador Total
es
Mantenimiento 2 975 1,950
Fundición 3 975 2,925
Ensamblaje 5 975 4,875
10 9,750
Departamentos
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRE
Fundición Ensamblado

Concepto
5,200 15,925 38,025
16,900 1,170 22,620 Partidas de Gastos fabricacion Va
7,423 1,430 10,803 Mano de obra Indirecta
Accesorios
29,523 18,525 71,448
Servicios varios (parte variable)
2,925 4,875 0
32,448 23,400 71,448
7,800 7,800 0
40,248 31,200 71,448
14,120 10,140 24,260 REPUESTO 1 3,000.00 8,551.27 5,538.46 14,089.73
2.85042 3.07692 REPUESTO 2 11,120.00 31,696.73 25,661.54 57,358.27
40,248.00 31,200.00 71,448.00

9750
10
975
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION - VARIABLES -

Departamentos
Concepto
Personal Mantenimiento Fundicion Ensamblado
Partidas de Gastos fabricacion Variables
Mano de obra Indirecta 5,850 11,050 5,200 15,925
Accesorios 2,600 1,950 16,900 1,170
Servicios varios (parte variable) 1,300 650 7,423 1,430
6) Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación - Fijos

Departamentos
Concepto
Personal
Partidas de Gastos de Fabricación Fijas (S/.)
Impuesto Predial 1,300
Servicios varios (Parte Fija) 3,900
Depreciación 6,500
11,700
Prorrateo del Departamento de Personal -11,700

Prorrateo del Departamento de Mantenimiento

Distribución por Producto (R1 y R2)

Repuesto 1 40% 20800.00
6000.00 3.466666667
Repuesto 2 60% 31200.00
13,900 2.244604317

Tabla de Distribución del Departamento de Personal

N° de Costo Variable por

Departamentos Total
Trabajadores Trabajador
Mantenimiento 2 1,170 2,340
Fundición 3 1,170 3,510
Ensamblaje 5 1,170 5,850
10 3,510 11,700
 Departamentos PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION - FIJOS -
Mantenimiento Fundición Ensamblado
Departam
Concepto
2,600 2,730 390 7,020 Personal Mantenimiento
3,120 6,500 1,040 14,560 Partidas de Gastos fabricacion Fijas (S/.)
Impuesto Predial 1,300 2,600
2,860 33,800 260 43,420
Servicios varios (parte fija) 3,900 3,120
8,580 43,030 1,690 65,000 Depreciación 6,500 2,860
2,340 3,510 5,850 0
10,920 46,540 7,540 65,000
-10920 5,460 5,460 0
52,000 13,000
o (R1 y R2)
6500.00 27300.00
1.083333333
6500.00 37700.00
0.4676258992806
DIRECTOS DE FABRICACION - FIJOS -

Departamentos
Personal Mantenimiento Fundicion Ensamblado
n Fijas (S/.) 25,363
1,300 2,600 2,730 390
3,900 3,120 6,500 1,040
6,500 2,860 33,800 260
7) Presupuesto de Producciòn y Costo de Ventas

7.1.- Presupuesto de Producciòn

Elementos: Repuesto 1 Repuesto 2

Materiales Directos 72,000 229,350
Mano de Obra 24,000 97,300
CIF Variable 14,089.73 57,358
CIF Fijo 27,300 37,700
Costo de Producciòn 137,389.73 421,708
N° unidades a producir 6,000 13,900
Costo Unitario 22.89828833 30.33872446

7.2.- Presupuesto de Costo de Ventas

Productos N° unidades a vender Precio Estándar U. Total

R1 4,500 22.89828833 103,042.30
R2 10,500 30.33872446 318,556.61
Total Costo de Ventas 421,599

7.1 Valorizaciòn del Inventario Final de Productos Terminados

Productos Cantidad Precio Estándar U. Total

Repuesto 1 1,500.00 22.90 34,347
Repuesto 2 3,400.00 30.34 103,152
Total Valor del Inventario Final 137,499
 Total
301,350
121,300
71,448
65,000
559,098
19,900
28

60000
62000
58000
8) Presupuesto de Gastos Administrativos

Gastos Administrativos
Sueldos de Administraciòn 18,000
Honorarios Profesionales por Consultorì 8,000
Accesorios 1,500
Total Gastos Administrativos 27,500

9) Presupuesto de Gastos de Ventas

Gastos de Ventas
Comision de vendedores 77,100
Publicidad y promocion 12,000
Total Gastos de Ventas 89,100

10) Presupuesto de Gastos Financieros

Gastos Financieros
Gastos Financieros 24,000
Total Gastos Financieros 24,000
12) Presupuesto de Caja

Detalle I II III
Ventas 154,200 154,200 231,300
Entradas efectivo
Contado (70%) 107,940 107,940 161,910
Credito (30%) 46260 46260 69390
Total Entradas 107,940 107,940 161,910

Detalle I II III
Desembolsos: Efectivo
Materiales 77,737.50 77,737.50 77,737.50
Mano de directa 30,325.00 30,325.00 30,325.00
Mano de obra indirecta 9,506.25 9,506.25 9,506.25
Accesorios 5,655.00 5,655.00 5,655.00
Servicios 4,227.17 6,340.75 6,340.75
Impuesto predial 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Publicidad 1,755.00 1,755.00 1,755.00
Comision vendedores 10,794.00 15,420.00 20,817.00
Sueldos administracion 4,500.00 4,500.00 4,500.00
Honorarios 2,000.00 2,000.00 2,000.00
Intereses 1,250.00 1,250.00 1,250.00
Prèstamo 3,500.00 3,500.00 3,500.00
Accesorios 375.00 375.00 375.00
Total desembolsos 154,624.92 161,364.50 166,761.50

Saldo inicial 19,600.00 -27,084.92 -34,249.42

Total Entradas 107,940.00 154,200.00 208,170.00
Total Desembolsos -154,624.92 -161,364.50 -166,761.50
Saldo final -27,084.92 -34,249.42 7,159.08
 IV Total
231,300 771,000
0
161,910 539,700
69390 231,300
161,910 539,700

IV Total

77,737.50 310,950.00
30,325.00 121,300.00
9,506.25 38,025.00
5,655.00 22,620.00
6,340.75 23,249.42 25,363.00 CIV - CIF 2,113.58 2 4227.17
3,000.00 12,000.00 3 6340.75
1,755.00 7,020.00 3 6340.75
23,130.00 70,161.00 3 6340.75
4,500.00 18,000.00 11 23249.42
2,000.00 8,000.00
1,250.00 5,000.00
3,500.00 14,000.00
375.00 1,500.00
169,074.50 651,825.42

7,159.08 19,600.00
231,300.00 701,610.00
-169,074.50 -651,825.42
69,384.58 69,384.58