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Universidad Tecnologica Del Choco Presupuesto
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PRESUPUESTO FINANCIERO
PRESUPUESTO EFECTIVO
ESTUDIANTES
JORNADA NOCTURNA
2024
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCION
La dirección financiera de cualquier empresa se enfrenta a un gran reto en cuanto a la acertada gestión
de sus presupuestos. Son por medio de las decisiones de los responsables de las finanzas que el flujo de
efectivo puede ser manejado de un modo tal que permita contar con los recursos suficientes para
atender todas y cada una de las obligaciones que surgen producto del giro comercial de la empresa. Ello
es de importancia crucial para evitar la quiebra y la insolvencia de la empresa.
Se reconoce la importancia de que la empresa obtenga beneficios a lo largo su vida económica. Esto es
uno de sus objetivos fundamentales. Sin embargo, para que ello ocurra debe asegurase que en el corto
plazo pueda responder por las obligaciones que sus operaciones le exigen. Por tanto, en lo inmediato la
empresa debe tener la capacidad suficiente de generar flujo de caja positivo. Fallar en esto le puede
costar su permanencia en el mercado.
PRESUPUESTO FINANCIERO
Un presupuesto realista permite que la compañía administre de forma eficaz los recursos con los que
cuenta, crear un plan estratégico y de este modo garantizar su supervivencia y crecimiento futuro.
Duración: salvo por excepciones, generalmente los presupuestos se crean con una duración
estimada de 1 año.
Objetivo: la elaboración del presupuesto pretende tener un control de los estados financieros
de la institución y lograr las metas durante el año.
Disciplinas a tener en cuenta: es necesario abarcar las diferentes facetas económicas. Desde las
salidas de efectivo, como también los flujos de efectivo y las de nivel fiscal o de tesorería.
Tipología: este tipo de presupuesto es a corto plazo, de carácter privado, flexible y sigue una
metodología de estimación.
Existen varios tipos de presupuestos financieros, cada uno de ellos te permite definir planes y estrategias
diferentes según la empresa. Te invitamos a seguir leyendo para conocer algunos de ellos y sus
características.
Presupuesto maestro
Permite a la empresa conocer el capital que necesita para lograr los objetivos propuestos.
Ayuda a la toma de decisiones importantes, sobre todo las relacionadas a inversiones,
contratos, compras de equipamientos, activos fijos, préstamos, etc.
Es ideal para analizar el flujo de efectivo del que dispone la empresa. Con esto se puede
determinar si es posible cubrir los gastos administrativos y/o financiar nuevas ideas.
Evita las posibles pérdidas de capital, sobre todo en casos en los que los ingresos de la
empresa sean más bajos de lo normal.
Prepara a la empresa para hacerle frente a los posibles imprevistos.
La planeación financiera a través de un presupuesto dará orden a la empresa y ayudará a aprovechar las
oportunidades y recursos financieros de manera eficiente para crear un correcto plan de acción.
Ahora que ya sabes lo importante que es contar con un presupuesto en la empresa, es momento de
conocer cuáles son los pasos principales que se deben seguir para llevar a cabo una correcta elaboración
de un presupuesto financiero. Toma papel y lápiz, ¡empecemos!
1. Ve por tu plan de negocios
Antes de comenzar tu presupuesto financiero, el primer paso es tener a la mano tu plan de negocios, solo
así podrás determinar:
Una vez que se tenga establecido el objetivo principal y el camino que debe seguir el negocio, se procede
a realizar un pronóstico de ventas o ingresos que se alcanzará en un periodo determinado. Para lograr
hacer un presupuesto de ventas es necesario considerar factores como la demanda del producto o
servicio en el mercado, comportamiento del mercado, la competencia directa e indirecta, precio
promedio del producto o servicio en el mercado, costo de producción, precio de venta y la capacidad de
producción del mismo.
No solo es importante tener un presupuesto global, es ideal que cada área del negocio cuente con un
presupuesto propio. Así se podrá tener un control y orden específico. Esto también ayuda a todos los
empleados a sentirse motivados a lograr los objetivos propuestos del departamento y tener un plan de
acción.
Con frecuencia es necesario revisar los resultados para garantizar un crecimiento y estudiar tanto los
errores cometidos como los logros obtenidos. Es por esto que se recomienda programar revisiones
periódicas del presupuesto.
Es así cómo podemos darnos cuenta de que un presupuesto financiero es un documento que todo
negocio debe elaborar para conocer la situación financiera y el camino que se pretende seguir. Un
presupuesto permite plasmar las ganancias que se desean obtener, objetivos, así como también tener una
previsión de los gastos generales y los ingresos que se tendrán durante un tiempo determinado.
Ejemplo del presupuesto financiero de la empresa Soda Xpress
Monto
No. Flujo de caja
proyectado anual
1 MICHELADA TRADICIONAL $1.800.000,00
2 MICHELADA SODA $1.750.000,00
3 MICHELADA HATSU $660.000,00
4 MICHELADA GINGER $220.000,00
5 MICHELADA SPRITE $120.000,00
6 MICHELADA CUATRO $850.000,00
7 MICHELADA GATORADE $790.000,00
8 MICHELADA CORONA $870.000,00
9 MICHELADA CORONITA $1.270.000,00
10 Intereses bancarios $220.000,00
9 Inversiones $800.000,00
10 Otros $200.000,00
Total $9.550.000,00
El presupuesto de efectivo es un estado que contiene las estimaciones futuras de entradas y desembolsos
de efectivo. Este instrumento de planificación también se conoce como cash Flow o flujo de efectivo. El
mismo es un plan operativo fundamental para la adecuada gestión de corto plazo de la empresa, debido
a que los fondos monetarios son los activos líquidos que permite a la organización la ejecución de sus
tareas rutinarias. Con ellos se realizan los pagos de proveedores, pagos de servicios y otros tantos
compromisos de corto plazo. De igual forma, por esa vía recibe los recursos de parte de los clientes y de
otros interesados.
Para elaborar el presupuesto de efectivo se deben realizar un conjunto de presupuestos previos. En tal
sentido se comienza con el presupuesto de ventas. Con él se establece el nivel de actividad que se
proyecta tenga la organización en un periodo determinado. Ello significa que, al tener las previsiones de
los ingresos, tanto en monto como en volumen, es posible proyectar el nivel de producción necesaria
para responder a las unidades que se esperan vender.
Este presupuesto de producción junto con la previsión de los inventarios permite establecer las
previsiones de compras. De igual forma, dentro del proceso operacional se debe prever los gastos
indirectos de fabricación necesarios para la elaboración de los productos que se deben colocar en venta.
Es conveniente aclarar, que para los casos de empresas comerciales y de servicios el presupuesto de
producción deja lugar al presupuesto de compra de productos terminados o el de los costos y gastos del
servicio prestado.
Total $9.550.000,00 $795.832,00 $795.832,00 $795.832,00 $795.832,00 $795.832,00 $795.832,00 $795.832,00 $795.832,00 $795.832,00 $795.832,00 $795.832,00 $795.848,00 $9.550.000,00 $0,00
Diferencia
Partida Monto Total, entre monto
No. Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
presupuestal asignado disponible asignado y
egreso real
1 Presupuesto de
$1.931.220,00 $383.720,00 $137.500,00 $137.500,00 $172.500,00 $137.500,00 $137.500,00 $137.500,00 $137.500,00 $137.500,00 $137.500,00 $137.500,00 $137.500,00 $1.931.220,00 $0,00
operación
2 Presupuesto de
$1.039.220,00 $168.387,00 $79.167,00 $79.167,00 $79.167,00 $79.167,00 $79.167,00 $79.167,00 $79.167,00 $79.167,00 $79.167,00 $79.167,00 $79.163,00 $1.039.220,00 $0,00
ventas
3 Presupuesto de
$1.131.000,00 $580.000,00 $155.000,00 $0,00 $0,00 $0,00 $0,00 $0,00 $0,00 $0,00 $0,00 $0,00 $0,00 $735.000,00 $396.000,00
producción
4 Presupuesto de
$1.005.000,00 $207.084,00 $87.084,00 $87.084,00 $87.084,00 $87.084,00 $87.084,00 $87.084,00 $87.084,00 $87.084,00 $47.084,00 $27.084,00 $27.076,00 $1.005.000,00 $0,00
compras
5 Presupuesto de
$2.543.000,00 $95.834,00 $95.834,00 $95.834,00 $1.100.834,00 $105.834,00 $263.834,00 $95.834,00 $95.834,00 $95.834,00 $95.830,00 $305.830,00 $95.834,00 $2.543.000,00 $0,00
tesorería
6 Presupuesto de
$1.120.000,00 $1.010.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $1.120.000,00 $0,00
marketing
Total $9.550.000,00 $2.445.025,00 $564.585,00 $409.585,00 $1.449.585,00 $419.585,00 $577.585,00 $409.585,00 $409.585,00 $409.585,00 $369.581,00 $559.581,00 $349.573,00 $8.373.440,00 $1.176.560,00
Conclusión
En conclusió n, el presupuesto es la herramienta financiera que permite a las empresas proyectar los diferentes
recursos a corto, mediano y largo plazo que necesitan para desarrollar sus objetivos y alcanzar sus metas, utilizando
herramientas como son el control, la calidad y coordinació n de los proyectos.
NOTA:
Se anexa al correo del docente los ejercicios elaborados en Excel para el tratamiento de los presupuestos.