Practica Cofasa - Activo Pasivo Capital Resultados

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A LOS SEÑORES
PRESIDENTE MIEMBROS DEL DIRECTOR
COFASA S. A
MÉXICO
Hemos examinado el balance general de COFASA S. A al 31 de Diciembre de 2010 y

estados de Resultados, flujo de efectivo, variación de capital, por el ejercicio que termina
de Diciembre del año 2010. Dichos estados financieros son responsabilidad de la
administración de la empresa. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión s
dichos estados financieros en base a nuestra auditoria.
Nuestro examen fue efectuado de acuerdo con las normas de auditoria generalment
aceptadas vigentes en México, con las bases contenidas en las normas internacionales
auditoria de la federación internacional de contadores (IFAC). Tales normas requieren q
planee y ejecutemos la auditoria con el objeto de obtener una seguridad razonable de qu
estados financieros están exentos de errores significativos.
Nuestro examen se realizó con base en pruebas selectivas de evidencias que respalda
cifras y las informaciones expuestas en los estados financieros incluyendo una evaluació
los mismos, de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados, la
estimaciones significativas hechas por la gerencia de la sociedad y la representación ge
de los estados financieros. Consideramos que la auditoria que hemos realizado proporc
una base razonable para sustentar nuestra opinión.
En nuestra opinión los estados financieros mencionados presentan razonablemente en t

sus aspectos importantes, la posición financiera de COFASA S. A al 31 de Diciembre de
y de los resultados de sus operaciones, la variación del capital y sus flujos de efectivo
acuerdo con las normas de información financiera aplicables en México.
Lic. En C. David Navarrete Castelán, Socio.

Certificado AB N° 1234-05
Mat. CCP. N° B-03.
9 de Diciembre de 2011.
Toluca, México.
NDIENTES ESCRITURA CONSTIT
Extracto de los principales artículos de la escritura constitutiva,

auditoría.
La fecha de la escritura constitutiva es e

de Diciembre de 2010 y los
r el ejercicio que termina el 31 Art. 1 Nombre y duración. La sociedad se denomina “Corporac
n responsabilidad de la
e en emitir una opinión sobre
auditoria.
Art. 2 Objeto. La sociedad tiene por objeto la fabricación, c
de auditoria generalmente
s normas internacionales de
ales normas requieren que se Art. 3 Capital Social. El capital social es de $2´500,000 represent
eguridad razonable de que los $1,000 cada una
significativos.
Art. 5 Ejercicio Social. Comprenderá del 1° de Ene

evidencias que respaldan las
ncluyendo una evaluación de
eralmente aceptados, las
d y la representación general Art. 7 Cláusula de extranjería. Todo extranjero que adquiera un
hemos realizado proporciona considerará por ese simple hecho
a opinión.
Art. 10 De la Administración. La administración de la sociedad

tan razonablemente en todos que se formará por no menos de 5 consejeros que nombrara la
A al 31 de Diciembre de 2010 cargo 2 años, pudiendo se
al y sus flujos de efectivo de
licables en México.
Art. 11 De la Dirección. La dirección de la sociedad estará a car

será determinado por el Consejo de administración y dura
nombramiento.
Art. 15 De los poderes. El Consejo de Administración tendrá la

pleitos y cobranzas, y demás necesarias para su función. Dicho
facultades en el Director General, quien las conservara hasta
Art. 21 De la vigilancia de la sociedad. La vigilancia de la socieda
la Asamblea. Durará en su encargo 2 añ
Art. 35 De las utilidades y pérdidas. Las utilidades líquidas que

necesarias para el pago de impuestos y participación de utilid
a) Se separará un 5% para formar e incrementar la reserva legal.

b) Se destinará una cantidad al pago de dividendos.
c) El remanente, cuando lo hubiere, quedará a disposición de la As
Cláusula transitoria. En el acto de la constitución se nombró

administración, dominio y demás que especifica la Esc
ESCRITURA CONSTITUTIVA
s de la escritura constitutiva, que tienen especial importancia para efectos de

auditoría. Conste por el Contra
rec
de la escritura constitutiva es el 15 de febrero de 2008
En Torreón Coah; a 20
ciedad se denomina “Corporación Fabril”, S.A. y su duración será indefinida. Torres Valles en su cal
Morelos , Nº 1055 com
Piedra de nacionalidad
Contador Publico, dom
ene por objeto la fabricación, compra y venta de mobiliario para oficinas. mandatario”, han acord
exponen:
al es de $2´500,000 representado por 2,500 acciones comunes al portador, de

$1,000 cada una. PRIMERO. En virtud d
siguiente encargo: rea
. Comprenderá del 1° de Enero al 31 de diciembre de cada año.

Las partes dejan expre
desempeñará como tra
el encargo o servicio q
o extranjero que adquiera un interés o participación social en la sociedad, se
siderará por ese simple hecho como mexicano.
SEGUNDO. Toda cola
no generándose obliga
administración de la sociedad será a cargo de un consejo de administración,

TERCERO. Por el serv
consejeros que nombrara la asamblea de Accionistas y que duraran en este
40,000.00 M/N líquido
cargo 2 años, pudiendo ser reelectos.
CUARTO. Los honorar

por la prestación de es
alguna, feriado, ni cotiz
ón de la sociedad estará a cargo de un Director General cuyo nombramiento Sin perjuicio de lo ante
sejo de administración y durará en su cargo mientras no se revoque su de su previsión en una
nombramiento.
QUINTO. La liquidació
deberá presentar la co
del monto total de los h
o de Administración tendrá las facultades de administración, de dominio, de
sarias para su función. Dicho Consejo de Administración podrá delegar estas
al, quien las conservara hasta en tanto no se le revoque su nombramiento.
SEXTO. Los gastos en
facilitar el servicio pres
ejecución del encargo
SEXTO. Los gastos en
facilitar el servicio pres
ejecución del encargo
ad. La vigilancia de la sociedad estará a cargo de un Comisario que designará
ea. Durará en su encargo 2 años y podrá ser reelecto.
SÉPTIMO. Las partes

as. Las utilidades líquidas que resulten después de separar las cantidades
que en este caso se da
uestos y participación de utilidades, se distribuirán en las siguientes formas:
ncrementar la reserva legal. Asimismo, el contrato t

de dividendos.
uedará a disposición de la Asamblea de Accionistas.
OCTAVO. Para las cue
de la constitución se nombró Director General, con todos los poderes de someten a la jurisdicció
y demás que especifica la Escritura Constitutiva, al Sr. Raúl Patrón.
NOVENO. El presente
_________________
FIRMA DEL MANDAN
COFASA SA de CV
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES
Conste por el Contrato de Prestación de Servicios, que en caso necesario, podrá ser elevado a instrumento público
reconocimiento de firmas y rúbricas, suscrito al tenor y contenido de las siguientes cláusulas:
n Torreón Coah; a 20 de Enero de 2023 Corporación Fabril entre , RUT QRT125361- 12, representada por don Juan
rres Valles en su calidad de Ingeniero Gestión Empresarial, cédula de identidad Nº 5682957210- 236 ambos domicil
orelos , Nº 1055 comuna de Colón, ciudad de Torreón que en adelante se denominará “el mandante”, y don(ña) Laur
edra de nacionalidad Mexicana nacido(a) el 25 de Junio de 1970 cédula de identidad Nº 7896152010- 125 de profes
ontador Publico, domiciliado en calle 17 Nº 1201 comuna de Juarez, ciudad de Torreón, que en adelante se denomin
andatario”, han acordado el contrato de prestación de servicios a honorarios que constan en las cláusulas que a con
ponen:
CONDICIONES
RIMERO. En virtud del presente contrato de prestación de servicios, el mandatario se compromete a ejecutar para e
guiente encargo: realizar una auditoria de las cuentas de activo, pasivo y capital de la empresa del proyecto COFA
as partes dejan expresa constancia que en el desempeño del encargo señalado en el párrafo precedente, el mandata
esempeñará como trabajador independiente, no existiendo vínculo de subordinación o dependencia con el mandante
encargo o servicio que se le ha encomendado lo efectuara en el horario y condiciones convenidas.
EGUNDO. Toda colaboración que el mandatario solicite a otras personas, a cualquier título será de su exclusiva resp
o generándose obligación alguna para el mandante en relación con dichas personas.
ERCERO. Por el servicio que realizará el mandatario, la empresa mandante pagará un honorario ascendente a la su
0,000.00 M/N líquido. La empresa dispondrá su pago reteniendo sólo el 10,75% de Impuesto a la Renta.
UARTO. Los honorarios pactados en la cláusula precedente, serán los únicos pagos que el mandatario tendrá derec
or la prestación de estos servicios. Por consiguiente, no se genera en virtud del presente contrato, derecho a indemn
guna, feriado, ni cotizaciones previsionales de las que participen los trabajadores dependientes regidos por el Códig
n perjuicio de lo anterior, el mandatario podrá efectuar cotizaciones previsionales, como trabajador independiente pa
e su previsión en una Administradora de Fondos de Pensiones e Instituciones de Salud Previsional.
UINTO. La liquidación de los honorarios tendrá lugar los días 30 de cada mes (o día a convenir). Para su pago el ma
eberá presentar la correspondiente boleta de honorarios. Anualmente el mandante entregará un certificado que deje
el monto total de los honorarios pagados e impuestos retenidos al mandatario.
EXTO. Los gastos en que incurra el mandatario para el cumplimiento de su encargo, correrán por cuenta del mandan
cilitar el servicio prestado el mandante proporcionará los elementos necesarios, que deberán utilizarse exclusivamen
ecución del encargo posible, respondiendo del uso indebido de los mismos.
EXTO. Los gastos en que incurra el mandatario para el cumplimiento de su encargo, correrán por cuenta del mandan
cilitar el servicio prestado el mandante proporcionará los elementos necesarios, que deberán utilizarse exclusivamen
ecución del encargo posible, respondiendo del uso indebido de los mismos.
ÉPTIMO. Las partes podrán desahuciar el presente contrato dando un aviso anticipado de 30 días, que deberá cons
ue en este caso se da por enterada que es con fecha de vencimiento del 30 de mayo del 2023.
simismo, el contrato terminará por las causales de extinción del mandato prescritas por el artículo 2.163 del Código C
CTAVO. Para las cuestiones a que dé lugar este contrato, las partes fijan domicilio en la ciudad de Torreón Coahuila
meten a la jurisdicción de sus Tribunales.
OVENO. El presente contrato se suscribe en duplicado, quedando una copia en poder de cada parte.
____________________ _____________
FIRMA DEL MANDANTE FIRMA DEL MANDATA
COFASA SA de CV Despacho Martinez Murra SA
ES
instrumento público, con el solo

ntes cláusulas:
entada por don Juan Manuel

0- 236 ambos domiciliados en calle
ante”, y don(ña) Laura Carrillo
52010- 125 de profesión u oficio
adelante se denominará “el
cláusulas que a continuación se
ete a ejecutar para el mandante el

del proyecto COFASA 2023.
ecedente, el mandatario se
ncia con el mandante. Por lo tanto,
das.
de su exclusiva responsabilidad,
o ascendente a la suma de $
a Renta.
ndatario tendrá derecho a recibir

o, derecho a indemnización
regidos por el Código del Trabajo.
dor independiente para los efectos
nal.
. Para su pago el mandatario

certificado que deje constancia
or cuenta del mandante. Para

lizarse exclusivamente en la
or cuenta del mandante. Para
lizarse exclusivamente en la
as, que deberá constar por escrito,

.
o 2.163 del Código Civil.
de Torreón Coahuila, y se
parte.
______________________
FIRMA DEL MANDATARIO
cho Martinez Murra SA de CV
Auditoria Al 31 De Dici
Cédula Analítica D
El Saldo De Caja Se Registra Con Los Siguientes Fondos:
Fondo De Dirección General

Responsable: $2,000.00
Fondo Fijo Del Departamento De Compras $18
Responsable:
SUMA TOTAL
NOTA: Se Decide Realizar El Arqueo De Caja De Fondo Fijo Del Departamento De Compras Del Cual R
Dejando Sin Efecto El Arqueo Del Fondo Fijo De La Dirección General Por Considerarlo De Menor Rele
CORPORACIÓN F
Auditoria Al 20 de en
Descripción del Trabajo de Re
CAJA
1. Debe prepararse la cédula del arqueo relativo. en el capítulo 6 del libro elementos de au
se recomienda consultar al concluir esta cédula se advertirá que en la fecha del arqueo (2
formando parte del fondo fijo, que por su fecha deberían haber sido contabilizados dentro
número 1, que aparece en el anexo II, que tiene como propósito reflejar correctamente a)
partidas a cargo de deudores diversos ($2,400.00 a cargo del Sr. Alonso Martínez jefe del
marketing); y que no pueden formar parte del renglón de efectivo.
De la circunstancia anterior debería seguir una recomendación de la gerencia en el sentid
repongan, por excepción, el día ultimo de cada ejercicio. Es de relevancia informar que los
los gastos y pagos con importe superiores a dicha cantidad deberán liquidarse obligatoria
correctamente registrados en el ejercicio correspondiente.
Reporte de Actividades Fabriles 20
Tiempo
Actividad Responsable
Estimado
Yahir Alexis Silos

1. Cedula Analitica 1 hora
Molina
2. programa de trabajo de la Alexis Vladimir

2 horas
cuenta caja. Pasillas Ceniceros
3. Cuestionario de control Alejandro Villegas

20 minutos
interno de la cuenta de caja. Ramirez
4. Escrito de la cuenta de caja Edson Armando

30 minutos
fabril Luna Cuevas
5. Asientos de ajuste de la Alexis Vladimir

1 hora
cuenta de caja. Pasillas Ceniceros
6. observación de hoja de Alejandro Villegas

20 minutos
trabajo fabril Ramirez
Yahir Alexis Silos

7. Reporte de actividades fabril 30 minutos
Molina
8. Resumen de observación de Alejandro Villegas

45 minutos
fabril Ramirez
CORPORACION FABRIL, S.A. CCH-37
Auditoria Al 31 De Diciembre Del 2023
Cédula Analítica De Caja Chica
$2,000.00
$18,000.00
SUMA TOTAL $20,000.00
De Compras Del Cual Representa El 90% Del Saldo,

siderarlo De Menor Relevancia.
HECHO
CORPORACIÓN FABRIL, S.A.

Auditoria Al 20 de enero Del 2023
ón del Trabajo de Revisión de la Cuenta De:
CAJA
libro elementos de auditoría se presenta un modelo de cédula para el arqueo de efectivos, mismo q
a fecha del arqueo (25 de enero del año siguiente al que se revisa) se encontraban tres documento
contabilizados dentro de las operaciones del ejercicio que se revisa. esta situación produce el ajuste
jar correctamente a) un gasto que corresponde al ejercicio ($1,200.00 de gastos de instalación), b)
nso Martínez jefe del departamento de tesorería y $1,500.00 a cargo de Laura López, supervisora d
gerencia en el sentido de que se implante la práctica de que todos los fondos fijos de la empresa se
ancia informar que los gastos y pagos que se cubran con dichos fondos no excedan de $1,000.00 p
liquidarse obligatoriamente con cheque. A fin de lograr que los diversos valores que incluyan quede
ades Fabriles 2023
Tiempo Real Variación Observaciones

Se realizó nuevamente la
cedula analitiaca debido a
45 minutos 15 minutos
que se omitió información
relevante
1 hora y media 30 minutos
Se detectaron errores de
40 minutos 20 minutos redacción y se corrigió
rapidamente.
La cantidad del ajuste no

30 minutos 30 minutos cuadra con el saldo faltante
en los estados financieros
CCH-37847 Cuestionario De Con
Empresa: FABR
1-. ¿Se revisa que mensualmente la suma de registro de fondos de caja y las cuentas
SI NO N/A Observaciones: En el mes de enero la suma estaba con diferencias en c
2-. ¿Existe la política de afianzar a todos los empleados que manejan fondos?
SI NO N/A Observaciones:
3-. ¿Se efectúan arqueos de caja y sobre base sorpresiva, cuando que no se, mezcle o
tengan faltantes?
4-. ¿Esta separadas las funciones de custodia y manejo de fondo de caja de las autori
5-. ¿Existe la autorización previa del funcionario responsable y una adecuada compro
HECHO POR
6-. ¿Se ha adoptado la política de establecer un máximo para pagos individuales?
En caso de afirmativo señalar el importe de este máximo
SI NO N/A Observaciones: El importe individual será por $1,000.00 y este será me
7-. ¿Se cancelan los comprobantes con sello fechador de pago en el momento de ser
8-. ¿Los vales y comprobantes de caja están mecanografiados o se llenan a tinta?
SI NO N/A Observaciones: Se encontró un vale sin tinta.
9-. ¿Se codifican los comprobantes de erogaciones y se identifican con el nombre y fi

10-. ¿Antes de pagar cualquier comprobante se revisa el cumplimiento de disposicio

eo de efectivos, mismo que
ntraban tres documentos
uación produce el ajuste
astos de instalación), b) dos
ura López, supervisora de
os fijos de la empresa se
excedan de $1,000.00 pues
ores que incluyan queden
stionario De Control Interno - CAJA CHICA
Empresa: FABRIL, S.A. (COFASA)
dos de caja y las cuentas bancarias sea iguales a mayor?
taba con diferencias en centavos.
manejan fondos?
ando que no se, mezcle o disponga de efectivo de otros fondos o de los ingresos entrantes para evitar que se
ndo de caja de las autoridades de pagos registros contables?
y una adecuada comprobación de las erogaciones correspondientes?
a pagos individuales?
$1,000.00 y este será mediante pago electrónico.
go en el momento de ser cubiertos con recursos de fondo fijo?
s o se llenan a tinta?
tifican con el nombre y firma del responsable que efectúa el gasto?
mplimiento de disposiciones administrativas y fiscales?
HECHO POR:
CORPORACI
Cédula Analítica De Inver
Esta cuenta corresponde a certificado financieros a plazjo fijo de seis meses que se adquirieron y mantie
Estas inversiones generan interes al 13% anual

Se retienen impuestos 1.95% anual
Redituando 11.05% anual
El pagadero de estos intereses por invers

mediante crédito a cargo de la cuenta de cheq
Son: (Novecientos veinte
CORPORACIÓN F
Auditoria Al 31 De Dic
Descripción del Trabajo de R
INVERSIONES EN
1. Los certificados financieros que la Corporación Fabril S.A de C.V adquirió el 04 de febr
de 2022 (año a revisar) los cuales generaron intereses al 13% anual bruto, se retienen im
neto de 11.05%, pagadero mensualmente mediante crédito en nuestra cuenta de cheque
De la circunstancia anterior debería sugerir una recomendación para la gerencia, en el se

de revisar los movimientos en la bolsa de valores para poder obtener mejores rendimient
evidencias pertinentes sobre los movimientos efectuados; es necesario realizar una politi
por el asesor Arturo Muñiz con el fin de tener informada a la dirección de la compañia sob
que los diversos valores queden correctamente registrados en el ejercicio correspondient
Tiempo
Estimado
Luis Angel Olvera

1. Cedula Analitica 50 minutos
Ramirez
2. programa de trabajo de la Jahaziel Hernandez

1 hora
cuenta de inversiones Alvarez
3. Cuestionario de control
Luis Angel Olvera
interno de la cuenta de 45 minutos
Ramirez
inversiones
4. Escrito de la cuenta de Casandra Campos

35 minutos
inversiones Treviño
5. Asientos de ajuste de la America Castañeda

1 hora
cuenta de inversiones Medellin
6. observación de hoja de Jose Miguel Garay

45 minutos
trabajo fabril Escajeda
Casandra Campos
Treviño
8. Resumen de observación de
Denisse Alva Ayala 45 minutos
fabril
ALEJANDRO VILLEGAS RAMIREZ
EDSON ARMANDO LUNA BANDERAS
ALEXIS VLADIMIR PASILLAS CENICEROS

YAHIR ALEXIS SILOS MOLINA
CORPORACION FABRIL, S.A. IV-67
mbre Del 2023
édula Analítica De Inversiones en Valores
e se adquirieron y mantienen en depósito en el Banco Único S.A.
stos intereses por inversión son pagaderos mensualmente,

rgo de la cuenta de cheques por el importe total de $921,00.00
n: (Novecientos veinte un mil 00/100 M.N.)
HECHO POR: EMANUEL OLMEDO OLIVERA DE LA

INVERSIONES EN VALORES:
adquirió el 04 de febrero del 2022 (año a revisar) y que fueron renovados el 05 de agosto
bruto, se retienen impuestos de 1.95%, redituando, como consecuencia, un interes anual
ra cuenta de cheques por $921,000.00.
a la gerencia, en el sentido de que se supervise que el asesor financiero Arturo Muñiz este al pendie
r mejores rendimientos y poder deducir un mayor porcentaje de impuestos ya que al no encontrar la
ario realizar una politica en la cuál los encargados del departamento de inversiones sean supervisad
n de la compañia sobre los resultados que tiene la empresa en el mercado de valores . A fin de logr
rcicio correspondiente.
ades Fabriles 2023

faltó detallar a profundidad los
movimientos efectuados durante
el ejercicio 2022 por lo que
45 minutos 5 minutos corregimos la cedula
especificando los montos de los
intereses
se encontraron errores de
30 minutos 30 minutos ortografia
Las observaciones no fueron

30 minutos 15 minutos redactadas de forma clara por lo
que se volvió a corregir
IV-67390 Cuestionario De Control In
Empresa: FABR
1-.¿Se revisa mensualmente que la suma de todas las inversiones y valores sea
2-. ¿Se muestran en balance general las inversiones y valores a su costo de adq
3-. ¿Se llevan registros auxiliares por cada tipo de inversión?
4-. ¿Se registran los ingresos provenientes de inversiones y valores a la fecha e
MANUEL OLMEDO OLIVERA DE LA CRUZ 5-. ¿Se encuentran debidamente amparados, bajo contrato, aquellas inversion
6-. Cuando procede, ¿se está pendiente al cobro de cupones por dividendos?
7-. ¿Aquellos valores que por su naturaleza sean nominativos, ¿se adquieran e
8-. ¿Existe la política de evaluar a todos los empleados que manejan inversion
9-. ¿Se estudia escrupulosa y profundamente la adquisición de inversiones y v
10-. En caso de inversiones en UCIS, ¿se actualiza contablemente el precio de
05 de agosto
n interes anual
uro Muñiz este al pendiente

ya que al no encontrar las
rsiones sean supervisados
de valores . A fin de lograr
ario De Control Interno - Inversiones en Valores
versiones y valores sea igual a mayor ?
lores a su costo de adquisición o a valor de mercado, en el que sea más bajo?
ión?
s y valores a la fecha en que sucedieron, aun cuando no hayan sido cobrados?
ato, aquellas inversiones y valores en custodia de una institución de crédito o casa de bolsa?
ones por dividendos?
ativos, ¿se adquieran en nombre de la entidad, o bien, están endosados a favor de ésta?
que manejan inversiones y valores?
ción de inversiones y valores que mejor le convenga a la entidad?
blemente el precio de éstas al cierre del periodo o ejercicio?
HECHO POR: LUIS ANGEL OLVERA RAMIREZ

CORPORAC
El incremento de los saldos de los principales clientes en el ejercicio 2009-2010 se debe principalmente
ventas por la aceptacion de la compañía.
Se disminuyo el saldo de este cliente ya que tiene dificultades economicas por lo que se ha decidido red
y ademas solo se considera recuperable el 50 % de su saldo actual.
Se envio una solicitud de confirmacion de saldos a todos los clientes con saldo mayor a $ 80,000.-
La conformidad de este saldo no procede ya que el pago del cliente fue en el mes de enero 2011 que no
Se decidió aplicar pagos posteriores contra registro y eventos concentradoras.
CORPORACIÓN F
CLIEN
1.Se encontraron hallazgos que por su fecha deberían haber sido contabilizados dentro d
ajustes que tienen como propósito reflejar correctamente a) en la cuenta Muebles Penins
saldo que muestran los libros (88,000) es debido a una remesa que no fue entregada a ti
S.A la diferencia de $3,000.00 de más en el saldo del cliente en relación con lo que mues
Económica del Centro hay una diferencia de $ 85,000.00 de menos en el saldo que confir
encontramos que en la cuenta Muebles la Huasteca S.A la diferencia de $72,000.00 de m
corresponde a un cheque enviado el 25 de diciembre que llegó a nuestras oficinas el 29 d
De la circunstancia anterior sugieró una recomendación para la gerencia, en el sentido de

o a 60 y 90 dias con un sobrecargo del 3% y 6% sobre el valor de la factura, ademas de l
clientes con el fin de lograr que los diversos valores que incluyan queden correctamente r
Hecho por: Casandra Campos Treviñ
Tiempo
Estimado
Luis Angel Olvera

Ramirez

1 hora
cuenta de clientes Alvarez
3. Cuestionario de control Luis Angel Olvera

45 minutos
interno de la cuenta de clientes Ramirez

35 minutos
clientes fabril Treviño

1 hora
cuenta de clientes Medellin

45 minutos
Casandra Campos
Treviño
fabril
CORPORACION FABRIL, S.A. C-02
mbre Del 2023
Cédula Analítica De Clientes
se debe principalmente a un incremento en las
o que se ha decidido reducir su linea de credito,
mayor a $ 80,000.-
es de enero 2011 que no corresponde a 2010.
HECHO POR: LUIS ANGEL OLVERA RA

CLIENTES
ontabilizados dentro de las operaciones del ejercicio que se revisa, esta situación produce los siguie
uenta Muebles Peninsulares la diferencia de $61,500.00 de menos entre lo que confirma este cliente
no fue entregada a tiempo. El siguiente hallazgo muestra en la cuenta Muebleria Económica Cabile
ción con lo que muestran los libros $132,000.00; tambien encontramos que en la cuenta Mueblería
en el saldo que confirma el cliente con relación a los $187,000.00 que se muestran en libros; por ult
a de $72,000.00 de menos entre el saldo que confirma el cliente y los $181,500.00 mostrados en lib
estras oficinas el 29 de diciembre, el cual se registro en libros hasta el 02 de enero.
ncia, en el sentido de que se realice el pago a los 30 dias de la recepción de la mercancia, sin reca
factura, ademas de llevar un control detallado sobre todas las operaciones que tenemos con nuest
eden correctamente registrados en el mes correspondiente
HECHO POR:
ades Fabriles 2023
a Campos Treviño
el programa de trabajo no
estaba completo por lo que
se tuvo que agregar la
información que faltaba
se encontraron errores de
25 minutos 10 minutos redacción por lo que se
corrigío rapidamente
falto sintetizar más la

información por lo que se
tuvo que realizar
nuevamente
C-02738 Cuestionario De Co
Empresa: FABR
1-. ¿Llevan los saldos de los clientes al día?
2-. ¿Los saldos de clientes coincide con lo que tenemos fisicamente con el sist
3-. ¿Existen documentos que comprueben las deudas del cliente? En caso de s
SI NO N/A Observaciones: Si cuentan con firma
4-. ¿Se les notifica a los clientes sus saldos pendientes para hacer válida su pag
5-. ¿La documentación manejada en el departamento es legal?

POR: LUIS ANGEL OLVERA RAMIREZ
6-. ¿El cliente está de acuerdo en que se les mande vía correo electrónico su estados
Señalar por que otro medio.
SI NO N/A Observaciones: Vía email, número teléfonico (whatsapp)
7-. ¿Los saldos finales de la cuenta de clientes coinciden con la conciliación?
8-. ¿Se otorga facilidad de método de pago a los clientes?
9-. ¿Se expiden comprobantes al realizar depósitos los clientes a la chequera?

ación produce los siguientes
que confirma este cliente y el SI NO N/A Observaciones:
bleria Económica Cabilente 10-. ¿Se les da oportunidad de pago en cuanto a plazos de tiempoo?
en la cuenta Mueblería
uestran en libros; por ultimo
500.00 mostrados en libros
e enero.
e la mercancia, sin recargos,

que tenemos con nuestros
estionario De Control Interno - CLIENTES
fisicamente con el sistema?
el cliente? En caso de ser sí, ¿Cuentan con firma?
ara hacer válida su pago por periodo?
s legal?
o electrónico su estados de cuenta?
whatsapp)
con la conciliación?
s?
lientes a la chequera?
de tiempoo?
HECHO POR:
CORPORAC
Cédula Analítica De De
Se decidió solicitar confirmación de adeudo en forma personal a los empleados con saldo mayor a $5,0
La informidad de este saldo no procede por que los gastos se comprobaron el día 5-enero-11
verificando con la póliza concentradora de ener-11.
El saldo del préstamo de 60,000, pagando a partir de la primera quincena de marzo,

20 pagos de 1,500 nos dan un saldo de 30,000.
Se inspeccionaron las declaraciones relativas que aparecieron bien calculadas fis auxiliares,
declaraciones personales, póliza concentradora no 12.
CORPORACIÓN F
Auditoria Al 31 De Dici
Descripción del Trabajo de Re

DEUDORES DI
1.Se encontraron hallazgos que por su fecha deberían haber sido contabilizados dentro de
ajustes que tienen como propósito reflejar correctamente a) se solicito a los empleados p
empleados con adeudos de $5,000.00 o más; encontrando que el Sr. Luis Vendetta quien
comrobó debidamente según un reporte que entregó a contabilidad el 05 de enero del 202
efectivo por $2,500.00. b) por los anticipos al impuesto sobre la renta se nos mostraron la

olvide contabilizar los prestamos que les hacen a los trabajadores, con el fin de lograr que
correspondiente.
Tiempo
Estimado
Luis Angel Olvera

Ramirez

35 minutos
cuenta Alvarez

25 minutos
interno de la cuenta Ramirez
Casandra Campos
4. Escrito de la cuenta 45 minutos
Treviño

30 minutos
cuenta Medellin

45 minutos
Casandra Campos
Treviño
fabril
CORPORACION FABRIL, S.A. D-83
mbre Del 2023
Cédula Analítica De Deudores Diversos
s con saldo mayor a $5,000. -
ía 5-enero-11
arzo,
fis auxiliares,

uditoria Al 31 De Diciembre Del 2023

DEUDORES DIVERSOS
ntabilizados dentro de las operaciones del ejercicio que se revisa, esta situación produce los siguien
to a los empleados presentar una confirmación de adeudo de forma personal ( no escrita) a los
Luis Vendetta quien explicó que los anticipos que tenía para gastos de viaje por $15,000.00 los
el 05 de enero del 2023 (año siguiente al que se revisa) habiendo incluso entregado un sobrante en
se nos mostraron las declaraciones relativas que se apreciaron bien calculadas.
ncia, en el sentido de que se tenga más cuidado en el departamento de contabilidad para que no se
on el fin de lograr que los diversos valores que incluyan queden correctamente registrados en el me
HECHO POR: CASANDRA CAMPOS TREVIÑO

ades Fabriles 2023
a Campos Treviño
el cuestionario era muy

20 minutos 5 minutos corto por lo que se
agregaron más preguntas
el escrito de la cuenta no
25 minutos 20 minutos estaba bien redactado por lo
que se tuvo que corregir
El resumen no arrojaba
todos los resultados
obtenidos por lo que se
modificó el contenido
D-83026 Cuestionario De Control In
Empresa: FABR
1-. ¿Se vigila que esta cuenta sea utilizada para albergar cuentas por cobrar no
2-. ¿Se tiene implementadas por escrito políticas sólidas para autorizar adelan
3-. ¿Se garantizan los préstamos a empleados?
4-. ¿Fomenta la entidad el establecimiento de cajas de ahorro para evitar el ot
POR: LUIS ANGEL OLVERA RAMIREZ 5-. Las personas que manejan las cuentas de deudores diversos, ¿son ajenas a
6-. ¿Se prepara mensualmente un reporte de antigüedad de saldos que muest

en especial los morosos?
7-. ¿Se controlan atreves de esta cuenta aquellos tipos de reclamaciones a pro
8-. En el caso de ingresos físicos o virtuales, de carácter recurrente como son r
9-. ¿Se tiene contratados seguros por resguardo de las facturas pendientes de
ción produce los siguientes
al ( no escrita) a los 10-. - ¿Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares de deud
e por $15,000.00 los SI NO N/A Observaciones:
tregado un sobrante en
adas.
tabilidad para que no se les

nte registrados en el mes
POS TREVIÑO
ario De Control Interno - DEUDORES DIVERSOS
cuentas por cobrar no derivadas del giro u objeto de la entidad?
s para autorizar adelantos y préstamos a empleados a cuenta de sueldos?
ahorro para evitar el otorgamiento de préstamos a sus empleados?
diversos, ¿son ajenas a las que manejan ingresos y registros contables?
d de saldos que muestren el comportamiento de los deudores diversos,
de reclamaciones a proveedores, transportistas, aseguradoras, afianzadoras etc.?
recurrente como son regalías, rentas, intereses, etc., ¿se controlan mediante esta cuenta?
acturas pendientes de cobro y documentos por cobrar a favor de la entidad?
tros auxiliares de deudores diversos descontados sea igual a su correspondiente cuenta de mayor?

CORPORAC
Cédula Analítica De IVA
IVA se causa el 10% sobre el precio de compra de los bienes y servicios que adquiere la empresa.
Gastos Generales Registrados:

Papelería y útiles de oficina, $5,000.00 mensuales mas IVA, que hacen el importe total de $60,000.0 anu
Teléfono $7,500.00 mensuales (mas IVA), que hacen el importe $90,000.00
Energía eléctrica , $1,000.00 mensuales (más IVA), que hacen el importe total de $12,000.00 anuales qu
CORPORACIÓN F

IVA POR REC
ajustes que tienen como propósito reflejar correctamente a) el Iva acreditable erogado du
de oficina $5,000.00 mensuales más Iva, que hacen el importe total de $60,000.00 anuale
iva que hacen el importe total de $90,000.00 anuales que aparecen en gastos generales
$12,000.00 anuales que aparece en gastos generales

diversos valores que incluyan queden correctamente registrados en el mes correspondien
Tiempo
Estimado
Luis Angel Olvera

Ramirez

35 minutos
cuenta Alvarez

35 minutos
Casandra Campos
Treviño

30 minutos
cuenta Medellin

45 minutos
Casandra Campos
Treviño
fabril
CORPORACION FABRIL, S.A. IVA-48
mbre Del 2023
Cédula Analítica De IVA Por Recuperar
quiere la empresa.
te total de $60,000.0 anuales que aparece en gastos generales.
de $12,000.00 anuales que aparece en gastos generales.


IVA POR RECUPERAR
creditable erogado durante todo el año en la misma cantidad mensual como sigue: papapeleria y ut
de $60,000.00 anuales que aparecen en gastos generales. b) Telefono por $$7,500.00 mensuales m
en gastos generales. c) Energia eléctrica $1,000.00 mensuales más iva que hacen el importe total
ncia, en el sentido de que se realicen correctamente los asientos de iva con el fin de lograr que los
el mes correspondiente

ades Fabriles 2023
a Campos Treviño
el programa de trabajo
estaba incompleto por lo
que se tuvo que agregar
más información
había errores de ortografia

40 minutos 10 minutos por lo que se tuvo que
corregir el documento
IVA-48937 Cuestionario De Control I
Empresa: FABR
1-. ¿Ha adoptado la entidad mecanismos que permitan acreditar de inmediato
las autoridades fiscales?
2-. Se vigila que el IVA trasladado a la entidad este perfectamente identificado
3-. ¿Se vigila adecuadamente el manejo del IVA en el caso de las devoluciones
4-. ¿Se tiene un sólido conocimiento de la ley del Impuesto al Valor Agregado
que se tiene derecho?
5-. ¿Se declara el IVA en el mes inmediato posterior?

POR: LUIS ANGEL OLVERA RAMIREZ SI NO N/A Observaciones:
6-. ¿Declara el impuesto a favor en caso de tenerlo?
7-. ¿Paga el impuesto correspondiente en caso de resultarlo a cargo?
8-. ¿LLeva control de el IVA en sus libros diarios?
9-. ¿Calcula su entero de IVA en el mes?
ación produce los siguientes 10-. ¿En las facuturas desglosa el pago del impuesto?
sigue: papapeleria y utiles SI NO N/A Observaciones:
$$7,500.00 mensuales más
e hacen el importe total de
n el fin de lograr que los
MPOS TREVIÑO
ario De Control Interno - IVA POR RECUPERAR
acreditar de inmediato el IVA trasladado por sus proveedores a sus enteros o solicitudes de devolución a
ectamente identificado en la factura o recibo por el bien o servicios recibidos?
so de las devoluciones a proveedores de materias primas o mercancías?
sto al Valor Agregado para gozar de los beneficios que puede ofrecer, en concreto, los acreditamientos a
arlo a cargo?

CORPORAC
Cédula Analítica De Estimación
La empresa eligió como política moficar el importe de esta estimación cuando el saldo del clientes se inc
sin embargo las empresa aplica directamente a resultados las cuentas que se van a considerar cuentas
por lo tanto se recomienda incrementar el saldo por el ejercicio del 2010.
CORPORACIÓN F

ESTIMACIÓN PARA CU
ajustes que tienen como propósito reflejar correctamente a) en el 2022 (año anterior al q
estimación para cuentas con problemas de cobro, que en ese año se estableció en $50,0
la cuenta de clientes crezca lo suficiente como para efectuar el incremento comentado. la
de cuentas por cobrar a clientes, con saldos cuantiosos que se tornen insolventes y se co

el importe de las cuentas de cobro que se determinen, con el fin de lograr que los diverso
correspondiente
Tiempo
Estimado
Luis Angel Olvera

Ramirez

35 minutos
cuenta Alvarez

25 minutos
Casandra Campos
Treviño

30 minutos
cuenta Medellin

45 minutos
Casandra Campos
Treviño
fabril
CORPORACION FABRIL, S.A. EC-20
mbre Del 2023
Analítica De Estimación Para Cuentas de Cobro
l saldo del clientes se incrementara para absorber cuentas,

an a considerar cuentas incobrables,


TIMACIÓN PARA CUENTAS DE COBRO
022 (año anterior al que se revisa) la dirección definió como politica el establecimiento de una reserv
e estableció en $50,000.00. Esta cantidad será incrementada a juicio de la dirección, cuando el sald
mento comentado. la reserva anterior deberá servir para absorber perdidas extraordinarias que der
en insolventes y se conviertan súbitamente en incobrables.
ncia, en el sentido de que se realice una política formal para aplicar a los resultados de cada ejercic
ograr que los diversos valores que incluyan queden correctamente registrados en el mes
HECHO POR: CASANDRA CAMPOS TRE

ades Fabriles 2023
a Campos Treviño
el programa de trabajo tenía

errores de redacción
los asientos de ajuste

omitian información sobre
20 minutos 10 minutos todas las cuentas
incobrables del periodo en
revisión
EC-20192 Cuestionario De Control Interno - E
Empresa: FABR
1-. ¿Se recaban los requisitos fiscales establecidos en la propia legislación?
2-. ¿Se lleva control, por ejemplo en cuentas por orden, sobre aquellas cuenta
3-. ¿Se concilian periódicamente los registros auxiliares de documentos por co
4-. Se vigila que la cancelación de cuentas incobrables hayan sido previamente

la misma, y después que se hayan agotado todos los recursos para su recuper
5-. ¿Se manejan registros auxiliares ex profeso para los documentos por cobra
6-. ¿Están bien resguardados, físicamente, los documentos por cobrar?
7-. ¿Son nominativos y a favor de la entidad los documentos por cobrar?
8-. ¿Se identifican los documentos con un numero de clave de control (por eje
ación produce los siguientes 9-. En aquellos casos que la entidad cobra intereses sobre adeudos documenta
ecimiento de una reserva o
dirección, cuando el saldo de SI NO N/A Observaciones:
extraordinarias que deriven 10-. - ¿Se envían periódicamente estados de cuenta de los documentos por co
aparecen pendientes de cobro sean reconocidos por aquellos?
sultados de cada ejercicio,
dos en el mes
ANDRA CAMPOS TREVIÑO

ontrol Interno - ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO
propia legislación?
sobre aquellas cuentas cargadas a esta reserva?
de documentos por cobrar con la existencia física de estos?
ayan sido previamente autorizada por la alta administración o la administración, según la importancia de
cursos para su recuperación?
documentos por cobrar?
tos por cobrar?
ntos por cobrar?
ave de control (por ejemplo; número de cliente, numero de operación, numero consecutivo, etc?
re adeudos documentados, ¿se verifica la correctacontabilización de cada uno de estos aspectos?
os documentos por cobrar a los obligados para cerciorarse que los documentos que contablemente
uellos?
CORPORACIO
Cédula Analítica De Almacé
NOTA:
CORPORACIÓN F

ALMACEN DE MAT
1.los trabajos de toma de inventario fisico al 31 de diciembre de 2022 produjo los siguien
inventarios y corte de documentación, habiendo designado con claridad a los responsable
participamos en la supervisión de la toma de inventarios fisicos, habiendo encontrado en
debidamente acomodados para su correcto conteo.
De la revisión anterior podemos decir que se encuentran en optimas condiciones el inven

Tiempo
Estimado
Luis Angel Olvera

Ramirez

35 minutos
cuenta Alvarez

25 minutos

45 minutos
bancos fabril Treviño

30 minutos
cuenta Medellin

45 minutos
Casandra Campos
Treviño
fabril
CORPORACION FABRIL, S.A. AMP-38
mbre Del 2023
ula Analítica De Almacén de Materias Primas
NOTA: Control de Inventario e Inofrmación

proporcionada por la empresa.


ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
22 produjo los siguientes resultados: la empresa emitió con toda oportunidad los instructivos de tom
dad a los responsables de la toma del inventario fisico por parte de la empresa. Por nuestra parte
iendo encontrado en general que éste se efectuó con orden y que los materiales se encontraban
condiciones el inventario de materias primas.

ades Fabriles 2023
a Campos Treviño
la cedula analitica no
mostraba detalladamente las
existencias en inventario
por lo que se agregó una
tabla detallando los articulos
del almacen
El resumen no era coherente

y habia errores ortograficos
por lo que se tuvo que
corregir
AMP-38296 Cuestionario De Control Interno
Empresa: FABR
1-. ¿Están amparadas las salidas del almacén de materias primas o materiales
2-. ¿Se controlan contablemente los inventarios, entre otros aspectos, en func
3-. ¿existen procedimientos alternos de control, por ejemplo comparación per

procedimientos.
4-. Las salidas de mercancías de almacén, ¿están debidamente amparadas por
5-. ¿Existe la política de afianzar a todos los empleados que manejan inventari
6-. ¿Es adecuada la cobertura de seguros? ¿Cada cuando se revisa o actualiza
7-. ¿Son adecuadas las medidas de seguridad contra robo, incendio, etcétera?
8-. ¿Se tienen contratos seguros que salvaguarden los inventarios?
d los instructivos de toma de
esa. Por nuestra parte 9-. ¿Están los inventarios bajo la custodia de responsables perfectamente dele
iales se encontraban
10-. ¿Están adecuadamente protegidos los inventarios contra deterioros físico

e Control Interno - ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
as primas o materiales con requisitos formales o con notas de entrega a los procesos productivos?
otros aspectos, en función de la tasa del IVA a que están afectos?
mplo comparación periódica de márgenes de utilidad? En caso afirmativo, señalar cuales son esos
mente amparadas por requisiciones autorizadas o por notas de embarque?
que manejan inventarios o intervienen en esta función?
o se revisa o actualiza esta cobertura?
bo, incendio, etcétera?
nventarios?
es perfectamente delegados?
ontra deterioros físicos y condiciones climatológicas?

CORPORAC
Cédula Analítica De Prod
AUXILIARES DE
CORPORACIÓN F

PRODUCCIÓN EN PR
Verificamos que se encontraban en proceso con base en las ordenes de trabajo relativas
exclusiva para los escritorios y otra exclusiva para los sillones como sigue:
Laminas de madera en color nogal 12 piezas

crucetas cromadas 15 piezas
Por otra parte el gerente de producción nos explicó que, aunque estos productos se enco
ellos tenían incorporado un valor por mano de obra y gastos indirectos equivalente a apro
De la revisión anterior pudimos comprobar que el almacen de producción en proceso se e

Tiempo
Estimado
Luis Angel Olvera

Ramirez

35 minutos
cuenta Alvarez

25 minutos
Casandra Campos
Treviño

30 minutos
cuenta Medellin

45 minutos
Casandra Campos
Treviño
fabril
CORPORACION FABRIL, S.A. PP-38
mbre Del 2023
édula Analítica De Producción en Proceso
AUXILIARES DE ALMACEN


RODUCCIÓN EN PROCESO
s de trabajo relativas, 12 escritorios y 15 sillones habiendo ratificado la existencia de una materia pr

sigue:
os productos se encontraban en diferentes grados de avance, en conjunto podia asumirse que todo
os equivalente a aproximadamente 75% del costo total de estos articulos.
cción en proceso se encuentra funcionando correctamente

ades Fabriles 2023
a Campos Treviño
el cuestionario no daba
información detallada de la
cuenta debido a esto se
modificarón las preguntas
el escrito tenía errores

ortograficos
PP-38926 Cuestionario De Control In
Empresa: FABR
1-. ¿Es eficiente el sistema de contabilidad de costos en uso?
2-. ¿Está el sistema integrado a la contabilidad general de la entidad?
3-. ¿Se comparan los costos reales con los estimados o estándares?
4-. Dentro de lo posible, ¿se comparan los estándares de producción de la enti
5-. ¿Se revisan periódicamente los estándares de producción y de costos de fa
6-. ¿Se supervisa el establecimiento de estándares de un adecuado nivel de au
7-. ¿Se aplica la técnica del punto de equilibrio por cada producto o línea de p
8-. ¿Se revisan mensualmente y se discuten y analizan las variaciones entre los
encia de una materia prima
9-. En relación con la mano de obra directa, se distribuye adecuadamente en f
10-. ¿Son adecuadas las bases de prorrateo para la aplicación de costos indirec
odia asumirse que todos
A CAMPOS TREVIÑO
ario De Control Interno - Producción en Proceso
uso?
de la entidad?
estándares?
e producción de la entidad con los de sus competidores o la industria en general?
cción y de costos de fabricación?
n adecuado nivel de autoridad?
producto o línea de productos que fabrique la entidad?
as variaciones entre los costos reales y los estimados o estándares?
e adecuadamente en función de órdenes de producción o centros de costos, lo que más convenga?
ación de costos indirectos?

CORPORA
Cédula Analítica De Prod
PRUEBAS FISICAS REALIZADO A INVENTARIOS
CORPORACIÓN F

PRODUCCIÓN TER
En la revisión del almacen de producción terminada observamos que el costo unitario de

promedios observados en las materias primas son los que se asignan en el producto term
materiales desde que entran al almacen hasta que se convierten en producto terminado,
almacén de materias primas, en el departamento de producción y articulos terminados; y
cuenta de costo de ventas.
Pudimos verificar en la revisión correspondiente que el almacen de producción terminada

con los reportes correspondientes de inventario vistos en las tarjetas de almacen de la em
Tiempo
Estimado
Luis Angel Olvera

Ramirez

35 minutos
cuenta Alvarez

25 minutos
Casandra Campos
Treviño

30 minutos
cuenta Medellin

45 minutos
Casandra Campos
Treviño
fabril
CORPORACION FABRIL, S.A. PT-00
mbre Del 2023
édula Analítica De Producción Terminada


PRODUCCIÓN TERMINADA
e el costo unitario de los inventarios se maneja por el metodo de precio promedio. Los precios
an en el producto terminado, en atención a las piezas de materia prima que lo componen El flujo de
producto terminado, se controla por medio de los vales de entrada y de salida que se utilizan en e
ticulos terminados; y el sistema de costo con el que se controlan en contabilidad se describe en la
producción terminada está en optimas condiciones y que se le da un manejo adecuado ya que se cu

s de almacen de la empresa.

ades Fabriles 2023
a Campos Treviño
la cedula analitica no
especificaba la producción
terminada por lo que se
modificó
el resumen omitia
información importante de la
revisión del almacen de
producción terminada
PT-00627 Cuestionario De Control Inte
Empresa: FABR
1-. ¿Se determina el tipo de inventarios y cantidades de ellos para decidir cóm
2-. ¿Se almacenan las partidas voluminosas en las áreas más remotas?
3-. ¿Es efectivo el uso de anaqueles, estantes y depósitos?
4-. ¿Se prevén necesidades de transito dentro del almacén?
5-. ¿Es adecuado el uso de transporte interno?
6-. ¿Están pre numerados o pre foliados todos los documentos o formatos que
7-. ¿Está soportada la relación entidad consignatario o entidad-depositario a t
8-. ¿Son adecuados los seguros contratados por el consignatario o depositario
medio. Los precios 9-. ¿Se efectúan visitas, sobre base sorpresiva, a los consignatarios o depositar
o componen El flujo de los
lida que se utilizan en el SI NO N/A Observaciones:
ilidad se describe en la 10-. ¿Se encuentran las mercancías en poder de consignatarios o depositarios
o adecuado ya que se cuenta

o De Control Interno - PRODUCCION TERMINADA
ellos para decidir cómo se van a acomodar y mover dentro del almacén?
más remotas?
os?
én?
mentos o formatos que intervienen en la función de inventarios?
entidad-depositario a través de un contrato especifico?
gnatario o depositario para proteger la mercancía de la entidad?
signatarios o depositarios para asegurar que las ventas las reportan con oportunidad?
atarios o depositarios en buenas condiciones y protegidas contra cualquier tipo de deterioro o mal uso?

CORPOR
Se inspecciono físicamente las escrituras de la empresa coincidan con los terrenos que en ellas se men
Fi las inspecciones realizadas a los terrenos y edificios, auxiliares.
CORPORACIÓN F

TERREN
1.Con base en la documentación que existe en el expediente continuo de auditoria, los va

años anteriores, y ratifican el valor que muestran en libros, asi como a corporación fabril S
los anteriores, se envío una solicitud de certificado de gravámenes al Registro Público de
la corporación fabril SA de CV se encuentra registrado correctamente.
Tiempo
Estimado
Luis Angel Olvera

Ramirez

35 minutos
cuenta Alvarez

25 minutos
Casandra Campos
Treviño

30 minutos
cuenta Medellin

45 minutos
Casandra Campos
Treviño
fabril
CORPORACION FABRIL, S.A. T-38
mbre Del 2023
Cédula Analítica De Terrenos
nos que en ellas se mencionan, así mismo se verifico su valor con el catastro.


TERRENOS
uo de auditoria, los valores de adquisición y los titulos de propiedad estan debidamente verificados
a corporación fabril SA de CV como propietario legal de estos bienes inmuebles. En este año com
al Registro Público de la Propiedad , habiéndose recibido la respuesta que efectivamente el terreno
e.

ades Fabriles 2023
a Campos Treviño

Las observaciones tenian

errores ortograficos
T-38926 Cuestionario De Con
Empresa: FABR
1-. Sobre aquellos terrenos ociosos, ¿se ejerce vigilancia para evitar que sean
representar contingencias para la entidad?
2-. ¿Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares de terreno
3-. ¿Son adecuados los controles instaurados para las construcciones e instala
supervisión de la obra, cumplimiento con reglamentaciones, etcétera?
4-. ¿Se identifica plenamente con el contratista o proveedor los tipos de arreg
precio alzado?
5-. ¿Se vigila por la entidad la calidad de los servicios que subcontrata el contr
6-. ¿Se nombra por la entidad un funcionario responsable (emanado de su cue

naturaleza?
7-. ¿Se ejerce especial control sobre cambios a proyectos una vez que estos se
8-. ¿Existen contratos legalmente constituidos por un notario?

ebidamente verificados en
ebles. En este año como en
efectivamente el terreno de 9-. ¿Se tienen valuaciones del terreno cada mes?
10-. ¿Realizan mantenimiento al terreno?
CAMPOS TREVIÑO
stionario De Control Interno - TERRENOS
a para evitar que sean objeto de invasión, expropiación u otro tipo de usos indebidos que puedan
os auxiliares de terrenos sea igual al de mayor?
onstrucciones e instalaciones en proceso en lo concerniente a programas de obra, programa financiero,

ones, etcétera?
edor los tipos de arreglos para nuevas construcciones o instalaciones, por ejemplo por administración o a
e subcontrata el contratista asignado?
le (emanado de su cuerpo directivo) que se encargue de la administración de proyectos de esta
s una vez que estos se han iniciado?
o?

CORPORAC
Se inspecciono físicamente las escrituras de la empresa coincidan con los edificios que en ellas se men
Fi las inspecciones realizadas a los terrenos y edificios, auxiliares.
CORPORACIÓN F

EDIFICI
1.Con base en la documentación que existe en el expediente continuo de auditoria, los va

años anteriores, y ratifican el valor que muestran en libros, asi como a corporación fabril S
en los anteriores, se envío una solicitud de certificado de gravámenes al Registro Público
de la corporación fabril SA de CV se encuentra registrado correctamente.
Tiempo
Estimado
Luis Angel Olvera

Ramirez

35 minutos
cuenta Alvarez

25 minutos
Casandra Campos
Treviño

30 minutos
cuenta Medellin

45 minutos
Casandra Campos
Treviño
fabril
CORPORACION FABRIL, S.A. E-01
mbre Del 2023
Cédula Analítica De Edificios
cios que en ellas se mencionan, así mismo se verifico su valor con el catastro.


EDIFICIOS
uo de auditoria, los valores de adquisición y los titulos de propiedad estan debidamente verificados
a corporación fabril SA de CV coomo propietario legal de estos bienes inmuebles. En este año com
es al Registro Público de la Propiedad , habiéndose recibido la respuesta que efectivamente el edifi
ente.

ades Fabriles 2023
a Campos Treviño
el programa de trabajo no
30 minutos 5 minutos contenia toda la información
recabada
las cuentas de los asientos

no eran las correctas
E-01238 Cuestionario De Con
Empresa: FABR
1-. ¿Se lleva un registro de auxiliares de la cuenta y coincide con el mayor?
2-. ¿Se contrata a un evaluador para hacer evaluaciones al edificio?
3-. ¿Se tienen todas las características etalladas del edificio por escrito?
4-. ¿Se cuenta con escrituras del edificio?
5-. ¿Se tienen actas con firmas de quienes poseen los derehos de dueños del inmueb
6-. ¿LLevan consigo las depreciaciones que éste va teniendo?
7-. ¿Pagan impuesto al gobierno federal por tener el edificio?
8-. ¿Se tienen contrucciones constantes en el inmueble?
ebidamente verificados en
9-. ¿Los edificios se les ve deterioro?
uebles. En este año como
ue efectivamente el edificio SI NO N/A Observaciones:
10-. ¿Cuentan con toda la documentación leal que los ampara como legítimos

estionario De Control Interno - EDIFICIOS
con el mayor?
dificio?
por escrito?
os de dueños del inmueble?
mpara como legítimos dueños?

CORPORAC
Cédula Analítica De Maq
De acuerdo con la póliza concretadora no 7 se establece que las cantidades abonadas fueron correctas
En concordancia con la póliza concretadora no 7.
Fis auxiliares de la empresa, así mismo la inspección física de los mismos.
CORPORACIÓN F

MAQUINARIA
Las adquisiciones de maquinaria y equipo efectuadas en 2023 por $450,000.00, correspo

para trabajo pesado. Estas adquisiciones fueron hechas en septiembre de 2023 al provee
cantidad el 01 de octubre de 2023 obtenidos de un préstamo que otorgó el Banco Único S
vencimiento al 31 de enero de 2024 con intereses al 12% anual, pagaderos al vencimient
Tiempo
Estimado
Luis Angel Olvera

Ramirez

35 minutos
cuenta Alvarez

25 minutos
Casandra Campos
Treviño

30 minutos
cuenta Medellin

45 minutos
Casandra Campos
Treviño
fabril
CORPORACION FABRIL, S.A. ME-29
mbre Del 2023
Cédula Analítica De Maquinaria y Equipo
onadas fueron correctas, dado el crédito por 225,000' por el banco único corroborando con la factura de las mismas


MAQUINARIA Y EQUIPO
450,000.00, corresponden a dos máquinas aserradoras con sierra de banda y una cepilladora eléct
bre de 2023 al proveedor Maquinas para la industria, S.A.., al cual se le abonó la mitad de dicha
orgó el Banco Único SA de CV y el resto $225,000.00 se documentó al mismo proveedor, con
gaderos al vencimiento del documento.

ades Fabriles 2023
a Campos Treviño
había errores ortograficos

en la redacción
el resumen no contenía la
información más importante
recopilada de maquinaria y
equipo
ME-29630 Cuestionario De Control Int
Empresa: FABR
1-. ¿Existe la política de afianzar a todos los empleados que manejan documen
on la factura de las mismas. 2-. ¿Se tienen contratados seguros que salvaguarden los inmuebles, maquinar
3-. ¿Es adecuada la cobertura de los seguros? ¿Cada cuando se revisa o actual
4-. ¿Se revisa la suma de los auxiliares de maquinaria y equipo y coinciden con el ma
5-. Son adecuadas las medidas de seguridad contra robo, incendio, mal uso, et
6-. Los inmuebles, maquinaria y equipo propiedad de la entidad, ¿están bajo l
7-. ¿Se explica claramente en los estados financieros cualquier gravamen que
8-. ¿Están estos activos a nombre de la entidad?
9-. ¿Se mantiene en lugar seguro la documentación original que acredita la pro
a y una cepilladora eléctrica SI NO N/A Observaciones:
nó la mitad de dicha
10-.¿Son manejadas las adquisiciones de activos fijos bajo procedimientos de
mo proveedor, con

rio De Control Interno - MAQUINARIA Y EQUIPO
que manejan documentación de propiedad de inmuebles, maquinaria y equipo de la entidad?
s inmuebles, maquinaria y equipo de la entidad?
ando se revisa o actualiza esta cobertura?
po y coinciden con el mayor?
o, incendio, mal uso, etcétera?
entidad, ¿están bajo la custodia de responsables formal y adecuadamente delegados?
alquier gravamen que pase sobre determinado concepto del activo fijo?
inal que acredita la propiedad de los activos fijos patrimonio de la entidad?
jo procedimientos de autorización jerárquica en función del monto de cada transacción?

CORPORAC
Cédula Analítica De Eq
De acuerdo con la póliza concretadora no 7 se establece que las cantidades abonadas fueron correctas
En concordancia con la póliza concretadora no 7.
Fis auxiliares de la empresa, así mismo la inspección física de los mismos.
CORPORACIÓN F

EQUIPO DE
1. Las altas de equipo de oficina correspondieron a una laptop y una impresora que se ad
$15,500.00 de la impresora.
Le sugerimos al departamento de contabilidad contar con todas las facturas correspondie

además de contar con el archivo de las facturas de la empresa
Tiempo
Estimado
Luis Angel Olvera

Ramirez

35 minutos
cuenta Alvarez

25 minutos
Casandra Campos
Treviño

30 minutos
cuenta Medellin

45 minutos
Casandra Campos
Treviño
fabril
CORPORACION FABRIL, S.A. EO-55
mbre Del 2023
Cédula Analítica De Equipo de Oficina
onadas fueron correctas, dado el crédito por 225,00' por el banco único corroborando con la factura de las mismas.


EQUIPO DE OFICINA
impresora que se adquirieron y se liquidaron durante el ejercicio, con valor de $13,000 de la laptop
acturas correspondientes de las compras que se adquieran para poder contabilizarlos en el ejercici

ades Fabriles 2023
a Campos Treviño

las cuentas de los asientos

no estaban bien asignadas
EO-55638 Cuestionario De Control
Empresa: FABR
1-. ¿¿Están bajo estricto control presupuestal las adquisiciones de activo fijo?
n la factura de las mismas. 2-. ¿Se vigila que aquellas personas que tienen bajo su custodia la documenta
actividades compras, ventas, manejo de dinero, ni en los registros de diario y
3-. ¿Son adecuados los programas de mantenimiento, tanto preventivo como
4-. ¿Se cuenta políticas que permitan identificar plenamente erogaciones que
resultados (como es el caso de reparaciones y compras de equipo de poca cua
5-. Se lleva registro, por ejemplo en cuentas de orden, del activo totalmente d
6-. ¿Son adecuados los procedimientos de compra de inmuebles para cerciora

estuviesen, al momento de su adquisición?
7-. ¿Esta adecuadamente protegido el mobiliario y equipo contra deterioros fí
8-. ¿Se practica, por lo menos una vez al año, inventario físico de la maquinari
de $13,000 de la laptop y SI NO N/A Observaciones:
9-. Las salidas de mobiliario y equipo para su reparación y/o venta, ¿están deb
abilizarlos en el ejercicio,
10-. ¿Se emiten CFDI al realizar enajenación o distribución de los activos de eq

nario De Control Interno - EQUIPO DE OFICINA
iciones de activo fijo?
custodia la documentación que acredita la posesión de este tipo de propiedades no intervengan en

s registros de diario y mayor?
anto preventivo como correctivo, del activo fijo en general?
ente erogaciones que deben ser consideradas inversiones y otras que deben ser llevadas directamente a
de equipo de poca cuantía?
el activo totalmente depreciado y que aún se encuentre en uso, aunque se haya dado de baja en libros?
muebles para cerciorarse que estos se encuentran libres de gravamen, o bien para identificar los que
po contra deterioros físicos, intemperie y condiciones climatológicas?
físico de la maquinaria y equipo, así como de las herramientas, moldes y troqueles?
y/o venta, ¿están debidamente autorizadas?
ón de los activos de equipo de oficina?

CORPORACI
Cédula Analítica De Depreciació
La empresa (COFASA) no calculó la depreciación de la adquisición del sep. 2010
Calculó de la depreciación de la adquisición a 12 meses cuando solo fueron 3 meses.
CORPORACIÓN F

DEPRECIACIÓN ACUMU
1. No se realizó el calculo de la depreciación acumulada de edificios correctamente ya qu

tal y como se especifica detalladamente en la cedula analitica, además se encontro que l
decir no se realizó el calculo con la tasa del 3% correspondiente a la depreciación de los

correspondiente según el porcentaje de depreciación que establece la LISR; con el fin de
el mes correspondiente.
Tiempo
Estimado
Luis Angel Olvera

Ramirez

35 minutos
cuenta Alvarez

25 minutos
Casandra Campos
Treviño

30 minutos
cuenta Medellin

45 minutos
Casandra Campos
Treviño
fabril
CORPORACION FABRIL, S.A. DAE-67
mbre Del 2023
Analítica De Depreciación Acumulada de Edificio
EDIFICIOS
10
meses.


RECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS
correctamente ya que se realizó el calculo de la depreciación a 12 meses cuando solo fueron 3 me

más se encontro que las tasas de depreciación para efectos fiscales no son iguales a las contables, e
depreciación de los edificios.
ncia, en el sentido de que se lleve un control detallado de los activos fijos para poder realizar el calc
la LISR; con el fin de lograr que los diversos valores que incluyan queden correctamente registrado

ades Fabriles 2023
a Campos Treviño
los asientos de ajuste no

estaban cuadrados
el resumen omitia
información relevante sobre
los hallazgos encontrados
en esta cuenta
DAE-67244 Cuestionario De Control Interno - D
Empresa: FABR
1-. ¿Existen controles adecuados sobre los activos completamente depreciados, pero
2-. ¿El detalle y anexos de la depreciación de edificio es revisado periódicamente por
3-. ¿Se mantienen subsidiarios detallados de los costos de costo y gasto de la deprec
4-. ¿Exite una comparación del valor registrado en gasto por depreciación y que esta
5-. ¿Se efectúa una revisión analítica entre el gasto por depreciación del periodo actu
6-. ¿Existen procedimientos y políticas escritas para la respectiva realización y cálculo
7-. ¿La empresa para depreciar el activo fijo "edificio" se basa bajo la normatividad?
8-. ¿El método que utilizan para realizar la respectiva depreciación sobre los saldos fi
uando solo fueron 3 meses 9-. ¿Son adecuadamente calculados los valores correspondiente a la depreciación ac
guales a las contables, es SI NO N/A Observaciones:
10-. ¿Existe registros auxiliares para la depreciación acumulada, la cual es conciliada
ara poder realizar el calculo SI NO N/A Observaciones:

orrectamente registrados en

ntrol Interno - DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO
mente depreciados, pero que se encuentren todavía en uso?
ado periódicamente por un supervisor u oficial de la empresa?
osto y gasto de la depreciación acumulada de edificio?
depreciación y que esta sea el mismo que se encuentre en la depreciación acumulada del activo sin saldo inicial?
eciación del periodo actual con el anterior, tanto para base de "costo" como para revalorización?
ctiva realización y cálculo de la depreciación acumulada de edificio?
a bajo la normatividad?
iación sobre los saldos financieros es el metodo de línea recta?
ente a la depreciación acumulada de edificio según los porcentajes que marca la ley?
da, la cual es conciliada periodicamente con la cuenta del control del mayor?

CORPORACIO
Cédula Analítica De Depreciación Acu
CORPORACIÓN F

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE M
1. No se realizó el calculo de la depreciación acumulada de maquinaria y equipo correcta

fueron 3 meses tal y como se especifica detalladamente en la cedula analitica, además s
contables, es decir no se realizó el calculo con la tasa del 10% correspondiente a la depre

Tiempo
Estimado
Luis Angel Olvera

Ramirez

35 minutos
cuenta Alvarez

25 minutos
Casandra Campos
Treviño

30 minutos
cuenta Medellin

45 minutos
Casandra Campos
Treviño
fabril
CORPORACION FABRIL, S.A. DAME-00
mbre Del 2023
a De Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo
MAQUINARIA Y EQUIPO
10
meses.


ACUMULADA DE MAQUINARÍA Y EQUIPO
aria y equipo correctamente ya que se realizó el calculo de la depreciación a 12 meses cuando solo
a analitica, además se encontro que las tasas de depreciación para efectos fiscales no son iguales a
spondiente a la depreciación de maquinaria y equipo.

ades Fabriles 2023
a Campos Treviño
el cuestionario no contenía
mucha información de la
20 minutos 5 minutos depreciación de maquinaria
por lo que se tuvo que
modificar
las observaciones no eran

las correctas conforme a lo
revisado en la cuenta de
depreciación de maquinaria
DAME-00328 Cuestionario De Control Interno - DEPRECIA
Empresa: FABR
O
2-. ¿El detalle y anexos de la depreciación de maquinaria y equipo es revisado periód
7-. ¿La empresa para depreciar el activo fijo "maquinaria y equipo" se basa bajo la no
12 meses cuando solo 9-. ¿Son adecuadamente calculados los valores correspondiente a la depreciación ac
fiscales no son iguales a las SI NO N/A Observaciones:


terno - DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO
quipo es revisado periódicamente por un supervisor u oficial de la empresa?
osto y gasto de la depreciación acumulada de maquinaria y equopo?
ctiva realización y cálculo de la depreciación acumulada de maquinaria y equipo?
quipo" se basa bajo la normatividad?
ente a la depreciación acumulada de maquinaria y equipo según los porcentajes que marca la ley?

CORPORACI
Cédula Analítica De Depreciación Ac
CORPORACIÓN F

DEPRECIACIÓN ACUMULADA
1. No se realizó el calculo de la depreciación acumulada de equipo de oficina correctame

meses tal y como se especifica detalladamente en la cedula analitica, además se encontr
contables, es decir no se realizó el calculo con la tasa del 10% correspondiente a la depre

Tiempo
Estimado
Luis Angel Olvera

Ramirez

35 minutos
cuenta Alvarez

25 minutos
interno de la cuenta de bancos Ramirez
Casandra Campos
Treviño

30 minutos
cuenta Medellin

45 minutos
Casandra Campos
Treviño
fabril
CORPORACION FABRIL, S.A. DAEO-73
mbre Del 2023
ca De Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina
10 EQUIPO DE OFICINA
meses.


CIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
de oficina correctamente ya que se realizó el calculo de la depreciación a 12 meses cuando solo fue
a, además se encontro que las tasas de depreciación para efectos fiscales no son iguales a las
spondiente a la depreciación de equipo de oficina.

ades Fabriles 2023
a Campos Treviño

30 minutos 5 minutos errores de redacción por lo
habían errores ortograficos

en la redacción
DAEO-73920 Cuestionario De Control Interno - DEPREC
Empresa: FABR
2-. ¿El detalle y anexos de la depreciación de equipo de oficina es revisado periódica
7-. ¿La empresa para depreciar el activo fijo "equipo de oficina" se basa bajo la norm
meses cuando solo fueron 3 9-. ¿Son adecuadamente calculados los valores correspondiente a la depreciación ac
no son iguales a las SI NO N/A Observaciones:


Interno - DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
na es revisado periódicamente por un supervisor u oficial de la empresa?
osto y gasto de la depreciación acumulada de equipo de oficina?
ctiva realización y cálculo de la depreciación acumulada de equipo de oficina?
na" se basa bajo la normatividad?
ente a la depreciación acumulada de equipo de oficina según los porcentajes que marca la ley?

CORPORAC
Cédula Analítica De Gast
Estos gastos de organización están originados por la constitución de la empresa.
INFORMACION QUE LA EMPRESA PROPORCIONO
CORPORACIÓN F

GASTOS DE ORG
1.Con base en la documentación que consta en el expediente continuo de auditoría los g

empresa , en los primeros meses de su operación y se encontraron los documentos nece
Observamos que la empresa lleva un control detallado de sus gastos de organización y q

organización del ejercicio correspondiente.
Tiempo
Estimado
Luis Angel Olvera

Ramirez

35 minutos
cuenta Alvarez

25 minutos
Casandra Campos
Treviño

30 minutos
cuenta Medellin

45 minutos
Casandra Campos
Treviño
fabril
CORPORACION FABRIL, S.A. GO-02
mbre Del 2023
édula Analítica De Gastos e Organización
a.


GASTOS DE ORGANIZACIÓN
uo de auditoría los gastos de organización fueron erogados como consecuencia de la constitución d

los documentos necesarios para confirmar que estan debidamente comprobados
s de organización y que cuenta con las facturas necesarias para comprobar todos sus gastos de

ades Fabriles 2023
a Campos Treviño
no se detallaron todos los

30 minutos 10 minutos gastos de organización del
ejercicio
Los asientos de ajuste no

cuadraban
GO-02727 Cuestionario De Control Inte
c Empresa: FABR
1-. ¿Está controlada el flujo de gastos de sus empleados?
2-. ¿Cuenta con las soluciones tecnológicas necesarias para controlar los flujos de caj
3-. ¿Sus procesos de informes de gastos respaldan sus políticas y viceversa?
4-. ¿La empresa cuenta con recursos económicos?
5-. ¿Tiene deudas la empresa?
6-. ¿LLevan control de los costos para producir el total de ventas?
7-. ¿En los estados financieros de la empresa se calcula el margen beneficio bruto?
8-. ¿LLeva control de egresos en cuanto a los gastos en estructura de la empresa?
encia de la constitución de la
9-. ¿Hay visibilidad en los importes de los saldos a pagar?
bados
todos sus gastos de 10-. ¿Se refleja el porcentaje de los saldos a pagar con relación a los saldos a cobrar?

o De Control Interno - GASTOS DE ORGANIZACIÓN
controlar los flujos de caja?
as y viceversa?
ntas?
argen beneficio bruto?
ctura de la empresa?
ón a los saldos a cobrar?

CORPORACIO
Cédula Analítica De Amortizació
BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC DEL 2010
INFORMACION QUE LA EMPRESA PROPORCIONO
CORPORACIÓN F

AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE
1. La amortización de los gastos de organización fue calculada con el metodo de linea rec
efectos contables y para efectos fiscales obteniendo un total de $22,500.00 tal y como se
Observamos en la auditoria que el departamento de contabilidad cuenta con todos los ca

los gastos de organización del ejercicio 2023
Tiempo
Estimado
Luis Angel Olvera

Ramirez

35 minutos
cuenta Alvarez

25 minutos
Casandra Campos
Treviño

30 minutos
cuenta Medellin

45 minutos
Casandra Campos
Treviño
fabril
CORPORACION FABRIL, S.A. AAG-00
mbre Del 2023
Analítica De Amortización Acumulada de Gastos


ÓN ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN
el metodo de linea recta sobre los saldos del final del ejercicio, aplicando la tasa del 5% anual para
500.00 tal y como se muestra en la cedula analitica.
enta con todos los calculos correctos y con los estados financieros que especifican la amortización d

ades Fabriles 2023
a Campos Treviño
El escrito de la cuenta
25 minutos 20 minutos estaba mal redactado por lo
los cuentas no estaban bien

asignadas
AAG-00225 Cuestionario De Control Interno - AM
Empresa: FABR
1-. ¿Se llevan registros detallados que muestran el coste y la amortización acumulad
2-. ¿Se cuadran, al menos anualmente, con las cuentas de control de mayor?
3-. ¿Es adecuada la política contable que se sigue para ingresos y gastos?
4-. ¿Se llevan registros detallados de las cuentas totalmente amortizados?
5-. ¿Se sigue una política contable adecuada con respecto a los beneficios o pérdidas
6-. ¿Autorizan y aprueban personas o comités designados con el pago de sumas supe
7-. ¿Se acumulan adecuadamente los deseembolsos ocasionados por cada uno de lo
8-. ¿Existe un método seguro para diferenciar entre gastos capitalizables y gastos cor
9-. ¿Hay una política adecuada de conservación y mantenimiento de los activos?

tasa del 5% anual para
10-. ¿Autorizan y aprueban personas o comités designados para la adquisición o susti
ecifican la amortización de SI NO N/A Observaciones:

ntrol Interno - AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS
amortización acumulada de las distintas partidas de gastos?
ntrol de mayor?
sos y gastos?
amortizados?
os beneficios o pérdidas de cada cuenta?
n el pago de sumas superiores a las originalmente autorizadas?
ados por cada uno de los proyectos autotizados de construcción?
apitalizables y gastos corrientes de reparación y mantenimiento?
ento de los activos?
para la adquisición o sustitución de elementos de activo fijo?

Practica Cofasa - Activo Pasivo Capital Resultados

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DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Hemos examinado el balance general de COFASA S. A al 31 de Diciembre de 2010 y

En nuestra opinión los estados financieros mencionados presentan razonablemente en t

Lic. En C. David Navarrete Castelán, Socio.

Extracto de los principales artículos de la escritura constitutiva,

La fecha de la escritura constitutiva es e

Art. 5 Ejercicio Social. Comprenderá del 1° de Ene

Art. 10 De la Administración. La administración de la sociedad

Art. 11 De la Dirección. La dirección de la sociedad estará a car

Art. 15 De los poderes. El Consejo de Administración tendrá la

Art. 35 De las utilidades y pérdidas. Las utilidades líquidas que

a) Se separará un 5% para formar e incrementar la reserva legal.

Cláusula transitoria. En el acto de la constitución se nombró

s de la escritura constitutiva, que tienen especial importancia para efectos de

al es de $2´500,000 representado por 2,500 acciones comunes al portador, de

. Comprenderá del 1° de Enero al 31 de diciembre de cada año.

administración de la sociedad será a cargo de un consejo de administración,

CUARTO. Los honorar

SÉPTIMO. Las partes

ncrementar la reserva legal. Asimismo, el contrato t

instrumento público, con el solo

entada por don Juan Manuel

ete a ejecutar para el mandante el

ndatario tendrá derecho a recibir

. Para su pago el mandatario

or cuenta del mandante. Para

as, que deberá constar por escrito,

o 2.163 del Código Civil.

El Saldo De Caja Se Registra Con Los Siguientes Fondos:

Fondo De Dirección General

Descripción del Trabajo de Re

Yahir Alexis Silos

2. programa de trabajo de la Alexis Vladimir

3. Cuestionario de control Alejandro Villegas

4. Escrito de la cuenta de caja Edson Armando

5. Asientos de ajuste de la Alexis Vladimir

6. observación de hoja de Alejandro Villegas

Yahir Alexis Silos

8. Resumen de observación de Alejandro Villegas

Cédula Analítica De Caja Chica

SUMA TOTAL $20,000.00

De Compras Del Cual Representa El 90% Del Saldo,

CORPORACIÓN FABRIL, S.A.

ón del Trabajo de Revisión de la Cuenta De:

Tiempo Real Variación Observaciones

1 hora y media 30 minutos

La cantidad del ajuste no

SI NO N/A Observaciones: El importe individual será por $1,000.00 y este será me

8-. ¿Los vales y comprobantes de caja están mecanografiados o se llenan a tinta?

SI NO N/A Observaciones: Se encontró un vale sin tinta.

9-. ¿Se codifican los comprobantes de erogaciones y se identifican con el nombre y fi

10-. ¿Antes de pagar cualquier comprobante se revisa el cumplimiento de disposicio

ndo de caja de las autoridades de pagos registros contables?

y una adecuada comprobación de las erogaciones correspondientes?

$1,000.00 y este será mediante pago electrónico.

go en el momento de ser cubiertos con recursos de fondo fijo?

tifican con el nombre y firma del responsable que efectúa el gasto?

mplimiento de disposiciones administrativas y fiscales?

Cédula Analítica De Inver