ESTADOS FINANCIEROS.

Los estados financieros son informes y documentos con información económica y patrimonial de
un individuo o empresa. Exponen la situación económica en que se encuentra una empresa, como
así también sus variaciones y evoluciones que sufren durante un período de tiempo determinado.
Cuánto se ha facturado, cuál es el balance total de compras, qué cantidad debe un proveedor,
cuánto queda por amortizar de un préstamo, cuál es el importe pagado en cuotas a la seguridad
social por mis trabajadores, entre otros, son operaciones comunes en el día a día de una empresa.

Los estados financieros son de utilidad para los grupos administrativos, analistas y terceros que
cumplen un rol inversor en la empresa, ya que esto les permite considerar si la empresa tiene una
estructura solvente o no y, por tanto, analizar si es rentable invertir en ella. Por ende, estos
informes son elaborados siguiendo metodologías de contabilidad específicas y normas contables
estándar de información financiera.

Al ofrecer de manera resumida por partidas toda la información contable de una empresa, los
estados financieros son una herramienta muy útil para:

Conocer la solvencia de proveedores. En la contratación con terceros, es muy importante conocer

cuál es la salud financiera de estas entidades y valorar las posibilidades de cobro. De cara a
inversores y entidades financieras. Si la empresa recurre a fuentes de financiación externa, los
estados financieros darán información para valorar el riesgo de las operaciones. De cara a las
administraciones públicas, que solicitan estos estados financieros para, en base a ellos, calcular el
pago de impuestos que le corresponden a las empresas. Ver la evolución de tu empresa y
compararla con la del año anterior. Y, Sobre todo de cara a propietarios y equipos directivos, para
poder tomar decisiones estratégicas para sus negocios y empresas.

El activo: se divide, en activo corriente y no corriente. Este último hace referencia a

los bienes y derechos que formarán parte del patrimonio empresarial durante un
periodo mínimo de un año. Incluye, entre otros, los inmuebles por lo que recibe un
alquiler, las inversiones financieras a largo plazo o la maquinaria. Los activos
corrientes, por el contrario, son los que formarán parte del patrimonio me nos de 12
meses (el dinero en efectivo que hay en la caja o la mercancía a la venta, por
ejemplo).

El pasivo: como el anterior, se clasifica en corriente (deudas a corto plazo) y no

corriente (deudas a largo plazo).

El patrimonio neto: se divide en los fondos propios y las subvenciones.

𝑨𝒄𝒕𝒊𝒗𝒐 – 𝑷𝒂𝒔𝒊𝒗𝒐 = 𝑷𝒂𝒕𝒓𝒊𝒎𝒐𝒏𝒊𝒐 𝑵𝒆𝒕𝒐

¿Qué es la partida doble?

Consiste en que en cada movimiento contable intervienen, al menos, dos cuentas: una de
entrada o salida de recursos y otra de financiación.
Cuando se hace una compra, por ejemplo, se anota por un lado el importe de la compra y
por otro el movimiento económico que genera (el pago). Si se trata de una venta, ocurre
lo mismo.
La partida doble significa doble anotación. Se han de registrar a la vez las dos partes que
intervienen en cada operación.

Estado de resultados o estado de ganancias y pérdidas

resume las operaciones derivadas de las actividades económicas de una empresa durante
un periodo determinado.
El resultado final se obtiene tras restar a los ingresos de una empresa durante un
determinado período fiscal los distintos gastos, tanto ya efectivos como futuros en forma
de pagarés, cheques, intereses, etc.
Para elaborar el estado de resultados se desglosan de forma detallada todos los gastos,
pérdidas, beneficios e ingresos. Se distribuyen en distintas categorías para obtener dos
tipos de resultados: antes y después de aplicar los impuestos.
Este documento sirve para mostrar si la compañía está cumpliendo sus objetivos
financieros. También ofrece la posibilidad de conocer cuál es su rentabilidad, qué bienes
posee, cómo los ha conseguido e, incluso, cuánto dinero consigue por cada euro invertido.
Lo normal es que el estado de resultados se calcule de forma anual, pero su periodicidad
es flexible. Si durante ese período los ingresos netos superan a los gastos, tu empresa
habrá obtenido beneficios (saldo positivo). Cuando ocurre lo contrario, significa que estás
entrando en pérdidas (saldo negativo).
Para poder hacer los cálculos de forma rápida y correcta, lo mejor es tener todas las cifras
ordenadas y contabilizar tanto los gastos como los ingresos en el momento en que se
producen. De esta forma, llegado el momento solo tendrás que sumar los importes y
asentarlos en la cuenta correspondiente.

Estructura del estado de resultados

La estructura del estado de pérdidas y ganancias se agrupa de la siguiente manera:
ingresos, costos y gastos. En base a estos tres rubros principales se estructura el reporte.
Las principales cuentas son las siguientes:
Ventas
Costo de ventas
Utilidad o margen bruto: Es la diferencia entre las ventas y el costo de ventas. Es un
indicador de cuánto se gana en términos brutos con el producto, es decir, si no existiera
ningún otro gasto, la comparativa del precio de venta contra lo que cuesta producirlo o
adquirirlo según sea el caso.
Gastos de operación: En este rubro se incluyen todos aquellos gastos que están
directamente involucrados con el funcionamiento de la empresa. Algunos ejemplos son:
los servicios como luz, agua, renta, salarios, etc.
Utilidad sobre flujo: Es un indicador financiero que mide las ganancias o utilidad que
obtiene una empresa sin tomar en cuenta los gastos financieros, impuestos y otros gastos
contables que no implican una salida de dinero real de la empresa como son las
amortizaciones y depreciaciones.
Depreciaciones y amortizaciones: Son importes que de manera anual se aplican para
disminuir el valor contable a los bienes tangibles que la empresa utiliza para llevar a cabo
sus operaciones (activos fijos), por ejemplo, el equipo de transporte de una empresa.
Utilidad de operación: Se refiere a la diferencia que se obtiene al restar las depreciaciones
y amortizaciones, indica la ganancia o pérdida de la empresa en función de sus actividades
productivas.
Gastos y productos financieros: Son los gastos e ingresos que la compañía tiene pero que
no están relacionados de manera directa con la operación de la misma, por lo general se
refiere montos relacionados con bancos como el pago de intereses.
Utilidad antes de impuestos: Este concepto se refiere a la ganancia o pérdida de la
empresa después de cubrir sus compromisos operacionales y financieros.
Impuestos
Utilidad neta: Es la ganancia o pérdida final que la empresa obtiene resultante de sus
operaciones después de los gastos operativos, gastos financieros e impuestos.

¿Qué es el balance general?

es un reporte financiero que funge como una fotografía al reflejar la situación financiera
de una empresa a una fecha determinada. Está conformado por las cuentas de activo (lo
que la empresa posee), pasivo (deudas) y la diferencia entre estos que es el patrimonio o
capital contable. Este reporte por lo general es realizado al finalizar el ejercicio de la
empresa de manera anual (balance final), sin embargo, para fines de información es
importante que los realices con una periodicidad mensual, trimestral o semestral para un
mejor seguimiento. Comencemos a aprender qué es el balance general.

¿Qué es un activo corriente?

La principal diferencia entre activos corrientes y no corrientes es su objetivo dentro de la
empresa. Por lo tanto, el activo corriente —también conocido como activo circulante—,
son aquellos bienes y derechos que la empresa espera utilizar a corto plazo, es decir,
durante un periodo menor a un año. Estos activos se caracterizan por su alta liquidez, es
decir, su capacidad de ser convertidos en efectivo pronto.
Los activos corrientes incluyen efectivo, cuentas por cobrar, inventarios y otros bienes. A
diferencia de los activos no corrientes, los activos corrientes no se consideran inversiones
a largo plazo y se utilizan para financiar el flujo de caja de la empresa.
¿Qué es un activo no corriente?
Se trata de aquel que la empresa posee con la intención de utilizarlo a largo plazo, en un
periodo superior a un año.
También conocido como activo fijo o inmovilizado, los activos no corrientes se dividen en
tres categorías: los tangibles, intangibles y naturales.
Los activos tangibles incluyen los bienes físicos que posee la empresa, como los edificios,
maquinarias, equipos, terrenos, vehículos, entre otros.
Por su parte, los activos intangibles son aquellos que no tienen una presencia física y son
difíciles de valorar, como las patentes, marcas, derechos de autor y las licencias.
Finalmente, los naturales incluyen todos los activos que no han sufrido un proceso de
alteración significativo mediante intervención humana, como sucede con las materias
primas.
¿QUÉ ES EL PASIVO CORRIENTE?
El pasivo corriente, también denominado como pasivo circulante, es la parte del pasivo
que está formado por las obligaciones a corto plazo de cualquier entidad y empresa. Así,
el pasivo circulante está conformado por las deudas y obligaciones con una duración
menor a 1 año, pues, como ya se han dicho, son deudas y obligaciones a corto plazo.
COMPOSICIÓN DEL PASIVO NO CORRIENTE
Provisiones a largo plazo, es decir, aquellas que han de ser pagadas en un plazo de tiempo
superior a 1 año.
Deudas a largo plazo, es decir, las que han de sean satisfechas en un plazo de tiempo
superior a 1 año.
Deudas con entidades del grupo empresarial y asociadas a largo plazo, es decir, cuyo
vencimiento tiene un período de tiempo superior a 1 año.
Efectos a largo plazo

Los estados financieros son parte esencial de la información de una empresa ya que
reflejan la situación financiera general además de ser de gran utilidad para la toma de
decisiones en diferentes rubros como lo son: inversiones, compras, estrategias de ventas,
listas de precios, solicitudes de préstamos y planeación de pagos. Por esto es fundamental
conocerlos y analizarlos de manera correcta. Hoy queremos enfocarnos en platicarte qué
es el balance general como reporte financiero de una empresa.

La información que obtienes de un balance general se debe tomar en cuenta para el día
en que éste se realiza ya que, al transcurso de los días la situación financiera de la
empresa habrá cambiado. Este estado financiero es de gran importancia para dar a
conocer a los propietarios, socios y accionistas si la operación de la empresa se ha llevado
de la manera correcta, si los recursos se han administrado eficientemente y si los
resultados de estos procesos son óptimos o son deficientes. Es un buen punto de
referencia para conocer la salud financiera de la organización.

Estructura del Balance General

La estructura del balance de situación financiera o balance general se dividen en tres
grandes rubros:
1. Activos
a) Circulantes: Son los derechos, bienes o créditos que pueden ser convertidos en efectivo
en el plazo menor a un año o al cierre del ejercicio. En esta categoría se incluyen las
siguientes cuentas contables: Caja, Banco, Cuentas por cobrar, Inventarios
b) Fijos: Un activo fijo es un bien propiedad de la empresa, ya sea tangible o intangible,
que no se convierte en efectivo a corto plazo y que por lo general son necesarios para el
funcionamiento de la empresa por lo que no se destinan a la venta.
Maquinaria y equipo, Equipo de transporte, Mobiliario y equipo de oficina, Equipo de
cómputo, Edificios Terrenos
c) Diferidos: No son propiamente activos, sin embargo, se consideran en este apartado.
Representan costos y gastos que se han pospuesto para cargarse en períodos futuros.
2. Pasivos
Son las deudas u obligaciones que la empresa posee, en este apartado se representa lo
que se debe a terceros, a instituciones bancarias, proveedores, etc. Se clasifican de
acuerdo al nivel de exigibilidad, es decir el plazo en que se tienen que liquidar quedando
de la siguiente manera:
a) Circulante: Son las deudas de la empresa con un plazo menor a un año, las cuales se
consideran de corto plazo y existe la intención de que estén en constante rotación.
b) Largo plazo: En este rubro se identifican las deudas contraídas por la empresa que se
deben de liquidar en un plazo mayor a un año. Como, por ejemplo:
Créditos bancarios
Documentos por pagar
c) Diferido: En esta clasificación se encuentran los adeudos cuya aplicación corresponde a
resultados de ejercicios futuros a la fecha del balance.
3. Patrimonio o Capital
Representa los recursos que los socios o propietarios han invertido en su empresa. El
monto total de los activos debe ser igual a la suma del total de los pasivos más el capital.

Tipos de balance general

Balance General Comparativo
El balance general comparativo permite evaluar el comportamiento financiero de una
empresa con distintos períodos del año, agregando una columna con la variación respecto
al año o períodos anteriores para trazar así su historia financiera y poder determinar su
desempeño en comparación.
Balance General Consolidado
El balance general consolidado es un documento empresarial que muestra la situación
económica a través de los estados financieros de un grupo de empresas, al igual que su
contabilidad.
Balance General Estimativo
El balance general estimativo se realiza con datos preliminares, sujeta a corrección y
modificación posterior, que luego deben ser corroborados para tener la versión final.
Balance General Proforma
El balance general proforma se elabora con estimaciones futuras de la situación
financiera, para prever un problema o adelantarse a una situación aún no ocurrida y tener
una solución inmediata en caso de presentarse.

Objetivos del Balance General

El principal propósito para el que se prepara un balance de situación financiera es conocer
la posición financiera de la empresa en un periodo determinado. Al realizar este reporte
obtendremos a su vez información relevante para tomar decisiones de negocio como, por
ejemplo:
• Naturaleza y valor de los activos
• Naturaleza y alcance de las obligaciones
• Capacidad actual de capital
• Solvencia del negocio

flujo de efectivo
En ese sentido, el efectivo se puede definir como los capitales que se utilizan a corto plazo
y que tienen la finalidad de hacer frente a un gasto determinado.

ESTRUCTURA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE UNA ENTIDAD.

Las diferentes transacciones en que se involucra la empresa, deben ser registradas en los libros
principales y auxiliares; al final del periodo contable, el contador debe elaborar los estados
financieros, que son el Estado de Ganancias y Pérdidas y el Balance General, los cuales se
complementan con el Estados de Cambio en la Situación Financiera y el Estado de Flujo de
Efectivo.

Previa elaboración de los estados Financieros, el contador se vale de un instrumento informal

llamado Hoja de Trabajo, en el cual cuadra el Costo de Ventas, el Estado de Ganancias y Pérdidas y
el Balance General; después de levantar los estados financieros simples o consolidados, se
procede a su análisis, el cual es porcentual (vertical y horizontal) con uso de razones financieras y
cambio en la situación financiera. El análisis de los Estados Financieros, conjuntamente con la
planificación a corto y mediano plazo que tenga la empresa, determinará que el economista o el
administrador de la empresa tome las decisiones de continuidad, corrección y/o innovación a que
haya lugar.
OBJETIVO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

– El objetivo de los estados financieros es suministrar información acerca de la situación

financiera, desempeño y cambios en la posición financiera. Se pretende que tal información sea
útil a una amplia gama de usuarios al tomar sus decisiones económicas.

– Los estados financieros preparados con este propósito cubren las necesidades comunes de
muchos usuarios. Sin embargo, los estados financieros no suministran toda la información que
estos usuarios pueden necesitar para tomar decisiones económicas, puesto que tales estados
reflejan principalmente los efectos financieros de sucesos pasados, y no contienen

necesariamente información distinta de la financiera.

– Los estados financieros también muestran los resultados de la administración llevada a cabo por
la gerencia, o dan cuenta de la responsabilidad en la gestión de los recursos confiados a la misma.
Aquellos usuarios que desean evaluar la administración o responsabilidad de la gerencia, lo hacen
para tomar decisiones económicas como pueden ser, por ejemplo, si mantener o vender su
inversión en la empresa, o si continuar o reemplazar a los administradores encargados de la
gestión de la entidad.

PRINCIPALES ESTADOS FINANCIEROS.

– Estado de Situación Financiera (o Balance General).

Muestra los activos con los que cuenta una empresa, sus pasivos exigibles y el capital o patrimonio
contable de una entidad a una fecha determinada.

– Estado de Resultados.

Refleja los resultados de las operaciones durante un periodo determinado de tiempo. Presenta los
ingresos, costos, gastos, utilidades y pérdidas de un periodo.

– Estado de variaciones en el capital contable.

Presenta los cambios en la inversión de los propietarios o en los movimientos de los accionistas en
una empresa durante un periodo determinado.

– Estado de flujo de efectivo.

Muestra los cambios en la situación financiera, además, presenta información sobre la generación
y el uso de recursos en operaciones, inversión y financiamiento.

ELEMENTOS DEL ESTADO DE RESULTADOS – GANANCIAS Y PÉRDIDAS.

Los entes económicos se crean para realizar actividades y operaciones económicas que durante un
periodo de tiempo determinado generan un resultado, que bien puede ser una pérdida o
ganancia. Para determinar esa ganancia o pérdida se elabora el estado de resultados, que tiene
dos elementos:

Tanto los ingresos como los gastos determinan el resultado económico obtenido por la empresa.
– Ingresos.

Representa el incremento del beneficio económico de la empresa, producto de las actividades de

operación propias del objeto social de la empresa, o la utilidad o ganancias obtenidas por la venta
de activos como propiedad, planta y equipo, inversiones, entre otros.

Los ingresos básicamente se obtienen por la venta de los bienes y servicios producidos u ofrecidos
por la empresa. El ingreso también puede provenir de una disminución de pasivos que implica un
incremento del beneficio económico de la empresa.

– Gastos.

Es considerado como un decremento o disminución del beneficio económico de la empresa,

producto de las erogaciones en que se incurren en el giro normal de la empresa. Se considera
gasto toda disminución o salida del valor de los activos o el incremento de los pasivos, dando
como resultado una disminución del patrimonio.

– Ganancia y pérdida.

Como ya lo señalamos, el resultado final puede ser una ganancia una pérdida. La ganancia surge
cuando los ingresos son superiores a los gastos, y lo contrario genera una pérdida. La ganancia se
considera como un incremento del valor de la empresa que no surgen de los aportes o
contribuciones de los propietario o socios. La pérdida es la disminución del valor de la empresa
que no se derivan de la distribución de recursos a los socios o propietarios.

IMPORTANCIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

Los estados financieros son los documentos de mayor importancia, son los encargados de mostrar
y sostener la estructura económica estable de cualquier tipo de organización, tener un
conocimiento pleno sobre sus manejos y registros se hace vital para cualquier administrador,
gerente o financiero dentro de una compañía. Son la radiografía del negocio que permite
proyectar la salud y el futuro de las empresas. Al entender cuál es la importancia de los estados
financieros, es evidente que su utilidad responde a la múltiple información que presentan,
conocimiento clave para tomar decisiones comerciales adecuadas y desarrollar una planificación
tributaria correcta. Adicionalmente, esa información es indispensable para acceder a
financiamientos de la banca. El análisis de estados financieros es importante como componente
indispensable de la mayor parte de las decisiones sobre préstamo, inversión y otras cuestiones
próximas, al facilitar la tomar de decisiones a los inversionistas o terceros que estén interesados
en la situación económica y financiera de la empresa.

Presentar los estados financieros a tiempo te permitirá estar al tanto de qué tan bien o mal está
marchando tu negocio. Esto no es todo, la presentación dentro del cronograma establecido por la
superintendencia evitará el pago de multas por incumplimiento.

CARACTERÍSTICAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

– Comprensibilidad: La información debe ser fácil de entender, para accionistas, empleados,

instituciones públicas o posibles inversores entre otros agentes.
– Relevancia: En este caso la información debe tener una cierta importancia, la cual si se llegará a
omitir podría significar un resultado del estudio de la empresa radicalmente distinto.

Por ello debe reunir información relevante y omitir la que no lo es.

– Fiabilidad: La neutralidad y la ausencia de costes de agencia deben ser la bandera de los estados
financieros.

– Comparabilidad: Para que podamos sacar conclusiones con periodos anteriores, la información
debe poseer una cierta homogeneidad, tanto en los tipos de datos mostrados como en su forma
de representarlos.

– Pertenencia: Cumpliendo las anteriores características, los estados financieros deberían cumplir
con las expectativas de los agentes o usuarios que puedan solicitarlos.

PRINCIPIOS RELACIONADOS.

Como los estados financieros son documentos que vinculan directamente a la empresa, y de ellos
es de donde se sacan conclusiones a nivel económico y financiero, deben ser sencillos y reflejar
una imagen fiel. Los principios por los que se rigen los estados financieros según el PGC, son los
siguientes:

– Homogeneidad: Consiste en mantener una uniformidad en el criterio establecido a la hora de

contabilizar o realizar cualquier tarea que afecte a los estados financieros. Asimismo, se suele
hacer especial hincapié de este principio en las auditorías internas.

– Prudencia: Se ha de ser prudente con los datos aportados, no es recomendable contabilizar un

cobro antes de comprobar que el mismo se ha efectuado.

– No compensación: Si se registra algún gasto o ingreso no existe la posibilidad de compensar los

mismos, salvo norma específica.

BALANCE GENERAL

Es un documento financiero que representa la situación de una empresa en un momento

determinado. La información que contiene incluye los recursos que la organización tiene (activos),
los recursos que debe pagar (pasivos) y la diferencia que hay entre ambos (patrimonio). Este
documento es vital para el manejo y la inversión de cualquier organización. Dado que describe la
situación financiera de un tiempo fijo, no dinámico, es necesario que lo realices de forma repetida,
una vez al año al menos. De esta forma podrás acceder fácilmente a los saldos más relevantes de
tu negocio: tus ganancias y tus gastos.

— Los activos son todos aquellos bienes o derechos que una empresa (o persona individual) posee
y que pueden tener la intención de convertirse en un beneficio económico para el futuro. Estos se
clasifican según su facilidad para convertirse en dinero:

— Los pasivos corresponden a todas las deudas y obligaciones económicas de una empresa.
Estas se adoptan y utilizan para financiar la actividad de las operaciones y sirven para pagar los
activos. Para comprenderlo mejor, podemos poner de ejemplo la situación de una persona
individual que compra una casa a través de un préstamo bancario. La casa es su activo y el dinero
que debe es su pasivo.

— Por un lado, está el capital social que son todos aquellos elementos que constituyen la
financiación propia de una empresa, por ejemplo, el dinero aportado por socios o inversionistas y
las reservas financieras. Por otro lado, está la utilidad neta o capital neto que es el resultado de la
resta de activos y pasivos.