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    SOLUCIÓN - TEMARIO 2

    MÉTODO DE DEBITOS Y CRÉDITOS


    CÉDULA # 1
    EL TAMALÓN, S.A.
    Estado de Situación Financiera
    Por los años 2020 y 2021
    Cifras en Quetzales
    Debito Crédito
    CUENTAS 2021 2020
    Deudoras
    Inversiones 3,240.00 4,050.00 - 810.00
    Equipo de transporte 4,860.00 5,400.00 - 540.00
    Cuentas por cobrar 6,366.60 6,993.00 - 626.40
    Bancos 7,149.60 5,478.30 1,671.30 -
    Mercaderías 8,491.50 8,410.50 81.00 -
    Sueldos pagados por Anticipados 81.00 - 81.00 -
    30,188.70
    Acreedoras 28,811.70
    Depreciación acumulada 1,242.00 1,512.00 270.00 -
    Estimación Cuentas Incobrables 135.00 621.00 486.00 -
    Reserva para contingencias - 1,350.00 1,350.00 -
    Prima sobre Obligaciones por pagar 32.40 37.80 5.40 -
    Comisiones a vendedores acumuladas 162.00 216.00 54.00 -
    Otros Gastos Acumulados 486.00 648.00 162.00 -
    77 Dividendos por pagar 742.50 675.00 - 67.50
    Prima sobre acciones comunes 1,215.00 1,350.00 135.00 -
    Cuentas por pagar 2,268.00 2,473.20 205.20 -
    Obligaciones por pagar 2,700.00 2,700.00 - -
    Utilidades retenidas 6,355.80 5,518.80 - 837.00
    Acciones comunes 14,850.00 13,230.00 - 1,620.00
    Sumas iguales - - 4,500.90 4,500.90 28,811.70

    CÉDULA # 2
    EL TAMALÓN, S.A.
    MOVIMIENTO DE BANCOS
    Por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021
    Cifras en quetzales
    Variaciones
    Débitos Créditos
    INGRESOS
    Cuentas por cobrar comerciales 57,096.90
    Intereses percibidos 108.00
    Venta de solares 2,565.00
    Venta de bonos del tesoro 1,053.00

    EGRESOS
    Compras al contado 42,136.20
    Sueldos 1,053.00
    Comisiones a vendedores 3,402.00
    Otros gastos operación 9,266.40
    Intereses 135.00
    Descuentos sobre ventas -
    Compas de terrenos 2,160.00
    Compra de bonos del tesoro 324.00
    Dividendos 675.00
    Sumas 60,822.90 59,151.60
    Aumento de Bancos 1,671.30
    sumas iguales 60,822.90 60,822.90
    Información adicional
    Descuentos sobre compras 175.50
    Devoluciones sobre ventas 135.00
    Maquinaria depreciada

    CÉDULA # 3
    EL TAMALÓN, S.A.
    ESTADO DE RESULTADO
    Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021
    Cifras en Quetzales
    Débitos Créditos
    Ventas 57,091.50
    (-) Devoluciones sobre ventas 135.00
    Compras 42,106.50
    Variacion en Inventarios 81.00
    Ganancia en prima sobre obligaciones 5.40
    Sueldos 972.00
    Depreciaciones 270.00
    Comisiones 3,348.00
    Gastos generales 9,104.40
    Pérdida en venta de inversiones 81.00
    Ganancia en prima sobre acciones 135.00
    Ganancia en venta de terrenos 405.00
    Intereses producto 108.00
    Interess gasto 135.00
    Descuentos sobre compras 175.50
    Descuentos sobre ventas -

    Sumas 56,151.90 58,001.40


    Ganancia del Ejercicio 1,849.50 -
    Sumas iguales 58,001.40 58,001.40

    EL TAMALÓN, S.A.
    ESTADO DE UTILIDADES RETENIDAS
    Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021
    Cifras en Quetzales

    Saldo inicial 5,518.80


    (+) Ganancia del Ejercicio 1,849.50
    (+) Reserva para contingencias 1,350.00
    (-) Dividendos pagados ( 742.50 )
    (-) Dividendos en Acciones ( 1,620.00 )
    Saldo final 6,355.80 -
    EL TAMALÓN, S.A.
    MÉTODO ANALITICO
    Cifras en Quetzales
    A) Ventas
    Al Crédito
    S/F de Cuentas por cobrar 6,366.60
    (+) Cobro a Clientes 57,096.90
    (+) Recuperación cartera 486.00
    (+) Devoluciones S/Ventas 135.00
    (-) S/I Cuentas por cobrar ( 6,993.00 )
    TOTAL de Ventas 57,091.50

    B) Compras
    Al contado 42,136.20
    Al Crédito ( 29.70 )
    S/F Cuentas por pagar 2,268.00
    (+) Descuentos S/Compras 175.50
    (-) S/I Cuentas por pagar ( 2,473.20 )
    Total de Compras 42,106.50

    C) COSTO DE VENTAS
    Inventario Inicial 8,410.50
    (+) Compras 42,106.50
    Mercaderia Disponible 50,517.00
    (-) Inventario Final ( 8,491.50 )
    Costo de ventas 42,025.50

    D) OTROS GASTOS
    S/F Otros gto acumulados 486.00
    (+) Pagos otros gto operación 9,266.40
    (-) S/I Otros gto acumulados ( 648.00 )
    Total de Otros Gastos 9,104.40

    E) DEPRECIACIÓN GASTO (met. Directo)


    S/F Depreciación Acumulada 1,242.00
    (-) S/I Depreciación acumulada ( 1,512.00 )
    Depreciación gasto ( 270.00 )

    DEPRECIACIÓN GASTO (met. Indirecto)


    S/I Vehiculos 5,400.00
    (-) S/F Vehiculos ( 4,860.00 )
    Depreciación gasto 540.00

    F) SUELDOS GASTO
    S/i Sueldos pag. Por anticipado -
    (+) Sueldos pagados 1,053.00
    (-) S/F Sueldos pag. Por anticipado ( 81.00 )
    Sueldos gasto 972.00

    G) COMISIONES GASTO
    S/F Comisiones a vend. Acum. 162.00
    (+) Comisiones pagados 3,402.00
    (-) S/I Comisiones a vend. Acum. ( 216.00 )
    Total comisiones gasto 3,348.00

    H) GANANCIA (PÉRDIDA) TERRENOS


    Venta de terrenos 2,565.00
    (Compra de terrenos ( 2,160.00 )
    Ganancia en venta de terrenos 405.00
    I) GANANCIA (PÉRDIDA) inversiones
    S/F Inversiones 3,240.00
    (+) Venta de inversiones 1,053.00
    (-) Compra de inversiones ( 324.00 )
    (-) S/I Inversiones ( 4,050.00 )
    Pérdida en Venta de inversiones ( 81.00 )

    J) GANANCIA PRIMA SOBRE OBLIGACIONES


    S/I Prima S/Obligaciones por pagar 37.80
    (-) S/F Prima S/Obligaciones por pagar ( 32.40 )
    Ganancia en prima s/Obligaciones 5.40

    K) GANANCIA PRIMA SOBRE ACCIONES


    S/I Prima s/acciones comunes 1,350.00
    (-) S/F Prima s/acciones comunes ( 1,215.00 )
    Ganancia en primas s/acciones 135.00

    L) OTROS
    Intereses producto 108.00
    Intereses Gasto 135.00
    Descuentos s/ventas -
    Descuentos s/compras 175.50
    Devoluciones S/ventas 135.00

    EL TAMALÓN, S.A.
    ESTADO DE RESULTADO
    Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021
    Cifras en Quetzales

    Ventas 57,091.50
    (-) Devoluciones s/ventas ( 135.00 )
    Ventas netas 56,956.50
    (-) Costo de ventas ( 42,025.50 )
    Margen bruto en ventas 14,931.00
    (+) Productos Financieros 828.90
    Intereses producto 108.00
    Descuentos s/compras 175.50
    Ganancia en venta de terrenos 405.00
    Ganancia en prima s/Obligaciones 5.40
    Ganancia en primas s/acciones 135.00
    (-) Gastos de operación ( 13,694.40 )
    Gastos generales 9,104.40
    Depreciación gasto 270.00
    Sueldos Gasto 972.00
    Comisiones Gasto 3,348.00
    Ganancia en operación 2,065.50
    (-) Gastos Financieros ( 216.00 )
    Pérdida en Venta de inversiones 81.00
    Intereses Gasto 135.00
    Descuentos s/ventas -
    Ganancie del ejercicio 1,849.50

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