Colegio: Benedictino de Guatemala.

6to. Perito Contador

Práctica Supervisada.
P. E. M: Elsa María García Girón.

Tema:
Ejercicio No. 89 "Dulcería La Abeja" Del folleto de
Sociedades

Alex Geovany Carreto Pérez.

Clave: 5.
Guatemala, 9 de Septiembre de 2021.
 Estado de Resultados de "La Dulcería La Abeja"
Ejercicio del 1 de Enero al 31 de Diciembre (Cifras en Quetzales)
Ingresos de Operación
Ventas Brutas 849,118.70
(-) Devoluciones y Reb. Sobre Ventas 4,765.00
Ventas Netas 844,353.70
Costo de Ventas
Inventario Inicial Mercaderias 75,918.00
Compras 125,864.00
(+) Gastos sobre Compras 10,215.00
Compras Brutas 136,079.00
(-) Devoluciones y Reb. Sobre Compras 6,218.00
Compras Netas 129,861.00
Mercaderías Disponibles 205,779.00
(-) Inventario Final de Mercaderías 78,654.00
Costo de Ventas 127,125.00
Otros Ingresos de Operación
Créditos Recuperdos 2,890.00
Margen Bruto y Otros Ingresos de Operación 720,118.70
Gastos de Operación
Gastos de Distribución
Sueldos Sala de Ventas 97,200.00
Comisiones sobre Ventas 35,000.00
Bonificación Incentivo de Sala de Ventas 15,000.00
Cuotas Patronales Sala de Ventas 16,749.74
Alquiler Sala de Ventas 29,520.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 6,559.52
Depreciación Vehículos de Reparto 41,935.00
Seguros Vencidos Sala de Ventas 16,800.00
Gastos Publicitarios 32,400.00 291,164.26
Gastos de Administración
Sueldos Oficina 106,800.00
Bonificación Incentivo de Oficina 18,000.00
Cuotas Patronales de Oficina 13,531.56
Alquiler de Oficina 19,680.00
Depreciación Mob. Y Equipo Oficina 5,366.88
Amort. Gastos de Organización 3,308.00
Amort. Crédito Mercantil 4,000.00
Utiles y Enseres Consumidos 10,450.00
Seguros Vencidos Oficina 5,600.00 186,736.44 477,900.70
Resultado Positivo de Operación 242,218.00
Otros Gastos de Operación
Impuesto sobre la Rentas 42,362.19
Gastos Financieros
Interes Gasto 23,720.55
Ingresos Financieros
Intereses Percibidos 24,657.53
Ganancia Antes de la Reserva 200,792.79
Reserve Legal 10,039.64
Ganancia Después de la Reserva 190,753.15

Guatemala, 31 de Diciembre de 2,020

Auditor Contador
Elsa María García Girón Alex Geovany Carreto Pérez
 Balance de Situación General de "La Dulcería La Abeja"
1 de Enero al 31 de Diciembre. (Cifras en Quetzales)
Activo
Corriente
Disponible
Caja 6,725.00
Caja Chica 1,200.00
Bancos 152,927.99 160,852.99
Exigible
Documentos por Cobrar Corto Plazo 40,200.00
(-) Documentos Descontados 20,000.00 20,200.00
Clientes 48,910.00
IVA Crédito 6,328.00
Seguros Anticipados 11,200.00
Deudores Varios 18,200.00
Anticipo sobre Compras 10,500.00
ISR Retenido por Acreditar sobre Ventas 7,150.00
Realizable
Mercaderías 78,654.00
Mercaderías En Tránsito 40,600.00
Útiles y Enceres 6,714.00 125,968.00 409,308.99
No Corriente
Mobiliario y Equipo 60,432.00
(-) Deprecia. Acum. Mob. Y Equipo 47,705.60 12,726.40
Vehículos de Reparto 210,675.00
(-) Deprecia. Acum. Vehiculos de Reparto 167,740.00 42,935.00
Equipo de Computación 45,170.00
(-) Deprecia. Acum. Equipo de Computación 44,670.00 500.00
Gastos de Organización 16,540.00
(-) Amort. Acum. Gastos de Organización 13,232.00 3,308.00
Crédito Mercantil 40,000.00
(-) Amort. Acum. Crédito Mercantil 16,000.00 24,000.00
Inversiones Financieras a Largo Plazo 250,000.00 333,469.40
Suma de Activo 742,778.39
Pasivo
Corriente
Proveedores 46,710.00
Corresponsales 4,500.00
Préstamos Bancarios a Corto Plazo 60,000.00
IGSS por Pagar 3,485.42
ISR por Pagar 3,530.18
Documentos por Pagar Corto Plazo 30,000.00
ISR Retenido por Pagar soBre Compras 6,330.00 154,555.60
No Corriente
Préstamos Bancarios a Largo Plazo 125,000.00
Patrimonio Neto
 Capital Autorizado 300,000.00
(-) Acciones No Suscritas 45,000.00
(-) Acciones Suscritas 32,000.00 223,000.00
Reserva Legal 49,469.64
Ganancia Después de la Reserva 190,753.15 463,222.79
Suma de Pasivo y de Patrimonio Neto 742,778.39

Guatemala, 31 de Diciembre de 2,020

Auditor Contador
Elsa María García Girón Alex Geovany Carreto Pérez
 Partidas de Liquidación y Cierre de "La Dulcería La Abeja"
1 de Enero al 31 de Diciembre. (Cifras en Quetzales)
Pda.1 xxx
Pérdidas y Ganancias 760,745.44
Mercaderías 75,918.00
Devoluc. Y Rebajas sobre Ventas 4,765.00
Compras 125,864.00
Gastos sobre Compras 10,215.00
Sueldos Sala de Ventas 97,200.00
Comisiones sobre Ventas 35,000.00
Bonificación Incentivo de Sala de Ventas 15,000.00
Cuotas Patronales Sala de Ventas 16,749.74
Alquiler Sala de Ventas 29,520.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 6,559.52
Depreciación Vehículos de Reparto 41,935.00
Seguros Vencidos Sala de Ventas 16,800.00
Gastos Publicitarios 32,400.00
Sueldos Oficina 106,800.00
Bonificación Incentivo de Oficina 18,000.00
Cuotas Patronales de Oficina 13,531.56
Alquiler de Oficina 19,680.00
Depreciación Mob. Y Equipo Oficina 5,366.88
Amort. Gastos de Organización 3,308.00
Amort. Crédito Mercantil 4,000.00
Utiles y Enseres Consumidos 10,450.00
Seguros Vencidos Oficina 5,600.00
Impuesto sobre la Renta 42,362.19
Interes Gasto 23,720.55
Liquidación de las cuentas del Estado de Resultados de
Saldo Deudor 760,745.44 760,745.44
Pda.2 xxx
Ventas 849,118.70
Devoluc. Y Rebajas sobre Compras 6,218.00
Mercaderías 78,654.00
Créditos Recuperados 2,890.00
Intereses Percibidos 24,657.53
Pérdidas y ganancias 961,538.23
Liquidación de las cuentas del Estado de Resultados de
Saldo Acreedor y Registro del Inventario Final de
Mercaderías 961,538.23 961,538.23
Pda.3 xxx
Pérdidas y Ganancias 200,792.79
Reserva Legal 10,039.64
Ganancia Después de la Reserva 190,753.15
Contabilización de las cuentas que se indican 200,792.79 200,792.79
Pda.4 xxx
Proveedores 46,710.00
Corresponsales 4,500.00
Préstamos Bancarios a Corto Plazo 60,000.00
IGSS por Pagar 3,485.42
ISR por Pagar 3,530.18
Documentos por Pagar Corto Plazo 30,000.00
ISR Retenido por Pagar soBre Compras 6,330.00
Préstamos Bancarios a Largo Plazo 125,000.00
Capital Autorizado 223,000.00
Reserva Legal 49,469.64
Ganancia Después de la Reserva 190,753.15
Caja 6,725.00
Caja Chica 1,200.00
Bancos 152,927.99
Documentos por Cobrar Corto Plazo 20,200.00
Clientes 48,910.00
IVA Crédito 6,328.00
Seguros Anticipados 11,200.00
Deudores Varios 18,200.00
Anticipo sobre Compras 10,500.00
ISR Retenido por Acreditar sobre Ventas 7,150.00
Mercaderías 78,654.00
Mercaderías En Tránsito 40,600.00
Útiles y Enceres 6,714.00
Mobiliario y Equipo 12,726.40
Vehículos de Reparto 42,935.00
Equipo de Computación 500.00
Gastos de Organización 3,308.00
Crédito Mercantil 24,000.00
Inversiones Financieras a Largo Plazo 250,000.00
Liquidación de las cuentas Patrimoniales 742,778.39 742,778.39