Universidad de Guayaquil

Facultad de Ciencias Administrativas

Licenciatura en Contabilidad y Auditoría

Revisión Analítica_Estado de Situación Financiera

Grupo 5
Bermúdez Marquinez Angie
Bravo Baque Deysi
Molina Carrera Carla
Quinde Chamaidan Magaly
Ronquillo Díaz Shirley

AUDITORÍA FINANCIERA I

Docente:
CPA. Carlos Parrales Chóez
Curso:
CAU-S-MA-6-2
2024-2025 CI
01 de Julio de 2024
 REVISION ANALITICA
NIA 315
EMPRESA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
EXPRESADO EN DOLARES ESTADOUNIDENSES

CUENTAS INDICE 2019

CÓDIGO DE
CUENTAS
ACTIVOS
Activos Corrientes

Efectivo y Equivalente de Efectivo A $ 3,464,003.00

Cuentas por cobrar a clientes B $ 941,558.00

Cuentas por cobrar a compañias relacionadas C $ 11,012,712.00

Otras Cuentas por Cobrar D $ 41,512.00

Impuestos por recuperar E $ 8,115,283.00

Total de Activos Corrientes
TOTAL DE ACTIVOS $ 23,575,068.00

Pasivos Corrientes

Cuentas por pagar a proveedores F $ 78,106.00

Cuentas por pagar a compañias relacionadas G $ 7,811,200.00

Anticipos recibidos de clientes H $ 484,173.00
Depositos recibidos en garantia I $ 7,673,386.00

Otras cuentas por pagar J $ 42,792.00

Otros impuestos y retenciones por pagar K $ 359,455.00

Beneficios sociales L $ 387,224.00

Ingresos diferidos M $ 1,139,380.00
Total pasivos corrientes $ 17,975,716.00
Pasivos no corrientes
Beneficios sociales N $ 704,200.00

Ingresos diferidos O $ 4,424,524.00

Total pasivos no corrientes $ 5,128,724.00
TOTAL PASIVOS $ 23,104,440.00

PATRIMONIO
Capital Social P $ 13,500.00
Reservas Q $ 517,776.00

Resultados acumulados R $ -60,648.00

TOTAL PATRIMONIO $ 470,628.00
TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO $ 23,575,068.00
 REPRESENTACIÓN REPRESENTACIÓN
2020 VARIACIÓN
ANÁLISIS VERTICAL ANÁLISIS VERTICAL

14.69% $ 2,293,283.00 3.80% $ -1,170,720.00

3.99% $ 790,665.00 1.31% $ -150,893.00

46.71% $ 43,714,627.00 72.36% $ 32,701,915.00

0.18% $ 36,700.00 0.06% $ -4,812.00

34.42% $ 13,575,060.00 22.47% $ 5,459,777.00

$ -
100.00% $ 60,410,335.00 100.00% $ 36,835,267.00

0.33% $ 75,062.00 0.12% $ -3,044.00

0.00%
0.00%
33.13% $ 44,305,990.00 73.34% $ 36,494,790.00
2.05% $ 445,587.00 0.74% $ -38,586.00
32.55% $ 7,960,030.00 13.18% $ 286,644.00

0.18% $ 448,080.00 0.74% $ 405,288.00

1.52% $ 321,576.00 0.53% $ -37,879.00

1.64% $ 498,131.00 0.82% $ 110,907.00

4.83% $ 1,133,791.00 1.88% $ -5,589.00
76.25% $ 55,188,247.00 91.36% $ 37,212,531.00
 2.99% $ 707,234.00 1.17% $ 3,034.00

18.77% $ 3,290,733.00 5.45% $ -1,133,791.00

21.75% $ 3,997,967.00 6.62% $ -1,130,757.00
98.00% $ 59,186,214.00 97.97% $ 36,081,774.00

0.06% $ 13,500.00 0.02% $ -

2.20% $ 517,776.00 0.86% $ -

-0.26% $ 692,845.00 1.15% $ 753,493.00

2.00% $ 1,224,121.00 2.03% $ 753,493.00
100.00% $ 60,410,335.00 100.00% $ 36,835,267.00
VARIACIÓN DE LOS DOS
PERIODOS ANÁLISIS OBSERVACIÓN
HORIZONTAL

NIC 7: Efectivos y Equivalentes de

-34% Efectivo
-16%

NIC 39: Instrumentos Financieros:

297% Reconocimiento y Medicion
-12%

67% NIC 12: Impuestos a las Ganancias

NIC 39: Instrumentos Financieras:

Reconocimiento Y Medicion
-4%

NIC 39: Instrumentos Financieras:

Reconocimiento Y Medicion
467%
-8%
4%

NIC 39: Instrumentos Financieras:

Reconocimiento Y Medicion
947%
-11%

NIC 19: Beneficios a Empleados,

LORTI,Codigo de Trabajo, Ley del
29% IESS
0%
207%
 0%

NIC 18: Ingresos de Actividades

Ordinarias, NIC 12 Impuesto a la
-26% Ganancia
-22%
156%

0%
0%

NIC 39: Instrumentos Financieras:

-1242% Reconocimiento Y Medicion
160%
156%
 REVISIÓN ANALÍTICA
NIA 315
EMPRESA
CORPORACIÓN JARRÍN LTDA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023
EXPRESADO EN DOLARES ESTADOUNIDENSES

CÓDIGO DE
CUENTAS
CUENTAS

ACTIVOS
Activos Corrientes

10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

10102 ACTIVOS FINANCIEROS
10103 INVENTARIOS
10104 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
10105 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
10106 ACTIVOS CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES
DISCONTINUADAS
10107 CONSTRUCCIONES EN PROCESO (NIC 11 Y SECC 23 PYMES)
10108 OTROS ACTIVOS CORRIENTES

10201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

10202 PROPIEDADES DE INVERSION

10203 ACTIVOS BIOLOGICOS
10204 ACTIVOS INTANGIBLE
10205 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
10206 ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
10207 DERECHO DE USO POR ACTIVOS ARRENDADOS
10208 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
10209 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR NO RELACIONADOS
10210 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR RELACIONADOS

Total de Activos Corrientes

TOTAL DE ACTIVOS

Pasivos Corrientes

20101 PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIO EN RESULTADOS

20102 PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO

20103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

20104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
20105 PROVISIONES
20106 PORCIÓN CORRIENTE DE VALORES EMITIDOS
20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
20108 CUENTAS POR PAGAR A RELACIONADAS
20109 OTROS PASIVOS FINANCIEROS
20110 ANTICIPOS
20111 PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON LOS ACTIVOS NO CORRIENTES Y
OPERACIONES DISCONTINUADAS
20112 PORCION CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
20113 OTROS PASIVOS CORRIENTES
20114 PASIVOS FINANCIEROS AL COSTO AMORTIZADO

Total pasivos corrientes

Pasivos no corrientes
20201 PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO
20202 CUENTAS Y DOCUEMNTOS POR PAGAR
20203 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
20204 CUENTAS POR PAGAR A RELACIONADAS
20205 PORCION NO CORRIENTE DE VALORES EMITIDOS
20206 ANTICIPOS
20207 PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
20208 OTRAS PROVISIONES
20209 PASIVO DIFERIDO
20210 PATRIMONIO NETO
Total pasivos no corrientes
TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO
30101 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO
30102 (-) CAPITAL SUSCRTO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERIA
30103 FONDO PATRIMONIAL
30104 PATRIMONIO DE LOS NEGOCIOS FIDUCIARIOS
30105 PATRIMONIO DE LOS FONDOS DE INVERSION
302 APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACION
30401 RESERVA LEGAL
30402 RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA
30501 SUPERAVIT DE ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN
OTRO RESULTADO INTEGRAL
30502 SUPERAVIT POR REVALUACION DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
30503 SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS INTENGIBLES
30504 OTRO SUPERAVIT POR REVALUACION
30601 GANANCIAS ACUMULAAS
30602 (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS
30603 RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCION POR PRIMERA
VEZ DE LAS NIFF
30604 RESERVA DE CAPITAL
30605 RESERVA POR DONACIONES
30606 RESERVA POR VALUACIÓN
30607 SUPERAVIT POR REVALUACION DE INVERSIONES
30701 GANANCIA NETA DEL PERIODO
30702 (-) PERDIDA NETA DEL PERIODO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO
 REPRESENTACIÓN
INDICE 2022 2023
ANÁLISIS VERTICAL

A $ 4,712,174.66 7.27% $ 4,217,891.11

B $ 40,109,021.44 61.88% $ 36,541,123.25
C $ 5,823,538.02 8.98% $ 5,603,313.01
D $ 111,155.76 0.17% $ 107,382.87
E $ 417,576.86 0.64% $ 393,430.21

$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -

F $ 11,830,975.04 18.25% $ 12,489,584.33

$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
G $ 1,311,254.19 2.02% $ 1,360,744.19
$ -
H $ 506,081.88 0.78% $ 4,075,731.86
$ - $ -
I $ - $ 16,319,973.58
$ - 0.00%
0.00%
0.00%

$ 64,821,777.85 100.00% $ 81,109,174.41

$ - 0
J $ 243,359.98 0.38% $ 957,752.86

K $ 19,556,627.32 30.17% $ 26,297,686.64

L $ 14,021,254.04 21.63% $ 18,465,905.61
$ - $ -
M $ 1,477,125.00 $ 1,313,000.08
N $ 724,993.78 $ 969,165.67
$ - $ -
O $ 484,484.50 $ 240,316.47
P $ 133,302.06 $ 168,796.72
$ -
$ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
0.00%
$ 36,641,146.68 56.53% $ 48,412,624.05

Q $ 120,614.82 0.19% $ 3,054,179.95

$ - $ -
R $ 8,315,710.12 $ 5,561,095.92
$ - $ -
$ 1,313,000.08 $ -
$ - $ -
S $ 800,462.05 $ 910,478.10
T $ - $ 293,342.79
U $ 2,481,981.55 $ 6,045,608.17
$ -
$ 13,031,768.62 20.10% $ 15,864,704.93
$ 49,672,915.30 76.63% $ 64,277,328.98

V $ 11,061,750.00 17.06% $ 13,823,750.00

$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ 2,762,000.00
W $ 880,640.29 $ 888,118.27
X $ 5,382,013.20 8.30% $ 4,838,441.89

$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
 $ - $ -
$ - $ -
Y $ -6,939,590.61 $ -6,208,180.53

$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
Z $ 1,852,490.05 $ 3,335,166.41
$ - $ -
A1 $ 149,559.62 0.23% $ 154,549.39
$ - $ -
$ 15,148,862.55 23.37% $ 16,831,845.43
$ 64,821,777.85 100.00% $ 81,109,174.41

$ - $ -
 VARIACIÓN DE LOS DOS
REPRESENTACIÓN
VARIACIÓN PERIODOS ANÁLISIS OBSERVACIÓN
ANÁLISIS VERTICAL
HORIZONTAL

NIC 7: Efectivos y Equivalentes de

5.20% $ -494,283.55 -10% Efectivo
45.05% $ -3,567,898.19 -9% NIC 32 p.11 -NIC 39 - NIIF 7
6.91% $ -220,225.01 -4% NIC 2, p.6
0.13% $ -3,772.89 -3% NIC 19
0.49% $ -24,146.65 -6% NIC 12, P.5
NIFF 5 Activos no corrientes
mantenido para la venta y operacioes
D.
NIC 11

NIC 16, p.6 -

15.40% $ 658,609.29 6% NIC 17, p.20-

$ - NIC 40 Propiedades de Inversion

$ - NIC 41
$ - NIC 38
1.68% $ 49,490.00 4% NIC 12,
$ - NIC 5
5.02% $ 3,569,649.98 705% NIFF16
$ -
20.12% $ 16,319,973.58 #DIV/0!
0.00% $ -
0.00% $ -
0.00% $ -
$ -
100.00% $ 16,287,396.56

NIC 17
 NIC 17

1.18% $ 714,392.88 294%

NIC 32 - NIC
39 - NIIF 7 -
32.42% $ 6,741,059.32 34% NIIF 9

22.77% $ 4,444,651.57 32%

$ -
1.62% $ -164,124.92 -11%
1.19% $ 244,171.89 34%
$ -
0.30% $ -244,168.03 -50% NIC 32 - NIC
0.21% $ 35,494.66 27% 39 - NIIF 7 -
NIIF 9

0.00% $ -
59.69% $ 11,771,477.37 32%

3.77% $ 2,933,565.13 2432% NIFF 16

6.86% $ -2,754,614.20 -33%

-100%

1.12% $ 110,016.05 14%

0.36% $ 293,342.79 NIC 18: Ingresos de Actividades
Ordinarias, NIC 12 Impuesto a la
7.45% $ 3,563,626.62 144% Ganancia

19.56% $ 2,832,936.31 22%

79.25% $ 14,604,413.68 29%

17.04% $ 2,762,000.00 25%

$ -
$ -
$ -
$ -
$ -2,762,000.00 -100%
1.09% $ 7,477.98 1%
5.97% $ -543,571.31 -10%
 -7.65% $ 731,410.08 -11%

4.11% $ 1,482,676.36 80%

NIC 39: Instrumentos Financieras:
0.19% $ 4,989.77 3% Reconocimiento Y Medicion

20.75% $ 1,682,982.88 11%

100.00% $ 16,287,396.56 25%
 REVISIÓN ANALÍTICA
NIA 315
EMPRESA
MONSIVEST S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023
EXPRESADO EN DOLARES ESTADOUNIDENSES

codigo de cuentas cuentas indice 2021

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES

10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO A $ 29,632.64

10102 ACTIVOS FINANCIEROS B $ 1,773,538.68
10103 INVENTARIOS C $ 341,290.78
10104 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS D $ 224,565.44
10105 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES E $ 125,338.33
ACTIVOS CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA
10106 VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS $ -
CONSTRUCCIONES EN PROCESO (NIC 11 Y SECC.23
10107 PYMES) $ -
10108 OTROS ACTIVOS CORRIENTES F $ -
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES $ 2,494,365.87

ACTIVOS NO CORRIENTES
10201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO G $ 565,735.80
10202 PROPIEDADES DE INVERSIÓN $ -
10203 ACTIVOS BIOLOGICOS $ -
10204 ACTIVO INTANGIBLE H $ 29,603.23
10205 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS I $ -
10206 ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES J $ 405,409.12
10207 DERECHO DE USO POR ACTIVOS ARRENDADOS $ -
10208 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES K $ -
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR NO
10209 RELACIONADOS $ -
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
10210 RELACIONADOS $ -
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES $ 1,000,748.15

TOTAL DE ACTIVOS $ 3,495,114.02

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
 PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE
20101 CON CAMBIOS EN RESULTADOS $ -
20102 PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO $ -
20103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR L $ 1,407,235.96
2010301 LOCALES $ -
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
20104 FINANCIERAS M $ 468,692.64
20105 PROVISIONES N $ 14,767.43
20106 PORCIÓN CORRIENTE DE VALORES EMITIDOS O $ -
20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES P $ 154,852.46
20108 CUENTAS POR PAGAR A RELACIONADAS $ -
20109 OTROS PASIVOS FINANCIEROS $ -
20110 ANTICIPOS Q $ 281,978.50
PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON LOS
ACTIVOS NO CORRIENTES Y OPERACIONES
20111 DISCONTINUADAS $ -
PORCION CORRIENTE DE PROVISIONES POR
20112 BENEFICIOS A EMPLEADOS R $ 45,102.09
20113 OTROS PASIVOS CORRIENTES S $ 329,943.00
20114 PASIVOS FINANCIEROS AL COSTO AMORTIZADO $ -
TOTAL DE PASIVO CORRIENTE $ 2,702,572.08

PASIVO NO CORRIENTE
20201 PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO $ -
20202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR $ -
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
20203 FINANCIERAS T $ 220,896.53
20204 CUENTAS POR PAGAR A RELACIONADAS U $ -
20205 PORCION NO CORRIENTE DE VALORES EMITIDOS $ -
20206 ANTICIPOS $ -
20207 PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS V $ -
20208 OTRAS PROVISIONES $ -
20209 PASIVO DIFERIDO $ -
20210 OTROS PASIVOS NO CORRIENTES W $ -

TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE $ 220,896.53

TOTAL DE PASIVOS $ 2,923,468.61

PATRIMONIO
30101 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO X $ 181,100.00
(-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN
30102 TESORERÍA $ -
30103 FONDO PATRIMONIAL $ -
30104 PATRIMONIO DE LOS NEGOCIOS FIDUCIARIOS $ -
30105 PATRIMONIO DE LOS FONDOS DE INVERSIÓN $ -
 APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA
302 FUTURA CAPITALIZACION $ 250,090.46
30401 RESERVA LEGAL Y $ 1,851.83
30402 RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA $ -
SUPERAVIT DE ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR
RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO
30501 INTEGRAL Z $ 109,943.96
SUPERAVIT POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES,
30502 PLANTA Y EQUIPO A1 $ -
SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS
30503 INTANGIBLES $ -
30504 OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION B1 $ -
30601 GANANCIAS ACUMULADAS C1 $ -
30602 (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS D1 $ -
RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE
30603 LA ADOPCION POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF $ -
30604 RESERVA DE CAPITAL $ -
30605 RESERVA POR DONACIONES $ -
30606 RESERVA POR VALUACIÓN $ -
30607 SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE INVERSIONES $ -
30701 GANANCIA NETA DEL PERIODO F1 $ 28,659.16
30702 (-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO $ -
TOTAL PATRIMONIO $ 571,645.41

TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO $ 3,495,114.02

$ 3,495,114.02 $ 3,495,114.02
CUADRADO 2021
 VARIACIÓN DE LOS DOS
REPRESENTACIÓN REPRESENTACIÓN
ANÁLISIS VERTICAL 2022 ANÁLISIS VERTICAL
VARIACIÓN PERIODOS ANÁLISIS
HORIZONTAL

1% $ 174,917.31 5% $ 145,284.67 490%

51% $ 1,850,512.04 50% $ 76,973.36 4%
10% $ 182,912.85 5% $ -158,377.93 -46%
6% $ 394,510.71 11% $ 169,945.27 76%
4% $ 178,868.10 5% $ 53,529.77 43%

0% $ - 0% $ - 0%

0% $ - 0% $ - 0%
0% $ 320,187.36 9% $ 320,187.36 0%
71% $ 3,101,908.37 84% $ 607,542.50 24%
0%
0%
16% $ 573,496.70 16% $ 7,760.90 1%
0% $ - 0% $ - 0%
0% $ - 0% $ - 0%
1% $ 860.01 0% $ -28,743.22 -97%
0% $ 546.00 0% $ 546.00 0%
12% $ - 0% $ -405,409.12 -100%
0% $ - 0% $ - 0%
0% $ 3,392.37 0% $ 3,392.37 0%

0% $ - 0% $ - 0%

0% $ - 0% $ - 0%
29% $ 578,295.08 16% $ -422,453.07 -42%

100% $ 3,680,203.45 100% $ 185,089.43 5%

 0% $ - 0% $ - 0%
0% $ - 0% $ - 0%
40% $ 1,292,181.32 35% $ -115,054.64 -8%
0% $ 35,300.00 1% $ 35,300.00 0%

13% $ 574,861.78 16% $ 106,169.14 23%

0% $ - 0% $ -14,767.43 -100%
0% $ 40,221.38 1% $ 40,221.38 0%
4% $ 82,357.85 2% $ -72,494.61 -47%
0% $ - 0% $ - 0%
0% $ - 0% $ - 0%
8% $ 57,957.04 2% $ -224,021.46 -79%

0% $ - 0% $ - 0%

1% $ - 0% $ -45,102.09 0%
9% $ 480,351.40 13% $ 150,408.40 46%
0% $ - 0% $ - 0%
77% $ 2,563,230.77 70% $ -139,341.31 -5%
0%
0%
0% $ - 0% $ - 0%
0% $ - 0% $ - 0%

6% $ 38,623.29 1% $ -182,273.24 -83%

0% $ 31,733.62 1% $ 31,733.62 0%
0% $ - 0% $ - 0%
0% $ - 0% $ - 0%
0% $ 7,995.47 0% $ 7,995.47 0%
0% $ - 0% $ - 0%
0% $ - 0% $ - 0%
0% $ 349,612.29 9% $ 349,612.29 0%
0% 0%
6% $ 427,964.67 12% $ 207,068.14 94%
0% 0%
84% $ 2,991,195.44 81% $ 67,726.83 2%
0%
0%
0%
5% $ 181,100.00 5% $ - 0%

0% $ - 0% $ - 0%
0% $ - 0% $ - 0%
0% $ - 0% $ - 0%
0% $ - 0% $ - 0%
 7% $ 250,090.46 7% $ - 0%
0% $ 1,851.83 0% $ - 0%
0% $ - 0% $ - 0%

3% $ - 0% $ -109,943.96 -100%

0% $ 118,455.00 3% $ 118,455.00 0%

0% $ - 0% $ - 0%
0% $ -6.73 0% $ -6.73 0%
0% $ 57,224.02 2% $ 57,224.02 0%
0% $ -42,674.55 -1% $ -42,674.55 0%

0% $ - 0% $ - 0%
0% $ - 0% $ - 0%
0% $ - 0% $ - 0%
0% $ - 0% $ - 0%
0% $ - 0% $ - 0%
1% $ 122,967.98 3% $ 94,308.82 329%
0% $ - 0% $ - 0%
16% $ 689,008.01 19% $ 117,362.60 21%
0% 0%
100% $ 3,680,203.45 100% $ 185,089.43 5%

$ 3,680,203.45 $ 3,680,203.45
CUADRADO 2022
 OBSERVACIÓN

NIC 7: Efectivos y Equivalentes de

Efectivo
NIC 32 p.11 -NIC 39 - NIIF 7
NIC 2, p.6
NIC 19
NIC 12, P.5

NIIF 5, p.6

NIC 11

NIC 16, p.6 - NIC 17, p.20

NIC 40, p.5-
NIC 41, p.5-
NIC 38, p.8 - p.17
NIC 39, p.9
NIC 17
NIC 32 - NIC 39

NIC 32 - NIC 39 -
NIC 37, p.13 - p.15
NIC 32 - NIC 39
NIC 32 - NIC 39
NIC 32 - NIC 39
NIC 32 - NIC 39
NIC 32 - NIC 39

NIIF 5, p.38

NIC 19

NIC 17

NIC 32 - NIC 39
NIC 32 - NIC 39

NIC 32 - NIC 39
NIC 19
NIC 37, p.13 - p.15
NIC 12

NIC 1, p.54( r )

NIC 32 - NIC 39
NIC 16, p.31

NIIF 1, NIIF PYMES SECC. 35

CÓDIGO DE
CUENTAS

10101
10102
10103
10104
10105
10106
10107
10108

10201
10202
10203
10204
10205
10207
10208
10209
10210

20101
20102

20103
20104
20105
20106
20107
20108
20109
20110
20111
20112
20113
20114

20201
20202
20203
20204
20205
20206
20207
20208
20209
20210

30101
30102
30103
30104
30105
30401
30402
30501
30502
30503
30504
30601
30602
30603
30604
30605
30606
30607
30701
30702
REVISIÓN ANALÍTICA
NIA 315
EMPRESA
CORPORACIÓN EL ROSADO S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023
EXPRESADO EN DOLARES ESTADOUNIDENSES
CUENTAS

ACTIVOS
Activos Corrientes
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
ACTIVOS FINANCIEROS
INVENTARIOS
SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
ACTIVOS CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS
CONSTRUCCIONES EN PROCESO (NIC 11 Y SECC 23 PYMES)
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
Total de Activos Corrientes

Activos No Corrientes

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

PROPIEDADES DE INVERSION
ACTIVOS BIOLOGICOS
ACTIVOS INTANGIBLE
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
DERECHO DE USO POR ACTIVOS ARRENDADOS
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR NO RELACIONADOS
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR RELACIONADOS
Total de Activos No Corriente
TOTAL ACTIVOS

PASIVOS
Pasivos Corrientes
PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIO EN RESULTADOS
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
PROVISIONES
PORCIÓN CORRIENTE DE VALORES EMITIDOS
OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR A RELACIONADAS
OTROS PASIVOS FINANCIEROS
ANTICIPOS
PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON LOS ACTIVOS NO CORRIENTES Y OPERACIONES
DISCONTINUADAS
PORCION CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
OTROS PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS FINANCIEROS AL COSTO AMORTIZADO
Total Pasivo Corrientes

Pasivos No Corrientes
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO
CUENTAS Y DOCUEMNTOS POR PAGAR
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
CUENTAS POR PAGAR A RELACIONADAS
PORCION NO CORRIENTE DE VALORES EMITIDOS
ANTICIPOS
PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
OTRAS PROVISIONES
PASIVO DIFERIDO
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES
Total pasivos no corrientes
TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO
CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO
(-) CAPITAL SUSCRTO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERIA
FONDO PATRIMONIAL
PATRIMONIO DE LOS NEGOCIOS FIDUCIARIOS
PATRIMONIO DE LOS FONDOS DE INVERSION
RESERVA LEGAL
RESERVAS FACULTATIVA
SUPERAVIT Y ESTATUTARIA
DE ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO
INTEGRAL
SUPERAVIT POR REVALUACION DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS INTENGIBLES
OTRO SUPERAVIT POR REVALUACION
GANANCIAS ACUMULAAS
(-) PÉRDIDAS ACUMULADAS
RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCION POR PRIMERA VEZ DE LAS NIFF
RESERVA DE CAPITAL
RESERVA POR DONACIONES
RESERVA POR VALUACIÓN
SUPERAVIT POR REVALUACION DE INVERSIONES
GANANCIA NETA DEL PERIODO
(-) PERDIDA NETA DEL PERIODO
Total Patrimonio
TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO
 REPRESENTACIÓN
INDICE 2022 2023
ANÁLISIS VERTICAL

A $ 32,854,813.64 3.58% $ 63,712,799.29

B $ 264,221,073.24 28.76% $ 322,183,471.15
C $ 194,377,637.35 21.16% $ 203,920,051.64
D $ 18,139,757.15 1.97% $ 21,685,244.87
E $ 4,887,499.54 0.53% $ 5,337,491.01
0.00%
0.00%
0.00% $ 2,318,397.23
$ 514,480,780.92 56.01% $ 619,157,455.19
0.00%
0.00%

F $ 98,763,173.95 10.75% $ 120,277,718.26

0.00%
0.00%
0.00%
G 0.00%
0.00%
H $ 102,022,164.41 11.11% $ 150,902,962.45
$ 383,474.13 0.04% $ 319,181.16
I $ 202,921,659.78 22.09% $ 136,375,978.85
$ 404,090,472.27 43.99% $ 407,875,840.72
$ 918,571,253.19 100.00% $ 1,027,033,295.91

K $ 209,167,421.43 22.77% $ 235,748,331.40

L $ 68,582,326.24 7.47% $ 102,853,317.61
$ 922,805.10 0.10% $ 528,223.03
M $ 62,663,588.19 6.82% $ 57,198,292.40
N $ 64,284,387.50 7.00% $ 64,248,170.77
$ 3,868,447.45 0.42% $ 22,600,705.97
O 0.00%
P 0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
$ 409,488,975.91 44.58% $ 483,177,041.18
0.00%
0.00%
Q 0.00%
0.00%
R $ 87,370,909.49 9.51% $ 81,457,600.78
0.00%
$ 47,113,374.98 5.13% $ 78,416,636.03
0.00%
S $ 28,584,047.46 3.11% $ 27,909,094.50
T 0.00%
U $ 1,774,321.30 0.19% $ 2,179,818.06
$ 23,258,466.10 2.53% $ 20,411,735.05
$ 188,101,119.33 20.48% $ 210,374,884.42
$597,590,095.24 65.06% $693,551,925.60
0.00%
0.00%
V $ 127,719,025.04 13.90% $ 127,719,025.04
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
$ 42,204,796.60 4.59% $ 45,622,083.56
W $ 89,566,798.36 9.75% $ 89,566,798.36
X 0.00%
0.00%
0.00%
$ 13,325,620.78 1.45% $ 18,384,582.61
0.00%
Y 0.00%
$ -1,782,716.35 -0.19% $ -1,782,716.35
$ 15,774,763.92 1.72% $ 15,774,763.92
 0.00%
Z 0.00%
0.00%
A1 $ 34,172,869.60 3.72% $ 38,196,833.17
0.00%
$ 320,981,157.95 34.94% $ 333,481,370.31
$ 918,571,253.19 100.00% $ 1,027,033,295.91

$ -
 VARIACIÓN DE LOS DOS
REPRESENTACIÓN
VARIACIÓN PERIODOS ANÁLISIS
ANÁLISIS VERTICAL
HORIZONTAL

6.20% $ -30,857,985.65 94%

31.37% $ -57,962,397.91 22%
19.86% $ -9,542,414.29 5%
2.11% $ -3,545,487.72 20%
0.52% $ -449,991.47 9%
$ -
$ -
0.23% $ -2,318,397.23
60.29% $ -104,676,674.27

11.71% $ -21,514,544.31 22%

$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
14.69% $ -48,880,798.04 48%
0.03% $ 64,292.97 -17%
13.28% $ 66,545,680.93 -33%
39.71% $ -3,785,368.45 1%
100.00% $ -108,462,042.72
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -

22.95% $ -26,580,909.97 13%

10.01% $ -34,270,991.37 50%
0.05% $ 394,582.07 -43%
5.57% $ 5,465,295.79 -9%
6.26% $ 36,216.73 0%
2.20% $ -18,732,258.52 484%
0.00% $ -
0.00% $ -
0.00% $ -
0.00% $ -
0.00% $ -
0.00% $ -
47.05% $ -73,688,065.27 18%
0.00% $ -
0.00% $ -
0.00% $ -
0.00% $ -
7.93% $ 5,913,308.71 -7%
0.00% $ -
7.64% $ -31,303,261.05 66%
0.00% $ -
2.72% $ 674,952.96 -2%
0.00% $ -
0.21% $ -405,496.76 23%
1.99% $ 2,846,731.05 -12%
20.48% $ -22,273,765.09 12%
67.53% $ -95,961,830.36 16%
0.00% $ -
0.00% $ -
12.44% $ - 0%
0.00% $ -
0.00% $ -
0.00% $ -
0.00% $ -
4.44% $ -3,417,286.96 8%
8.72% $ - 0%
0.00% $ -
0.00% $ -
0.00% $ -
1.79% $ -5,058,961.83 38%
0.00% $ -
0.00% $ -
-0.17% $ - 0%
1.54% $ - 0%
 0.00% $ -
0.00% $ -
0.00% $ -
3.72% $ -4,023,963.57 12%
0.00% $ -
32.47% $ -12,500,212.36 4%
100.00% $ -108,462,042.72 12%
 OBSERVACIÓN

NIC 7: Efectivos y Equivalentes de Efectivo

NIC 32 p.11 -NIC 39 - NIIF 7
NIC 2, p.6
NIC 19
NIC 12, P.5

NIFF 5 Activos no corrientes mantenido para la venta y operacioes D.

NIC 11

NIC 16, p.6 -

NIC 17, p.20-
NIC 40 Propiedades de Inversion
NIC 41
NIC 38
NIC 12,
NIFF16
NIC 5

NIC 17
NIC 32 - NIC
39 - NIIF 7 -
NIIF 9
 NIC 32 - NIC
39 - NIIF 7 -
NIIF 9

NIIF 16

NIC 18: Ingresos de Actividades Ordinarias, NIC 12 Impuesto a la

Ganancia
NIC 39: Instrumentos Financieras: Reconocimiento Y Medicion