LABORATORIO CONTABLE.

Instituto Técnico Manuel Olivares Rodríguez.

Asignatura: Registros y operaciones contables.

Integrantes: Fabiana Alejandra Cano Sánchez.

Profesor: José Manuel Orozco.

Turno: Vespertino.

Fecha: 19/04/2024.
ÍNDICE.
Unidad I: Documentación Contable.
Contabilidad……………………………………………………………………….3
Objetivos de la contabilidad……………………………………………………..3
Tipos de contabilidad…………………………………………………………….3
Funciones del contador…………………………………………………………..4
Documentos de soporte………………………………………………………….4
Unidad II: Registro de las Transacciones Económicas.
Codificación de las cuentas………………………………………………………5
Catálogos de cuentas……………………………………………………………..5
Tipos de catálogos………………………………………………………………..6
Instructivos de cuentas…………………………………………………………6
Activos……………………………………………………………………………..6
Pasivos…………………………………………………………………………….7
Unidad III: Contabilización Inventario.
Inventario……………………………………………………………………………7
Generalidades del inventario……………………………………………………..7
Tipos de inventario………………………………………………………………….7
Unidad IV: Conciliación Bancaria.
Concepto…………………………………………………………………………….7
Importancia………………………………………………………………………….8
Objetivos…………………………………………………………………………….8
Tipos de conciliación bancaria……………………………………………………9
Procedimientos para obtener estados de cuentas bancarios………………….9
 INTRODUCCIÓN

La contabilidad es el proceso de registrar, analizar e interpretar de manera

sistemática la información financiera de una entidad u organización. Esto se logra
mediante el control de las operaciones económicas y tiene como fin establecer el
balance de ingresos y egresos. La contabilidad se encarga de registrar las
operaciones y transacciones que acontecen dentro de alguna institución o
empresa de una manera clara y precisa de todas las operaciones de ingresos y
egresos. La contabilidad consiste en la recopilación, el registro y la interpretación
continuos y sistemáticos de información determinada. En detalle, la contabilidad es
un sistema que permite procesar los datos relativos a todas las transacciones
comerciales y las obligaciones expresadas en términos financieros en una
empresa.
UNIDAD I: Documentos contables

Contabilidad:
Es la disciplina que enseña las normas y los procedimientos para ordenar, analizar
y registrar las operaciones practicadas por las unidades económicas constituidas
por un solo individuo o bajo la forma de sociedades mercantiles (bancos,
industrias, comercios o instituciones de beneficencia entre otras); con la finalidad
de obtener información financiera que sea útil para la toma de decisiones.

Objetivos de la contabilidad:
• Establecer un control riguroso sobre cada uno de los bienes, recursos y las
obligaciones de la organización.
• Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones efectuadas por la
organización durante el ejercicio fiscal.
• Proporcionar en cualquier momento, una imagen clara y verídica de la
situación financiera que guarda la organización.
• Prever con bastante anticipación el futuro de la organización.
• Servir como comprobante y fuente de información ante terceras personas, de
todos aquellos aspectos de carácter jurídico, en que la contabilidad puede
tener fuerza probatoria de ley.

Tipos de contabilidad:
Contabilidad Financiera.
Expresa en términos cuantitativos y monetarios, las transacciones que realiza
una entidad económica, así como ciertos acontecimientos económicos que la
afectan con el fin de proporcionar información útil y segura a usuarios externos
de la organización.
Contabilidad Administrativa.
Es el sistema de información al servicio estricto de las necesidades internas de la
administración, con orientación destinada a facilitar las funciones administrativas
de planeación y control a la luz de las políticas, metas u objetivos
preestablecidos por la gerencia o dirección de la organización.
 Contabilidad Fiscal.
Se conoce como contabilidad fiscal a la rama de la contabilidad dirigida al control
y la supervisión de los compromisos tributarios de una organización. Detecta,
evalúa y produce el correspondiente pago de impuestos de la misma.
En una organización que se enfoca en toda práctica contable relacionada con el
tratamiento de obligaciones en materia de impuestos con las que cuenta ésta.

Funciones del contador:

Las organizaciones requieren para su manejo y administración de los servicios
del contador que es la persona capacitada para registrar las operaciones que se
realizan, y proporcionan informes o documentos que reflejan la situación
financiera de la organización.
Las principales funciones del contador son:
• Determina los libros y registros auxiliares en que deben anotarse las
operaciones que se efectúan.
• Establece el plan de cuentas.
• Implanta nuevos sistemas o perfecciona los que están en uso.
• Comprueba las anotaciones hechas en los diferentes libros y registros
auxiliares.

Documentos de soporte:
Son los documentos que sirven de base para el registro de cada una de las
operaciones económicas que realiza la organización.
Todas las operaciones económicas que se realizan en las organizaciones deben
ser registradas en los libros de contabilidad, pero a su vez para que cada uno de
estos registros sean justificables deben soportarse con los documentos
pertinentes para cada una de ellas.

• Internos: Son todos aquellos que la empresa elabora internamente para el

control, comprobación y registro de transacciones realizadas dentro del giro de
sus negocios.
• Externos: Son aquellos comprobantes que soportan las transacciones, pero
son elaborados por terceros.
UNIDAD II: REGISTROS DE LAS TRANSACCIONES
ECONÓMICAS.

Codificación de las cuentas:

Cuando la organización alcanza un cierto grado de desarrollo, es absolutamente
indispensable formar una lista de las cuentas que deberán utilizarse, evitando así
errores de aplicación, y asignar a cada cuenta una cifra que la identifique, ya que
se trate de las cuentas que integran el mayor general o de las sub-cuentas que
forman los mayores auxiliares. Hay diversas maneras de organizar este sistema
de identificación y, salvo casos especiales, quizá lo más práctico sea optar por una
clasificación decimal que permita agregar o suprimir partidas según sea necesario.

Catálogo de cuentas:
El catálogo de cuentas de una organización es un listado de cada cuenta que
utiliza la organización para registrar las diferentes transacciones contables que
ocurren debido a sus operaciones. Dependiendo del país, las compañías tienen
cierta flexibilidad para elaborar el catálogo de cuentas de acuerdo a sus
necesidades y a lo que mejor se ajuste a su realidad. El listado está ordenado de
acuerdo a la clasificación de las cuentas contables, es decir, que se listaran de la
siguiente manera: activo, pasivo, capital, ingresos, costos y gastos.

Tipos de catálogo:
• Sistema decimal: se basa en la clasificación de grupos y subgrupos,
considerando como base la numeración del cero al nueve.
• Sistema numérico: se basa en la clasificación de grupos y subgrupos
asignándole un número consecutivo a cada cuenta.
• Sistema nemotécnico: se basa en el empleo de letras asociándolas para
recordarlas fácilmente.
• Sistema alfabético: se basa en el alfabeto para clasificar las cuentas.
• Sistema combinado o alfanumérico: se basa en la combinación de los
anteriores.
Instructivos de cuentas:
En el instructivo que acompaña al catálogo de cuentas, es donde se explica el
movimiento y el manejo de cada una de las cuentas que integran el catálogo,
porqué conceptos se deben cargar, porqué conceptos se debe abonar, cuales
cuentas son las que deben quedar saldadas al final del ejercicio, entre otros.
También se explica la apertura de cuentas especiales, las cuales funcionan como
cuentas puente, o como la cuenta de Gastos particulares, como debe ser su
funcionamiento, y el tratamiento que se le debe de dar.

Activo:
Son los bienes, derechos y recursos económicos de la organización. Los bienes
son el conjunto de propiedades y riquezas. Por ejemplo, un escritorio, un edificio,
un vehículo, una computadora, un derecho a cobrar un documento firmado a
nuestro favor, entre otros.

Activo Circulante:
Es un bien o derecho líquido o que puede convertirse en líquido en menos de un
año. Es decir, es el dinero que una organización tiene más o menos disponible
para usar en cualquier momento (el dinero que tiene en las cajas y bancos, las
existencias, las deudas de los clientes, entre otros.

Activos fijos:
Los activos fijos se definen como los bienes que una organización utiliza de
manera continua en el curso normal de sus operaciones; representan al conjunto
de servicios que se recibirán en el futuro a lo largo de la vida útil de un bien
adquirido.

Pasivo:
Son las Deudas y obligaciones a cargo del negocio. Las deudas pueden ser
variados, ejemplo: si Compra Mercancías al Crédito, asume una deuda ya que el
valor de la Mercadería lo tendrá que pagar cuando venza el plazo para pagarla. Si
no se ha pagado la planilla de pago de los empleados esto genera otra deuda u
obligación. De igual forma si no se cumple con los pagos de agua, luz, teléfono,
entre otras.

Pasivo Circulante:
Es la parte del pasivo que contiene las obligaciones a corto plazo de la
organización. En este contexto se entiende por corto plazo un periodo de
vencimiento inferior a un año.
Pasivo Largo Plazo:
(Mayor 1 año). Se denominan a las obligaciones de pago que tiene una
organización cuya devolución será efectiva en un periodo superior a un año
(bonos, préstamos, hipotecas, entre otros).

UNIDAD III: CONTABILIZACIÓN DEL INVENTARIO.

Inventario:
Los inventarios son el principal activo circulante de la mayoría de las
organizaciones comercializadoras. Estos inventarios, es la variedad de bienes que
posee una organización para la venta o actividades productiva. En toda
organización siempre comienza en cada periodo contable con un inventario inicial,
es decir, las mercancías que sobran del periodo anterior. El inventario de
mercancías siempre se registra en bodega a precio de adquisición.

Generalidades del inventario:

Se define como inventario al documento contable, que muestra una relación
detallada de todos los bienes y derecho que posee una compañía. Proviene de la
palabra inventario, que quiere decir “catálogo de cosas”.
El inventario representa la existencia de bienes almacenados destinados a realizar
una operación, sea de compra, alquiler, venta, uso o transformación.

Tipos de inventario:
• Inventario inicial.
Este será uno de los tipos de inventarios que realizarás al principio de la
producción y al inicio del año fiscal. En él se deben registrar todos elementos de la
empresa, ya que hará visible el saldo total de la empresa antes de comenzar la
etapa de adquisición de recursos, de producción o de que se venda el stock en
existencia. Gracias a este tipo de inventario se pueden ver las ganancias y
pérdidas con mayor claridad.
• Inventario final.
Este tipo de inventario generalmente se ejecuta al final del año fiscal, y sirve para
realizar un conteo físico de los productos, que después son analizados para
calcular su valor. Lo que ayuda a mantener un control sobre la logística
empresarial.

UNIDAD IV: CONCILIACIÓN BANCARIA.

Concepto:
La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los
valores que la organización tiene registrados, de una cuenta de ahorros o
corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.
La organización tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de
los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques,
consignaciones, notas débito, notas crédito, anulación de cheques y
consignaciones, entre otros.

Importancia:
Es importante tener una conciliación bancaria que corresponde con la fecha en
que “cierre”" los libros de contabilidad, por ejemplo, al fin de cada ejercicio
contable, que puede ser mensual, trimestral, semestral o anual. Este sirve como
respaldo de los saldos contables que se ocupan como la base para la generación
de los estados financieros. Es conveniente que la fecha de "corte" o cierre según
el banco coincida con la fecha de cierre de los ejercicios contables.

Objetivos:
• Es asegurar que todos los apuntes contables están correctamente reflejados
en el saldo bancario y que no se han abonado en otra cuenta, además de
detectar tanto los depósitos contabilizados que no han reflejado esta
información en el banco como aquellos movimientos que no han sido
contabilizados.
• La conciliación bancaria constituye, por tanto, un elemento imprescindible para
mostrar la imagen fiel de la compañía en lo que a tesorería se refiere.
Tipos de conciliaciones bancarias:
• Conciliación bancaria aritmética.
Consiste en “ligar” o conectar, en forma numérica, los saldos, utilizando las
diferencias encontradas. Partiendo del saldo de la organización para llegar al
saldo del banco o viceversa.

• Conciliación bancaria de fondo real o disponible.

Consiste en cuadrar ambos saldos el del estado de cuenta contra el libro de banco
de la organización a fin de que ambos muestren el efectivo disponible con el que
cuenta la organización al final de cada mes.

• Conciliación bancaria cuadrática.

Es un elemento más analítico de la conciliación del banco como de la organización
y nos permite conciliar los ingresos y egresos. Nos permite evitar errores y
omisiones de algún dato y de decisiones a tomar.es una conciliación aritmética
vertical y horizontal.

Procedimientos para obtener estados de cuentas bancarios:

Salvo convenio entre el banco y su cliente, el banco está obligado a entregar a sus
depositantes, por lo menos una vez cada mes, un estado de las cuentas de sus
depósitos en cuenta corriente que muestre el movimiento de las mismas y el saldo
al último día del período respectivo, pidiéndole su conformidad por escrito. Dicho
estado deberá ser remitido o puesto a disposición del cliente por medios físicos o
electrónicos a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes a la conclusión
del período de que se trate. Si el banco no recibe contestación alguna dentro de
treinta días de remitido el estado de cuentas, éstas se tendrán por aceptadas y
sus saldos serán definitivos desde la fecha a que se refiere, salvo prueba en
contrario.