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Tesis Analisis Estadistico de Prespuestos Municipales 2004 A 2013 de San Rafael Mendoza
Tesis Analisis Estadistico de Prespuestos Municipales 2004 A 2013 de San Rafael Mendoza
Tesis Analisis Estadistico de Prespuestos Municipales 2004 A 2013 de San Rafael Mendoza
POR
Profesor Tutor:
Francisca Julián
(tesinaa2012@hotmail.com)
AGRADECIMIENTOS
A los profesores Cófano Javier, Julián Francisca, Meyniel Lucía, Urquiza Lucía y Sierra Luis por su
apoyo y colaboración y a la comunidad en general por su predisposición y colaboración en nuestro
trabajo de campo.
2
El/los autor/es de este trabajo declara/n que fue elaborado sin utilizar ningún otro material
que no haya/mos dado a conocer en las referencias; que nunca fue presentado para su
evaluación en carreras universitarias y que no transgrede o afecta derechos de terceros
3
ÍNDICE
Introducción……………………………………………………………………………………………………….. 5
CAPÍTULO I - MARCO CONCEPTUAL……………………………………………………………………. 7
1.1.1 Definición de presupuesto………………………………………………….. 7
1.1.2 Caracteres…………………………………………………………………………….. 7
1.1.3 Algunos conceptos relacionados ………………………………………… 8
1.2 Sustento legal …………………………………………………………………………. 8
1.3.1 Recursos del estado : Concepto…………………………………………… 9
1.3.2 Liquidación de los recursos………………………………………………….. 9
1.3.3 Ejecución de los recursos …………………………………………………… 10
1.3.4 Ejecución de los recursos - Etapas y fases ………………………….. 11
1.4.1 Regímenes de coparticipación …………………………………………… 12
1.4.2 Coparticipación Nacional ……………………………………………………. 12
1.4.3 Coparticipación Provincial …………………………………………………. 13
1.4.4 Copaticipación Municipal ……………………………………………………. 14
1.5.1 Gastos del Estado: Concepto ………………………………………………. 14
1.5.2 Clasificación ………………………………………………………………………… 14
1.5.3 Ley de Administración Financiera……………………………………….. 15
1.5.4 Ejecución de los gastos: fases …………………………………………….. 16
CAPÍTULO II - ESTUDIO EXPLORATORIO DE DATOS APORTADOS POR LA
MUNICIPALIDAD DE SAN RAFAEL .......…..……...……………………..…………………..…… 17
2.1 Análisis de gráficos de los recursos de San Rafael 2004-2013… 17
2.2 Análisis de gráficos de los gastos de San Rafael 2004-2013……. 27
2.3 Estadística descriptiva ……………………………………………………………. 36
CAPÍTULO III - EL GRADO DE CONOCIMIENTO DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL EN
LA COMUNIDAD ………………...………………………………………………………………………… 39
3.1 Análisis encuestas a comerciantes ………………………………………… 40
3.2 Análisis encuestas a la población en general ……………………….. 62
Conclusión …………………………………………………………………………………………………………. 85
Bibliografía ………………………………………………………………………………………………………… 86
Anexos ………………………………………………………………………………………………………………. 87
Anexo I …………………………………………………………………………………………. 87
Anexo II………………………………………………………………………………………… 92
Anexo III……………………………………………………………………………………….. 141
Anexo IV ………………………………………………………………………………………. 145
4
INTRODUCCIÓN
El objetivo principal de este trabajo de investigación es analizar las relaciones entre los
recursos y gastos del municipio de San Rafael y aplicar herramientas estadísticas para explicar esas
relaciones y así interpretar las más importantes.
Otro incentivo de esta investigación fue presuponer una gran desinformación entre los
ciudadanos sobre esta temática. Esto motivó la realización de encuestas de opinión al respecto.
Aquí, aplicamos en forma conjunta dos temas de nuestra carrera sumamente importantes
como la hacienda pública y la estadística, intentando dar una visión objetiva a un tema cotidiano
como son los presupuestos municipales.
Dado que nuestro trabajo es de tipo exploratorio no partimos de una hipótesis concreta a
probar. Concluido el trabajo de exploración sobre los presupuestos municipales, se intentará
describir el conocimiento de la población acerca de los mismos y las opiniones sobre la utilización de
éstos.
Nuestra investigación ha sido realizada en base a dos tipos de fuentes de datos. Una fuente
secundaria suministrada por el Municipio de San Rafael. Sobre dichos datos realizamos gráficos y
obtuvimos medidas descriptivas. Y finalmente una fuente primaria, a través de las encuestas
diseñadas y realizadas por nosotros a los ciudadanos, para la posterior aplicación de herramientas
estadísticas apropiadas.
En general las conclusiones más importantes a las que arribamos son las siguientes:
Tanto los ingresos como los gastos del Municipio en la mayoría de los ítems tienen
una tendencia de evidente crecimiento en el transcurso de los años estudiados.
Se estima que el 92% de la población se encuentra al día con los impuestos y tasas
municipales y aproximadamente el 42% prefiere pagarlas a cada vencimiento.
6
CAPÍTULO I:
MARCO CONCEPTUAL
“Es el cálculo legal de lo que gastara el gobierno en el año siguiente y de los recursos que
podrá tener a su disposición para llenar esos gastos” (Terry, 1898)
1.1.2 CARACTERES
7
1.1.3 ALGUNOS CONCEPTOS RELACIONADOS
La Constitución Nacional:
En varios artículos hace referencia a aspectos relacionados al presupuesto, tanto a
recursos como a gastos. Los artículos pertinentes se transcriben en el Anexo I.
8
Constitución de la Provincia de Mendoza
La constitución de la provincia establece entre las funciones del Poder Legislativo fijar
anualmente el presupuesto de gastos y recursos. En el anexo I se presenta el artículo citado.
Se designa con la palabra recursos, ingreso o entrada a los rubros utilizados por el estado
para cubrir con su producido, los gastos de las necesidades públicas. Provienen de la fortuna privada
de los ciudadanos que coactivamente deben entregar porciones de su riqueza al estado en forma de
tributos. Además el Estado tiene la explotación de su patrimonio y por ello constituyen también
recursos públicos las rentas devengadas por los bienes de posesión estatal.
Desde el punto de vista de la hacienda se considera recurso a los créditos a favor del Estado
ya fijados (devengados) o aquellos ya ingresados (caja), según el sistema adoptado.
Las finanzas públicas definen a los ingresos del estado como: los medios pecuniarios, que el
organismo público dispone para la prestación de los servicios públicos a su cargo, es decir, son los
medios financieros necesarios para cubrir el presupuesto de gastos del Estado.
9
Sistema de Caja: Computa los recursos en el momento de su ingreso al tesoro; considera
recursos del ejercicio los realmente ingresados hasta la fecha de cierre del período.
La contabilidad del Estado por este sistema demuestra las condiciones de liquidez del tesoro.
Sistema de competencia: Computa como recursos del ejercicio no ya los realmente cobrados,
sino los devengados hasta la fecha de clausura del período.
Con este sistema se conoce realmente cual es importe total del activo de la hacienda, es
decir, toso lo que el Estado tiene derecho a exigir de terceros.
La ley de contabilidad siguió un régimen hibrido sobre presupuesto: para los gastos toma el
sistema de competencia, y para los recursos adopta el sistema de caja.
ECONÓMICO
FINANCIERO
La ciencia de las finanzas públicas define a los ingresos del Estado como los medios
financieros que necesita para prestar los servicios públicos, es decir para cubrir el presupuesto de
gastos del estado.
10
Los recursos derivados: son los provenientes de los impuestos, tasas y contribuciones,
detraídos de la riqueza de los particulares. Estos surgen del ejercicio de potestad tributaria inherente
al Estado.
Los recursos originarios: son los que provienen de la utilización o realización de los bienes
susceptibles de posesión estatal, puede ser por el dominio industrial, comercial, forestal o minero del
Estado.
CONTABLE
A. FIJACIÓN: en esta fase se Individualiza el deudor del Estado, verifica el crédito a favor del
Estado, y se liquida el importe que debe ingresar el usuario.
11
1.4.1 REGÍMENES DE COPARTICIPACION
Este sistema de coparticipación está establecido por la ley 23.548 de 1988 y sus
modificaciones, la cual es una ley transitoria, pero en la actualidad no se ha sancionado una nueva
ley. En la reforma del 94 de la Constitución Nacional, se incorporó el art.75, inc.2, donde se
establecen las atribuciones del Congreso de la Nación Argentina, de lo cual surge:
Según la ley 23.548, en primer lugar tenemos una masa de recursos coparticipables
(MRC), formada por los recursos que tiene la administración pública excepto: derechos de
importación y exportación ; aquellos cuya distribución se prevea o lo estén en otros regímenes
especiales de coparticipación; otros impuestos y contribuciones nacionales con afectación
específica; impuestos y contribuciones nacionales cuyo producido se afecte a la realización de
inversiones, servicios, obras y al fomento de actividades, que se declaren de interés nacional por
acuerdo entre la nación y las provincias los cuales nos nombra expresamente la respectiva ley.
a) El cuarenta y dos con treinta y cuatro centésimos por ciento (42,34%) en forma
automática a la Nación;
b) El cincuenta y cuatro con sesenta y seis por ciento (54,66%) en forma automática al
conjunto de provincias adheridas;
12
c) El dos por ciento (2%) en forma automática para el recupero del nivel relativo de
determinadas provincias.
d) El uno por ciento (1%) para el Fondo de Aportes del Tesoro Nacional a las provincias.
La coparticipación de la Provincia de Mendoza, está regida por la Ley 6.396 del año 1996,
y sus modificaciones. La presente ley, estipula el porcentaje de las participaciones de las
municipalidades de la Provincia de Mendoza en los recursos que percibe la provincia, los cuales
nombramos a continuación:
13
B) 65% en proporción directa al total de la población de cada departamento,
“Los gastos del Estado constituyen las transacciones financieras que realizan las
instituciones estatales para adquirir bienes y servicios que requiere la función pública
(producción pública), para la presentación de los servicios a la comunidad, o para transferir los
recursos recaudados a los distintos agentes económicos” (Chavez & Lima de Poblete, 2001)
1.5.2 CLASIFICACIÓN:
14
Clasificación objetiva: esta clasificación supone la clasificación de los
gastos en ordinarios y extraordinarios y luego una clasificación por finalidad y
objetivo. Los gastos extraordinarios se pueden definir como los que se destinan a
cubrir necesidades que no estaban previstas y los ordinarios son los habituales o
normales.
Clasificación por la permanencia del gasto: esta clasificación divide a
los gastos en fijos y variables, tal como los costos en una empresa. Los gastos fijos
son los que no depende de un nivel de actividad o producción, éstos siempre serán
iguales, año a año. Los gastos variables, en cambio, aumentan o disminuyen en los
años según el nivel de actividad del ente, en este caso la administración pública.
(Atchabahian, 2008)
El artículo 14 de esta ley nos dice que los presupuestos de gastos deben
mostrarse usando las técnicas más adecuadas para demostrar el cumplimiento de las
políticas, planes de acción, etc.
A su vez, el artículo 12 del Decreto reglamentario de esta ley plantea la
forma en la deben ser clasificados estos gastos. Dice que los gastos deben ordenarse
por categorías programáticas del siguiente modo: programa, subprograma, proyecto,
obra y actividad.
También dice en su tercer inciso qu para la presentación de los gastos debe
utilizarse la siguiente clasificación:
I. Institucional.
II. Categoría programática.
III. Finalidades y funciones.
IV. Fuentes de financiamiento.
V. Objeto del Gasto.
VI. Económica.
VII. Tipo de moneda.
VIII. Ubicación geográfica
15
1.5.4 EJECUCIÓN DE LOS GASTOS: FASES
El pago: una vez que se cumplen todas las etapas de autorización de pago para
que se libre la orden de pago, éste se hace efectivo eliminando la deuda.
(Atchabahian, 2008)
16
CAPÍTULO II:
Para hacer más interesante este análisis hemos actualizado los datos utilizando los índices de
inflación de la provincia de Santa Fe por ser, según nuestro punto de vista, los más neutrales para
este trabajo.
De los datos presentados en el Anexo III (pág 143) surgieron los gráficos que a continucación se
analizan.
Gráfico 2.1
17
Gráfico 2.2
En los gráficos 2.1 y 2.2 se muestra la evolución del primer ítem de recursos de los
presupuestos municipales, los ingresos por coparticipación nacional. En el gráfico 2.1, los valores
fueron actualizados según los índices de actualización de la provincia de Santa Fe y en el gráfico 2.2
están a valores reales. Si tomamos en cuenta sólo el grafico N° 2.2 nos muestra que los ingresos por
este concepto han ido en estricto crecimiento con el correr de los años, pero al aplicar los índices de
inflación se puede apreciar que el poder adquisitivo del año 2010 fue muy desventajoso y por ende
estos ingresos (a pesar de ser casi 1 millón más que el año anterior) sirvieron para satisfacer menos
necesidades del municipio. La tendencia general fue de todas maneras un claro crecimiento desde el
año 2004 en adelante. Se pasó de un ingreso de menos de 40 millones a 120 millones.
18
Gráfico 2.3
Gráfico 2.4
El grafico N° 2.3 actualizado con los mismos índices que indicamos en el punto anterior,
muestra los ingresos por regalías, que son los ingresos que se reciben por la actividad minera y
petrolera por ejemplo.
Gráfico 2.5
Gráfico 2.6
20
Se muestra en los gráficos N°2.5 y N°2.6 los ingresos municipales por la coparticipación
provincial, que básicamente consiste en lo que recibe San Rafael de los impuestos provinciales. En
estos gráficos se observa que si bien los valores históricos subieron en el transcurso de los años, en el
año 2010 el poder adquisitivo era bajo al igual que sucede en la coparticipación nacional, por este
motivo en ese año el municipio se vio desfavorecido con este ítem. Observando la tendencia general,
fue en un evidente crecimiento desde el año 2004 al año 2013.
Gráfico 2.7
Gráfico 2.8
21
Se observan en los gráficos 2.7 y 2.8 los ingresos netamente municipales, es decir lo que se
recauda por las tasas y derechos municipales. En ambos gráficos podemos ver que en el 2009 hay
una disminución en relación a los años contiguos. Esto no quiere decir que en ese año las tasas hayan
bajado sino que puede haber sido menor la recaudación. Este problema se ve solucionado en los
años siguientes, esto puede ser por ejemplo por implementación de planes de facilidades de pago
para que los contribuyentes pongan al día sus obligaciones, como los que salieron en los años 2007 y
2009.
Gráfico 2.9
Gráfico 2.10
22
El ítem Venta de bienes de uso, es muy difícil de interpretar ya que no son ingresos fijos.
Provienen de multas por el estacionamiento medido, por actividades culturales, deportivas, etc.
Igualmente se puede apreciar en ambos gráficos una gran caída en el año 2007. La tendencia general
fue ir en aumento a partir del año 2010 en adelante.
Gráfico 2.11
Gráfico 2.12
Los gráficos 2.11 y 2.12 se pueden interpretar fácilmente, ya que es lógico que hayan
muchos años sin ingresos por este concepto, debido que el municipio no realiza venta de sus bienes
23
constantemente. Únicamente hubo ingresos bajo este ítem durante los años 2011 y 2012. Lo que si
es interesante es la diferencia de valores históricos y actualizados, ya que como se puede ver en el
año 2011 el dinero que ingreso tenía más poder adquisitivo que en el 2012 a pesar de que
históricamente esos valores son idénticos.
Gráfico 2.13
Gráfico 2.14
Se muestra ahora el comportamiento del total de los recursos que ha obtenido el municipio
y como se puede apreciar los años 2008 y 2009, si bien en términos históricos los ingresos fueron en
crecimiento, con los valores actualizados se observa que ese dinero tenía menos poder adquisitivo.
24
La tendencia general fue de un evidente incremento desde el año 2004 al 2008 y desde el año 2011
al 2013.
Ya hemos descripto los conceptos más importantes del presupuesto de recursos municipales,
ahora presentamos gráficos que combinan uno o más conceptos con el total de los recursos para
visualizar la participación de éstos en el total.
Gráfico 2.15
VALORES BAJO ÍNDICE DE ACTUALIZACIÓN
25
Gráfico 2.16
VALORES REALES
Gráfico 2.17
26
Gráfico 2.17
VALORES REALES
Se puede observar que estos conceptos tienen poca participación en el total de los ingresos
del municipio pero muestran un comportamiento constante. Esto se debe que en comparación con
los Impuestos Nacionales, las tasas y derechos se fijan una vez al año y, no se modifican de acuerdo a
los ingresos o el contexto económico.
27
Gráfico 2.20
Los gastos en el personal permanente son lo más importante dentro de los egresos del
municipio, representan los sueldos de la planta permanente de trabajadores. En general tiene una
tendencia creciente, dado a los ajustes salariales anuales. Aún considerando el índice inflacionario se
observan valores en crecimiento.
Gráfico 2.21
28
Gráfico 2.22
Si bien este concepto tiene menos peso en el total de gastos, es importante analizar su
comportamiento. Se puede apreciar en los gráficos 2.21 y 2.22 que lo invertido en la municipalidad
en sueldos de los trabajadores temporarios se vió disminuído ya sea por el cambio en el poder
adquisitivo de la moneda, ya que el grafico actualizado muestra una significativa baja a partir del año
2010 y debido a la baja de 70 contratos en el año 2009, medida que fue implementada por el poco
aumento de la coparticipación y los niveles inflacionarios. Luego vuelve a tener una tendencia
positiva en el 2012, igualmente, en general este rubro tiende a aumentar.
29
Gráfico 2.23
Gráfico 2.24
Ambos gráficos 2.23 y 2.24 muestran una tendencia claramente positiva a partir del año
2009, los bienes de consumo representan los gastos en materiales y suministros para el
funcionamiento del municipio, por eso es normal que muestren abruptos cambios, ya que son
gastos que se pueden disminuir en épocas de crisis o de bajo presupuesto. En general muestran una
tendencia al crecimiento.
30
Gráfico 2.25
Gráfico 2.26
Se muestra en los gráficos 2.25 y 2.26 los gastos en los servicios para el funcionamiento del
municipio, como conservación y reparación de los bienes de capital. Ambos gráficos muestran un
crecimiento continuo a partir del año 2010, pero en el gráfico actualizado se puede ver una baja
importante desde el año 2008 al 2010, que puede deberse a los cambios en el poder compra del
31
dinero pero también a la disminución de la compra de estos servicios, ya que en el gráfico de abajo
también se aprecia una baja, aunque no tan significativa. La tendencia general fue ir en aumento.
Gráfico 2.27
Gráfico 2.28
Este concepto evluado en gráficos 2.27 y 2.28 incluye las erogaciones en bienes de capital que
aumentan el activo de la municipalidad y los gastos en trabajos públicos tanto sea por contratación o
administración de éstos. Se puede apreciar que en el año 2008 hay una importante inversión que
32
luego disminuye, probablemente por la fuerte crisis que afecto al municipio en esos años. En general
tiene una tendencia creciente.
Gráfico 2.29
Gráfico 2.30
VALORES REALES
Como podemos apreciar en los gráficos, el gasto total de personal, tiene una tendencia
creciente a moneda nominal. El gasto en personal permanente ha ido incrementandose
33
paulatinamente y es probable que se deba a un aumento en los salarios ya que la creación de
puestos permanentes es un procedimiento algo complejo en el municipio. El gasto de personal
temporario fue disminuyendo. La participación en el gasto total de estos conceptos, es significativo.
Gráfico 2.31
Gráfico 2.32
VALORES REALES
Analizando ambos gráficos, 2.31 y 2.32 , el gasto de la inversión fiscal y bienes de consumo,
tiene un crecimiento constante a lo largo de los años salvo entre el 2008 y 2009 que podemos ver
34
que el gasto tuvo un incremento superior al del resto de los años. Ambos tienen una participación no
significativa con respecto al gasto total.
A continuación se presenta el gráfico 2.33 que relaciona el total de los recursos con los
conceptos más significativos del presupuestos de gastos, los sueldos del personal permanente y
personal temporal, para poder apreciar la proporción que se utiliza de los recursos en éstas
erogaciones. Se muestra solo en valores reales ya que el gráfico con valores actualizados mostraria la
misma información.
Gráfico 2.33
VALORES REALES
En el gráfico 2.34 se puede ver la relación entre el total de los gastos con los dos conceptos
mas significativos del presupuesto de recursos, la coparticipacion nacional y provincial y asi apreciar
cómo participan éstos ingresos en la financiación del total de los gastos.
35
Gráfico 2.34
VALORES REALES
Tabla 2.1
36
Gráfico 2.35
$ 350.000.000,00
$ 300.000.000,00
$ 250.000.000,00
$ 200.000.000,00
$ 150.000.000,00
$ 100.000.000,00
$ 50.000.000,00
$ 0,00
2004 2005 2006 2008 2009 2010 2011 2012 2013
E 2.2
Tabla
37
Gráfico 2.36
$ 300.000.000,00
$ 250.000.000,00
$ 200.000.000,00
$ 150.000.000,00
$ 100.000.000,00
$ 50.000.000,00
$ 0,00
2004 2005 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
El promedio de los gastos del municipio desde el 2004 al 2013 (exceptuado el 2006) en
valores reales fue de $120.406.035 por año, mientras que en valores actualizados es de
$199.988.312 por año.
Los coeficientes de asimetría son positivos tanto para los gastos actualizados como
históricos. Se puede decir que en la mayoría de los años los gastos estuvieron próximos a la media, la
cual en comparación a los valores observados es pequeña y solo algunos años fueron superiores a
ésta.
El valor mínimo de gastos anual en estos 9 años fue de $31.373.340 en valores históricos y
$117.991.994 en valores actualizados en el año 2004. El valor máximo fue de $294.039.564 tanto en
valores reales como históricos en el año 2013.
38
CAPÍTULO III:
Se consideró para el estudio como marco geografico a la Ciudad de San Rafael y como
marco temporal el mes de septiembre de 2013.
Debido a que los resultados obtenidos para la obtención del tamaño de muestra
mínima sobre la pregunta principal que era de distribución multinomial y resultando éste, un
número imposible para nosotros de implementar, se decidió realizar una muestra de 500
encuestas y luego obtener sobre los resultados, los errores de estimación máximos para las
respuestas más interesantes, asumiendo las variables categóricas como de distribución
Bernoulli (respuesta de interés versus otras respuestas). Esto se decidió debido a que
nuestros conocimientos estadísticos no abordan la distribución multinomial.
39
3.1 ANÁLISIS ENCUESTAS A COMERCIANTES
Según datos censales, se estima que en San Rafael hay aproximadamente 70.400 personas de
20 años o más, y según información recogida del diario local aproximadamente el 11% de esas
personas paga tasas e impuestos municipales como comerciante, de este dato obtuvimos la
proporción para realizar 60 encuestas en la zona del microcentro donde existe mayor concentración
de comercios.
Se diseñó una encuesta con la mayoría de las preguntas de tipo cerradas y de respuesta
múltiple o Bernoulli. En el Anexo IV se muestra el diseño de las encuestas.
Los resultados de inferencia estadística fueron obtenidos en todos los casos, asumiendo un
95% de nivel de confianza.
40
Pregunta 1: El Municipio de San Rafael cuenta con un presupuesto anual de
recursos y gastos. ¿Sabía que este presupuesto está a disposición de cualquier ciudadano
tanto en la página web del municipio como en dependencias de la Municipalidad?
Grafico 3.1
El resultado de esta pregunta es algo alarmante debido a que expone la gran desinformación
que hay entre los comerciantes en cuanto a la disponibilidad del presupuesto, a pesar de que la
municipalidad cumple con su parte de poner a disposición de todos los habitantes los presupuestos
con los que trabaja. Solo el 25% asume conocimiento de la disponibilidad del presupuesto con un
error de estimación máximo del 11%.
41
Pregunta 2: ¿Tiene conocimiento de donde provienen los recursos del
Municipio?
Gráfico 3.2
42
Pregunta 3: ¿Considera que esos recursos son eficientemente utilizados?
El 53% de los comerciantes considera que no siempre son bien utilizados los recursos
(e.e. 13%) y sólo el 7% piensa que éstos sin son utilizados correctamente. Se asume un error
de estimación del 6,31%.
43
Pregunta 4: ¿Considera adecuados los montos de los Impuestos
Municipales?
Gráfico 3.4
El 25% de los comerciantes considera que los montos de las tasas e impuestos
municipales son adecuados con un error de estimación máximo del 11%, mientras que el
63% considera lo contrario con un error de estimación máximo del 12%.
44
Pregunta 5: Los principales gastos del municipio son los del cuadro
siguiente. Usted considera que el dinero usado en estos ítems es:
Debido a las múltiples opciones de esta pregunta se analiza cada una por separado.
45
Gastos en los sueldos del personal administrativo.
Gráfico 3.5
El 25% de las personas considera que es adecuado el gasto que se hace en los sueldos del
personal administrativo. Nos parece interesante resaltar que la misma cantidad de personas no tiene
conocimiento sobre el monto que se paga a estos trabajadores. El error de estimación máximo es el
10,96%
46
Gastos en sueldos del Honorable Consejo Deliberante.
Gráfico 3.6
El 62% de los comerciantes considera demasiado altos los sueldos del HCD con un error de
estimación máximo del 12, 3%. Mientras que el segundo porcentaje más elevado es el de
desconocimiento de un 23%.
47
Gastos sueldo Intendente y secretarios
Gráfico 3.7
En esta pregunta se presenta un caso similar a la anterior pero es bastante más contundente
la respuesta, ya que el 75% piensa que es demasiado el gasto que hace la ciudad en los sueldos a
secretarios e intendente. Con un error de estimación del 10,95%.
48
Gastos en sueldos obreros de planta
Gráfico 3. 8
La mitad de las personas opina que el sueldo que reciben los obreros es escaso pero también
un 17% considera que este monto es el adecuado. Se asume un error máximo de estimación del
12,65%.
49
Gastos en materiales
Gráfico 3.9
Este concepto se debió explicar cada vez que se realizaban las encuestas y la mejor
explicación dada fue “los materiales necesarios para el buen funcionamiento de los entes públicos” y
después de recibida ésta el 47% de los comerciantes han opinado que es escaso. Con un error de
estimación máximo del 12,65%.
50
Gastos en servicios públicos
Gráfico 3.10
El 47% de los comerciantes entrevistados considera escaso el gasto que hace el municipio en
la prestación de los servicios públicos (error de estimación máximo de 12,62%).
51
Gastos en aportes
Gráfico 3.11
52
Gastos en Bienes de Uso
Gráfico 3.11
Los denominado como bienes de uso del municipio abarcan una variada y extensa cantidad
de bienes y el 37% de los entrevistados considera que es escaso el gasto que hace el municipio en la
compra de nuevos bienes. Con un error de estimación máximo del 12,2%.
53
Gastos en mantenimiento
Gráfico 3.12
El 35% de los comerciantes encuestados considera que es escaso el gasto que se hace en el
mantenimiento de los bienes con los que cuenta el municipio con un error de estimación del 12,06%
pero un gran porcentaje (el 25%) considera que éste es adecuado.
54
Gastos en inversiones
Gráfico 3.13
55
Pregunta 6: ¿Se encuentra al día con las tasas Municipales?
Gráfico 3.14
Esta respuesta es contundente y la razón por la que el 97% se encuentra al día con
las tasas e impuestos municipales es posiblemente porque casi todos los entrevistados nos
manifestaron que cuentan con un cobrador que se acerca a cada comercio para facilitar la
recaudación. Error de estimación 4,54%.
56
Pregunta 7: ¿Cómo prefiere pagar las tasas municipales?
Gráfico 3.15
En este caso las respuestas han sido variadas, pero el 49% prefiere pagar a cada vencimiento,
suponemos porque es mucho más fácil pagar una pequeña suma de dinero cada mes o bimestre que
la totalidad una sola vez. Error de estimación 12,64%.
57
Pregunta 8: Si usted es comerciante, qué opinión tiene respecto de las tasas
adicionales que tiene que pagar por: inspección, control de seguridad e higiene; publicidad
y propaganda; ocupación de veredas, etc. ¿Considera que estas tasas son:
Gráfico 3.16
Existen tasas extras que se cobran a un comercio como, por ejemplo, por publicidad y
carteles, estas tasas son altas al parecer del 72% de los comerciantes. Error de estimación 11,4%
58
ALGUNAS RELACIONES ENTRE LAS PREGUNTAS REALIZADAS A COMERCIANTES
Conclusión: Observamos que del total de comerciantes que admitieron no saber que el
presupuesto estaba a disposición de todos los ciudadanos, el 71% respondió que solo conocían
algunos de los recursos del municipio. Mientras que del total de comerciantes que asumieron saber
que el presupuesto estaba a disposición, el 47% sabía de donde vienen los recursos.
59
Pregunta 6: ¿Se encuentra al día con las tasas municipales? / Pregunta 7:
¿Cómo prefiere pagar las tasas municipales?
Se encuentra al día
Total
Como prefiere pagar N/S NO SI general
A CADA VTO 29 29
AÑO ADELANTADO 15 15
AÑO VENCIDO 1 7 8
N/S 1 2 3
PLAN DE PAGOS 5 5
Total general 1 1 58 60
Gráfico 3.18
Conclusión: hay una relación directa entre la respuesta de que se encuentran al día con las
tasas municipales y la forma de pago, ya que el 50% de los comerciantes que asegura encontrarse al
día con sus obligaciones, elije pagar a cada vencimiento.
60
Pregunta 8: Si usted es comerciante, qué opinión tiene respecto a las tasas
adicionales que tiene que pagar por: inspección, control de seguridad e higiene; publicidad
y propaganda; ocupación de veredas, etc. Considera que estas tasas son: / Pregunta 7:
¿Cómo prefiere pagar las tasas municipales?
Gráfico 3.19
Conclusión: La mayoría de los comerciantes que considera altas las tasas adicionales que se
cobra a la actividad comercial, opina sin embargo, el 46% que prefiere pagar estas "altas tasas " a
cada vencimiento en un 46% y año adelantado en un 26%.
61
1. ANÁLISIS ENCUESTAS A LA POBLACIÓN EN GENERAL
Para obtener una muestra representativa de las personas mayores de 21 años de la Ciudad
de San Rafael, respetando una estructura de la población dividida en tres grandes estratos (alta,
media, y baja),se decidió realizar un muestreo estratificado de muestras de tamaño proporcional a
los estratos. Para decidir el tamaño de los estratos utilizamos datos extraídos de un trabajo de Mora
M, Araujo (2002) La estructura social de la Argentina: Evidencias y conjeturas sobre la estratificación
actual. Chile: Comisión Económica para América Latina) donde se concluye que aproximadamente el
18% de la población argentina pertenece a la clase alta, el 48% a la clase media y el 34% a la clase
baja.
Para realizar las encuestas se eligieron los siguientes puntos geográficos: - Entre calle Espejo
y la Rotonda Oeste; - KM 0; - Mitre y Patricias Mendocinas; - Rotonda Este; - Rivadavia y Granaderos;
- 9 de Julio y Sarmiento; - Los Filtros y Ballofet. Sobre los cuales consideramos que el primer punto
abarca la clase alta de la ciudad, el punto de Rotonda este y la fracción entre Los Filtros y Ballofet
clase baja y los restantes clase media.
Dado el gran tamaño de la planilla resumen de las encuestas no es posible anexarlas, las
mismas se encuentra a disposición en la biblioteca de la Sede de la Facultad de Ciencias Económicas
de San Rafael.
62
RESPUESTAS DE ENCUETAS A POBLADORES DE LA CIUDAD DE SAN RAFAEL
H0: no hay diferencia significativa entre las proporciones de respuesta de los que conocen
que el presupuesto está a disposición y los que desconocen, vs la hipótesis alternativa H1: la
proporción que desconocen esta información es mayor.
Se obtuvo un p-valor menor al 1%. En conclusión se rechaza la hipótesis nula y se acepta que
la proporción que desconoce esta información es mayor a la que la conocen.
63
Pregunta 2: ¿Tiene conocimiento de donde provienen los recursos del
Municipio?
Conocimiento de los
recursos Total %
ALGUNOS 269 0,611
NO 59 0,134
SI 112 0,255
Total general 440 1,000
Un resultado favorable, ya que solo el 13% de los encuestados no tiene conocimiento del
origen de los recursos, con un error de estimación máximo del 4,07%. En cambio el 61% respondió
conocer algunos de los orígenes de los recursos con un error de estimación máximo del 4,5%.
64
Pregunta 3: ¿Considera que esos recursos son eficientemente utilizados?
Se puede apreciar en este caso, una respuesta contundente, ya que solo el 3% de los
ciudadanos opina que se utilizan eficientemente los recursos del municipio con un error de
estimación máximo de 1,6% y, la mitad opina que no siempre se utilizan correctamente éstos
recursos con un error de estimación máximo del 4,7%.
65
Pregunta 4: ¿Considera adecuados los montos de los Impuestos Municipales?
Dado que este trabajo tiene como finalidad exponer las respuestas recibidas sin investigar las
razones de éstas, solo podemos concluir que el 45% de los entrevistados considera que los montos
de las tasas e impuestos municipales no son los adecuados. Con un error de estimación máximo del
4,46%.
66
Pregunta 5: Los principales gastos del municipio son los del cuadro
siguiente. Usted considera que el dinero usado en estos ítems es:
Sueldos Intendente/Secretarios/
Debido a las múltiples opciones de esta pregunta se analiza cada una por separado.
67
Gastos en sueldo personal de administración
Dado las múltiples opiniones que derivan de este concepto sólo podemos exponer los
resultados de las encuestas, resaltando que el 34% de los encuestados considera demasiado el gasto
utilizado en los sueldos del personal administrativo, considerando un error de estimación máximo de
4,2%.
68
Gastos en sueldos honorable consejo deliberante
El 69% de los entrevistados considera demasiado el gasto en los sueldos del Honorable
Consejo Deliberante, con un error de estimación máximo del 4,3%.
69
Gastos en sueldos de intendente y secretarios
Un alto porcentaje de los entrevistados el 72% , considera demasiado el gasto que realiza el
municipio en los sueldos del Intendente y Secretarios, con un error de estimación máximo de 4,2%.
70
Gastos en sueldos obreros de planta
En este caso, las respuestas han sido variadas, podemos destacar que el 35% de los
encuestados considera escaso el sueldo de los obreros de planta, con un error de estimación máximo
del 4,4%.
71
Gastos en materiales
Gráfico 3.28
72
Gastos en servicios públicos
73
Gastos en aportes
74
Gastos en bienes de uso
Según los resultados de las encuestas, un 37% de los ciudadanos cree que es escaso el gasto
del municipio en los bienes de uso que éste posee, con un error de estimación máximo del 4,5%.
75
Gastos en mantenimiento de bienes de uso
76
Gastos en inversiones
Hay un gran desconocimiento de parte de los ciudadanos en cuanto a las inversiones que
puede realizar el municipio comportándose como una persona jurídica común. El 71% admitió que
no tiene conocimiento de esto, con un error de estimación máximo del 4,2%.
77
Pregunta 6: ¿Se encuentra al día con las tasas municipales?
La mayoría de los encuestados, un 87%, dice estar al día con las tasas municipales, con un
error de estimación máximo del 3,2%.
78
Pregunta 7: ¿Cómo prefiere pagar las tasas municipales?
Gráfico 3.35
La gran mayoría, el 45% respondió que la forma más cómoda de mantenerse al día con estas
obligaciones es pagar a cada vencimiento, , con un error de estimación máximo del 4,6%. Sin
embargo un 28% prefiere aprovechar los descuentos que se ofrecen al pagar el año adelantado
79
ALGUNAS RELACIONES ESTUDIADAS SOBRE ENCUESTAS A POBLACIÓN EN
GENERAL
Conclusión: Aquí podemos ver que del total de las personas que han respondido que tienen
conocimiento de la disponibilidad del presupuesto, la mayoría el 54%, sólo conoce algunos de los
recursos con los que cuenta el municipio.
80
Pregunta 7: ¿Cómo prefiere pagar las tasas municipales?/ Pregunta 6: ¿Se
encuentra al día con las tasas municipales?
81
Pregunta 1: El Municipio de San Rafael cuenta con un presupuesto anual de
recursos y gastos. ¿Sabía que éste presupuesto está a disposición de cualquier ciudadano
tanto en la página web del municipio como en dependencias de la Municipalidad?/
Pregunta 5: Los principales gastos del municipio son los del cuadro siguiente. Usted
considera que el dinero usado en estos ítems es: Gastos en aportes a entes sin fines de
lucro
Gráfico 3.40
Conclusión: Un resultado que nos llamó la atención fue que la gran mayoría de los
entrevistados no tenía conocimiento del gasto que el municipio realizaba para ayudar a entes sin
fines de lucro, por lo tanto hemos cruzado esa respuesta con la primera que preguntaba si conocía la
disponibilidad del presupuesto y concluimos que del total que admite no conocer este gasto, el 64%
también respondió que no sabía que el presupuesto municipal estaba a disposición.
82
Pregunta 1: El Municipio de San Rafael cuenta con un presupuesto anual de
recursos y gastos. ¿Sabía que éste presupuesto está a disposición de cualquier ciudadano
tanto en la página web del municipio como en dependencias de la Municipalidad?/
Pregunta 5: Los principales gastos del municipio son los del cuadro siguiente. Usted
considera que el dinero usado en estos ítems es: Gastos en sueldo Intendente
Conclusion: de la poblacion encuestada podemos resaltar que un 75% de los que desconocen
la disponbilidad del presupuesto presumen que el gasto en sueldos de secretarios e Intendente es
demasiado y solo el 8% opina que es adecuado éste porcentaje aumenta en el caso de los que tienen
conocimiento de la disponibilidad del presupuesto.
83
Pregunta 3: ¿Considera que esos recursos son eficientemente utilizados?/
Pregunta 5: Los principales gastos del municipio son los del cuadro siguiente. Usted
considera que el dinero usado en estos ítems es: Gastos en Mantenimiento
Gasto en Mantenimiento
Considera que los recursos son eficientemente Total
utilizados ADECUADO DEMASIADO ESCASO MUY ESCASO N/S general
LA MAYORIA DE LAS VECES 19 2 22 28 25 96
N/S 2 6 3 1 12
NO 21 6 28 14 28 97
NO SIEMPRE 34 10 85 40 52 221
SI 5 2 5 2 14
Total general 81 20 146 87 106 440
Gráfico 3.43
Conclusion: De las personas que han respondido que considera que no siempre son
eficientemente utilizados los recursos, el 38% opina que el gasto en mantenimiento es escaso, aquí
se puede apreciar la relación directa entre estas respuestas.
84
CONCLUSIÓN
Por medio del trabajo de investigación realizado, pudimos obtener las siguientes
conclusiones:
En el caso del análisis de recursos y gastos del Municipio, se puede apreciar que estos
conceptos fueron creciendo a través del transcurso de los años estudiados, esto se puede ver más
claro en los presupuestos deflactados con el índice precios internos al por mayor de la provincia de
Santa Fe. En base a la investigación realizada, los picos máximos y mínimos de ingresos y gastos,
están directamente relacionados con la situación del país y de la provincia.
En conclusión, esta investigación nos ha permitido conocer las distintas variaciones de los
presupuestos municipales, y cómo influye el contexto económico en estos; una de los puntos que
más nos llamo la atención, fue el desinterés y falta de información de la población, en cuanto al
origen y utilización de los distintos recursos del municipio de San Rafael. Hemos observado que la
mayoría de los encuestados sólo se limitan a cumplir con las obligaciones de pago.
85
BIBLIOGRAFIA
Investigación de Mercados de Miquel Salvador; Bigné Enrique, Cuenca Antonio; Miquel José
María; Levy Jean-Pierre – Editorial McGraw-Hill – Madrid 2000
Ugarte, M.D. Militino, y A.F. (2002), Estadística Aplicada con S-Plus, 2a Edición Revisada,
Ediciones Universidad Pública de Navarra, Pamplona, España, ISBN 84-95075-78-4
86
ANEXO I
Artículos pertinentes
Artículo 4: … El Gobierno federal provee a los gastos de la Nación con los fondos del Tesoro
nacional, formado del producto de derechos de importación y exportación, del de la venta o locación
de tierras de propiedad nacional, de la renta de Correos, de las demás contribuciones que equitativa
y proporcionalmente a la población imponga el Congreso General, y de los empréstitos y operaciones
de crédito que decrete el mismo Congreso para urgencias de la Nación, o para empresas de utilidad
nacional.
Artículo 17:…Sólo el Congreso impone las contribuciones que se expresan en el artículo 4º…
Articulo 75 inciso 2: La distribución entre la Nación, las provincias y la ciudad de Buenos
Aires y entre éstas, se efectuará en relación directa a las competencias, servicios y funciones de cada
una de ellas contemplando criterios objetivos de reparto; será equitativa, solidaria y dará prioridad al
logro de un grado equivalente de desarrollo, calidad de vida e igualdad de oportunidades en todo el
territorio nacional.
Articulo 75 inciso 8: Fijar anualmente, conforme a las pautas establecidas en el tercer párrafo
del inciso 2 de este artículo, el presupuesto general de gastos y cálculo de recursos de la
administración nacional, en base al programa general de gobierno y al plan de inversiones públicas y
aprobar o desechar la cuenta de inversión.
Artículo 85: El control externo del sector público nacional en sus aspectos patrimoniales,
económicos, financieros y operativos, será una atribución propia del Poder Legislativo.
El examen y la opinión del Poder Legislativo sobre el desempeño y situación general de la
administración pública estarán sustentados en los dictámenes de la Auditoría General de la Nación.
Este organismo de asistencia técnica del Congreso, con autonomía funcional, se integrará del modo
que establezca la ley que reglamenta su creación y funcionamiento, que deberá ser aprobada por
mayoría absoluta de los miembros de cada Cámara. El presidente del organismo será designado a
propuesta del partido político de oposición con mayor número de legisladores en el Congreso.
Tendrá a su cargo el control de legalidad, gestión y auditoría de toda la actividad de la administración
pública centralizada y descentralizada, cualquiera fuera su modalidad de organización, y las demás
funciones que la ley le otorgue.
87
Intervendrá necesariamente en el trámite de aprobación o rechazo de las cuentas de percepción e
inversión de los fondos públicos.
Articulo 99 inciso 10: Supervisa el ejercicio de la facultad del jefe de gabinete de ministros
respecto de la recaudación de las rentas de la Nación y de su inversión, con arreglo a la ley o
presupuesto de gastos nacionales.
Artículo 100: Al jefe de gabinete de ministros, con responsabilidad política ante el Congreso
de la Nación, le corresponde:
Art. 12. — Los presupuestos comprenderán todos los recursos y gastos previstos para el
ejercicio, los cuales figurarán por separado y por sus montos íntegros, sin compensaciones entre si.
Mostrarán el resultado económico y financiero de las transacciones programadas para ese periodo,
en sus cuentas corrientes y de capital, así como la producción de bienes y servicios que generarán las
acciones previstas.
Art. 13. — Los presupuestos de recursos contendrán la enumeración de los distintos rubros
de ingresos y otras fuentes de financiamiento, incluyendo los montos estimados para cada uno de
ellos en el ejercicio. Las denominaciones de los diferentes rubros de recursos deberán ser lo
suficientemente específicas como para identificar las respectivas fuentes.
Art. 14. — En los presupuestos de gastos se utilizarán las técnicas más adecuadas para
demostrar el cumplimiento de las políticas, planes de acción y producción de bienes y servicios de los
organismos del sector público nacional, así como la incidencia económica y financiera de la ejecución
de los gastos y la vinculación de los mismos con sus fuentes de financiamiento. La reglamentación
establecerá las técnicas de programación presupuestaria y los clasificadores de gastos y recursos que
serán utilizados
Mendoza, Constitución de la Provincia de Mendoza:
1. Aprobar o desechar los tratados que el Poder Ejecutivo celebrare con otras Provincias, de
acuerdo con las prescripciones de la Constitución Nacional.
88
2. Establecer los impuestos y contribuciones necesarios para los gastos del servicio Público.
Art.62º)- Las cuentas de gastos y demás actividades administrativas contables del H.C.D. para
la ejecución del Presupuesto del Ejercicio, serán sometidas a estudio previo de la Comisión del
Presupuesto y Hacienda. La misma estudiara y dictaminara en el pertinente despacho, respecto de la
viabilidad de las cuentas ACONSEJANDO, respecto de su conveniencia al Señor Presidente del Cuerpo
para su elevación posterior.
90
Art.63º)-Además esta Comisión deberá tener en cuenta en sus dictámenes:
a>Para gravar o enajenar propiedades Municipales, será necesario los dos tercios de los
miembros que componen el Cuerpo.
Para gravar o enajenar bienes del dominio público, se requiere autorización legislativa. Para
gravar o enajenar bienes de dominio privado de la Comuna, será necesario previa licitación o remate
anunciados con un mes de anticipación por lo menos. (L.: art. 73 inc. 3).
b>Para realizar obras o suministros que excedan de veinticinco mil (25.000 U.T.M.) Unidades
Tributarias Municipales deberá hacerse previa licitación Pública; cuando el monto no exceda de
veinticinco mil (25.000 U.T.M.) Unidades Tributarias Municipales podrá realizarse mediante licitación
privada, siempre que haya razones especiales determinadas expresamente por los dos tercios de los
miembros. Compra Directa con presupuesto cuando el monto no exceda de cinco mil (5.000 U.T.M.)
Unidades Tributarias Municipales y compra Directa hasta mil quinientas (1.500 U.T.M.) Unidades
Tributarias Municipales.
c>Para aumentar el monto parcial de las cuotas, tasas o contribuciones y fijar nuevas, será
necesario la mayoría absoluta de los miembros que componen el Cuerpo.
Las Ordenanzas sobre tributos regirán mientras no sean modificadas (L.: art. 110).
e>No podrá aumentarse el monto total de las erogaciones, salvo que se creen nuevos
recursos. (L.: art. 120).
f>El ejercicio del Presupuesto Comunal debe iniciarse del 1º de Enero y fenecer el 31 de
diciembre del mismo año (L.: art. 128; C.: art. 200 (4).
g>La ordenanzas especiales que autoricen erogaciones, caducarán con el ejercicio en que
fueron dictadas; si el Concejo resolviera su continuación, deberán ser consignadas en el presupuesto
del año siguiente. Exceptuase de esta disposición, las ordenanzas a que se refieren los Arts. 73 inc 6;
77 y 168 L.1.079)
91
ANEXO II
92
PRESUPUESTO DE EROGACIONES 2004
Concepto CONSOLIDADO P.P. / P.SP P.Principal Sector Sección
4 0 0 0 0 EROGACIONES CORRIENTES 22.807.000
1 0 0 0 OPERACIÓN 22.311.000
1 0 0 PERSONAL 15.851.000
1 0 PERSONAL PERMANENTE 10.147.200
1 Asignación de la Clase 4.973.000
2 Bonificación por Antiguedad 664.000
3 Adicionales especiales 273.000
4 Bonificacion por Mayor Dedicación 51.000
5 Suplementos Varios 1.459.000
6 Suplemento por Riesgo 184.000
7 Sueldo Anual Complementario 276.200
8 Asignaciones Familiares 734.000
9 Bonificación por Título y/o Respons. Profesional 3.000
10 Adicionales no remunerativos y/o bonificables -
11 Contribución Jubilatoria 1.077.000
12 Contribución para Obra Social 391.000
13 Contribución para A.R.T. 62.000
14 Otras contribuciones -
2 0 PERSONAL TEMPORARIO 5.703.800
1 Asignación de la Clase 3.193.000
2 Bonificación por Antiguedad 104.000
3 Adicionales especiales -
4 Bonificacion por Mayor Dedicación 38.800
92
5 Suplementos Varios 694.000
6 Suplemento por Riesgo 150.000
7 Sueldo Anual Complementario 254.000
8 Asignaciones Familiares 397.000
9 Bonificación por Título y/o Respons. Profesional 6.000
10 Adicionales no remunerativos y/o bonificables -
11 Contribución Jubilatoria 572.000
12 Contribución para Obra Social 259.000
13 Contribución para A.R.T. 36.000
14 Otras contribuciones -
2 0 0 BIENES DE CONSUMO 3.360.000
3 0 0 SERVICIOS 3.100.000
2 0 0 0 INTERESES DE LA DEUDA 300.000
3 0 0 0 TRANSFERENCIAS 196.000
1 0 0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 196.000
3 0 Al Sector Público 10.000
4 0 A Actividades No Lucrativas 186.000
2 0 0 TRANSF. P/FINANCIAR EROG. DE CAPITAL -
5 0 0 0 0 EROGACIONES DE CAPITAL 7.446.340
1 0 0 0 INVERSIÓN FISCAL O REAL 7.376.340
1 0 0 BIENES 200.000
1 0 Bienes de Capital 200.000
2 0 0 TRABAJOS PUBLICOS 7.176.340
1 0 Por administración 7.176.340
2 0 Por contrato -
2 0 0 0 INVERSION FINANCIERA 30.000
1 0 0 Aportes de Capital -
2 0 0 Préstamos -
3 0 0 Valores Financieros 30.000
3 0 0 0 INVERSION EN BIENES PREEXISTENTES 40.000
1 0 0 BIENES PREEXISTENTES 40.000
1 0 Terrenos 40.000
2 0 Edificios Obras e Instalaciones -
6 0 0 0 0 OTRAS EROGACIONES 1.120.000
2 0 0 0 EROG. P/ATENDER L/AMORTIZ.DE LA DEUDA PÚBLICA 1.120.000
1 0 0 AMORTIZACION DE LA DEUDA 1.120.000
93
1 0 Deuda Consolidada 840.000
2 0 Deuda Flotante 280.000
3 0 0 0 EROG. P/ATENDER ADELANTOS A PROV. Y CONTRAT. -
1 0 0 Adelantos para erogaciones corrientes -
2 0 0 Adelantos para erogaciones de capital -
2 3 0 0 REGALIAS 663.480,00
1 0 Petrolíferas, Uraníferas, Gasíferas e Hidroeléctricas 663.480,00
95
2 0 0 0 0 RECURSOS DE CAPITAL 342.320,00
1 0 0 0 VENTA DE BIENES DE USO 0,00
1 0 0 VENTA DE INMUEBLES
2 0 0 VENTA DE MUEBLES
3 0 0 VENTA DE SEMOVIENTES
7 0 0 0 0 FINANCIAMIENTO 4.600.000,00
1 0 0 0 USO DEL CREDITO 4.300.000,00
1 0 0 A LARGO PLAZO 3.300.000,00
1 0 Colocación de títulos públicos
2 0 Instituciones financieras (ETOSR) 3.300.000,00
3 0 Proveedores y contratistas
3 0 0 0 APORTES REINTEGRABLES
4 0 0 0 REMANENTE DEL EJERCICIO ANTERIOR 300.000,00
5 0 0 0 ADELANTOS A PROVEEDORES Y CONTRATISTAS 0,00
TOTAL CALCULO DE RECURSOS 31.373.340,00
97
4 Bonificacion por Mayor Dedicación 761.175
5 Suplementos Varios 1.053.198
6 Suplemento por Riesgo 103.304
7 Sueldo Anual Complementario 327.126
8 Asignaciones Familiares 450.677
9 Bonificación por Título y/o Respons. Profesional 309.254
10 Adicionales no remunerativos y/o bonificables 787.988
11 Contribución Jubilatoria 1.056.264
12 Contribución para Obra Social 396.099
13 Contribución para A.R.T. 61.483
14 Otras contribuciones -
2 0 0 BIENES DE CONSUMO 2.835.000
3 0 0 SERVICIOS 4.354.300
2 0 0 0 INTERESES DE LA DEUDA 650.000
3 0 0 0 TRANSFERENCIAS 214.200
1 0 0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 214.200
3 0 Al Sector Público -
4 0 A Actividades No Lucrativas 214.200
2 0 0 TRANSF. P/FINANCIAR EROG. DE CAPITAL -
5 0 0 0 0 EROGACIONES DE CAPITAL 3.469.400
1 0 0 0 INVERSIÓN FISCAL O REAL 3.249.400
1 0 0 BIENES 600.000
1 0 Bienes de Capital 600.000
2 0 0 TRABAJOS PUBLICOS 2.649.400
1 0 Por administración 1.920.000
2 0 Por contrato 729.400
2 0 0 0 INVERSION FINANCIERA 20.000
1 0 0 Aportes de Capital -
2 0 0 Préstamos -
3 0 0 Valores Financieros 20.000
3 0 0 0 INVERSION EN BIENES PREEXISTENTES 200.000
1 0 0 BIENES PREEXISTENTES 200.000
1 0 Terrenos 200.000
2 0 Edificios Obras e Instalaciones -
6 0 0 0 0 OTRAS EROGACIONES 4.700.000
2 0 0 0 EROG. P/ATENDER L/AMORTIZ.DE LA DEUDA PÚBLICA 4.700.000
98
1 0 0 AMORTIZACION DE LA DEUDA 4.700.000
1 0 Deuda Consolidada 2.000.000
2 0 Deuda Flotante 2.700.000
3 0 0 0 EROG. P/ATENDER ADELANTOS A PROV. Y CONTRAT. -
1 0 0 Adelantos para erogaciones corrientes -
2 0 0 Adelantos para erogaciones de capital -
99
7 0 Producidos de servicios especiales 160.000
8 0 Producidos de multas de tránsito -
9 0 Producidos de estacionamiento medido 650.000
10 0 Producidos de convenios especiales -
11 0 Producidos de convenios I.P.V. -
12 0 Recursos eventuales -
2 0 0 0 DE ORIGEN NACIONAL 13.500.000
1 0 0 REGIMEN DE COPARTICIPACION NACIONAL 12.080.000
1 0 Distribución secundaria 12.080.000
2 3 0 0 REGALIAS 1.420.000
1 0 Petrolíferas, Uraníferas, Gasíferas e Hidroeléctricas 1.420.000
1 0 0 0 DE ORIGEN PROVINCIAL 12.633.000
1 0 0 REGIMEN DE PARTICIPACION PROVINCIAL 12.633.000
1 0 DISTRIBUCION PRIMARIA 12.633.000
1 Impuesto sobre los ingresos brutos 5.570.000
2 Impuesto inmobiliario 1.165.000
3 Impuesto a los automotores 4.963.000
4 Impuesto de sellos 935.000
5 Participación otros impuestos -
6 Participación ejercicios vencidos -
7 Participación municipal tránsito y transporte Ley Nº 5800 -
8 Fondo de promoción turística -
9 Fondo compensador -
10 Participaciones a clasificar -
3 0 0 OTROS INGRESOS DE JURISDICCION PROVINCIAL -
1 0 FONDOS DE PROGRAMAS DESCENTRALIZADOS -
1 Fondos para desarrollo social
2 Fondos para desarrollo cultural
3 Fondos para desarrollo turístico
4 Fondos para desarrollo económico
5 Fondos para desarrollo deportivo
6 Otros fondos descentralizados
2 0 0 0 0 RECURSOS DE CAPITAL 335.000
1 0 0 0 VENTA DE BIENES DE USO -
1 0 0 VENTA DE INMUEBLES
2 0 0 VENTA DE MUEBLES
3 0 0 VENTA DE SEMOVIENTES
100
2 0 0 0 REEMBOLSO DE OBRAS PÚBLICAS 300.000 335.000 335.000
1 0 0 OBRAS DE PAVIMENTACION 300.000
2 0 0 OBRAS DE CLOACAS -
3 0 0 RED DE AGUA POTABLE Y CLOACAS -
4 0 0 ALUMBRADO PÚBLICO -
5 0 0 RED GAS NATURAL -
OBRAS CORD. CUN. Y BANQ. - O. D/URBANIZ. Y
6 0 0 REMOD. -
7 0 0 CONTRIBUCIÓN DE MEJORAS
3 0 0 0 REEMBOLSO DE PRÉSTAMOS 35.000 35.000 -
1 0 0 PRESTAMOS FONDO TRANSF. Y CRECIMIENTO -
2 0 0 PRESTAMOS A EMPRESAS DE AGRO-INDUSTRIA 15.000
3 0 0 OTROS PRESTAMOS 20.000
4 0 0 0 OTROS RECURSOS DE CAPITAL -
1 0 0 CRÉDITO FISCAL IVA
7 0 0 0 0 FINANCIAMIENTO 3.650.000
1 0 0 0 USO DEL CREDITO 2.900.000
1 0 0 A LARGO PLAZO -
1 0 Colocación de títulos públicos
2 0 Instituciones financieras (ETOSR)
3 0 Proveedores y contratistas
2 0 0 A CORTO PLAZO 2.900.000
1 0 Colocación de títulos públicos
2 0 Instituciones financieras
3 0 Proveedores y contratistas 1.900.000
4 0 Retenciones de Participación sin Afectar 1.000.000
101
PRESUPUESTO DE EROGACIONES 2007
Concepto CONSOLIDADO P.P. / P.SP P.Principal Sector Sección
4 0 0 0 0 EROGACIONES CORRIENTES 53.360.000
1 0 0 0 OPERACIÓN 52.141.000
1 0 0 PERSONAL 38.411.122
1 0 PERSONAL PERMANENTE 20.828.053
1 Asignación de la Clase 6.208.630
2 Bonificación por Antiguedad 2.511.217
3 Adicionales especiales 382.961
4 Bonificacion por Mayor Dedicación 2.475.631
5 Suplementos Varios 875.804
6 Suplemento por Riesgo 487.027
7 Sueldo Anual Complementario 876.892
8 Asignaciones Familiares 1.512.019
9 Bonificación por Título y/o Respons. Profesional 423.059
10 Adicionales no remunerativos y/o bonificables 2.355.075
11 Contribución Jubilatoria 1.552.941
12 Contribución para Obra Social 884.351
13 Contribución para A.R.T. 282.446
14 Otras contribuciones -
2 0 PERSONAL TEMPORARIO 17.583.069
1 Asignación de la Clase 7.112.227
2 Bonificación por Antiguedad 556.267
3 Adicionales especiales 538.008
4 Bonificacion por Mayor Dedicación 2.495.509
102
5 Suplementos Varios 839.115
6 Suplemento por Riesgo 256.917
7 Sueldo Anual Complementario 712.284
8 Asignaciones Familiares 1.255.522
9 Bonificación por Título y/o Respons. Profesional 460.770
10 Adicionales no remunerativos y/o bonificables 1.007.572
11 Contribución Jubilatoria 1.340.263
12 Contribución para Obra Social 768.565
13 Contribución para A.R.T. 240.050
14 Otras contribuciones -
2 0 0 BIENES DE CONSUMO 4.947.000
3 0 0 SERVICIOS 8.782.878
2 0 0 0 INTERESES DE LA DEUDA 505.000 505.000
3 0 0 0 TRANSFERENCIAS 714.000
1 0 0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 714.000
3 0 Al Sector Público -
4 0 A Actividades No Lucrativas 714.000
2 0 0 TRANSF. P/FINANCIAR EROG. DE CAPITAL -
5 0 0 0 0 EROGACIONES DE CAPITAL 9.145.000
1 0 0 0 INVERSIÓN FISCAL O REAL 7.745.000
1 0 0 BIENES 695.000
1 0 Bienes de Capital 695.000
2 0 0 TRABAJOS PUBLICOS 7.050.000
1 0 Por administración 6.600.000
2 0 Por contrato 450.000
2 0 0 0 INVERSION FINANCIERA 50.000
1 0 0 Aportes de Capital - -
2 0 0 Préstamos - -
3 0 0 Valores Financieros - 50.000
3 0 0 0 INVERSION EN BIENES PREEXISTENTES 1.350.000
1 0 0 BIENES PREEXISTENTES 1.350.000
1 0 Terrenos 1.350.000
2 0 Edificios Obras e Instalaciones -
6 0 0 0 0 OTRAS EROGACIONES 800.000
2 0 0 0 EROG. P/ATENDER L/AMORTIZ.DE LA DEUDA PÚBLICA 800.000
1 0 0 AMORTIZACION DE LA DEUDA 800.000
103
1 0 Deuda Consolidada 800.000
2 0 Deuda Flotante -
3 0 0 0 EROG. P/ATENDER ADELANTOS A PROV. Y CONTRAT. - -
1 0 0 Adelantos para erogaciones corrientes -
2 0 0 Adelantos para erogaciones de capital -
106
PRESUPUESTO DE EROGACIONES 2008
Concepto CONSOLIDADO P.P. / P.SP P.Principal Sector Sección
0 0 0 OPERACIÓN 71.212.992
0 0 PERSONAL 52.001.256
1 0 PERSONAL PERMANENTE 26.617.873
1 Asignación de la Clase 7.609.870
2 3.022.432
Bonificación por Antiguedad 3.151.596
3 Adicionales especiales 3.200.862
4 Bonificacion por Mayor Dedicación 1.706.765
556.943
5 Suplementos Varios
917.231
6 Suplemento por Riesgo 1.406.573
7 488.163
Sueldo Anual Complementario
8 1.347.284
Asignaciones Familiares 1.850.494
9 Bonificación por Título y/o Respons. Profesional 1.091.980
10 267.681
Adicionales no remunerativos y/o bonificables
107
5 1 1 2 11 Contribución Jubilatoria Contribución para Obra - 6.904.376 570.000 16.147.008
Social Contribución para A.R.T. Otras
12 contribuciones 12.307.360 970.000
13
14
2
PERSONAL TEMPORARIO 25.383.383
6 0 3 1.100.000
Asignación de la Clase 10.586.808
0 4 779.297
Bonificación por Antiguedad
0 5 736.536
Adicionales especiales
0 6 4.376.322
Bonificacion por Mayor Dedicación
0 7 1.179.798
Suplementos Varios 384.630
3 8
Suplemento por Riesgo 1.202.112
4 9
Sueldo Anual Complementario 1.679.411
0 10
2 616.957
Asignaciones Familiares
3 0 11
Bonificación por Título y/o Respons. Profesional 339.581
2
0 12
0 2.085.512
3 Adicionales no remunerativos y/o bonificables
0 0 13
Contribución Jubilatoria Contribución para Obra 1.239.537
1 14 Social Contribución para A.R.T. Otras 176.881
1
contribuciones -
0 0 0
2 BIENES DE CONSUMO
1 1 0
0 SERVICIOS
2 0
0
0 INTERESES DE LA DEUDA
108
2 1 0 0 TRANSFERENCIAS
0 Terrenos 700.000
0 OTRAS EROGACIONES
109
0 AMORTIZACION DE LA DEUDA 1.100.000 -
110
3 10 4 0 OTROS INGRESOS DE ORIGEN MUNICIPAL - 34.724.234 524.937
11 5 0 Multas generales 124.286
12 6 0 Intereses y recargos -
0 7 0 Venta de pliegos, publicaciones y otros -
1 8 0 Producidos de actividades culturales 167.647 29.765.388
9 0 Producidos de actividades deportivas - 30.279.342
3 0 Producidos de actividades turísticas 2.043.591
0 0 Producidos de servicios especiales 44.941 4.444.892
1 0 0 Producidos de multas de tránsito -
0 0 Producidos de estacionamiento medido 2.032
1 0 Producidos de convenios especiales
0 0 Producidos de convenios I.P.V. 30.279.342
1 0 Recursos eventuales 4.444.892
0 0 DE ORIGEN NACIONAL 6.000.000
12.457.028 29.765.388 29.765.388
0 0 REGIMEN DE COPARTICIPACION NACIONAL
2.761.261
1 0 Distribución secundaria
12.319.891
3 0 REGALIAS 2.227.208
0 Petrolíferas, Uraníferas, Gasíferas e -
0 Hidroeléctricas - -
2 2
1 DE ORIGEN PROVINCIAL -
2 REGIMEN DE PARTICIPACION PROVINCIAL -
2 3 DISTRIBUCION PRIMARIA 494.937
14 Impuesto sobre los ingresos brutos - -
0
1 0 5 Impuesto inmobiliario -
0
1 6 Impuesto a los automotores -
1
2 7 Impuesto de sellos
3 8 Participación otros impuestos
0 9 Participación ejercicios vencidos 30.000
1 0 Participación municipal tránsito y transporte Ley Nº
2 0 0 5800
3 0 0 Fondo de promoción turística -
4 0 1 Fondo compensador
7
5 0 2 Participaciones a clasificar
6 0 3 OTROS INGRESOS DE JURISDICCION 482.362
7 0 4 PROVINCIAL -
0 0 5 FONDOS DE PROGRAMAS 3.704
0 6 DESCENTRALIZADOS 4.271
0 1 0 0 Fondos para desarrollo social 4.599
1 2 0 0 Fondos para desarrollo cultural -
3
0 0 0 Fondos para desarrollo turístico - - 6.000.000
1 0 0 Fondos para desarrollo económico
111
2 0 0 0 Fondos para desarrollo deportivo 30.000
0 0 0 Otros fondos descentralizados
1 0 0 RECURSOS DE CAPITAL
0 0 VENTA DE BIENES DE USO
0 0 VENTA DE INMUEBLES
2 0 0 VENTA DE MUEBLES -
3
0 0 VENTA DE SEMOVIENTES
0 0 REEMBOLSO DE OBRAS PÚBLICAS
0 0 OBRAS DE PAVIMENTACION -
4
0 0 0 OBRAS DE CLOACAS
0 1 1 0 RED DE AGUA POTABLE Y CLOACAS
1 2 2 0 ALUMBRADO PÚBLICO
3 3 0 RED GAS NATURAL
0 0 0 OBRAS CORD. CUN. Y BANQ. - O. D/URBANIZ.
6.000.000
0 1 0 Y REMOD.
0 2 0 CONTRIBUCIÓN DE MEJORAS
3 0 REEMBOLSO DE PRÉSTAMOS
4 0 PRESTAMOS FONDO TRANSF. Y
0 CRECIMIENTO
2 0 0 PRESTAMOS A EMPRESAS DE AGRO-
0 0 INDUSTRIA
0 0 OTROS PRESTAMOS
3 0 0 OTROS RECURSOS DE CAPITAL
4 0 0 CRÉDITO FISCAL IVA
5 0 0 FINANCIAMIENTO
0 0 USO DEL CREDITO
A LARGO PLAZO
0 Colocación de títulos públicos
0 Instituciones financieras (ETOSR)
0 Proveedores y contratistas
0 A CORTO PLAZO
0 Colocación de títulos públicos
0 Instituciones financieras
0 Proveedores y contratistas
Retenciones de Participación sin Afectar
APORTES NO REINTEGRABLES
DE JURISDICCIÓN NACIONAL
DE JURISDICCIÓN PROVINCIAL
DE OTRAS JURISDICCIONES
APORTES REINTEGRABLES -
112
REMANENTE DEL EJERCICIO ANTERIOR
ADELANTOS A PROVEEDORES Y
CONTRATISTAS
TOTAL CALCULO DE RECURSOS 90.000.000
113
5 1 1 2 2 Asignación de la Clase 14.892.593 6.790.000 350.000 10.400.000
3 Bonificación por Antiguedad 969.181 12.545.000 750.000
4 Adicionales especiales 1.249.246
5 Bonificacion por Mayor Dedicación 5.014.579
6 Suplementos Varios 1.659.786
7 Suplemento por Riesgo 547.960
8 Sueldo Anual Complementario 1.248.780
9 Asignaciones Familiares 2.130.239
10 Bonificación por Título y/o Respons. Profesional
751.866
11 Adicionales no remunerativos y/o bonificables
580
12 Contribución Jubilatoria Contribución para
2.719.000
13 Obra Social Contribución para A.R.T. Otras
1.602.928
6 0 14 contribuciones 1.200.000
216.815
0 0
0 -
0
0 BIENES DE CONSUMO
0
0 0 SERVICIOS
3 0 INTERESES DE LA DEUDA
4 0 TRANSFERENCIAS
0 0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 750.000
0 0 Al Sector Público -
0 0 A Actividades No Lucrativas 750.000
0 -
0 TRANSF. P/FINANCIAR EROG. DE CAPITAL
1 0 EROGACIONES DE CAPITAL
0 0
INVERSIÓN FISCAL O REAL 9.970.000
2 1 0
0 BIENES 970.000
3 2
0 0 Bienes de Capital 970.000
2 0 9.000.000
0 0 TRABAJOS PUBLICOS
3 0
1 0 0 Por administración Por contrato 9.000.000
- 30.000
0 0
0 0 INVERSION FINANCIERA
2 0 Aportes de Capital -
0
0 0 0 Préstamos - 400.000
1
1 0 0 Valores Financieros 30.000
2
1 0
0 INVERSION EN BIENES PREEXISTENTES
0 0 BIENES PREEXISTENTES 400.000
2
0 0 Terrenos 400.000
1 0 Edificios Obras e Instalaciones -
0 2 0
OTRAS EROGACIONES
1 0 0
EROG. P/ATENDER L/AMORTIZ.DE LA DEUDA PÚBLICA 1.200.000
114
2 2 0 0 AMORTIZACION DE LA DEUDA 1.200.000 -
3 0 0 Deuda Consolidada Deuda Flotante 1.200.000
0 0 -
3 1 EROG. P/ATENDER ADELANTOS A PROV. Y CONTRAT.
Adelantos para erogaciones corrientes Adelantos para -
0 erogaciones de capital -
0 0
2 1
0
3 1
2
TOTAL EROGACIONES 99.535.000
115
1 0 0 0 0 INGRESOS CORRIENTES 14.385.199 93.264.695
3 0 0 0 DE JURISDICCION MUNICIPAL 18.459.695
2 0 0 TASAS Y DERECHOS MUNICIPALES
1 0 Derechos por servicios a la propiedad raiz 7.978.344
2 0 Derechos de inspección, comercio, industria 2.363.603
3 0 y servicios 905.146
4 0 Derechos de cementerio 863.640
5 0 Derechos de actuación administrativa 506.445
6 0 Derechos de edificación -
7 0 Derechos de inspección y habilitaciones 1.570
161.575 4.074.496
8 0 eléctricas
9 0 Derechos de transferencias 239.613
3 201.338
10 0 Derechos de inspección de espectáculos
11 0 públicos 793.192
12 0 Derechos de publicidad y propaganda 370.733
13 0 Derechos de concesiones
0 0 Derechos de inspecc. Sanit., hig. urbana y 51.550
1 0 saneam. amb. 2.036.406
2 0 Derechos de ocupación espacios públicos -
3 0 Planes de consolidación 95.015 41.603.988
2
0 4 0 OTROS INGRESOS DE ORIGEN -
1 5 0 MUNICIPAL 6.660
2 6 0 Multas generales 538.869
3 7 0 Intereses y recargos - 33.201.012
1 37.865.621
8 0 Venta de pliegos, publicaciones y otros 1.345.997
0
9 0 Producidos de actividades culturales -
1 3.738.368
10 0 Producidos de actividades deportivas -
11 0 Producidos de actividades turísticas
12 0 Producidos de servicios especiales
0 0 Producidos de multas de tránsito 37.865.621
0 0 Producidos de estacionamiento 3.738.368
1 0 medido Producidos de convenios 14.812.686 33.201.012 33.201.012
0 0 especiales Producidos de 2.696.562
1 0 convenios I.P.V. 13.085.058
3 0 0 Recursos eventuales 2.606.705
0 0 DE ORIGEN NACIONAL -
0 REGIMEN DE COPARTICIPACION -
0 1 NACIONAL - -
1 2 Distribución secundaria -
0 3 REGALIAS - -
0 4 Petrolíferas, Uraníferas, Gasíferas e -
116
2 2 1 1 5 Hidroeléctricas - 240.305 270.305
2 6 DE ORIGEN PROVINCIAL
3 7 REGIMEN DE PARTICIPACION
0 8 PROVINCIAL
1 9 DISTRIBUCION PRIMARIA
2 10 Impuesto sobre los ingresos brutos
3 30.000
3 0 Impuesto inmobiliario
4 0 Impuesto a los automotores
0
5 1 Impuesto de sellos
4 1 -
6 2 Participación otros impuestos 228.068
0 7 3 Participación ejercicios vencidos -
1 0 4 Participación municipal tránsito y transporte -
2.968
1 5 Ley Nº 5800 569
7 2 6 Fondo de promoción turística 6.000.000
0 8.701
3 0 0 Fondo compensador -
0 0 0 Participaciones a clasificar - -
1 0 OTROS INGRESOS DE JURISDICCION -
0 -
0 0 0 PROVINCIAL
0 0 FONDOS DE PROGRAMAS - 30.000
2 0 6.000.000
1 0 0 DESCENTRALIZADOS
0 0 Fondos para desarrollo social
0 0 Fondos para desarrollo cultural -
3 2 -
0 0 Fondos para desarrollo turístico
4
0 0 Fondos para desarrollo económico
5
0 0 Fondos para desarrollo deportivo -
0 0 Otros fondos descentralizados -
0 0 0 RECURSOS DE CAPITAL -
1 0 0 VENTA DE BIENES DE USO
2 0 0 VENTA DE INMUEBLES
0 VENTA DE MUEBLES -
3 0
0 VENTA DE SEMOVIENTES 6.000.000
0 0
0 0 0 REEMBOLSO DE OBRAS PÚBLICAS
0 0 0 OBRAS DE PAVIMENTACION
0 0 OBRAS DE CLOACAS
0 0 RED DE AGUA POTABLE Y CLOACAS
1 0 ALUMBRADO PÚBLICO
2 0 RED GAS NATURAL
3 0 OBRAS CORD. CUN. Y BANQ. - O.
0 0 D/URBANIZ. Y REMOD.
1 0 CONTRIBUCIÓN DE MEJORAS
2 0 REEMBOLSO DE PRÉSTAMOS -
117
3 0 PRESTAMOS FONDO TRANSF. Y
4 0 CRECIMIENTO
0 PRESTAMOS A EMPRESAS DE AGRO-
0 INDUSTRIA
0 0 OTROS PRESTAMOS
0 0 OTROS RECURSOS DE CAPITAL
0 0 CRÉDITO FISCAL IVA
0 0 FINANCIAMIENTO
0 0 USO DEL CREDITO
0 0 A LARGO PLAZO
0 Colocación de títulos públicos
Instituciones financieras (ETOSR)
Proveedores y contratistas
A CORTO PLAZO
Colocación de títulos públicos
Instituciones financieras
Proveedores y contratistas
Retenciones de Participación sin Afectar
APORTES NO REINTEGRABLES
DE JURISDICCIÓN NACIONAL
DE JURISDICCIÓN PROVINCIAL
DE OTRAS JURISDICCIONES
APORTES REINTEGRABLES
REMANENTE DEL EJERCICIO ANTERIOR
ADELANTOS A PROVEEDORES Y
CONTRATISTAS
TOTAL CALCULO DE RECURSOS 99.535.000
1 0 0 0 OPERACIÓN 95.901.176
118
1 0 0 PERSONAL 74.481.176
14 Otras contribuciones -
119
6 Suplemento por Riesgo 597.759
14 Otras contribuciones -
3 0 0 SERVICIOS 13.400.000
3 0 0 0 TRANSFERENCIAS 1.250.000
3 0 Al Sector Público -
120
1 0 0 BIENES 1.330.000
2 0 Por contrato -
2 0 0 Préstamos -
1 0 Terrenos 400.000
2 0 Deuda Flotante -
EROG. P/ATENDER ADELANTOS A PROV. Y
3 0 0 0 CONTRAT. -
121
TOTAL EROGACIONES
109.961.176
PRESUPUESTO RECURSOS 2010
CODIGO CONCEPTO Part. Parcial Part. Principal Sector Origen Sección
1 0 0 0 0 INGRESOS CORRIENTES 99.507.863
3 0 0 0 DE JURISDICCION MUNICIPAL 22.822.099
2 0 0 TASAS Y DERECHOS MUNICIPALES 18.189.390
1 0 Derechos por servicios a la propiedad raiz 8.377.261
2 0 Derechos de inspección, comercio, industria y servicios 2.504.315
3 0 Derechos de cementerio 1.185.080
4 0 Derechos de actuación administrativa 1.505.467
5 0 Derechos de edificación 667.195
6 0 Derechos de inspección y habilitaciones eléctricas -
7 0 Derechos de transferencias 1.805
8 0 Derechos de inspección de espectáculos públicos 260.122
9 0 Derechos de publicidad y propaganda 2.161.848
10 0 Derechos de concesiones 211.854
11 0 Derechos de inspecc. Sanit., hig. urbana y saneam. amb. 912.170
12 0 Derechos de ocupación espacios públicos 402.273
13 0 Planes de consolidación
3 0 0 OTROS INGRESOS DE ORIGEN MUNICIPAL 4.632.709
1 0 Multas generales 106.788
2 0 Intereses y recargos 2.121.320
3 0 Venta de pliegos, publicaciones y otros -
4 0 Producidos de actividades culturales 328.551
5 0 Producidos de actividades deportivas -
6 0 Producidos de actividades turísticas -
7 0 Producidos de servicios especiales 214.153
8 0 Producidos de multas de tránsito -
9 0 Producidos de estacionamiento medido 1.861.897
10 0 Producidos de convenios especiales
11 0 Producidos de convenios I.P.V. -
12 0 Recursos eventuales -
2 0 0 0 DE ORIGEN NACIONAL 42.235.580
1 0 0 REGIMEN DE COPARTICIPACION NACIONAL 38.667.451
1 0 Distribución secundaria 38.667.451
2 3 0 0 REGALIAS 3.568.129
1 0 Petrolíferas, Uraníferas, Gasíferas e Hidroeléctricas 3.568.129
1 0 0 0 DE ORIGEN PROVINCIAL 34.450.184
1 0 0 REGIMEN DE PARTICIPACION PROVINCIAL 34.450.184
122
1 0 DISTRIBUCION PRIMARIA 34.450.184
1 Impuesto sobre los ingresos brutos 15.973.501
2 Impuesto inmobiliario 2.506.978
3 Impuesto a los automotores 13.478.145
4 Impuesto de sellos 2.491.560
5 Participación otros impuestos -
6 Participación ejercicios vencidos -
7 Participación municipal tránsito y transporte Ley Nº 5800 -
8 Fondo de promoción turística -
9 Fondo compensador -
10 Participaciones a clasificar -
3 0 0 OTROS INGRESOS DE JURISDICCION PROVINCIAL -
1 0 FONDOS DE PROGRAMAS DESCENTRALIZADOS -
1 Fondos para desarrollo social
2 Fondos para desarrollo cultural
3 Fondos para desarrollo turístico
4 Fondos para desarrollo económico
5 Fondos para desarrollo deportivo
6 Otros fondos descentralizados
2 0 0 0 0 RECURSOS DE CAPITAL 478.313
1 0 0 0 VENTA DE BIENES DE USO -
1 0 0 VENTA DE INMUEBLES
2 0 0 VENTA DE MUEBLES
3 0 0 VENTA DE SEMOVIENTES
2 0 0 0 REEMBOLSO DE OBRAS PÚBLICAS 428.313
1 0 0 OBRAS DE PAVIMENTACION 394.310
2 0 0 OBRAS DE CLOACAS -
3 0 0 RED DE AGUA POTABLE Y CLOACAS 21.524
4 0 0 ALUMBRADO PÚBLICO -
5 0 0 RED GAS NATURAL 12.479
6 0 0 OBRAS CORD. CUN. Y BANQ. - O. D/URBANIZ. Y REMOD. -
7 0 0 CONTRIBUCIÓN DE MEJORAS
3 0 0 0 REEMBOLSO DE PRÉSTAMOS - - 50.000
1 0 0 PRESTAMOS FONDO TRANSF. Y CRECIMIENTO -
2 0 0 PRESTAMOS A EMPRESAS DE AGRO-INDUSTRIA -
3 0 0 OTROS PRESTAMOS - 50.000
4 0 0 0 OTROS RECURSOS DE CAPITAL -
1 0 0 CRÉDITO FISCAL IVA
7 0 0 0 0 FINANCIAMIENTO 9.975.000
1 0 0 0 USO DEL CREDITO -
1 0 0 A LARGO PLAZO -
123
1 0 Colocación de títulos públicos
2 0 Instituciones financieras (ETOSR)
3 0 Proveedores y contratistas
2 0 0 A CORTO PLAZO -
1 0 Colocación de títulos públicos -
2 0 Instituciones financieras
3 0 Proveedores y contratistas -
4 0 Retenciones de Participación sin Afectar -
124
PRESUPUESTO DE RECURSOS 2011
125
126
PRESUPUESTO EROGACIONES 2011
127
128
129
PRESUPUESTO DE EROGACIONES 2012
Concepto CONSOLIDADO P.P. / P.SP P.Principal Sector Sección
4 0 0 0 0 EROGACIONES CORRIENTES 183.268.066
1 0 0 0
1 0 0 OPERACIÓN 180.558.066
1 0 PERSONAL 124.368.066
1
2 PERSONAL PERMANENTE 82.682.582
3 Asignación de la Clase 24.043.713
4 Bonificación por Antiguedad 7.899.799
5 Adicionales especiales 13.365.726
6 Bonificacion por Mayor Dedicación 11.556.395
7 Suplementos Varios 4.993.028
8 Suplemento por Riesgo 2.035.525
9 Sueldo Anual Complementario 3.705.397
10 Asignaciones Familiares 2.943.108
2 11 Bonificación por Título y/o Respons. Profesional 1.458.332
12 Adicionales no remunerativos y/o bonificables -
13 Contribución Jubilatoria Contribución para 6.065.830
14 0 Obra Social Contribución para A.R.T. Otras 3.591.807
1 contribuciones 1.023.922
2 -
3 PERSONAL TEMPORARIO 41.685.484
4 Asignación de la Clase 19.939.550
5 Bonificación por Antiguedad 1.203.321
6 Adicionales especiales 2.072.564
2 7
0 Bonificacion por Mayor Dedicación 4.236.191
2 3 8
0 Suplementos Varios 2.000.221 19.930.000 950.000
3 0 9 36.260.000
0 Suplemento por Riesgo 406.774 1.760.000
0 10
0 Sueldo Anual Complementario 3.012.637
1 11
0 Asignaciones Familiares 1.149.160
3 12 Bonificación por Título y/o Respons. Profesional 861.006
0
130
5 1 2 4 13 Adicionales no remunerativos y/o bonificables - 29.830.000
0 0 14 0 Contribución Jubilatoria Contribución para 3.577.754
0 0 0 Obra Social Contribución para A.R.T. Otras 2.103.145
1 0 0 contribuciones 1.123.161
0 0 -
2 2 1 0
0 0
0 1 0
3
1 2 0
2 0 0
3 0 0 BIENES DE CONSUMO
6 0 0 0 1.450.000
0 SERVICIOS
2 0 0
1
0 0 INTERESES DE LA DEUDA
0 0
3 0 TRANSFERENCIAS
1 0
0
2 0
1 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1.760.000
0 0
0 0 Al Sector Público -
0 0 0 A Actividades No Lucrativas 1.760.000 -
1 1 0 TRANSF. P/FINANCIAR EROG. DE CAPITAL
2 2 0
0 0 EROGACIONES DE CAPITAL
0 0
0 0 INVERSIÓN FISCAL O REAL 28.700.000
0 BIENES 5.600.000
0
0 Bienes de Capital 5.600.000 23.100.000
0 TRABAJOS PUBLICOS 180.000
0
0 Por administración Por contrato 23.100.000
0 - 950.000
INVERSION FINANCIERA
131
BIENES PREEXISTENTES 950.000
Terrenos 950.000
Edificios Obras e Instalaciones -
OTRAS EROGACIONES
132
1 0 0 0 0 INGRESOS CORRIENTES 29.251.113 212.555.811
37.901.629
3 0 0 0 DE JURISDICCION MUNICIPAL
2 0 0 TASAS Y DERECHOS MUNICIPALES
13.543.255
1 0 Derechos por servicios a la propiedad raiz
4.246.213
2 0 Derechos de inspección, comercio,
1.906.515
3 0 industria y servicios
2.347.872
4 0 Derechos de cementerio
1.841.585
5 0 Derechos de actuación administrativa 8.650.516
6 0 Derechos de edificación -
3 7 0 Derechos de inspección y habilitaciones 600.789
8 0 eléctricas 2.100.000
9 0 Derechos de transferencias 592.357
10 0 Derechos de inspección de espectáculos 1.541.524
11 0 públicos 531.003
12 0 Derechos de publicidad y propaganda
13 0 0 Derechos de concesiones 1.648.509 99.634.361
2
0 1 0 Derechos de inspecc. Sanit., hig. urbana y 2.481.944
2 1 2 0 saneam. amb. -
75.019.821
3 0 Derechos de ocupación espacios públicos 390.681
1 3 -
4 0 Planes de consolidación
0 5 0 OTROS INGRESOS DE ORIGEN -
423.238 95.247.898
1 6 0 MUNICIPAL
7 0 Multas generales - 4.386.463
8 0 Intereses y recargos 3.706.144
9 0 Venta de pliegos, publicaciones y otros
-
10 0 Producidos de actividades culturales
-
11 0 Producidos de actividades deportivas
12 0 0 Producidos de actividades turísticas 95.247.898 1.992.255
2 3
0 0 Producidos de servicios especiales 4.386.463
1 0 Producidos de multas de tránsito 300.000
0 38.597.352 75.019.821
1 0 0 Producidos de estacionamiento
5.617.494 75.019.821
1 0 medido Producidos de convenios 1.672.255
0 24.370.624
0 0 especiales Producidos de
2 0 6.434.351
0 0 convenios I.P.V.
1 -
0 Recursos eventuales
2 -
0 DE ORIGEN NACIONAL
3 - 20.000
0 REGIMEN DE COPARTICIPACION
0 -
1 NACIONAL -
7 -
133
3 1 1 2 Distribución secundaria - - -
2 3 REGALIAS
3 4 Petrolíferas, Uraníferas, Gasíferas e -
4
4 5 Hidroeléctricas
0 5 6 DE ORIGEN PROVINCIAL
1 6 7 REGIMEN DE PARTICIPACION
7 0 8 PROVINCIAL 300.000
-
0 1 9 DISTRIBUCION PRIMARIA
1 10 0 Impuesto sobre los ingresos brutos -
2 0 Impuesto inmobiliario
3 1 Impuesto a los automotores
2 0 0 2 Impuesto de sellos -
1 0 3 Participación otros impuestos
0 0 4 Participación ejercicios vencidos
3
0 0 5 Participación municipal tránsito y
4 982.895
1 0 6 transporte Ley Nº 5800
5 -
0 0 Fondo de promoción turística -
0 0 Fondo compensador
2 -
0 0 Participaciones a clasificar -
0 0 OTROS INGRESOS DE JURISDICCION
0 689.360
0 PROVINCIAL
0 - - -
0 0 FONDOS DE PROGRAMAS
0 -
1 0 DESCENTRALIZADOS
0 - 20.000
2 0 Fondos para desarrollo social
3 0 0 Fondos para desarrollo cultural
0 0 0 Fondos para desarrollo turístico -
0 0 0 Fondos para desarrollo económico
0 0 0 Fondos para desarrollo deportivo
0 0 Otros fondos descentralizados -
0 -
0 RECURSOS DE CAPITAL
0 -
0 VENTA DE BIENES DE USO
0 0 VENTA DE INMUEBLES -
0 0 VENTA DE MUEBLES
1 0 VENTA DE SEMOVIENTES
2 0 REEMBOLSO DE OBRAS PÚBLICAS
3 0 OBRAS DE PAVIMENTACION
0 0 OBRAS DE CLOACAS
1 0 RED DE AGUA POTABLE Y CLOACAS -
134
2 0 ALUMBRADO PÚBLICO
3 0 RED GAS NATURAL
4 0 OBRAS CORD. CUN. Y BANQ. - O.
0 D/URBANIZ. Y REMOD.
0
0 CONTRIBUCIÓN DE MEJORAS
0
0 REEMBOLSO DE PRÉSTAMOS
0
0 PRESTAMOS FONDO TRANSF. Y
0
0 CRECIMIENTO
0
PRESTAMOS A EMPRESAS DE AGRO-
0 0
INDUSTRIA
0 0
OTROS PRESTAMOS
0
OTROS RECURSOS DE CAPITAL
0
CRÉDITO FISCAL IVA
0
FINANCIAMIENTO
0
USO DEL CREDITO
0
A LARGO PLAZO
Colocación de títulos públicos
Instituciones financieras (ETOSR)
Proveedores y contratistas
A CORTO PLAZO
Colocación de títulos públicos
Instituciones financieras
Proveedores y contratistas
Retenciones de Participación sin Afectar
APORTES NO REINTEGRABLES
DE JURISDICCIÓN NACIONAL
DE JURISDICCIÓN PROVINCIAL
DE OTRAS JURISDICCIONES
APORTES REINTEGRABLES
REMANENTE DEL EJERCICIO
ANTERIOR
ADELANTOS A PROVEEDORES Y
CONTRATISTAS
TOTAL CALCULO DE RECURSOS 214.548.066
135
PRESUPUESTO EROGACIONES 2013
136
137
PRESUPUESTO DE RECURSOS 2013
138
139
140
ANEXO III: RECURSOS REALES MUNICIPALIDAD SAN RAFAEL 2004 A 2013
INGRESOS MUNICIPALES
1-Ingresos Corrientes 2-Recursos de Capital
Tasas y Derechos Otros Ingresos Venta de Bienes de Uso Reembolso de Obras Públicas Reembolso de Prestamos
$ 5.646.850 $ 1.501.610 $0 $ 222.320 $ 120.000
$ 8.265.000 $ 2.915.000 $0 $ 300.000 $ 35.000
$ 12.019.510 $ 1.626.167 $0 $ 254.323 $ 30.000
$ 14.638.941 $ 4.346.499 $0 $ 494.937 $ 30.000
$ 14.385.199 $ 4.074.496 $0 $ 240.305 $ 30.000
$ 18.189.390 $ 4.632.709 $0 $ 428.313 $ 50.000
$ 22.281.708 $ 5.902.664 $ 300.000 $ 1.136.513 $ 20.000
$ 29.251.113 $ 8.650.516 $ 300.000 $ 1.672.255 $ 20.000
$ 40.229.455 $ 12.172.355 $0 $ 1.053.929 $ 42.264
3-Financiamiento
A Largo Plazo A Corto Plazo Aportes no reintegrables Aportes reintegrables Total
$ 3.300.000 $ 1.000.000 $0 $0 $ 31.373.340
$0 $ 2.900.000 $ 250.000 $ 500.000 $ 41.298.000
$0 $0 $ 1.853.788 $0 $ 63.305.000
$0 $0 $ 6.000.000 $0 $ 89.999.999
$0 $0 $ 6.000.000 $ 99.535.001
$0 $0 $ 9.975.000 $0 $ 109.961.176
$0 $0 $ 1.944.200 $0 $ 139.594.172
$0 $0 $0 $0 $ 214.548.066
$0 $0 $0 $0 $ 294.039.564
141
RECURSOS REEXPRESADOS.
INGRESOS MUNICIPALES
1-Ingresos Corrientes 2-Recursos de Capital
Tasas y Derechos Otros Ingresos Venta de Bienes de Uso Reembolso de Obras Públicas Reembolso de Prestamos
$ 21.237.238 $ 5.647.405 $0 $ 836.123 $ 451.308
$ 26.617.433 $ 9.387.758 $0 $ 966.150 $ 112.718
$ 33.858.269 $ 4.580.819 $0 $ 716.413 $ 84.508
$ 36.632.905 $ 10.876.804 $0 $ 1.238.545 $ 75.073
$ 29.550.631 $ 8.369.987 $0 $ 493.644 $ 61.627
$ 32.168.004 $ 8.192.963 $0 $ 757.473 $ 88.425
$ 31.861.631 $ 8.440.489 $ 428.984 $ 1.625.152 $ 28.599
$ 34.462.286 $ 10.191.631 $ 353.446 $ 1.970.172 $ 23.563
$ 40.229.455 $ 12.172.355 $0 $ 1.053.929 $ 42.264
3-Financiamiento
A Largo Plazo A Corto Plazo Aportes no reintegrables Aportes reintegrables Total
$ 12.410.970 $ 3.760.900 $0 $0 $ 117.991.994
$0 $ 9.339.450 $ 805.125 $ 1.610.250 $ 133.000.213
$0 $0 $ 5.222.014 $0 $ 178.326.548
$0 $0 $ 15.014.572 $0 $ 225.218.575
$0 $0 $ 12.325.432 $0 $ 204.468.640
$0 $0 $ 17.640.825 $0 $ 194.466.748
$0 $0 $ 2.780.100 $0 $ 199.612.076
$0 $0 $0 $0 $ 252.770.447
$0 $0 $0 $0 $ 294.039.564
142
GASTOS REALES
EROGACIONES CORRIENTES
AÑO Personal perm Personal temp Bs de consumo Servicios Interes de deuda Transferencias
Inversion fiscal Inversion financiera Bienes preexistentes Para atender amortizacion Para atender adelantos a TOTAL
de deuda publica provincias y contratos.
$ 7.376.340 $ 30.000 $ 40.000 $ 1.120.000 $0 $ 31.373.340
$ 3.249.400 $ 20.000 $ 200.000 $ 4.700.000 $0 $ 41.298.000
$ 7.745.000 $ 50.000 $ 1.350.000 $ 800.000 $0 $ 63.305.000
$ 15.417.008 $ 30.000 $ 700.000 $ 1.100.000 $0 $ 90.000.000
$ 9.970.000 $ 30.000 $ 400.000 $ 1.200.000 $0 $ 99.535.000
$ 9.830.000 $ 180.000 $ 400.000 $ 1.450.000 $0 $ 109.961.176
$ 11.670.000 $ 180.000 $ 650.000 $ 1.450.000 $0 $ 139.594.472
$ 28.700.000 $ 180.000 $ 950.000 $ 1.450.000 $0 $ 214.548.066
$ 48.587.000 $ 30.000 $ 450.000 $ 2.832.366 $0 $ 294.039.564
143
GASTOS REEXPRESADOS
EROGACIONES CORRIENTES
AÑO Personal perm Personal temp Bs de consumo Servicios Interes de deuda Transferencias
144
ANEXO IV
Cuestionario realizado por alumnos de la carrera de Contador Público Nacional de la Universidad Nacional de Cuyo.
El objetivo de este cuestionario tiene solo fines académicos, no existiendo vinculación alguna con el municipio, ni
tiene carácter político.
Las preguntas deben responderse marcando con una cruz la opción que elija o indicando que no contesta (N/S). No
se requiere ningún tipo de dato personal.
1. El Municipio de San Rafael cuenta con un presupuesto anual de recursos y gastos. ¿Sabía que éste
presupuesto esta a disposición de cualquier ciudadano tanto en la pagina web del municipio como en
dependencias de la Municipalidad?
SI NO
SI Algunos NO
SI NO (N/S)
5. Los principales gastos del municipio son los del cuadro siguiente. Usted considera que el dinero usado en
estos ítems es:
Demasiado Adecuado Escaso Muy N/S
escaso
Sueldos Intendente/Secretarios/
145
Aportes (ayuda a entes públicos y
entidades no lucrativas)
SI NO (N/S)
8. Si Usted es comerciante; qué opinión tiene respecto a las tasas adicionales que tiene que pagar por:
Inspección, control de seguridad e Higiene; Publicidad y propaganda; Ocupación de veredas, etc. ¿Considera
que estas tasas son:
146
ENCUESTA REALIZADA A LA POBLACION EN GENERAL
Cuestionario realizado por alumnos de la carrera de Contador Público Nacional de la Universidad Nacional de Cuyo.
El objetivo de este cuestionario tiene solo fines académicos, no existiendo vinculación alguna con el municipio, ni
tiene carácter político.
Las preguntas deben responderse marcando con una cruz la opción que elija o indicando que no contesta (N/S). No
se requiere ningún tipo de dato personal.
1. El Municipio de San Rafael cuenta con un presupuesto anual de recursos y gastos. ¿Sabía que éste
presupuesto esta a disposición de cualquier ciudadano tanto en la pagina web del municipio como en
dependencias de la Municipalidad?
SI NO
5. Los principales gastos del municipio son los del cuadro siguiente. Usted considera que el dinero usado en
estos ítems es:
Demasiado Adecuado Escaso Muy N/S
escaso
Sueldos Intendente/Secretarios/
147
Inversiones (bonos de YPF por ejemplo)
148