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    P61 - Deber No. 2 Estado de Flujo de Efectivo

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    Kelly Baidal
    (1) Mafalda S.A. experimentó un aumento en sus activos totales de $1,176,000 entre los años X y X+1, debido principalmente a aumentos en inventarios, construcciones en proceso y terrenos. (2) Los pasivos también aumentaron en $520,000, principalmente por un aumento en la deuda a largo plazo. (3) El patrimonio neto aumentó en $656,000 impulsado por un aumento en el capital social y las utilidades retenidas.

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    (1) Mafalda S.A. experimentó un aumento en sus activos totales de $1,176,000 entre los años X y X+1, debido principalmente a aumentos en inventarios, construcciones en proceso y terrenos. (2) Los pasivos también aumentaron en $520,000, principalmente por un aumento en la deuda a largo plazo. (3) El patrimonio neto aumentó en $656,000 impulsado por un aumento en el capital social y las utilidades retenidas.

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    (1) Mafalda S.A. experimentó un aumento en sus activos totales de $1,176,000 entre los años X y X+1, debido principalmente a aumentos en inventarios, construcciones en proceso y terrenos. (2) Los pasivos también aumentaron en $520,000, principalmente por un aumento en la deuda a largo plazo. (3) El patrimonio neto aumentó en $656,000 impulsado por un aumento en el capital social y las utilidades retenidas.

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    FINANZAS I

    DEBER No. 2 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


    EJERCICIO 1:

    Mafalda S.A. está preparando sus estados financieros del año X+1 y cuenta con la siguiente información:
    MAFALDA S.A.
    BALANCE GENERAL
    (En miles de $)

    ACTIVOS AÑO (X) AÑO (X+1)


    Activo Corriente
    Caja-Banco 60.000 66.000
    Cuentas por cobrar 140.000 170.000
    Inventarios 158.000 242.000
    Gastos prepagados 2.000 8.000
    Total Activo Corriente 360.000 486.000
    Activo no corriente
    Terreno 0 200.000
    Edificios 170.000 170.000
    Maquinaria y equipo 500.000 800.000
    Vehículos 50.000 50.000
    Muebles y enseres 28.000 28.000
    (-) Depreciación acumulada -16.000 -88.000
    Total PPE 732.000 1.160.000
    Construcciones en proceso 8.000 640.000
    Total PPE neto 740.000 1.800.000
    Otros Activos 70.000 70.000
    (-) Amortización Acumulada -10.000 -20.000
    Total Activo No Corriente 60.000 50.000
    TOTAL ACTIVOS 1.160.000 2.336.000

    PASIVOS
    Pasivo Corriente
    Obligaciones bancarias 50.000 68.000
    Porción corriente deuda a largo plazo 20.000 50.000
    Proveedores 150.000 210.000
    Pasivos Acumulados 20.000 32.000
    Total Pasivos Corrientes 240.000 360.000
    Pasivos no Corrientes
    Deuda a largo plazo 200.000 600.000
    Total Pasivos No Corrientes 200.000 600.000
    TOTAL PASIVOS 440.000 960.000

    PATRIMONIO
    Capital social 400.000 800.000
    Reserva legal 120.000 160.000
    Utilidad del ejercicio 200.000 416.000
    TOTAL PATRIMONIO 720.000 1.376.000
    TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.160.000 2.336.000
    FINANZAS I

    MAFALDA S.A.
    ESTADO DE RESULTADO
    (En miles de $)
    AÑO (X+1)
    Ventas netas 2.171.110
    Costo de ventas 868.444
    Utilidad bruta 1.302.666
    Gastos generales 651.333
    Gastos de Depreciación 72.000
    Gastos de Amortización 10.000
    UAII 569.333
    Intereses pagados 36.000
    Utilidad antes de impuestos 533.333
    Impuesto por Pagar 117.333
    Utilidad neta $ 416.000

    DATOS ADICIONALES:
    1. En el año (X+1) el aumento de la Reserva fue movimiento contable por $ 40.000
    2. Se incremento el capital social en el año (X+1) por efectivo de los accionistas por $ 400.000
    3. El pago de dividendo fue $ 160.000.

    Con los datos expuestos anteriormente:


    1. Calcule las variaciones de un período a otro
    2. Clasifique dichas variaciones como fuentes o usos.
    3. Elabore el estado de flujo de efectivo por el método indirecto.

    EJERCICIO 2:

    La empresa MAFALDA Y SUS AMIGOS S.A. reportó al cierre del ejercicio 2021 una Utilidad Neta de $85.114,72
    y las siguientes variaciones en sus transacciones:

    1. Se efectuaron pagos para las inversiones a largo plazo por un total de $6.613,70
    2. Aumento en cuentas por pagar a proveedores $8.737,40
    3. Se pagaron dividendos correspondientes al doble de la depreciación
    4. Disminución en inventarios por $5.451,49
    5. Aumento en cuentas por cobrar a clientes $18.026,83
    6. Amortización de los intangibles equivalentes al 8% de la utilidad neta
    7. Se generó un aumento en la cuenta impuestos por pagar de $4.091,28
    8. Una disminución en los sueldos por pagar de $3.756,48
    9. Gasto de depreciación equivalente al 7% con relación a la utilidad neta
    10. Se conoce que el saldo final de efectivo del año 2018 fue de $24.751,21

    Efectúe el análisis correspondiente, evaluación de entradas y salidas de efectivo, así como la clasificación del
    tipo de actividad e indique ¿Cuál es el Flujo Neto de Efectivo del Ejercicio 2021?

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