Semanas 1 Al 4

FACULTAD DE CIENCIAS E INGENIERÍA
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROPUESTA DE MEJORA DE LOS FACTORES
RELEVANTES DEL CONTROL INTERNO DE LAS MICRO
Y PEQUEÑAS EMPRESAS NACIONALES: CASO EMPRESA
REFRIAIR MG S.A.C.- LIMA, 2021
PROYECTO DE TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO

PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO
AUTOR
AGURTO FLORES, LUIS GABRIEL
ORCID ID: 0000-0002-3313-8167
ASESOR
RENGIFO LOZANO, RAUL ALBERTO
ORCID ID: 00000-0002-6545-64420-000
2-1620-5946
CHIMBOTE – PERU
2022
Semana 1
Semana 2
Cuestionario
CARACTERISTICAS DE LA EMPRESA
1. Tiempo en año que se encuentra en el sector:………………
2. Formalidad de la empresa:
Formal ( ) Informal( )
3. Numero de trabajadores permanentes:……eventuales:…………..
4. Motivos de formación de la empresa:
Maximizar ingresos( ) Generar empleo familiar( ) Subsistir( )
Factores PREGUNTAS SI NO
Relevantes
Ambiente de
control ¿La empresa comunica su misión y visión?
interno
¿Cuenta su empresa con un código de ética?
¿La empresa cuenta con un organi-grama organizacional debidamente
actualizado?
Riesgo en el ¿La empresa se autofinancia o utiliza apalancamiento financiero?
control
interno
¿La empresa considera el potencial de fraude al evaluar los riesgos para
lograr los objetivos de la organización?
¿La empresa define claramente los objetivos para que los riesgos
asociados puedan ser identificados y evaluados?
Actividades ¿Cuenta con un manual interno de gestión de
de control inventario?
¿Existe coordinación entre las áreas de inventario

y los departamentos de control?
¿Se realizan inventarios regulares y ad hoc en
el área de almacenamiento?
Informacion ¿El área de inventario tiene dos funciones?
y
comunicación
¿Los informes generados por el panel de inventario se envían a la
instancia correcta?
¿El personal que utiliza el módulo de inventario
está calificado?
Actividades ¿Tenías una publicación simultánea?
de monitoreo
¿Se realizan auditorías externas para informar sobre la eficiencia y
eficacia de la gestión interna del inventario?
¿El departamento de contabilidad realiza verificaciones periódicas de
inventario?
Monitoreo y ¿Cuenta con un marco regulatorio de controles internos que pueda
supervision asegurar la eficiencia y eficacia de sus actividades financieras?
¿Tenías una publicación simultánea?
¿Están definidas las responsabilidades de cada trabajador?
REQUISITOS PARA OBTENER FINANCIAMIENTO PARA EL CONTRO INTERNO

Ficha RUC( ) DNI Representante Legal( ) Vigencia de Poder( )
Recibo de Luz o Agua( ) Ultimos PDTs( ) Declaracion Anual( )
Estado de Situacion Financiera( ) Constitucion de la Empresa( ) Aval ( )
Semana 3
Anexo 2
INFORME DE OPINIÓN DE EXPERTOS DEL INSTRUMENTO DE

INVESTIGACIÓN
I. DATOS GENERALES:
I.1. Apellidos y nombres del informante (Experto): Agurto Atoche Milton César
I.2. Grado Académico: Contador Público
I.3. Profesión: Contador Público Colegiado
I.4. Institución donde labora: Logisticals S.A.
I.5. Cargo que desempeña: Contador General
I.6. Denominación del instrumento: Propuesta de mejora de los factores relevantes del
control interno de las micro y pequeñas empresas nacionales caso empresa
“REFRIAIR MG S.A.C.”, Lima, 2022
I.7. Autor del instrumento: Agurto Flores Luis Gabriel
I.8. Carrera: Contabilidad
II. VALIDACIÓN:
Ítems correspondientes al Instrumento 1
Validez de Validez de Validez de
contenido constructo criterio
El ítem El ítem contribuye a El ítem permite
corresponde a medir el indicador clasificar a los Observaciones
N° de Ítem
alguna dimensión planteado sujetos en las
de la variable categorías
establecidas
SI NO SI NO SI NO
Dimensión 1: Ambiente de control interno
1. ¿La empresa comunica su
X X X Ninguna
misión y visión?
2. ¿Cuenta su empresa con Ninguna
X X X
un código de ética?
3. ¿La empresa cuenta con Ninguna
un organigrama
X X X
organizacional
debidamente actualizado?
Dimensión 2: Riesgo en el control interno
4. ¿La empresa se autofinancia o Financiamiento
utiliza apalancamiento x X x bancario
financiero?
5. ¿La empresa considera x Controles
el potencial de fraude internos
al evaluar los riesgos
x x
para lograr los
objetivos de la
organización?
6. ¿La empresa define De acuerdo a
claramente los políticas de
objetivos para que los
proyección anual
riesgos asociados x X x
puedan ser
identificados y
evaluados?
Dimensión 3: Actividades de control
7. ¿Cuenta con un Diseñado para la
manual interno de
gestión de X X X dimensión de la
inventario?
empresa
8. ¿Existe coordinación Por política de
entre las áreas de
inventario x X x existencias
y los departamentos de
control?
9. ¿Se realizan En conformidad
inventarios regulares y
ad hoc en x X x con el sistema
el área de
almacenamiento?
El ítem El ítem contribuye El ítem permite
corresponde a medir el clasificar a los Observaciones
N° de Ítem
a alguna indicador sujetos en las
dimensión de planteado categorías
la variable establecidas
SI NO SI NO SI NO
Dimensión 1: Información y comunicación
10. ¿El área de inventario tiene
x x x Es exclusiva
dos funciones?
11. ¿Los informes generados Es objetiva
por el panel de inventario se
x X x
envían a la instancia
correcta?
12. ¿El personal que utiliza el Conforme a
módulo de inventario x X x
está calificado? política interna
Dimensión 2: Actividades de monitoreo
13. ¿Tenías una publicación x Individual y
x x
simultánea? especifica
14. ¿Se realizan auditorías Para efectos de
externas para informar sobre información a
la eficiencia y eficacia de la x X x
terceros
gestión interna del
inventario?
15. ¿El departamento de De acuerdo a
contabilidad realiza rotación de
x X x
verificaciones periódicas de
inventarios
inventario?
Dimensión 3: Monitoreo y supervisión
16. ¿Cuenta con un marco x X x Se revela en
regulatorio de controles notas a los EE FF
internos que pueda asegurar
la eficiencia y eficacia de
sus actividades financieras?
17. ¿Tenías una publicación A entidades
X X X
simultánea? bancarias
18. ¿Están definidas las
responsabilidades de cada x X x
trabajador?
Otras observaciones generales:
_______________________________
Firma
Apellidos y Nombres del experto
Agurto Atoche Milton Cesar
DNI N° 09635474
CPC 47431
Nota: se adjunta el proyecto de investigación

INVESTIGACIÓN
III. DATOS GENERALES:

III.1. Apellidos y nombres del informante (Experto): Agurto Atoche Sara Adelsi
III.2.Grado Académico: Contador Público
III.3.Profesión: Contadora Público Colegiado
III.4.Institución donde labora: INVERGEN S.A.C.
III.5.Cargo que desempeña: Contadora General
III.6.Denominación del instrumento: Propuesta de mejora de los factores relevantes del
III.7.Autor del instrumento: Agurto Flores Luis Gabriel
III.8.Carrera: Contabilidad
IV. VALIDACIÓN:
N° de Ítem
establecidas
SI NO SI NO SI NO
1. ¿La empresa
comunica su misión y X X x Ninguna
visión?
X X x Ninguna
3. ¿La empresa cuenta x Ninguna
con un organigrama
organizacional X X
debidamente
actualizado?
4. ¿La empresa se autofinancia o Financiamiento
utiliza apalancamiento x x x bancario
financiero?
5. ¿La empresa x Controles
considera el potencial internos
de fraude al evaluar
x x
los riesgos para lograr
los objetivos de la
organización?
6. ¿La empresa define De acuerdo a
claramente los políticas de
proyección anual
riesgos asociados x x x
puedan ser
identificados y
evaluados?
7. ¿Cuenta con un Diseñado para la
manual interno de
gestión de X X X dimensión de la
inventario?
empresa
8. ¿Existe coordinación Por política de
entre las áreas de
inventario x x x existencias
control?
9. ¿Se realizan En conformidad
inventarios regulares
y ad hoc en x x x con el sistema
el área de
almacenamiento?
N° de Ítem
SI NO SI NO SI NO
x x x Es exclusiva
dos funciones?
11. ¿Los informes generados Es objetiva
por el panel de inventario
x x x
se envían a la instancia
correcta?
12. ¿El personal que utiliza el Conforme a
módulo de inventario x x x
está calificado? política interna
13. ¿Tenías una publicación x Individual y
simultánea?
x x
especifica
14. ¿Se realizan auditorías Para efectos de
externas para informar información a
sobre la eficiencia y x x x
terceros
eficacia de la gestión
interna del inventario?
15. ¿El departamento de De acuerdo a
contabilidad realiza rotación de
x x x
inventarios
inventario?
16. ¿Cuenta con un marco Se revela en
regulatorio de controles notas a los EE FF
internos que pueda asegurar x x x
17. ¿Tenías una publicación X X X A entidades
simultánea? bancarias
18. ¿Están definidas las Por reglamento
responsabilidades de cada x x x interno
trabajador?
_______________________________
Firma
Agurto Atoche Sara Adelsi
DNI N° 40559555
CPC 55991

INVESTIGACIÓN
V. DATOS GENERALES:
V.1. Apellidos y nombres del informante (Experto): Mariana Elizabet Duque Agurto
V.2. Grado Académico: Contador Público Colegiado
V.3. Profesión: Contador Público
V.4. Institución donde labora: Wigan Corporacion SAC
V.5. Cargo que desempeña: Contador
V.6. Denominación del instrumento: Propuesta de mejora de los factores relevantes del
V.7. Autor del instrumento: Agurto Flores Luis Gabriel
V.8. Carrera: Contabilidad
VI. VALIDACIÓN:
N° de Ítem
establecidas
SI NO SI NO SI NO
1. ¿La empresa comunica
X x X
su misión y visión?
2. ¿Cuenta su empresa con
X x X
3. ¿La empresa cuenta con
un organigrama
X x X
organizacional
debidamente actualizado?
4. ¿La empresa se autofinancia o
utiliza apalancamiento X x X
financiero?
5. ¿La empresa considera X x x
el potencial de fraude
al evaluar los riesgos
para lograr los
objetivos de la
organización?
6. ¿La empresa define
claramente los
riesgos asociados X x x
puedan ser
identificados y
evaluados?
7. ¿Cuenta con un
manual interno de X x X
gestión de
inventario?
8. ¿Existe coordinación
entre las áreas de
inventario X x X
control?
9. ¿Se realizan
inventarios regulares y
ad hoc en X x X
el área de
almacenamiento?

N° de Ítem
SI NO SI NO SI NO
x x X
dos funciones?
11. ¿Los informes generados x x X
por el panel de inventario se
envían a la instancia
correcta?
12. ¿El personal que utiliza el
módulo de inventario x x x
está calificado?
13. ¿Tenías una publicación
x x x
simultánea?
14. ¿Se realizan auditorías
externas para informar sobre
la eficiencia y eficacia de la x x X
gestión interna del
inventario?
15. ¿El departamento de
contabilidad realiza
x x X
inventario?
16. ¿Cuenta con un marco
regulatorio de controles
internos que pueda asegurar x x X
17. ¿Tenías una publicación
x x X
simultánea?
18. ¿Están definidas las
responsabilidades de cada x x X
trabajador?
_________________
Firma
Duque Agurto Mariana Elizabet
DNI N° 45820391
Semana 4
Antecedentes y bases teóricas
6.1 Antecedentes
Mendoza Saltos y Bayón Sosa (2019), en su artículo titulado: ``El control interno y
las pymes´´
En América Latina, así como en Ecuador, las pequeñas y medianas
empresas han adquirido gran importancia; Sin embargo, en promedio,
fallan en el corto plazo. En gran medida, la razón es interna. En vista de
esto, el objetivo de este artículo es examinar las ventajas que las pequeñas
y medianas empresas pueden obtener al utilizar un enfoque integrado del
“control interno”. Para la encuesta se utilizó un metodologia cualitativo,
basado en el análisis e interpretación de la literatura. Concluyendo que el
enfoque integrado debe incluir en su diseño la existencia de un equilibrio
entre los intereses personales y sociales, construyendo relaciones de
producción, intercambio y cooperación que promuevan la eficiencia y la
calidad en el mundo. Asimismo, la medición de la productividad y la
competitividad se basará en el progreso de la comunidad. A cambio, debe
ser apoyado y supervisado por el Estado, debe diseñarlo en el marco de su
estrategia de desarrollo.
Haro Haro, E. M., et al (2022). en el artículo titulado: ``Gestión de control interno
para Pymes desde el gobierno corporativo e incidencia en resultados financieros,
sector comercial´´
Los problemas que afectan a las pequeñas empresas son las operaciones
internas, la organización, el modelo comercial, los controles internos y
los incentivos para los empleados. Objetivo: Analiza la gestión de los
controles internos desde la aplicación del gobierno corporativo y su
impacto en los resultados financieros de las empresas del sector comercial
de Cotopaxi. metodología. Se realizó un análisis empírico en una muestra
de 18 empresas, donde se analizaron las medidas de gobierno corporativo
de acuerdo con la metodología de la Corporación Financiera Internacional
(IFC), y las cifras clave de resultados financieros se aproximaron por el
rendimiento de los activos (ROA). y retorno sobre el capital (ROE). Se
utilizó un enfoque de causalidad de Granger para determinar
correlaciones de variables, y finalmente se utilizaron métodos deductivos
para extraer conclusiones sobre el modelo de gestión de control interno.
resultado. Se encontró una relación causal unidireccional significativa
entre los subindicadores 'control interno' y 'propiedad' y las medidas de
resultados financieros. Enfatiza la importancia de establecer un modelo
de gestión de control interno como mecanismo para incidir en la mejora
del desempeño de las PYMES comerciales..

Figueroa Yachachin, Yunior Martin (2021), en su tesis titulado: Propuestas de
mejora de los factores relevantes del control interno de las micro y pequeñas
empresas nacionales: caso empresa Ospina Ferretera S.R.L. - Huancayo, 2019
Los objetivos generales del presente trabajo de investigación fueron:
Fortalecer. - Huancayo, 2019. La investigación fue de tipo documental
bibliográfico cualitativa y basada en casos. Para la recolección de
información se utilizaron técnicas de revisión bibliográfica, registros
bibliográficos y herramientas de cuestionarios cerrados. En cuanto a la
meta específica #01: De acuerdo con los autores nacionales, regionales
y locales presentados en este estudio, se espera que todas las
microempresas cuenten con sistemas de control interno. Para el
propósito específico 02: Respecto al cuestionario enviado al gerente de
la empresa Ospina Ferretera S.R.L. Se explica la posibilidad de control
interno. La falta de un sistema de control conduce a deficiencias en las
actividades de la empresa. A la meta 3. Luego del análisis descriptivo de
los resultados de la Meta N° 01 y la Meta N° 02, se determinó que se ha
establecido un sistema de control interno. Conclusiones generales: Se
alienta a las empresas a evaluar el cuestionario de acuerdo con los
componentes enumerados para encontrar soluciones alternativas en las
áreas afectadas.
Rivera Palomino, Liz Jhakelin (2020), en la tesis titulada: Caracterización del
control interno de las micro y pequeñas empresas de sector servicios del Perú caso
“Comunidad Campesina de Quicapata Matadero de la C.C Quicapata”, distrito
Carmen Alto Ayacucho, 2017.
El objetivo general de esta encuesta fue: identificar las
características clave del control interno de la micro y
microempresa en el sector servicios peruano: El caso de la
comunidad de agricultores del matadero de Quicapata del C.C
QUICAPATA, actualmente solo existe un matadero. en el distrito
de Carmen Alto, Ayacucho 2017. El estudio es cualitativo
descriptivo, con el fin de realizar 10 entrevistas de preguntas
cerradas, enviadas a responsables de la comunidad, aplicada
mediante técnica de entrevista, resultados obtenidos para realizar
la investigación. que se lleva a cabo en el taller de investigación
IV. En consecuencia, cuando se obtienen todos los resultados,
verificamos la importancia de tener un control interno que
funcione bien dentro de la entidad, implementando una variedad
de políticas y/o pruebas y/o controles dentro de los diferentes
campos. Asimismo, preservar los recursos organizacionales
evitando pérdidas por fraude o negligencia. Finalmente, se
concluye que este estudio pretende alcanzar sus propias metas y
objetivos a través del control interno, lograr resultados positivos a
futuro, y que contribuirá a seguir mejorando los controles y
procedimientos implementados en la organización.

Olaya Rosas, Isabel Del Rosario (2022), en su tesis titulada: Características de
control interno y su incidencia en la gestión financiera de las micro y pequeñas
empresas del sector hotelero del Perú, caso: “Hotel Sol de Grau” de Piura - 2021.
Los objetivos generales de este estudio son: Identificar y describir las
principales características del control interno y su incidencia en la gestión
financiera de las micro y pequeñas empresas del sector hotelero del Perú
y del sector público empresa “Carrasco y Seminario Servicios Turísticos
SAC” - Hotel Sol de Grau de Piura-2020, para identificar oportunidades
de control interno para mejorar el negocio de catering y alquiler de
habitaciones. Se elaboró utilizando metodología de tipo descriptiva, nivel
cualitativo, diseño no empírico, técnica de encuesta y herramienta de
cuestionario preestructurado con preguntas afines a la encuesta, bajo el
objetivo 1: si bien consideran importante contar con un sistema de
control, no lo tienen. un manual funcional o reglamento interno, lo que
muchas veces hace que la información no llegue en el momento adecuado
y no presente la toma de decisiones adecuadas para lograr las metas
establecidas y el resultado del objetivo 2: Para el cuestionario, los
resultados muestran que en el empleado Por otro lado, la empresa maneja
un método de trabajo muy estricto.Para administrar su trabajo de cerca,
aplican normas y reglamentos de trabajo para mantener un buen control
interno. Concluyendo que las empresas deben contar con un manual de
procedimientos organizacionales y de servicio más complejo, así como

disponer herramientas y sistemas informáticos clave para obtener
información clara y precisa para potenciar las áreas de su control.
Flores Riveros, Kattia Yustin (2022), en su tesis titulada: Caracterización del
control interno y gestión en las micro y pequeñas empresas del sector comercio del
Perú, caso de la empresa "Eflomar" S.A.C. de Ayacucho periodo, 2017.
El presente estudio tuvo como objetivo general una descripción de la
caracterización de los controles y controles internos en las micro y
pequeñas empresas del sector comercial del Perú, caso de la empresa
“EFLOMAR” SAC en Ayacucho, periodo 2017. El estudio fue
descriptivo. - Cualitativo - No experimental, caso por caso. La
información se recolectó mediante técnicas de entrevista, y se utilizaron
como instrumentos información bibliográfica o 10 entrevistas de
preguntas cerradas. A la siguiente conclusión: Con respecto a las
características del control de Mypes en el Perú, los autores señalan que la
empresa no cuenta con un sistema de control interno adecuado en relación
a las características de la empresa EFLOMAR S.A.C.: No existe un
sistema de control interno adecuado . Y todo porque es imposible
alcanzar las metas y objetivos marcados. Finalmente, Mypes en Perú y la
empresa EFLOMAR S.A.C. tienen ciertas limitaciones en su sistema de
control interno.
6.2 Bases teóricas
6.2.1 Teoría de Control Interno
6.2.2 Teorías sobre autores de varias conocimiento en el control interno

Gómez Medina Helen et al., (2021). Proceso de control interno basado en Coso II en una
empresa operadora de viajes.
Los controles internos son procesos diseñados para proporcionar un nivel
razonable de seguridad con respecto al logro de los objetivos relacionados con la
eficacia y eficiencia operativa, la confiabilidad de la información financiera y el
cumplimiento de las leyes y reglamentos. (p. 3)
Leudis Orlando Vega de la Cruz y Fernando Marrero Delgado (2021). Gestión integrada
del control interno en el sistema organizacional cubano: ¿una necesidad?
La necesidad de gestión de riesgos y rendición de cuentas se agrega a la
definición de control interno. Sin embargo, no queda claro cómo administrar en
la dirección general, de los gerentes, y el sistema de control interno en la
organización; Tampoco se muestra la relación entre los diversos estándares que
lo produjeron y sus componentes, lo que pone en duda la evaluación y
documentación de estos estándares, ya que no se refleja el enfoque a procesos de
este sistema.
Liuver Camilo Momblanc y Hilda Yilian Castro Milán (2020), La gestión documental y
el control interno: un binomio indispensable
Asegúrese de que haya evidencia de que los controles internos se han
convertido en una función del gobierno y se utilizan para rendir cuentas por
factores feudales y de propiedad privada. Sus orígenes también suelen estar en
el advenimiento de la contabilidad por partida doble. Pero no fue sino hasta
finales del siglo XIX que los empresarios de las "grandes empresas" lucharon
por formar y establecer sistemas adecuados para proteger sus intereses.
Obligados a delegar funciones dentro de sus organizaciones, crearon sistemas
y procedimientos para prevenir o reducir el fraude y los errores.Vol. 84 Núm.
( p.16 )
Manuel Alberto Espinoza Cruz et al. (2020). Control interno y gestión empresarial de
centros comerciales peruanos en tiempos de la actual pandemia
Se concluye que el control interno es un proceso que incorpora las
responsabilidades funcionales de todos los integrantes de una entidad quienes
deben involucrarse en la optimización de funciones y reducción de
ineficiencias. Para ello, se debe disponer de los recursos suficientes para
alcanzar los objetivos de la organización. Dichos recursos se limitan a capital
humano e informes funcionales. (p. 6); donde establen que tengan un buen
funcionamiento con todo el personal.
Mendoza Zamora, Walter M. et al., (2018). El control interno y su influencia en la gestión
administrativa del sector público
"Control interno" carece de una definición apropiada o universal, o que sea
aceptada o defendida por todos los que investigaron el tema, sin un consenso
completo sobre el significado del término. Sobre este tema se han dado diversas
definiciones, provenientes de célebres autores y organismos nacionales y
extranjeros, a continuación, se detalla una compilación.
Ortega Marqués, Ana et al. (2017). Nivel de importancia del control interno de los
inventarios dentro del marco conceptual de una empresa

El control interno es un proceso llevado a cabo por la junta directiva, la gerencia y
otro personal de una entidad, basado en el establecimiento de estrategias a nivel de
toda la empresa, para identificar eventos potenciales que puedan afectar la unidad.
Pereira Palomo, C. A. (2019). Control interno en las empresas. Instituto Mexicano de
Contadores Públicos.
Los controles internos están integrados en un sistema operativo integrado y
automatizado. Acrónimo del inglés Enterprise Resource Planning, comúnmente
conocido como ERP(s), que es la palabra en español para planificar los recursos
de una empresa. Principio Fundamental del Control Interno: Separación de
Funciones. (p. 21); donde nos muestra los principios fundamentales que tendrá el
control interno.
Quinaluisa Morán Nancy Vanessa et al(2018) en el articulo: El control interno y sus
herramientas de aplicación entre COSO y COCO.
El control interno es un proceso llevado a cabo por la junta directiva, la gerencia y
otro personal de la entidad, diseñado para proporcionar una seguridad razonable
sobre el logro de los objetivos en las áreas de después de:
 Eficiencia y eficacia de las operaciones.
 Confiabilidad de la información financiera.
 Cumplir con las Leyes y Regulaciones Aplicables.
Ramírez Casco Andrea del Pilar (2021). Análisis de la aplicación del control interno en la
administración pública
El control es responsable de asegurar el progreso de la organización hacia sus
objetivos, a través de planes diseñados para lograrlos, aunque el alcance del
control varía entre los niveles, cada uno con la responsabilidad de implementar los
planes (p. 5).
Rodrigo Estupiñán Gaitán (2022). Control interno y fraudes - 4ta edición: Análisis de
Informe COSO I, II y III
Los controles internos son los procesos llevados a cabo por el directorio o la junta
directiva de la empresa, el grupo de liderazgo superior (gerencia) y otro personal
para asegurar razonablemente el logro de las siguientes categorías de objetivos,
entre otros: Diseñado.
• Eficacia y eficiencia operativas;
• Adecuación y fiabilidad de la información financiera
• Cumplir con las leyes y reglamentos aplicables. (p. 37)
Control interno y fraudes (2022)
El control interno comprende el plan organizacional y los métodos y medidas
coordinados aplicados dentro de la empresa para proteger los activos de la
empresa, verificar la integridad y confiabilidad de la información contable,
promover el desempeño y promover el cumplimiento de las políticas de gestión
establecidas.( Rodrigo Estupiñán, Gaitán( p. 12)
Rojas Salvatierra Wellington et al (2018). Componentes del control interno en pequeñas y
pequeñas empresas
Un sistema de control interno cubre aspectos directamente relacionados con la
función de los servicios contables y financieros, incluido el control presupuestario,
el cálculo de costos estándar, los informes periódicos relacionados con las
operaciones y el análisis estadístico.
Serrano Carrión Paola Andrea (2017). El control interno como herramienta indispensable
para una gestión financiera y contable eficiente en las empresas bananeras del cantón
Machala (Ecuador)
Se conoce al control interno como el contexto en el que se desenvuelve la
organización, como proceso mediante el cual se establece el estilo de gestión en el
que debe ser dirigida la organización, permitiendo detectar posibles limitaciones
en el proceso.
Se denomina control interno al proceso de determinar las circunstancias en las que
opera una organización, el estilo de gestión en el que se establece una
organización. Ayuda a identificar las deficiencias del proceso, que se gestiona,
para ayudar a organizar, respaldar la toma de decisiones y garantizar el
aseguramiento. De esta forma, podrás alcanzar plenamente los objetivos que te
propongas al principio. Serrano Carrión Paola Andrea et al., (2017); nos da a
conocer y informar sobre el control interno en las micro y pequeñas empresas.
Urdanegui, Rosella (2019). El control interno en las empresas
Se entiende por control interno todos los pasos que una empresa debe tomar para
permitirle reducir sus riesgos a un nivel aceptable. Este mecanismo busca, entre
otras cosas, prevenir la malversación de fondos, la pérdida de activos, el

incumplimiento de los requisitos legales y el fraude. Gómez Medina Helen et al.
(2021); donde se tomará buenas decisiones para que no vea errores contables.
En las teorías de control interno nos da información sobre el concepto y definición del tema
y él porque es bueno tener en la micro y pequeña empresa y no vea errores futuros en la
empresa.
6.2.3 Objetivos del control interno
a) Promover y optimizar la eficiencia, la eficacia, la transparencia y el ahorro
en sus operaciones, así como la calidad de los servicios públicos que presta.
b) Cuidar y proteger los recursos y bienes del Estado contra toda forma de
pérdida, daño, abuso y violación de la ley, así como contra actos inusuales o
situaciones adversas que puedan afectar los recursos y bienes del Estado.
1. Cumplir con la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones.
c) Velar por la fiabilidad y oportunidad de la información.
d) Fomentar y fomentar la práctica de los valores institucionales.
e) Promover la rendición de cuentas de los funcionarios y servidores públicos
por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por las funciones u objetivos
encomendados y aceptados.
6.2.4 Importancia del control interno
En el control interno aportaran varios beneficios en la empresa empresa. Su
implantación y mejora facilitará la adopción de medidas que conduzcan a la
consecución de los objetivos. Los beneficios concluyen:

 La cultura de control promueve el desarrollo de prácticas
institucionales y mejora el desempeño.
 El control interno bien aplicado contribuye fuertemente a una
gestión óptima, ya que beneficia la gestión de la entidad en todos
los niveles, así como en todos los procesos y subprocesos y la
operación para la cual se realiza.
 El control interno tiene un instrumento para ayudar a luchar
encontra de la corrupción. El control interno fortalece a una
entidad para lograr los objetivos de desempeño y rentabilidad y
para prevenir la pérdida de recursos.
 En el control interno ayuda en la información financiera ha que
la entidad haya cumplido con las normas, reglamentos y asi no
tenga una mala reputación y no consecuencias
6.2.5 Control interno basado en la administración de riesgos
En este capítulo se explica la importancia de diseñar e implementar los controles
internos de una organización con el fin de minimizar el impacto de los diferentes
tipos de riesgos que pudieran tener un efecto negativo en los resultados esperados de
la dirección general, de manera que cuando se establezcan los controles contribuyan
de manera efectiva a el logro del desempeño de las empresas. Asimismo, las
actuaciones concretas mencionadas contribuyen a una mejor gestión del elemento
de riesgo que, en última instancia, es un denominador común en todas las empresas
y los sectores que lo generan. En las empresas actuales, la consecución exitosa de
los objetivos se basa en una buena gestión de los posibles riesgos, con actuaciones
encaminadas a reducir o, en su caso, eliminar los posibles efectos de los mismos
cuando la empresa se prepara para posibles situaciones adversas. El elemento de
riesgo se encuentra en todas las actividades de la empresa, ya que es algo que no se
puede eliminar al 100%; de ahí la importancia de gestionarlo bien, así como de una
definición sistemática de los distintos tipos de indicadores que nos muestran el
avance sobre los logros para asegurar un buen avance o posibles
desviaciones.activar un semáforo rojo nos obliga a analizar, evaluar y aplicar
medidas correctivas oportunas. medidas que dirigen las acciones hacia el logro
excepcional de las metas establecidas y esperadas.
Para el sano crecimiento y desarrollo de las empresas en la actualidad, es
importante dependiendo de su tamaño o etapa:
a) Emergentes (nuevos).
b) En crecimiento (con más de tres años en el mercado).
c) Maduro (con una cuota de mercado definida en un mercado competitivo).
Por lo mencionado en los párrafos anteriores, podemos clasificar los riesgos en
cuatro categorías:
1) Operación.
2) Administración.
3) Finanzas.
4) Estrategia.
Los riesgos a menudo se denominan posibles negativos, por lo que deben
prevenirse. También es importante considerar que son de carácter general y aplican
a la mayoría de las empresas, por lo que la clasificación en cuatro incluye distinguir
la importancia de las áreas en las que pueden afectar; sin embargo, un tipo de riesgo
puede afectar a más de un tipo al mismo tiempo; por ello, es importante estar
atentos para aplicar medidas preventivas y evitar las consecuencias de su existencia.
Riesgos específicos por área:
• Compras
• Almacenes
• Ventas
• Ingresos
• Otorgamiento de crédito
• Cuentas por cobrar
• Cuentas por pagar(p. 32- 54)
El control interno ofrece una gama de ventajas a la entidad, y la implementación y
fortalecimiento del control interno es beneficiosa para la aplicación de medidas que
conduzcan al logro de los objetivos de la entidad. Aquí están las principales ventajas. La
cultura de control promueve el desarrollo de prácticas institucionales y mejora el
desempeño. El control interno bien aplicado contribuye fuertemente a una gestión óptima,
ya que beneficia la gestión de la entidad en todos los niveles, así como en todos los
procesos y subprocesos y la operación para la cual se realiza. El control interno es una

herramienta para ayudar a combatir la corrupción. El control interno fortalece a una
entidad para lograr los objetivos de desempeño y rentabilidad y para prevenir la pérdida de
recursos. El control interno facilita el aseguramiento de que la información financiera es
confiable y asegura que la entidad cumpla con las leyes y regulaciones, evitando la pérdida
de reputación y otras consecuencias. En conclusión, se puede apreciar que el control
interno ayuda a la entidad a lograr sus objetivos, evitando peligros indetectables y sorpresas
en el proceso.
Posteriormente, la implementación y fortalecimiento de un adecuado Control Interno
promoverá:
a) La adopción de decisiones frente a desviaciones de indicadores.
b) Mejorar la ética institucional, prevenir actos ilegales e inadecuados.
c) Establecer la cultura de resultados y establecer los indicadores que la
impulsen.
d) La aplicación efectiva de los planes estratégicos, directrices y planes
operativos de la entidad, así como la documentación de los procesos y
procedimientos de la entidad.
e) La adquisición de cultura mide los resultados de las unidades y
organismos directivos.
f) Reducir los daños causados por el mal uso de los bienes del Estado y los
bienes públicos.
g) Eficiencia de actividades y actividades.

h) Cumplir con la normativa.
i) Proteger los activos de la entidad
Considerando que el control interno es una herramienta que nace de la urgencia de
tomar acciones proactivas para eliminar y/o reducir significativamente la multitud de
riesgos que diferentes tipos de organizaciones, ya sean privadas o estatales, han
influido, con o sin fines de lucro, en las bases en que se basan las actividades y
actividades de la entidad; es decir, la producción, distribución, financiamiento,
administración y demás actividades, que se rigen por el Control Interno; además, es
una herramienta eficaz más que un esquema que proporciona regulación policial o
tiranía.
Desarrollar un Control Interno a la medida de cada tipo de organización nos
permitirá optimizar el uso de recursos de calidad para lograr una adecuada gestión
financiera y administrativa, que en este caso es en el sector público, logrando mejores
niveles de productividad.
6.2.6 Funciones del Control Interno
El control interno se puede definir como el plan mediante el cual una organización
establece principios, métodos y procedimientos, coordinados y consistentes entre sí,
con el propósito de proteger los recursos de la entidad y prevenir y detectar fraudes y
errores en los diversos procesos desarrollados dentro de la Empresa. Además, esto es
parte de un proceso que debe ser realizado en forma conjunta por la Junta Directiva, su
administración y todos sus recursos humanos, la dirección de este proceso debe ser
para cumplir con las siguientes funciones:

1.- Proteger los recursos de la organización, procurando su adecuada
gestión frente a los riesgos que puedan afectarlos.
2.- Asegurar la eficacia y eficiencia en todas las actividades, promover y
facilitar la correcta ejecución de las funciones y actividades definidas para
lograr la misión de la organización.
3.- Velar por que todas las actividades y recursos de la organización estén
orientados a la consecución de los objetivos de la unidad.
4.- Velar por la correcta evaluación y seguimiento de la gestión de la
organización.
5.- Asegurar que los registros e información generados como resultado de
las actividades realizadas por la organización se elaboren y presenten en
tiempo y forma y que dicha información sea confiable.
6.- Identificar y aplicar medidas para prevenir riesgos, así como detectar
y corregir errores que se produzcan en la organización y puedan afectar a
la consecución de los objetivos organizacionales.
7.- Asegurar que el Sistema de Control Interno cuente con su propio
mecanismo de verificación y evaluación.
Las funciones de control interno tienen como finalidad auxiliar al gobierno en el logro
de sus objetivos, brindando información a través de análisis, evaluación y
recomendaciones relacionadas con su gestión, es importante contar con un buen sistema
de control interno en la organización, se ha incrementado en años recientes. , esto se
debe a la practicidad de medir la eficiencia y la productividad al momento de la

implementación; especialmente si se enfoca en el negocio principal que hacen, porque
dependen de él para mantenerse en el mercado; Cabe recalcar que la aplicación del
control interno por parte de una empresa en sus operaciones llevará al conocimiento de
una situación similar, por eso es tan importante contar con un plan que permita
identificar la situación, demostrar que se han implementado los controles ayudarlo a
tener una mejor visión de su gestión.
6.2.7 Componentes del Control Interno
Considere los siguientes componentes del control interno:
• Ambiente de control (o ambiente).
• Proceso de evaluación de riesgos de la entidad.
• Sistema de informacion.
• Control operacional.
• Monitorear (o monitorear) los controles.
6.2.8 Proceso de valoración de riesgo de la entidad
El componente del proceso de evaluación de riesgos de la entidad incluye la evaluación del
auditor de la adecuación de los procesos internos de la entidad para determinar los riesgos
comerciales de la entidad (relevantes para los estados financieros), estimar su importancia,
evaluar la probabilidad de ocurrencia y tomar decisiones con respecto a estos riesgos.
El proceso de evaluación de riesgos generalmente aborda lo siguiente: cambio en el
entorno operativo, nueva tecnología, rápido crecimiento, contratación de personal senior,

nuevo modelo comercial, producto o actividad. Si la administración identifica un riesgo de
incorrección material, el auditor debe considerar por qué los procesos de administración de
la empresa no lo detectaron y si esos procesos son apropiados en las circunstancias.
6.2.9 Actividades de control
Los controles son las políticas y procedimientos que aseguran que se lleven a cabo las
directivas de gestión. Estos controles abordan los riesgos que, de no ser mitigados,
afectarán el logro de los objetivos de negocio.
Las actividades de control se pueden clasificar en las siguientes cuatro categorías
1. Prevención: comprobar para evitar errores o irregularidades.
2. Detección: verificación para identificar errores o anomalías después de que hayan
ocurrido para que se puedan tomar acciones correctivas.
3. Compensación: controles para proporcionar cierto nivel de seguridad donde no se
pueden aplicar otros controles más directos. Por ejemplo, segundas firmas, controles
de terceros, controles internos selectivos, etc.
4. Orientación: Controles para guiar a los empleados hacia los objetivos deseados, por
ejemplo, políticas y procedimientos. Algunos controles de nivel de proceso de
negocio comunes incluyen los siguientes temas:
 Segregación de funciones: cuando se reduce la probabilidad de
que una persona cometa u oculte un error o fraude. Control de
autorización: defina quién tiene la autoridad para aprobar varias
transacciones, rutinarias o inusuales. Conciliación de Cuentas:
Incluye preparar y revisar las conciliaciones en tiempo y forma y
tomar decisiones sobre posibles discrepancias.

 Controles de Aplicaciones TI: Se incluyen en las aplicaciones de
los sistemas de información, ya sean automatizados o
parcialmente automatizados.
 Revise los resultados reales: compare los resultados reales con los
períodos presupuestados y anteriores, y analice los resultados en
busca de comportamientos inesperados. Controles físicos: se
refieren a la seguridad física de los activos, acceso a las
instalaciones, documentos contables, sistemas de información,
archivos de datos, etc.
6.2.10 Seguimiento (o monitoreo) de los controles
Supervisar o monitorear la efectividad de las operaciones del control interno a lo largo del
tiempo, y su objetivo es asegurar que los controles estén operando adecuadamente o, en su
caso, no se estén tomando acciones correctivas. El monitoreo permite a la gerencia de una
empresa saber si los controles internos son efectivos, se implementan correctamente, se
usan y se siguen a diario, o si es necesario cambiarlos o mejorarlos. El seguimiento es
realizado por la dirección de la empresa, a través de actividades periódicas, evaluaciones
puntuales o una combinación de ambas. Además, la supervisión de la gestión puede incluir
el uso de información externa que puede resaltar problemas o áreas de oportunidad: quejas
de clientes, comentarios de agencias de terceros e informes de auditores externos o
consultores de control interno. También es necesaria una adecuada planificación para que
las tareas, hitos o metas a alcanzar se alcancen a tiempo. El seguimiento y control es un
conjunto de actividades de gestión que comprueban que un proyecto avanza según lo
previsto. Supervise el progreso del proyecto, compare el rendimiento y mida los resultados
reales con respecto a lo planificado, y examine el comportamiento de las métricas de
rendimiento. El seguimiento y control es fundamental en todo proyecto para lograr
resultados exitosos. Esto debe hacerse de manera regular y consistente, y debe realizar un
seguimiento de la diferencia entre lo esperado y lo real. Es una actividad que indica cuándo
y dónde hay desviaciones del plan e inicia acciones correctivas para volver a encarrilar el
proyecto. Para implementar un control efectivo se deben tener en cuenta dos aspectos
básicos: la función de control debe enfocarse más en prevenir problemas que en
solucionarlos y debe estar ligada tanto a la calidad del producto como a la cantidad y
rapidez, velocidad. A través del seguimiento y control, se puede verificar la gestión del
alcance, la gestión del tiempo y la gestión de costes, es decir, se ha establecido
correctamente el alcance del proyecto, se ha revisado el cronograma del proyecto, se ha
revisado la facilidad de la ruta y se ha comprobado que se han estimado los recursos, en
términos de calidad, cantidad y oportunidad. es el acto de verificar que los informes
proporcionados para controlar el cumplimiento del proyecto se realicen correctamente y se
valoren los resultados de desempeño obtenidos por el proyecto durante su desarrollo.
Los componentes del control interno, analizados anteriormente, se clasifican en control
general y control específico de cuentas, siendo los primeros controles indirectos utilizados
para evitar que ocurran irregularidades, o para detectarlas y corregirlas después de su
fabricación; de cuentas específicas se enfocan en los riesgos asociados con actividades
específicas y están diseñados específicamente para prevenir o detectar y corregir
anomalías. Porque son parte de la base que conforma la confiabilidad del sistema
administrativo del sector público.
Medidas para facilitar la oferta y el uso de los servicios financieros:

Dada la situación de emergencia sanitaria del país, se vio la necesidad de establecer
medidas para facilitar la oferta y uso de los servicios financieros. Como tal, se cree
necesario tomar medidas para ayudar a las personas a realizar las transacciones que deben
realizar para la disposición y uso de los fondos otorgados o liberados por ley u otra
regulación. Estado de emergencia nacional. En este contexto, las medidas de
distanciamiento social y la menor propensión al uso de efectivo ante emergencias
sanitarias representan escenarios favorables para la inclusión financiera a través del uso de
canales y herramientas digitales, incluido el efectivo.
6.2.11 Mype
Las micro y pequeñas empresas (MYPE) están formadas por cualquier forma de
organización destinada a desarrollar las actividades de extracción, transformación,
producción, comercialización de bienes o prestación de servicios por personas naturales o
jurídicas (empresas) entidad económica.
¿Cuales son las tasas del impuesto ?
Las siguientes tasas impositivas aplican al régimen tributario de las MYPE:
- Impuesto General al Consumo (IGV) a una tasa del 18%
- El impuesto sobre la renta es diferente
Micro y pequeña empresa y la pandemia que desafía al mundo

Las preocupaciones sobre las microempresas y Pymes son una fuente de interés casi
inagotable para académicos y empresarios en diversas partes del mundo, pero aquí
presentamos la situación actual, que es un escenario de la situación económica y social del
país, la región y el mundo. en su conjunto se han visto gravemente afectados por la

experiencia de la pandemia de COVID-19. Esta situación ha llevado a varios gobiernos del
mundo a adoptar posiciones radicales frente a la pandemia. O intenta contener la epidemia
para que pronto podamos entrar en un período de recuperación económica, o ignora o
minimiza su impacto. Un logro económico logrado sin darse cuenta de que su existencia
impone una situación completamente nueva en todo el mundo.
6.3 Hipotesis
En la investigación no lleva hipótesis
7. Metodología
7.1 El tipo de investigación
El tipo de investigación a realizar en el este trabajo será cualitativo
Según Gallardo Echenique, Eliana Esther (2017): La investigación cualitativa no estudia
la realidad en sí, sino cómo se construye la realidad. Aquí esto implica estudiarlo desde un
punto de vista humano y enfatiza el proceso de comprensión por parte del investigador.
Lo importante es el punto de vista de asistentes Epistemológicamente, este modelo
enfatiza la subjetividad.
7.2 Nivel de la investigación de las tesis.
Será de nivel descriptivo
El nivel de investigación es descriptivo, limitándose a la descripción y análisis de
variables
7.3 Diseño de la investigación. (Incluye hipótesis si se requiere)
Diseño no experimental, transversal(cita )
El diseño de investigación: descriptiva y explicativa y no experimental

 Investigación de antecedentes y refinamiento de un marco conceptual para
caracterizar los controles internos de micro y/o pequeñas empresas.
 Indique las funciones de control interno que aplican a la micro o pequeña empresa
seleccionada.
 Con base en el marco, analice el impacto potencial de las oportunidades de control
interno y saque conclusiones.
7.4 El universo y muestra.
Universo: En esta investigación el universo será considerado todas MYPES del Perú
Según Morales Totoy Andres (2018), El universo o población de este estudio incluye a
todos los empleados responsables de la dirección de la empresa.
Muestra: En este proyecto la muestra será la empresa “REFRIAIR MG” S.A.C
Según Morales Totoy Andres (2018), La muestra sobre la que se realizará este estudio
será intencionada o del tipo de conveniencia correspondiente a muestras no
probabilísticas.
8. Referencias bibliográficas
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FACULTAD DE CIENCIAS E INGENIERÍA

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROYECTO DE TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO

AGURTO FLORES, LUIS GABRIEL

ORCID ID: 0000-0002-3313-8167

RENGIFO LOZANO, RAUL ALBERTO

ORCID ID: 00000-0002-6545-64420-000

¿Existe coordinación entre las áreas de inventario

REQUISITOS PARA OBTENER FINANCIAMIENTO PARA EL CONTRO INTERNO

Recibo de Luz o Agua( ) Ultimos PDTs( ) Declaracion Anual( )

Estado de Situacion Financiera( ) Constitucion de la Empresa( ) Aval ( )

INFORME DE OPINIÓN DE EXPERTOS DEL INSTRUMENTO DE

Otras observaciones generales:

Nota: se adjunta el proyecto de investigación

III. DATOS GENERALES:

Otras observaciones generales:

Nota: se adjunta el proyecto de investigación

INFORME DE OPINIÓN DE EXPERTOS DEL INSTRUMENTO DE

Ítems correspondientes al Instrumento 2

Otras observaciones generales:

Antecedentes y bases teóricas

En América Latina, así como en Ecuador, las pequeñas y medianas

empresas han adquirido gran importancia; Sin embargo, en promedio,

fallan en el corto plazo. En gran medida, la razón es interna. En vista de

y medianas empresas pueden obtener al utilizar un enfoque integrado del

“control interno”. Para la encuesta se utilizó un metodologia cualitativo,

basado en el análisis e interpretación de la literatura. Concluyendo que el

enfoque integrado debe incluir en su diseño la existencia de un equilibrio

entre los intereses personales y sociales, construyendo relaciones de

producción, intercambio y cooperación que promuevan la eficiencia y la

calidad en el mundo. Asimismo, la medición de la productividad y la

competitividad se basará en el progreso de la comunidad. A cambio, debe

ser apoyado y supervisado por el Estado, debe diseñarlo en el marco de su

para Pymes desde el gobierno corporativo e incidencia en resultados financieros,

internas, la organización, el modelo comercial, los controles internos y

los incentivos para los empleados. Objetivo: Analiza la gestión de los

controles internos desde la aplicación del gobierno corporativo y su

impacto en los resultados financieros de las empresas del sector comercial

de Cotopaxi. metodología. Se realizó un análisis empírico en una muestra

de 18 empresas, donde se analizaron las medidas de gobierno corporativo

de acuerdo con la metodología de la Corporación Financiera Internacional

(IFC), y las cifras clave de resultados financieros se aproximaron por el

rendimiento de los activos (ROA). y retorno sobre el capital (ROE). Se

utilizó un enfoque de causalidad de Granger para determinar

correlaciones de variables, y finalmente se utilizaron métodos deductivos

para extraer conclusiones sobre el modelo de gestión de control interno.

resultado. Se encontró una relación causal unidireccional significativa

entre los subindicadores 'control interno' y 'propiedad' y las medidas de

resultados financieros. Enfatiza la importancia de establecer un modelo

de gestión de control interno como mecanismo para incidir en la mejora

del desempeño de las PYMES comerciales..

empresas nacionales: caso empresa Ospina Ferretera S.R.L. - Huancayo, 2019

Los objetivos generales del presente trabajo de investigación fueron:

Fortalecer. - Huancayo, 2019. La investigación fue de tipo documental

bibliográfico cualitativa y basada en casos. Para la recolección de

información se utilizaron técnicas de revisión bibliográfica, registros

bibliográficos y herramientas de cuestionarios cerrados. En cuanto a la

meta específica #01: De acuerdo con los autores nacionales, regionales