Evaluacion Final - Escenario 8 - Segundo Bloque-Teorico-Practico - Virtual - Auditoría Financiera - (Grupo b01)

Evaluacion final - Escenario 8
Fecha de entrega 13 de dic en 23:55 Puntos 100 Preguntas 20 Disponible 10 de dic en 0:00 - 13 de dic en 23:55
Límite de tiempo 90 minutos Intentos permitidos 2
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MÁS RECIENTE Intento 1 24 minutos 80 de 100
 Las respuestas correctas estarán disponibles del 13 de dic en 23:55 al 14 de dic en 23:55.
Puntaje para este intento: 80 de 100

Entregado el 12 de dic en 19:08
Este intento tuvo una duración de 24 minutos.
Pregunta 1 5 / 5 pts
Las pruebas sustantivas comprobará las afirmaciones o aseveraciones dadas por la

administración con respecto a su existencia, derechos y obligaciones, integridad,
valuación, ocurrencia, medición y la presentación y revelación.
Verdadero
Falso
El auditor deberá recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando pruebas

sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las siguientes definiciones corresponde
a las pruebas sustantivas?

Son aquellas que diseña el auditor con el objeto de conseguir evidencia que permita opinar
sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos producidos por el sistema contable de
la empresa auditada
Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos para la auditoría

Son aquellas que registran los riesgos específicos de error en la empresa con datos en el
procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y fuera del centro de cómputo

Son aquellas que documentan los cambios significativos en la organizacion respecto a sus
procedimientos automatizados, el efecto en sus sistemas contables y el ambiente de control
de la empresa
El programa de auditoria de un rubro especifico contiene elementos como objetivo general,

objetivos específicos y tres etapas preliminar, intermedia y etapa final.
Verdadero
Falso
Incorrecto Pregunta 4 0 / 5 pts
El programa de auditoria es un documento donde se relaciona las evidencias de la

ejecución de la auditoria, de forma organizada y lógica, así como cada uno de los
procedimientos que contienen en el mismo.
Verdadero
Falso
La norma internacional de auditoría NIA 540 se refiere a la responsabilidad que tiene el

auditor con respecto a las estimaciones contables realizadas por la empresa, cuyas
partidas no se pueden medir en forma precisa si no por el contrario debe estimarse la cifra
correspondiente en el periodo auditado. Estas estimaciones pueden ser las relacionadas
con el valor razonable y las revelaciones en los estados financieros.
Falso
Verdadero
Conforme a la Norma Internacional de Auditoria 550 Partes relacionadas, el auditor es

responsable de aplicar procedimientos de auditoria para identificar, evaluar, valorar y
responder ante los riesgos ocasionados por la declaración equivocada material que se den
por las falencias de la empresa para contabilizar de forma adecuada o revelar las
relaciones, transacciones o los saldos correspondientes con partes relacionadas conforme
a los establecido en los requerimientos de la norma.
Verdadero
Falso
La Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, conceptualiza la medida

cuantitativa de la evidencia de auditoría. La cantidad de evidencia de auditoría necesaria
depende de la valoración del auditor del riesgo de incorrección material así como de la
calidad de dicha evidencia de auditoría.
A partir de lo anterior, este concepto se refiere a:
Evidencia de la auditoría
Adecuación de la evidencia
Control de la evidencia
Suficiencia de la evidencia
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, el auditor

determinará las modificaciones o adiciones a los procedimientos de auditoría que sean
necesarias para resolver la cuestión, y considerará, en su caso, el efecto de esta sobre
otros aspectos de la auditoría. A partir de lo anterior, mencione en qué caso el auditor
realiza sus modificaciones o adiciones en la evidencia:
Si la evidencia de auditoría obtenida corresponde a una entrevista por parte del auditor
Si la evidencia de auditoría obtenida es de una fuente confiable
Si la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada

Si la evidencia de auditoría obtenida de una fuente es incongruente con la obtenida de otra
fuente
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, la evidencia

de auditoría para alcanzar conclusiones razonables en las que basa la opinión del auditor.
A partir de la información anterior, mencione mediante qué aplicaciones de obtiene la
evidencia:
Procedimientos de valoración del riesgo y procedimientos de auditoría posteriores
Procedimientos de inspección a los registros contables
Procedimientos técnicos de obtención de evidencia
Procedimientos con respecto al control interno de la entidad
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, la

suficiencia es la medida cuantitativa de la evidencia de auditoría. La cantidad necesaria de
evidencia de auditoría depende de la valoración realizada por el auditor de los riesgos de
incorrección, así como de la calidad de dicha evidencia de auditoría y la medida cualitativa
de la misma. A partir de lo anterior, la evidencia se interrrelaciona por medio de:
La sufiencia y el control
La suficiencia y la fuente
La suficiencia y la confiabilidad
La suficiencia y adecuación
Conforme a la NIA 260 el Auditor deberá comunicar de manera clara a los encargados del
gobierno corporativo, sobre los hallazgos importantes encontrados en la auditoría, ya que
hace parte de la información relevante del proceso. Cuando el hallazgo está dado
directamente por la deficiencia de la gerencia debido a un fraude, el auditor no podrá
discutirlo con la gerencia, si no con el nivel superior a esta.
Falso
Verdadero
La observación corresponde a la explicación de los hechos ocurridos a criterio del auditor

con respecto a las irregularidades de los estados financieros, incumplimiento de la norma,
leyes, políticas, manuales y procedimientos; estas observaciones se identifican una vez ha
ejecutado la auditora basada en la evidencia y las pruebas realizadas.
Falso
Verdadero
Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de acuerdo al tamaño
de la empresa auditada. Mencione las clases de expedientes de estos papeles de trabajo:
Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente
Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente
Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual
Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos
En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada plantilla o cada
cédula de auditoría debe llevar un índice que la identifique o clasifique. A este concepto se
le denomina:
Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones

Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas
Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad
Referenciación
De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la opinión y emisión

del informe de auditoría sobre los estados financieros", el informe tiene una estructura que
debe cumplir el auditor. Enuncie algunas partes de la estructura del informe
Título, destinatario, apartado introductorio, responsabilidad de la dirección
Hallazgos, informe del control interno y recomendaciones
Riesgos, destinatario y responsabilidad de la dirección
Título, apartado introductorio, riesgos y hallazgos
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de

los Estados Financieros de una empresa del sector industrial, que se caracteriza por un
elevado volumen de clientes y ventas. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide
realizar una prueba de recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles
que aplican sobre el proceso de compras. Como resultado de la prueba, el auditor no
identifica problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera confianza en que
el proceso de pago a proveedores se efectúa de manera adecuada. A partir de lo anterior,
es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la mayor parte de las
pruebas sustantivas en otros procesos que revisten mayor riesgo

Emitir una opinión favorable acerca de la razonabilidad de la información financiera de la
empresa asociada a los proveedores

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no realizar pruebas
sustantivas para la evaluación de información financiera asociada al proceso de compras

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una opinión favorable
sobre la razonabilidad de la información financiera de la empresa asociada a los proveedores
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de

los Estados Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de
auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20
clientes. Como resultado del procedimiento se identifica que la compañía está
sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de los 20 proveedores confirmados, en tanto
que los saldos confirmados por los clientes coinciden en su totalidad con las cuentas por
cobrar registradas en contabilidad. Al respecto es correcto afirmar que:

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en el
memorando de planeación de auditoría

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en los
hallazgos y en la opinión que emita el auditor

Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual incidirán en los
hallazgos y en la opinión que emita el auditor

Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual incidirán en el
memorando de planeación de auditoría
El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor de formarse una
opinión sobre los estados financieros. También trata de la estructura y el contenido del
informe de auditoría emitido como resultado de una auditoría de estados financieros. Este
informe de auditoría podrá contener:
Las pruebas sustantivas
Los cuestionarios creados por el auditor a través del control interno

Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los estados financieros, opinión y
responsabilidad del auditor
Los manuales de procedimientos y funciones de la organización
De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la opinión y emisión

del informe de auditoría sobre los estados financieros", cuando se habla de “un conjunto
completo de estados financieros con fines generales, con notas explicativas. Las notas
explicativas normalmente incluyen un resumen de las políticas contables significativas y
otra información explicativa. Según la NIA 700, el concepto mencionado se refiere a:
Estados financieros
Notas a los estados financieros
Hallazgos de auditoría
Informe de auditoría
Un auditor evalúa los Estados Financieros de una empresa industrial que se dedica a la
fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. En la visita
intermedia el auditor identifica desviaciones en los cálculos de provisión de cartera y en los
cálculos de la amortización de algunos intangibles. Después de una reunión con la
gerencia administrativa y financiera, la empresa acepta corregir estos errores. ¿Cuál debe
ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?
Abstención de opinión
Salvedad excepto por
Opinión limpia
Salvedad con sujeción a
Puntaje del examen: 80 de 100

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Puntaje para este intento: 80 de 100

Las pruebas sustantivas comprobará las afirmaciones o aseveraciones dadas por la

El auditor deberá recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando pruebas

El programa de auditoria de un rubro especifico contiene elementos como objetivo general,

Incorrecto Pregunta 4 0 / 5 pts

El programa de auditoria es un documento donde se relaciona las evidencias de la

La norma internacional de auditoría NIA 540 se refiere a la responsabilidad que tiene el

Incorrecto Pregunta 6 0 / 5 pts

Conforme a la Norma Internacional de Auditoria 550 Partes relacionadas, el auditor es

La Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, conceptualiza la medida

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, el auditor

Si la evidencia de auditoría obtenida es de una fuente confiable

Si la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, la evidencia

Procedimientos de valoración del riesgo y procedimientos de auditoría posteriores

Procedimientos de inspección a los registros contables

Procedimientos técnicos de obtención de evidencia

Procedimientos con respecto al control interno de la entidad

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, la

Incorrecto Pregunta 12 0 / 5 pts

La observación corresponde a la explicación de los hechos ocurridos a criterio del auditor

Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente

Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente

Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual

Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos

Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones

Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad

De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la opinión y emisión

Título, destinatario, apartado introductorio, responsabilidad de la dirección

Hallazgos, informe del control interno y recomendaciones

Riesgos, destinatario y responsabilidad de la dirección

Título, apartado introductorio, riesgos y hallazgos

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de

Los cuestionarios creados por el auditor a través del control interno

Los manuales de procedimientos y funciones de la organización

De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la opinión y emisión

Notas a los estados financieros

Incorrecto Pregunta 20 0 / 5 pts

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