TareaS2 AP PlanYPres

2022
Tarea semana 2
RESOLVER CASO PRACTICO

PLANIFICACION Y PRESUPUESTO-28/10/2022
CEUTEC V5838 | Andrea Porzio-31811447

Caso de estudio
Debe emplear la compañía presupuestos flexibles de gastos?
La Compañía G y M fabrica seis líneas de productos que se procesan a través decinco
departamentos de producción en la fábrica. Existen tres departamentos deservicios además de
los departamentos de producción. La compañía ha estadopresupuestando durante tres años y
se encuentra ahora en el proceso de actualizar su sistema, incluyendo la reorganización de sus
informes internos.La administración ha decidido que se distribuyan, a las distintas áreas de
responsabilidad, informes mensuales de desempeño en los que la información esté clasificada
por la naturaleza del desembolso y por unidad o centro de responsabilidad, en la que tuvo lugar
la decisión o la acción. Las cifras monetarias del presupuesto se compararán con el
desempeño real y las variaciones resultantes se expresarán tanto en importes como en
porcentajes de lpresupuesto por cada gasto. El contralor ha estado desarrollando las
modificaciones de las cuentas y los formatos para los informes de desempeño.
Otro problema que aún está por resolverse es, si se debe aplicar el concepto de un
presupuesto fijo o el de un presupuesto flexible, en los informes de desempeñopara los
gastos.Las ventas son sensiblemente estacionales para esta compañía y no le resulta
económico almacenar un inventario de artículos terminados, en cantidad suficiente para
mantener un nivel estable de producción mes a mes. Para ilustrar el problema,nos referimos al
departamento de producción.
La producción (cantidad de trabajo) de este departamento se mide en horas-máquina directas
(cada uno de los seis productos pasa a través de este departamento).Se programó el plan
táctico (corto plazo) de utilidades realmente al nivel de 22,000 horas-máquina directas e
incurrió en los siguientes gastos:
Salarios de supervisión...............$ 8,000.00
Materiales indirectos.................. $ 3,500.00
Mano de obra indirecta............... $11,200.00
Al considerar el concepto del presupuesto flexible, se resolvió definitivamente que los salarios
de supervisión representan un costo fijo que debe presupuestarse por mes; asimismo, se
consideró que los materiales indirectos representan un costo variable a razón de $0.15 por
hora-máquina directa; y que la mano de obra indirecta representa un costo semi variable, cuya
parte fija mensual era de$4,000.00 y la tasa variable, de $0.30 por hora-máquina directa.Se
pide:
a. Explique el concepto de un presupuesto fijo, frente a un presupuesto flexible,
cuando se aplica al control de los costos
El presupuesto fijo es utilizado por las empresas que logran establecer o conocerlos
ingresos y gastos fututos. El objetivo de estos es establecer un costo estándaren cada
producto producido, estableciendo el costo unitario de materiales directos,mano de obra
y CIF, necesarios para la producción.En cuanto al presupuesto flexible son variables y
flexibles, estos son muy útiles yaque aseguran que una empresa este preparada hasta
cierto punto para hacerfrente a cambios inesperados referente a los costos, inversión en
la empresa. Elpresupuesto flexible se aplica cuando se conoce el nivel de producción y
ventas.Estas ventas y la producción son valoradas a los costos y precios por
unidadpresupuestados son los que determinan el presupuesto sobre la base flexible.
b. Explique por qué la producción del departamento 1 no se mide en unidades de

artículos producidos durante el periodo.
En el departamento 1 la producción es medida en horas maquinas, costosvariables y
semivariables asignados según hora maquina y unidad producida. Esto significa que, los costos
variables y semivariables varían según una cantidad deproducción determinada de artículos ya
que se toma en cuenta la cantidad dehoras utilizadas para dicha producción total y no por
unidad producida. En base a lo antes expuesto, en este departamento la cantidad de trabajo
esmedida por horas maquinas directas, lo que conlleva al aumento de pago paracada
colaborador, es necesario que establecer dicho pago en base a días laborales, el control de los
costos esta alto, es importante mencionar que por estedepartamento pasan un total de 6
productos, 5 de ellos de los otrosdepartamentos; es notorio que no el depto. 1 no se da abasto
por ende no haya inventario de los productos terminados correspondientes a la producción hora
máquina.
c. Prepare un informe de desempeño simplificado para el departamento 1 usando el concepto
de presupuesto fijo, para determinar el costo que representa su aplicación.
Gastos departamento I
Salarios de supervisión $8000.00

Materiales indirectos $3500.00
Mando de obra indirecta $11200.00
Costos totales $22700.00
Es importante tener determinada la base y la supervisión, con el material indirecto de

producción y la mano de obra, es recomendable que el departamento 1 seenfoque en la
producción propia. Considerando realizar horas extras para completar tareas correspondientes
a los demás departamentos, valorando estaopción y comprometiéndose en efectuar de la mejor
manera posible cada actividad desarrollada, cumpliendo con los estándares de producción y
calidad.
d. De igual forma prepare un informe de desempeño usando el concepto de presupuesto
flexible.
Gastos Depto.I ImporteMonetario

Salarios de supervision $8,000.00.
Materiales indirectos $3,300.00 ($22,000 * 0.15) CV * Hora Maq.Directa
Mando de obra $ 10,600.00($22,000 * 0.30) + $4,000 C. SemiindirectaVariable
Costos totals $ 21,900.00
Tomando en cuenta que con el presupuesto flexible se resolvió el tema de los salarios
asignado a cada colaborador, en el caso de los supervisores el salario representan un costo fijo
mensual de $8,0000.00; asi mismo, se determinó que losmateriales indirectos son un costo
variable estableciendo el valor de $0.15 por hora-máquina directa, la mano de obra indirecta es
un costo semivariable, con una parte fija mensual era de $4000 y la tasa variable, de $0.30 por
hora-máquina directa. Con lo ya establecido referente a la parte monetaria, se determina que
con el presupuesto flexible se hacen cambios de manera que las empresas logrenafrontar
cualquier circunstancia que se les presente, el valor asignado en la MOI y Materiales directos
en determinados periodos surgen estos cambios es importantetener presente que el costo de
vida aumenta constantemente.
e. Realice el comparativo entre los resultados de costos obtenidos en cadainforme de
desempeño.
El presupuesto flexible es adaptable a los diferentes niveles de producción,tanto en el
incremento o disminución de esta y no es requerido establecergastos fijos.
f. Como conclusión para este departamento en particular, ¿qué concepto depresupuesto
cree usted que sea preferible aplicar desde el punto de vistadel control de utilidades?
Se Considera que el presupuesto flexible es lo mas recomendable para este departamento, en
vista que la producción es medida en horas maquinas directa yno en utilidades, siendo así que
esta producción es variable, los gastos son controlados según dicha producción horas
maquinas directa. Recordemos que los costos fijos no cambian, si por cualquier razón se
establecen estos costos para este depto., se corre el riesgo de no lograr cubrir los gastos al
sobre pasar las horas maquinas establecidas en este presupuesto.

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b. Explique por qué la producción del departamento 1 no se mide en unidades de

Salarios de supervisión $8000.00

Es importante tener determinada la base y la supervisión, con el material indirecto de

Gastos Depto.I ImporteMonetario

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