Evidencia 2

Nombre: Fridha Daniella Cabello Quiroz Matrícula: 02971334
Materia: Derecho aduanero Maestra: Alma Moreno

Actividad: Evidencia 2
Fecha: 30/04/21
Bibliografía: anónimo. 15 octubre 2019. Sutilezas de la defensa aduanera. Estrategia aduanera.
Recuperado de: https://www.estrategiaaduanera.mx/sutilezas-de-la-defensa-aduanera/
Procuraduría de la Defensa del Contribuyente. Recuperado de:
http://prodecon.gob.mx/Documentos/Banner%20Principal/2014/Compilacion_Criterios_Jurisdi
ccionales.pdf
https://www.prodecon.gob.mx/Documentos/CriteriosNSAJ/Criterios-Administrativos-y-
Jurisdiccionales/CAYJ/files/basic-html/page6.html
Instrucciones para realizar evidencia: (Enlaces a un sitio externo.)

Analiza el caso práctico que comparto con ustedes en Anuncios.
Analiza el procedimiento administrativo en materia aduanera así como el
procedimiento de omisión de contribuciones, mismos casos que se han
estado viendo y trabajando, deberás entregar un resumen de la situación y
el caso concreto de lo que está sucediendo ( no transcribas el documento
solo identifica cual es la problemática central.
RESUMEN:
El día 30 de noviembre del año 2011 en la aduana de la ciudad de Nuevo
Laredo, Tamaulipas se procede a hacer un reconocimiento aduanero, las
cuales iban en un tracto camión de marca VOLVO conducido por el C. Juan
Luis Escobedo Tejada el cual estaba estacionado en el andén no. 9 y al ser
acreedor de una revisión se procede a hacerla. Se procedió a romper el
candado con el cual la caja del tracto camión estaba cerrada, una vez esto la
persona encargada de hacer la revisión entró a la caja para cerciorarse de
que la mercancía declarada en el pedimento o factura fuera la
correspondiente a la que había en la caja pero al momento de hacer el
conteo del supuesto número de mercancías que había se jacta de que existen
pequeños bultos envueltos en bolsas negras los cuales no estaban
declarados; se procede a inspección con ayuda de la SEDENA. Una vez que la
SEDENA arriba pueden observar que los bultos contienen una mercancía con
características similares a la de la marihuana por lo que se procede a
“embargar” la mercancía quedando a disposición de la SEDENA.
Al hacer el papeleo correspondiente se decide que la mercancía quedaría en
embargo precautorio ya que evidentemente era mercancía prohibida la cual
procede a pertenecer o estar a cargo del Agente del Ministerio Público de la
Federación.
Identifica con relación al caso los siguientes elementos:

 Las disposiciones generales en materia aduanera de los medios de
defensa.
o Recurso de revocación
o Juicio contencioso administrativo federal
o Juicio de amparo directo
o Juicio de amparo indirecto
 El régimen aduanero al que pertenecen.
Considero que forma parte del régimen de elaboración, transformación o
reparación en recinto fiscal ya que como el caso lo dice en la página 2 primer
párrafo se dice que “Retorno de mercancías transformadas por la empresa
IMMEX”.
 Las partes del procedimiento.
1.Identificación de la autoridad que practica el proceso jurídico

2.Hechos por los cuales inició el procedimiento
3.Descripción, naturaleza y más características de la mercancía
4.Forma de muestra de las mercancías y otros elementos para dictar la
resolución que corresponde, según el artículo 45 de la Ley Aduanera
 La documentación aduanera.
o Reconocimiento aduanero del pedimento de exportación no.
112434831131690/0026
o Factura comercial con serie 6207
o Tarjeta de circulación del tracto camión con no. 0966236
 Indica al menos cinco artículos de las normas referentes a los medios
de defensa aplicables al caso investigado.
 Artículo 36 del Código Fiscal de la Federación con un recurso de
reconsideración
 Articulo 1 y 2 de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso
Administrativo con un juicio de nulidad
 Artículo 2 de la Ley Federa de Procedimiento Contencioso
Administrativo con un procedimiento contencioso administrativo,
como el nombre de la ley indica.
 Artículo 116 del Código Fiscal de la Federación Contra los actos
administrativos dictados en materia fiscal federal, se podrá interponer
el recurso de revocación
 Articulo 51 de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso con un
juicio contencioso directo
 Analiza cinco criterios jurisdiccionales aplicables al caso que
investigaste.
 CRITERIO JURISDICCIONAL 9/2015 “LEGAL ESTANCIA, TENENCIA O
IMPORTACIÓN DE LA MERCANCÍA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA, A
JUICIO DEL ÓRGANO JURISDICCIONAL, ÉSTA SE PUEDE ACREDITAR CON
LA FACTURA CORRESPONDIENTE, SIN IMPORTAR LA FECHA DE SU
EXPEDICIÓN”
 CRITERIO JURISDICCIONAL 11/2015 “MULTAS POR INCUMPLIMIENTO
DE OBLIGACIONES FORMALES. A CRITERIO DEL ÓRGANO
JURISDICCIONAL, RESULTA CONTRARIO A DERECHO IMPONER DOS
MULTAS SOBRE UNA MISMA CONDUCTA, CUANDO LA AUTORIDAD
SANCIONA AL CONTRIBUYENTE POR NO CUMPLIR UN REQUERIMIENTO
Y POSTERIORMENTE POR CUMPLIR CON LA OBLIGACIÓN LUEGO DE
QUE FUERA REQUERIDO.”
 CRITERIO JURISDICCIONAL 32/2014 (Aprobado 11va. Sesión
Ordinaria 28/11/2014) “MULTAS POR OMISIÓN EN LA
PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN INFORMATIVA DE
OPERACIONES CON TERCEROS. SON ILEGALES SI EN EL
REQUERIMIENTO DE OBLIGACIONES PREVIO A LA IMPOSICIÓN DE
ÉSTAS, NO SE CITA EL ARTÍCULO 63 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA
FEDERACIÓN.”
 Criterio Jurisdiccional 50/2020 “SUSPENSIÓN DEL PADRÓN DE
IMPORTADORES. ES ILEGAL SI SE FUNDAMENTA EN LA REGLA 1.3.4.
DE LAS RCGMCE PARA 2010, POR ESTABLECERSE EN ELLA UNA
CONDUCTA INFRACTORA QUE VIOLA EL PRINCIPIO DE RESERVA DE
LEY.”
 Criterio Jurisdiccional 95/2019 “VISITA DOMICILIARIA. COMERCIO
EXTERIOR. LA AUTORIDAD DEBE CIRCUNSTANCIAR CÓMO SE
CERCIORÓ DE QUE EL ESTABLECIMIENTO COMERCIAL SE
ENCONTRABA ABIERTO AL PÚBLICO EN GENERAL, NO OBSTANTE
QUE LA ORDEN NO VERSE SOBRE COMPROBANTES FISCALES."
Conclusión:
Con esta actividad se puede concluir la importancia de estar informado en
cuanto materia aduanera debido a que se pueden evitar distintos conflictos
con la administración aduanera y el SAT, ya que normalmente ellos son los
encargados de regular estas actividades.
Al igual, es importante el conocer ciertos medios de defensa con los cuales
podemos resguardarnos y defendernos cuando ocurra alguna irregularidad y
la culpa no recaiga en nuestras manos, ya que con estos podremos expresar
nuestros derechos y de cierta manera no dejar que la autoridad abuse de
nuestro caso.
Para terminar, resaltó la importancia que tiene el conocer las leyes que
tengan que ver con el comercio exterior ya que cualquier persona que se
encuentre envuelta con estas actividades necesita saber al menos lo básico
para que su objetivo se logre de manera correcta.
En este caso, el ciudadano conductor deberá de manifestar sus pruebas en
donde manifieste lo contrario ya que de no ser así, se procederá a pasar
culpable y tendrá que pagar ciertas infracciones o simplemente la actividad
comercial no se podrá llevar a cabo, he aquí por eso la importancia de
conocer los mecanismos de defensa con los cuales pueda ampararse .

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