UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE HONDURAS

CATEDRATICO:
Lic. José Enrique Mejía Salgado

Integrantes:
Yosary Michel Balderramos
Jeniffer Rios
Yuliza Vides
Jenifer Nohelia Salazar

ASIGNATURA:
Contabilidad Financiera

II PERIODO

III PARCIAL

FECHA:
4/8/22
Opción Múltiple

1. Representa una adición al saldo en libros de la empresa en el momento

de hacer la conciliación bancaria.
a) Pago de documentos.
b) Cobro de documentos.
c) Depósitos en tránsito.
d) Cheques pendientes.
2. Representa una deducción al saldo en libros de la empresa en el
momento de hacer la conciliación bancaria.
a) Cobro de documentos.
b) Cheques sin fondos (SF).
c) Cheques pendientes.
d) Depósitos en tránsito.
3. Representa una adición al estado de cuenta del banco en el momento
de hacer la conciliación bancaria.
a) Cheques pendientes.
b) Depósitos en tránsito.
c) Cargos por servicios bancarios.
d) Cobro de documentos.
4. Representa una deducción al estado de cuenta del banco en el
momento de hacer la conciliación bancaria
. a) Cobro de documentos.
b) Depósitos en tránsito.
c) Cheques pendientes.
d) Cheques sin fondos (SF).

5. Los vales de caja deben ser clasificados como:

a) Efectivo.
b) Cuentas por cobrar.
c) Deudores diversos.
d) Gastos pagados por anticipado
6. Los timbres postales son clasificados como:
a) Efectivo.
b) Cuentas por pagar.
c) Gastos pagados por anticipado.
d) Deudores diversos.

7. Los cheques posfechados deben ser clasificados como:

a) Gastos pagados por anticipado.
b) Deudores diversos.
c) Efectivo.
d) Cuentas por cobrar.

8. Es un propósito del establecimiento de mecanismos de control interno

en las empresas:
a) Medir el cumplimiento de las políticas de la empresa.
b) Promover la contabilización adecuada de los datos.
c) Salvaguardar los recursos contra el desperdicio, fraudes e insuficiencias.
d) Todas las anteriores.
e) Solamente los incisos b) y c).

9. Las inversiones temporales deben valuarse a:

a) Valor de mercado.
b) Valor neto de realización.
c) Precio de venta menos gastos necesarios para su venta.
d) Solamente el inciso a).
e) Los incisos b) y c).

10. Los metales amonedados, para su presentación en los estados

financieros, deben valuarse a:
a) Valor de cotización a la fecha de los estados financieros.
b) Valor a la fecha de compra.
c) Precio de venta menos gastos necesarios para su venta.
d) En dólares.
e) Los incisos b) y c).
Ejercicio 1
Wong y Asociados, S. C., estableció un fondo de caja chica. Calcula el valor de
la cuenta de caja chica al ocurrir lo siguiente:
a) Apertura de un fondo de caja chica por $9 000.
b) Aumento del fondo por $3 000.
c) Reposición por los siguientes gastos: $1 300 de papelería y $2 520 de
gasolina, ambos incluyen IVA.
d) Disminución de $4 000 del fondo de caja chica.
e) Cancelación del fondo.

NOTA: Muestre los cambios utilizando una cuenta “T”.

FONDO DE BANCOS
CAJA CHICA
dGASTOS
4,000.00DE 9,000.00 a
a 9,000.00 4,000.00 d ADMINISTRACION
ec 8,000.00
1,120.69 3,000.00 b
GASTOS DE
B 3,000.00
VENTA
3,820.00 c
C 2,172.41
12,000.00 4,000.00

8,000.00 8,000.00 e

IVA POR
ACREDITAR
c 526.90

Relación de Gastos efectuados

Gasto de Gasto de IVA Total

 venta Administración Acreditable

Papelería L L
L 1,120.69 179.31 1,300.00

Gasolina L L L
2,172.41 347.59 2,520.00

Total L L L
2,172.41 L 1,120.69 526.90 3,820.00

Ejercicio 2
El 1 de abril se creó el fondo de caja chica en un negocio: $5000 fueron
entregados a una secretaria para el manejo y control del fondo; al cabo de
varios días de realizar pagos, solicitó un reembolso adjuntando notas por los
siguientes conceptos y valores:
Papelería $720 más IVA; gasolina $2 800 incluyendo IVA; recarga de tóner
$230 incluyendo IVA; paquetería recibida $320 más IVA; servicios de
engargolado $460 incluyendo IVA. Al solicitar el reembolso la secretaria tenía
$290 en su poder.

¿Cuál es el importe de los gastos sin comprobar?

Valor del fondo de la caja chica………$5,000.00

-Total de gastos con comprobante…$4,696.40

Efectivo que debería de tener…………$303.60

Efectivo que tiene...…………………………$290.00

=Gastos sin comprobar…………………$13.60

¿Cuál es el importe del reembolso?

Gastos comprobados +Faltante = $4,710

Ejercicio 3
Al recibir el estado de cuenta bancario se detectaron algunas diferencias entre
lo que registró la compañía y lo que reportó el banco durante septiembre.
Identifica lo que debe corregir el banco y lo que debe corregirse en los libros de
la compañía. Especifica en la línea: bancos o libros, según corresponda:
a) Cargos por servicios bancarios: __Libros__
b) Depósitos en tránsito: __Bancos__
c) Cheques sin fondos: __Libros__
d) Cheques pendientes de cobro: __Bancos__
e) Pago de servicios: __Libros__
f) Cobro de documentos: __Libros__
g) Errores del banco: __Bancos__
h) Errores en libros: __Libros__

Ejercicio 4.
A continuación, se describen algunas diferencias encontradas al cotejar el
estado de cuenta bancario de febrero con los registros contables. Identifica las
correcciones que deben hacerse en los registros del banco y las que deben
realizarse en los registros contables para corregir el saldo en libros de la cuenta
Bancos. En el caso de las correcciones en libros determina si aumentan (+) el
saldo o lo disminuyen (–) y su monto:
Corregir (bancos o Corrección en
libros) libros

Un cheque sin fondos de un cliente por

$1 350 (-) $1,350 (+) $ 1,350

Un depósito por $20 000 del 28 de

febrero, que no aparece en el estado de
cuenta (-) $20,000 (+) 20,000

Un cargo por servicios bancarios por

$230 (+) $ 230 (-) $230

Un cheque cobrado por $3 230 y

registrado en libros por $2 320 (+) $ 3,230 (-) $ 2,320

Cheques pendientes de cobro por $8

700 (+) $8,700 (-) $8,700

Depósito registrado dos veces en el

estado de cuenta por $15 000 (+) $ 30,000 (-) $15,000

Depósito de $10 000 por el cobro de un

documento a favor de la compañía,
que aún no lo tenía registrado (+) $ 10,000 (-) $ 0.00

Comisiones por cobro de documento

por $150. (+) $150 (-) $150
 Diferencias $73,660 $47,750

Ejercicio 5
De las siguientes transacciones, identifica cuáles afectan a los registros de la
empresa y cuáles a los registros del banco y determina el monto neto de las
correcciones en los registros de la empresa:
a) El banco devolvió un cheque SF de un cliente por $2 790.
b) No aparece en el estado de cuenta un depósito de $25 560 realizado
extemporáneamente el 31 de enero y que la compañía ya había registrado.
c) Los cheques con número 390, de $10 203; 412, de $12 942, y 415, de $6
456 fueron expedidos por la compañía pero aún no se habían presentado
para su pago.
d) Un cheque de $11 040 extendido por otra compañía fue rebajado de la
cuenta de la empresa, por un error del banco. Se avisó al banco y la cuenta
fue rectificada.
e) Se recibió una nota de crédito correspondiente al cobro del banco por un
documento de $14 550 más intereses por $957.
f) El banco rebajó $555 por cargos por manejo de cuenta y $375 por cargos
bancarios por el cobro del documento.

g) El banco rebajó el importe correcto del cheque número 260 con valor de
$15 435 utilizado para la compra de equipo de oficina. Sin embargo, el
contador descubrió que por error se registró por $15 345.

Afectan la empresa Cantidad Afectan el banco Cantidad

El banco devolvió un cheque SF de un $2,790 Los cheques con número 390, de $10 $6,456
cliente por $2 790. 203; 412, de $12 942, y 415, de $6
456 fueron expedidos por la compañía,
pero aún no se habían presentado
para su pago.
No aparece en el estado de cuenta un $25,560 Un cheque de $11 040 extendido por $11,040
depósito de $25 560 realizado otra compañía fue rebajado de la
extemporáneamente el 31 de enero y cuenta de la empresa, por un error del
que la compañía ya había registrado banco. Se avisó al banco y la cuenta
fue rectificada.
Se recibió una nota de crédito $15,507
correspondiente al cobro del banco por
un documento de $14 550 más
intereses por $957
El banco rebajó $555 por cargos por $930
manejo de cuenta y $375 por cargos
bancarios por el cobro del documento
El banco rebajó el importe correcto del $15,435
cheque número 260 con valor de $15
435 utilizado para la compra de equipo
de oficina. Sin embargo, el contador
descubrió que por error se registró por
$15 345.

Ejercicio 6
Una compañía decidió invertir $100 000 en Cetes, por lo que el 5 de junio
compró Cetes a 28 días con una tasa de descuento de 12%. La casa de bolsa
le cobró una comisión del 0.1% por cada operación de compra o venta.
Calcula lo siguiente:
Precio de compra de cada Cete: $ 100,006.58
Comisión de la casa de bolsa: 0.1 %
Valor de la inversión: $ 99,906.67
Número de Cetes comprados: 0.99
Problema 1
La veterinaria Sánchez decidió establecer un fondo de caja chica por un monto
de $10 000, esperando que fuese suficiente para cubrir los gastos menores de
las oficinas administrativas. Los gastos de la primera quincena, de acuerdo con
los comprobantes, fueron los siguientes: gasolina por $3 240; servicio de
limpieza $850; papelería $1 356; servicio de copiado $350; café y refrescos
$485 y reparación de una máquina eléctrica de escribir $1 950. Todos estos
gastos incluyen IVA. Al finalizar la quincena, el fondo contaba con $1 700. Se
consideró necesario aumentar el fondo de caja chica en $2 000 para posibles
contingencias.
Se pide:
a) Elabora el asiento de diario para registrar la creación del fondo de
caja chica.
Debe Haber
Caja chica 10000
Bancos 10000
 b) Elabora el asiento de diario para reembolso de la caja chica.
Debe Haber
Gasolina 3240
Limpieza 850
Papelería 1356
Copiados 350
Café y frescos 485
Maquina 1950
bancos 8321

c) Elabora el asiento de diario para registrar el aumento del fondo de la

caja chica
Debe Haber
Aumento de fondo 2000
Bancos 2000

Problema 2
La fábrica de muebles El Mesón maneja un fondo de caja chica de $12 000
quincenales. El 16 de octubre se elaboró la relación de gastos correspondiente
a la primera quincena de octubre, la cual mostró los siguientes gastos: $3 720
más IVA de gasolina, $540 más IVA de papelería, $715 de taxis, $145
incluyendo IVA de correos y $980 incluyendo IVA de cafetería.
Se pide:
a) El saldo de la caja chica al 16 de octubre antes de realizar la reposición
de caja chica.
Pagos Montos
Gasolina 3720
Papelería 540
Taxis 622.05
Correos 126.15
Cafetería 852.60
IVA a pagar 793
Total 6653.80

b) El asiento de diario de la reposición de la caja chica.

 Fecha cuentas Parcial Debe Haber
16/10 Gastos de gasolina 3720
Gastos de papelería 540
Gastos por Taxis 622.05
Gastos por correos 126.15
Gastos por Cafetería 852.60
IVA a pagar 793.80
Bancos 6653.80
Reg. reposición de caja
chica

c) Si al solicitar el reembolso el fondo de caja chica cuenta con $5 150,

¿cuál sería el asiento de diario?

Fecha cuentas Parcial Debe Haber

16/10 Gastos de gasolina 3720
Gastos de papelería 540
Gastos por Taxis 622.05
Gastos por correos 126.15
Gastos por Cafetería 852.60
IVA a pagar 793.80
Faltante en caja 196.20
Bancos 6850
Reg. Reposición
mediante fondo de caja
chica

d) Si en esa misma fecha se deseara disminuir el fondo de caja chica en $4

000, ¿qué asiento de diario debería realizarse?
Fecha Descripción Parcial Debe Haber
Bancos 4000
Caja chica 4000

Problema 3
La empresa La Comercial, S.A. recibió su estado de cuenta bancario al 31 de
julio con un saldo de $85 068. Los registros contables al cierre del mes
mostraban un saldo en la cuenta de bancos de $88 844. Al revisar los cargos y
abonos de ambas cuentas se encontró lo siguiente:
• Aparece un cargo que por error hizo el banco a la cuenta por $11 212. Se
notificará al banco para que corrija el error.
• El banco cobró un documento a nombre de La Comercial, S.A. por $20 400 y
adicionalmente cobró los respectivos intereses sobre el documento de $1
200. Ambas cantidades aparecen acreditadas en el estado de cuenta.
Además, el banco cobró por sus servicios la cantidad de $800. La compañía
no estaba enterada de estas operaciones.
• Los siguientes cheques aún no se han cobrado:
Número 260 por $4 894
Número 266 por $7 605.
Número 287 por $4 387.
• La compañía realizó un depósito de $32 950 el 30 de julio que el banco no
registró en su último estado de cuenta.
• Se encontró un error en los registros contables de La Comercial en un
depósito por la cantidad de $15 200, que se registró en los libros de la
empresa en $12 500.

Se pide:
a) Elabora la conciliación bancaria al 31 de julio.
b) Elabora los asientos de diario necesarios para corregir el saldo en libros de
la cuenta Bancos.

CONCILIACION BANCARIA

Saldo según estado bancario 85,068.00

Mas:
Cargo del Banco realizado por error 11,212.00
Deposito 32,950.00 44,162.00
Menos
Cheque No. 260 4,894.00
Cheque No. 266 7,605.00
Cheque No. 287 4,387.00 16,886.00
Saldo conciliado según libro Bancos 112,344.00

Saldo según registro contable 88,844.00

Mas:
Error en libros 2,700.00
Cobro de documentos 20,400.00
Intereses ganados 1,200.00 24,300.00
Menos:
Comisiones 800.00 800.00
Saldo Conciliado para Estado de cuenta 112,344.00

Fecha Detalle Debe Haber

31/07 Bancos 24,300.00
Documentos por pagar 20,400.00
Intereses ganados 1,200.00
Error en libros 2,700.000

31/07 Gastos Varios 800.00

Bancos 800.00