Evaluacion Continua 1

ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS
ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS INTERNACIONALES

ADMINISTRACION DE NEGOCIOS BANCARIOS Y FINANCIEROS
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
CONTABILIDAD #GenteQueVale
Evaluación Continua 1
FACILITADOR MENDO OTERO RICARDO

CARRERA CONTABILIDAD
CURSO NORMATIVIDAD TRIBUTARIA II Firma de
Alumno NOTA
AULA LAB SEMESTRE III TURNO MADRUGADOR
N° DE COPIAS
SOLICITADAS
APELLIDOS YVilcas Guillen Sheyla Karina Firmar posterior a la
NOMBRES devolución de resultados en
señal de conformidad
SE PIDE:
1. Quienes son los Usuarios de la información contable, asimismo mencione y explique 5

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA)
USUARIOS INTERNOS USUARIOS EXTERNOS
Empleados Proveedores
Accionista prestamistas
Propietarios clientes
Administrador acreedores
administraciones publicas
Estado
Empresas competidoras
Principios de la contabilidad general aceptados (PCGA)
1. Prudencia
Conocido también como principio de Conservadurismo. Este principio dice que no se deben
subestimar ni sobreestimar los hechos económicos que se van a contabilizar. Es decir que cuando se
contabiliza, siempre se escoge el menor valor para el activo.
Ejemplo: Si hace 1 mes, compré una máquina a S/200 y el mercado ahora lo cotiza a S/180. En la
contabilidad debo tomar el menor valor del activo, o sea S/180.
PASIÓN – INTEGRIDAD – EXCELENCIA - INNOVACIÓN – VOCACIÓN DE SERVICIO

2.Uniformidad
Mientras los principios de contabilidad sean aplicables para preparar los estados financieros,
deben ser utilizados uniformemente de ejercicio a ejercicio (de un periodo a otro) para que
puedan compararse. En caso contrario debe señalarse por medio de una nota aclaratoria
.Ejemplo: Las cuotas pagadas de un préstamo que realiza una empresa, deben ser consideradas
como egresos – que son – en el ejercicio correspondiente.
3 DEVENGADO
Las variaciones patrimoniales (ingresos o egresos) que se consideran para establecer el resultado
económico competen a un ejercicio (periodo) sin considerar si ya se han cobrado o pagado
.
Ejemplo: Consumo agua el mes de enero. El recibo me llega en febrero, por tanto lo pago en
febrero.
Sin embargo contabilizo como egreso el consumo de agua en el mes de enero, porque es ahí
donde se consumió
4 PARTIDA DOBLE
El principio de la partida Doble o dualidad es la base del método contable, se le define como: "A
toda partida registrada en el Debe le corresponde otra partida registrada en el Haber" o "No hay
deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor". Esta duplicidad presenta siempre una igualdad entre
las sumas que figuran en el Debe y el Haber, lo que permite la comprobación de la igualdad de las
registraciones. Mediante la partida Doble se registra los cambios en el activo (aplicación de fondos)
y en el pasivo (origen de fondos) y capital. El activo es cualquier derecho o bien que se posee y que
tienen un valor monetario. El pasivo es la suma que se adeuda a terceros, es el derecho de los
acreedores, excluyendo al propietario(s) del negocio. La suma que este último ha invertido se
denomina capital.
5 ENTE
El principio de ente o Principio de Entidad establece el supuesto de que el patrimonio de la

empresa se independiza del patrimonio personal del propietario, considerado como un tercero. Se
efectúa una separación entre la propiedad (accionistas o socios o propietario) y la administración
(gerencia) como procedimiento indispensable de rendir cuenta por estos últimos. El ente tiene
vida propia y es sujeto de derechos y obligaciones, distinto de las personas que lo formaron.

2. Mencione en forma ordenada los regímenes tributarios, señale sus definiciones y haga
un ejemplo de cada uno de ellos.
Asimismo, señale la pertinencia de pertenecer a cada uno de estos Regímenes.
CONCEPTO EJEMPLO
Maria tiene su negocio de

abarrotes lo cual Ana compra 1
 En este régimen está sujeto las personas naturales y kilo de arroz S/4.80, 1 kilo de
sucesiones indivisas que tienen un negocio cuyos azúcar por S/4.20 Maria le emite
clientes son consumidores finales por ejemplo boleta de venta por el importe de
Bodegas, Peluquerias,ferreterías, restaurantes etc. S/9.00.
NUEVO  Personas naturales con algún oficio ejemplo el PORQUE?

REGIMEN carpintero, electricistas pintor sastre
UNICO Porque es una persona natural con
SIMPLIFICA un pequeño negocio de abarrotes lo
DO  Su categoría de impuesto a la renta
cual sus ingresos anuales S/96000
ya que tiene un ingreso mensual de
1 categoría hasta S/5000 S/20Mensuales S/5000
2 categoría Mas de S/5000 hastaS/8000 se paga
S/50 Mensuales
 Los Contribuyentes en este Régimen se

REGIMEN encuentran afectos al Impuesto a la Renta y al Margarita tiene su ferretería,
ESPECIAL IGV y se pueden acoger las personas constituyó su negocio bajo la
DE RENTA naturales, sociedades,conyugales,sucesiones sociedad de Empresa Individual
indivisas y personas jurídicas, domiciliadas de Responsabilidad Limitada
en el país, que obtengan rentas de tercera (EIRL), sus ingresos anuales
categoría por las siguientes actividades: son de S/ 420000 anuales
a) Actividades de comercio y/o industria.
b) Actividades de servicio.
 Su límite de ingresos a generar en un año es de
S/ 525000
 Puede tener hasta el monto de S/ 126000 de PORQUE ?
activo fijos
Esta empresa debería estar
 Llevan dos libros contables: compras y ventas, acogida al régimen especial
realizan sólo declaraciones juradas mensuales, Porque sus ingresos Anuales no
no la declaración anual. superan los S/525000
Los impuestos a pagar sonIGV el 18% Impuesto a
la Renta 1.5% de sus ingresos netos mensuales
(impuesto a la renta de tercera categoría)

 Pueden acogerse las personas naturales, Margarita tiene su negocio

REGIMEN sociedades conyugales, sucesiones indivisas y Ferretería Amiga EIRL,
MYPE las personas jurídicas que tengan actividades
TRIBUTARI de comercio, industria y servicios. Por lo tanto, actualmente este año está
O no hay exclusión de actividades económicas. vendiendo más de lo proyectado,
 Sus ingresos no pueden superar las 1700 UIT estamos Julio 2023 y ya tiene de
 Realiza declaraciones mensuales y la ingresos acumulado de S/ 700,000
declaración anual. Paga dos impuestos:
 IGV 18% mensual de todas sus Ventas.
 Impuesto a la renta
 renta neta anula hasta 15 uit 10%
 renta neta anual mas de 15 uit 29.5%
Para realizar durante el año pagos a cuenta su
tasa es según su nivel de ingresos
No superan las 300 UIT pago a cuenta del 1%
Superan los 300 UIT pago a cuenta 1.5% o
coeficiente PORQUE ?
Libros contables a llevar Según los ingresos Esta empresa debería estar
Netos Anuales hasta 300 UIT acogida en el Régimen Mype
Tributario Porque sus ingresos
REGISTRO DE VENTA Anuales no superan los 1700 UIT
 REGISTRO DE COMPRA
 LIBRO DIARIO DE FORMATO
SIMPLIFICADO
Ingreos brutos anuales mayores a 300 UIT y

que no superen los 500 UIT de ingresos brutos
anuales
REGISTRO DE VENTA
 REGISTRO DE COMPRA
 LIBRO DIARIO
 LIBRO MAYOR
Ingresos brutos anuales mayores a 500 UIT y

que no superen los ingresos brutos anuales de
1700 UIT
 REGISTRO DE VENTAS
 REGISTRO DE COMPRAS
 LIBRO DIARIO
 LIBRO MAYOR
 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE
Este Régimen no tiene limites de ingresos ni Juan Carlos tiene su negocio de

actividad económica importaciones de computadoras, él
Pueden acogerse los siguientes Contribuyente tiene su RUC como persona natural
-Personas Naturales con negocio, como la economía
-Sucesiones Indivisas está mejorando en este año, estima
-Asociaciones de hechos de profesionales que sus ingresos pueden llegar a 10
-Personas Jurídicas millones de ventas anual
Realiza declaraciones mensuales y la Porque?
declaración anual Paga dos impuestos -Supera los 1700 UIT
IGV 18% Mensual -En este régimen no hay
Impuesto a la Renta se paga 29.5% en base a exclusiones de giros
la utilidad neta del año económicos ni de ingresos.
Permite realizar pagos a cuenta de 1.5% de los
REGIMEN ingresos Netos Mensuales -Puede emitir todos los

GENERAL Los contribuyentes acogidos a este Régimen comprobantes de pago
llevan la contabilidad completa los libros ,
contables se usan de acuerdo con los bloques -Puede tener todo tipo de clientes.
de ingreso -Pagaría dos impuestos: IGV el
18%,
-pagos a cuenta del Impuesto a la
Renta del 1.5% mensual sobre las
ventas netas,
y un pago anual del Impuesto a la
Renta del 29.5%.
-llevará contabilidad completa es
decir todos los libros contables

3. De acuerdo a lo estudiado en clase, mencione cuales son los pasos para formar una
empresa que tengan implicancia tributaria, tanto con SUNAT, como con las
Municipalidades.
ACTA DE CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA
1) Acta de constitución de la empresa.

1.1 Razón social: S.A.C, S.A, S.A.A.
1.2 Giro del negocio
1.3 Domicilio fiscal (es donde nace la obligación tributaria).
1.4 Duración del negocio.
1.5 Capital Social.
1.6 Monto del capital suscrito y pagado.
1.7 Nombre e identificación de los accionistas (Junta general de
accionistas).
1.8 Aporte porcentual de cada socio.
1.9 Miembros del primer directorio.
1.10 Representante Legal
1.11 Domicilio legal
2) Apertura de una cuenta corriente transitoria en una entidad
bancaria.
3) Legalización del acta de constitución.
4) Búsqueda del nombre.
5) Elevación de la minuta a escritura pública.
6) Reserva de nombre en Sunarp.

7) Inscripción de la empresa en el registro de sociedades mercantiles.
8) Obtención de la partida electrónica.
9) Inscripción de los poderes de los funcionarios que van a realizar
gestiones inherentes a sus cargos.
10) Inscripción de las acciones en el registro público de mercado de
valores-SMV-Poder ejecutivo.
11) Obtención del RUC
12) Autorización para emisión de comprobantes de pago.
13) Certificado de defensa civil.
14) Licencia de funcionamiento definitiva.
15) Certificado de publicidad exterior.
16) Certificado de salubridad
17) Certificado de fumigación, desratización y tanques elevados.
18) Inscripción de los trabajadores en el ministerio de trabajo.
19) Inscripción en Es salud o en el SIS.
20) Contratar una póliza de seguros denominada vida ley.
21) Afiliar a los trabajadores en AFP o en ONP.
22) Aperturar una cuenta de CTS en soles o en dólares.
23) Certificado de Osinergmin en caso de grifos o venta de gas.
4. ¿Quiénes están obligados a emitir Comprobantes de Pago, cuál es su finalidad,

asimismo mencione cuales son los comprobantes de pago?
Aquellos contribuyentes que ejercen una actividad económica tales como personas naturales
jurídicas y conyugales etc debido a que deben sustentar sus compras o ventas mediante este

comprobante de pago a la sunat, su finalidad es tener un sustento que acredite la venta de un bien
o servicio.
Comprobantes de Pago : ticket , boleta, factura, guía de remisión, liquidación de compra,

recibo por honorario, nota de crédito, nota debito, recibo de servicio públicos electrónicos,
comprobante de percepción y retención,
5. Cuáles son las operaciones y servicios gravados con el IGV, defina el Crédito
fiscal, Débito fiscal y mediante un caso práctico de una empresa comercial,
represente el Crédito fiscal, señalando el impuesto que se debe pagar a la
SUNAT.
Las operaciones y servicios gravados con el IGV SON:
- La venta en el país de bienes muebles;

- La prestación o utilización de servicios en el país;
- Los contratos de construcción;
- La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos.
CREDITO FISCAL: está constituido por el Impuesto General a las Ventas (IGV) lo cual es
un saldo que se genera al año de las compras menos la venta que puede resultar un saldo
positivo a favor este saldo se genera cuando las ventas son menores que las compras.
Debito fiscal Es un saldo que se tiene que pagar del IGV cuando las ventas sean mayores
que la compra.
ENUNCIADO
La empresa “Los super Amigos SA” identificado con RUC 20538774217 se encuentra en el
Régimen Mype de Renta, ha realizado las siguiente facturaciones en el 2020
Enero S/770,00 , Febrero S/620,660, Marzo S/265,000 Abril S/320,100 Mayo S/561,000 Junio
S/630,600 Julio S/382000 Agosto S/380788 Setiembre S/582000 Octubre S/211000 Noviembre S/300000
Diciembre S/150000
Adicionalmente se sabe que la empresa obtuvo un total en compras de mercadería (costo de venta)en
Enero 2020 por S/5443958 (inc.IGV)
VENTAS
BASE IGV TOTAL
ENERO 652,542.37 117,457.63 770,000
FEBRERO 525,983.05 94,676.95 620,660
MARZO 224,576.27 40,423.73 265,000
ABRIL 271,271.19 48,828.81 320,100
MAYO 475,423.73 85,576.27 561,000

JUNIO 534,406.78 96,193.22 630,600
JULIO 323,728.81 58,271.19 382,000
AGOSTO 322,701.69 58,086.31 380,788
SETIEMBRE 493,220.34 88,779.66 582,000
OCTUBRE 178,813.56 32,186.44 211,000
NOVIEMBRE 254,237.29 45,762.71 300,000
DICIEMBRE 127,118.64 22,881.36 150,000
TOTAL 4,384,023.73 789,124.27 5,173,148.00
COMPRAS
BASE IGV TOTAL
ENERO 4,613,523.73 830,434.27 5,443,958
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL 4,613,523.73 830,434.27 5,443,958.00
CALCULO IGV
VENTAS COMPRAS POR PAGAR
117,458.00 - 830,434.00 - 712,976.00
94,677.00 - - 618,299.00
40,424.00 - - 577,875.00
48,829.00 - - 529,046.00
85,576.00 - - 443,470.00
96,193.00 - - 347,277.00
58,271.00 - - 289,006.00
58,086.00 - - 230,920.00
88,780.00 - - 142,140.00
32,186.00 - - 109,954.00
45,763.00 - - 64,191.00
22,881.00 - - 41,310.00
- NO TIENE IGV POR PAGAR

TIENE CREDITO FISCAL
La empresa tendría crédito fiscal a favor ya que no tiene IGV por pagar
6. Que significa el DEVENGUE CONTABLE y cuales considera que son las partidas
contables que se consideran como tales. Mediante un caso práctico señale como
opera el devengue y sus correspondientes gastos.
El Devengue contable es una norma contable que establece que las transacciones o hechos
económicos que se registran en el momento que ocurre con independencia de la fecha de su pago
o de su cobro el objetivo de este principio de devengado es que las cuentas anuales de una
empresa reflejen con claridad el patrimonio de la situación financiera y los resultados
económicos conseguidos por esto en un periodo determinados imputando los gastos e ingresos
Ejemplo.
Se realiza la compra de un celular para uso personal a Movistar modelo Samsuns A70 pagando
en cuotas de S/150.00 más IGV Soles por un año.
Como vemos en este enunciado este equipo aun no le pertenece a la persona que realizó la
compra ya que el contrato de pago es por un año al terminar de pagarlo por completo se realiza el
asiendo de devengue que se convierte en una realización cuando dicho bien ya sea de la persona.
D H
COMPRA DEL CELULAR
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADOS 150
189 OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADOS
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES… 27
40111 IGV CUENTA PROPIA
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A TERCEROS 177
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A TERCEROS
7. Defina y haga un comentario del IGV JUSTO.
Es un beneficio tributario que permite a las micro y pequeñas empresas (Mypes) con ventas anuales
de hasta 1700 UIT o S/ 8,415,000.00 prorrogar el pago del IGV de un periodo tributario hasta por 3
meses
Comentario:
El IGV JUSTO es una propuesta que busca establecer un impuesto al valor agregado (IVA)
progresivo en lugar del actual Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. La idea detrás del

IGV JUSTO es que las personas con mayores ingresos paguen una tasa de impuesto más alta,
mientras que las personas con menores ingresos paguen una tasa más baja.
Esta propuesta tiene como objetivo reducir la desigualdad económica y promover la
redistribución de la riqueza. Al establecer un impuesto progresivo, se busca que aquellos que
tienen más capacidad económica contribuyan más al financiamiento del Estado, mientras que se
alivia la carga fiscal de aquellos con menores ingresos.
8. Se reconoce y paga el arrendamiento de una camioneta por S/. 4,300.00 más IGV,
a un tercero, quien emite y entrega el respectivo comprobante de pago.
D H
POR EL ALQUILER
63 GASTOS DE SERVICIO PRESTADOS POR TERCEROS 4300
635 ALQUILERES
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES A TERCEROS 5074
4212 EMITIDAS
POR EL DESTINO
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4300
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO Y GASTO 4300
POR EL PAGO
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES A TERCEROS 5074
4212 EMITIDAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES Y EFECTIVO 5074
104 CUENTAS CORRIENTES DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
9. La empresa se encuentra construyendo un muro perimétrico cuyo presupuesto

asciende a la suma de S/ 275,788.00
El contratista nos hace llegar su primera factura por la suma de S/ 44,159.00 que
corresponde a la primera valorización, la cual es cancelada con cheque.
D H
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 37423
339 OBRAS EN CURSO

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A TERCEROS 44159
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
10. La empresa decide alquilar un local por dos años, y para lo cual transfiere al
propietario del bien la suma de S/ 18,000.00 por concepto de adelanto del alquiler
y S/ 36,000.00 como garantía de dos meses por los probables daños que pudieran
ocasionarse en el local.
D H
PROVISION DE LA COMPRA
S/
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPA 15,254.24
183 ALQUIERES
S/
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES… 2,745.76
S/
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A TERCEROS 18,000.00
467 DEPOSITOS RECIBOS EN GARANTIA
POR ADELANTO DE ALQUILER

S/
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 18,000.00
635 ALQUILERES
S/
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPO 18,000.00
183 ALQUILERES
GARANTIA DEL PRIMER MES

S/
164 DEPOSITOS OTORGADOS 18,000.00
S/
104 CTA CTE 18,000.00
GARANTIA DEL SEGUNDO MES
S/
164 DEPOSITOS OTORGADOS 18,000.00
S/
104 CTA CTE 18,000.00


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USUARIOS INTERNOS USUARIOS EXTERNOS

Principios de la contabilidad general aceptados (PCGA)

PASIÓN – INTEGRIDAD – EXCELENCIA - INNOVACIÓN – VOCACIÓN DE SERVICIO

El principio de ente o Principio de Entidad establece el supuesto de que el patrimonio de la

PASIÓN – INTEGRIDAD – EXCELENCIA - INNOVACIÓN – VOCACIÓN DE SERVICIO

Asimismo, señale la pertinencia de pertenecer a cada uno de estos Regímenes.

Maria tiene su negocio de

NUEVO  Personas naturales con algún oficio ejemplo el PORQUE?

 Los Contribuyentes en este Régimen se

PASIÓN – INTEGRIDAD – EXCELENCIA - INNOVACIÓN – VOCACIÓN DE SERVICIO

 Pueden acogerse las personas naturales, Margarita tiene su negocio

Ingreos brutos anuales mayores a 300 UIT y

Ingresos brutos anuales mayores a 500 UIT y

PASIÓN – INTEGRIDAD – EXCELENCIA - INNOVACIÓN – VOCACIÓN DE SERVICIO

Este Régimen no tiene limites de ingresos ni Juan Carlos tiene su negocio de

REGIMEN ingresos Netos Mensuales -Puede emitir todos los

PASIÓN – INTEGRIDAD – EXCELENCIA - INNOVACIÓN – VOCACIÓN DE SERVICIO

ACTA DE CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA

1) Acta de constitución de la empresa.

PASIÓN – INTEGRIDAD – EXCELENCIA - INNOVACIÓN – VOCACIÓN DE SERVICIO

4. ¿Quiénes están obligados a emitir Comprobantes de Pago, cuál es su finalidad,

PASIÓN – INTEGRIDAD – EXCELENCIA - INNOVACIÓN – VOCACIÓN DE SERVICIO

Comprobantes de Pago : ticket , boleta, factura, guía de remisión, liquidación de compra,

Las operaciones y servicios gravados con el IGV SON:

- La venta en el país de bienes muebles;

PASIÓN – INTEGRIDAD – EXCELENCIA - INNOVACIÓN – VOCACIÓN DE SERVICIO

PASIÓN – INTEGRIDAD – EXCELENCIA - INNOVACIÓN – VOCACIÓN DE SERVICIO

7. Defina y haga un comentario del IGV JUSTO.

PASIÓN – INTEGRIDAD – EXCELENCIA - INNOVACIÓN – VOCACIÓN DE SERVICIO

9. La empresa se encuentra construyendo un muro perimétrico cuyo presupuesto

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POR ADELANTO DE ALQUILER

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