1 ASPECTOS GENERALES

2 1.1. Titulo
3 EL SERVICIO DE CONTROL CONCURRENTE Y SU INCIDENCIA EN LA
4 OPTIMIZACIÓN DE COSTOS Y TIEMPO EN LA EJECUCIÓN DE OBRAS POR
5 CONTRATA EN EL AMBITO DE LA REGION DE LIMA Y PROVINCIAS, 2023
6 1.2. Línea: Proyectos de Inversión
7 1.3. Sub línea: Ejecución
8 Resumen del Proyecto de Tesis
9 La Contraloría General de la República (en adelante CGR) es la máxima autoridad del
10 Sistema Nacional de Control y, como parte de sus atribuciones y funciones, ejecuta el
11 control simultáneo en sus tres modalidades de servicio de control concurrente, visita de
12 control y orientación de oficio. Al respecto, el presente trabajo de investigación analiza
13 la aplicación del control concurrente desde la competencia de la Gerencia Regional de
14 Control de Lima Provincias de la CGR (en adelante GRLP), toda vez que no solo
15 genera un impacto positivo para la propia gestión de la entidad que es objeto de control,
16 sino que además tiene especial importancia en el marco del presupuesto público.

17 Es importante destacar que, para la CGR y sus órganos de control, como es el caso de la
18 GRLP, el control concurrente representa una modalidad de control que permite a las
19 entidades públicas aplicar oportunamente las medidas que resulten pertinentes en
20 función a las situaciones adversas que han sido comunicadas, ya sea de modo
21 preventivo o correctivo.

22 Con ese propósito, el presente trabajo de investigación denominado “El servicio de

23 control concurrente y su incidencia en la optimización de costos y tiempo en la
24 ejecución de obras por contrata en el ámbito de la región de lima y provincias, 2023”
25 tiene por objetivo establecer si el Servicio de Control concurrente contribuye en el
26 cumplimiento contractual de las obras que se ejecutan por contrata, con la finalidad de
27 sugerir a la Gerencia regional y las diferente OCI de las Municipalidades Provinciales
28 de Lima dar mayor énfasis en cautelar los RTM del inspector o supervisor de cada una
29 de las obras por contrata que se ejecutan en el GORE Lima.
30
31 Palabras Claves: Control simultáneo, ejecución de obras por contrata, control
32 concurrente, gestión, normativa vigente, modalidad de ejecución, obras.

1 1
2
33 ABSTRACT:
34 The Comptroller General of the Republic (hereinafter CGR) is the highest authority of the
35 National Control System and, as part of its powers and functions, executes simultaneous
36 control in its three modalities of concurrent control service, control visit and orientation of
37 job. In this regard, the present research work analyzes the application of concurrent control
38 from the jurisdiction of the Regional Control Management of Lima Provinces of the CGR
39 (hereinafter GRLP), since it not only generates a positive impact for the management of
40 the entity that is subject to control, but also has special importance within the framework of
41 the public budget.
42 It is important to highlight that, for the CGR and its control bodies, such as the GRLP,
43 concurrent control represents a control modality that allows public entities to timely apply
44 the measures that are pertinent based on the adverse situations that arise. have been
45 communicated, whether preventative or corrective.
46 With this purpose, the present research work called “The concurrent control service and its
47 impact on the optimization of costs and time in the execution of contracted works in the
48 area of the Lima region and provinces, 2023” aims to establish if the concurrent Control
49 Service contributes to the contractual compliance of the works that are executed by
50 contract, with the purpose of suggesting to the regional Management and the different OCI
51 of the Provincial Municipalities of Lima to give greater emphasis to safeguarding the RTM
52 of the inspector or supervisor of each of the contracted works carried out at GORE Lima.
53 Keywords:
54 Simultaneous control, execution of contracted works, concurrent control, management,
55 current regulations, execution modality, works.
56
57 I. Planteamiento del problema
58 En el presente proyecto se ha identificado como situación problemática que el
59 Servicio de Control Concurrente a cargo de la Gerencia Regional de Control Lima
60 Provincias no cumple con los atributos de celeridad y carácter preventivo en la atención de
61 responsabilidad social que debería tener frente a la población, en tanto los hitos de control
62 no son adecuadamente identificados, y las acciones correctivas y/o preventivas no podrían
63 implementarse a partir del plazo establecido con lo que su implementación corre el riesgo
64 de devenir en inoportuna.
65 La implementación de las recomendaciones de los informes de auditoría
66 emitidos al Gobierno Regional de Lima, y sus distintas provincias, es un tema

3 2
4
 67 importante toda vez que estos deberían incidir positivamente en la gestión de dicha
68 entidad.
69 Algunas razones que llevaría a la baja en la ejecución del gasto, es que los
70 funcionarios y servidores administrativos y operativos inmerso en la ejecución del gasto es
71 deficiente ya que labora con un grado de desconocimiento de la normativa, o que la
72 demora o la falta de implementación de las recomendaciones.
73 La justificación por la cual se lleva a cabo la presente investigación es para verificar
74 la influencia del Servicio de Control Concurrente, en el Costo y tiempo de la ejecución de
75 obras por contrata en la Región de lima y sus provincias del 2023, ya que en la actualidad
76 existe mucha deficiencia en temas técnicos, como se puede evidenciar en distintas obras
77 paralizadas y/o no culminadas a nivel nacional. Cabe señalar, que la correcta ejecución de
78 las obras, se debe cumplir con el debido proceso y el cumplimiento de las normas, Para
79 ello, se desea realizar un estudio que nos permita conocer los beneficios del Servicio de
80 Control Concurrente la ejecución de los proyectos.
81 Se ha evidenciado en la ejecución de la acción de control está asociado a una de las
82 características del servicio de control simultáneo, esto es, la oportunidad en la que se
83 comunica al titular de la entidad sobre la situación o situaciones adversas, con el fin que
84 este pueda corregir o disponer de las medidas preventivas, en aras de asegurar el objetivo
85 y/o resultado del proyecto.
86 Frente a esta problemática en la falta de atención en la implementación de
87 recomendaciones en los informes de control concurrente, es necesario hallar la incidencia
88 en la optimización de costos y tiempo en la ejecución de obras por contrata debido a la
89 implementación de las recomendaciones de los informes de control concurrente en el
90 ámbito de la región de lima y provincias, 2023.
91
92 1.1. Problemas generales
93 ¿En qué medida el servicio de control concurrente repercute en la optimización de costos y
94 tiempo en la ejecución de obras por contrata debido a la implementación de los informes
95 de las recomendaciones de los informes de control?
96 1.2. Problemas específicos
97 - ¿En qué medida el cumplimiento de la atención de las recomendaciones contribuye
98 favorablemente al cumplimiento contractual (objeto del contrato, monto del
99 contrato y el plazo contractual) de las obras por contrata ejecutadas en el 2023 por
100 el GORE Lima y sus provincias?

5 3
6
101 - ¿De qué manera se puede verificar el cumplimiento de la atención de las
102 recomendaciones en las obras por contrata, 2023?

103 II. Justificación del proyecto

104 La importancia del control simultáneo y la voluntad política el Contralor General de
105 la República, Nelson Shack Yalta, en el evento del V Gore Ejecutivo7 argumentó que «El
106 sistema de control debe detectar la inconducta funcional y sancionarla, pero es más
107 eficiente, más barato, prevenir que curar, por eso el primer escalón debe ser la prevención,
108 luego viene la sanción» (La República 2017). Así, mencionó la importancia de
109 implementar mecanismos de prevención más efectivos para prevenir antes que curar.

110 En vista de lo anterior, se promulgó La Ley de Fortalecimiento de la Contraloría

111 General de la República y del Sistema Nacional de Control que tiene la finalidad de
112 mejorar y asegurar el ejercicio oportuno, efectivo y eficiente del control gubernamental,
113 orientadas a la prevención y lucha contra la corrupción.

114 A partir de lo señalado en el párrafo anterior, se colige que el Estado da una respuesta
115 a través del fortalecimiento del enfoque preventivo. En ese orden de ideas, la CGR
116 adquiere mayor protagonismo pues, como se ha indicado en su PEI, el valor público que
117 genera la máxima autoridad del SNC consiste en su contribución al uso eficiente, eficaz y
118 transparente de los recursos públicos, al fortalecimiento ético, y a la promoción del
119 correcto y adecuado cumplimiento de las funciones de los servidores y funcionarios
120 públicos, aportando a la mejora de la prestación de los servicios públicos en beneficio del
121 ciudadano.

122 De conformidad con lo señalado anteriormente, el ejercicio del control concurrente a cargo
123 de la GRLP tiene como objeto identificar y comunicar oportunamente a la entidad sujeta a
124 control, sobre la existencia de hechos y/o situaciones mediante la identificación de hitos
125 que potencialmente afecten la continuidad o el resultado de los objetivos de los procesos
126 existente a las obras ejecutadas bajo ley de contrataciones N° 30225, Ley N° 30556
127 Reconstrucción con cambios, Ley N° 31358 Ley que establece para la expansión del
128 Control Concurrente.

129 Mediante la investigación consiste en contrastar la influencia de variables

130 individuales y de algunas características del Servicio de Control Concurrente en el caso

7 4
8
131 concreto de las obras ejecutadas en Región de Lima y sus provincias.
132
133 III. Antecedentes del proyecto
134 Existen diversos estudios respecto de los factores que influyen en la ejecución de
135 obras por contrata, las cuales se mencionan a continuación.
136 En Perú, Hernandez & Rojas (2018) en su estudio “Control simultaneo al inspector o
137 supervisor obras publicas ejecutadas por contrata” encontró que se remplazó al inspector o
138 supervisor hasta en cuatro oportunidades en el 47,1% de las obras por contrata. Al respecto
139 surgen las interrogantes: ¿cuál de los inspectores o supervisores debería dar la conformidad
140 de la obra al contratista?, ¿el inspector o supervisor remplazante cumplía con la misma
141 calificación o superior a la del profesional sustituido? También El plazo contractual de las
142 obras por contrata en los cuales se remplazó al inspector o supervisor tiene un incremento
143 en promedio del 150%, mientras que en las obras en los cuales no hubo remplazos el
144 incremento promedio es de 101%, El plazo contractual de las obras por contrata en los
145 cuales se remplazó al inspector o supervisor tiene un incremento en promedio del 150%,
146 mientras que en las obras en los cuales no hubo remplazos el incremento promedio es de
147 101%.
148 En el Perú, Marcos (2022) en su trabajo de investigacion “Control simultáneo y
149 ejecución de obras por contrata de la Municipalidad Provincial de Huari, 2022”
150 encontraron que, Existe una correlación positiva, directa y muy buena (𝑟𝑥𝑦 = 0,751) y
151 significativa (𝒕𝒄𝒂𝒍 = 7,0177 > 𝒕𝒕𝒂𝒃 = 2,023) entre las variables control simultáneo y
152 ejecución de obras por contrata, ello porque la implementación de este tipo de control es de
153 aceptación total por los funcionarios de la Entidad. Lo mismo El 30% de los trabajadores
154 del área de Desarrollo Urbano y Rural de la Municipalidad provincial de Huari califica de
155 bueno al control simultáneo, un 27.5% considera que es regular, asimismo un 25% lo
156 califica de muy bueno, un 12.5% califica de malo; y, tan solo el 5% de los trabajadores
157 considera que es muy malo. En promedio, El 67.5% de los trabajadores del área de
158 Desarrollo Urbano y Rural del Municipio de Huari califica de bueno a la ejecución de
159 obras por contrata, un 17.5% considera que es regular; y, tan solo el 15% de los
160 trabajadores considera que es malo. Esto porque se desarrolla bajo el marco normativo de
161 contrataciones y supervisados por profesionales competentes del Municipio de Huari.
162 En Argentina, Damian (2019) en su trabajo “La auditoría interna y la convergencia
163 hacia un modelo de aseguramiento, monitoreo y evaluación continuo” encontró que, las
164 principales fases, el auditor ya planificó su trabajo, realizó las pruebas de auditoría que

9 5
10
165 consideró necesarias, obtuvo la evidencia valida y suficiente y documentó su trabajo en los
166 papeles de trabajo a tal efecto.
167 En Ecuador Mena (2015) en su estudio “En esta última de las principales fases, el
168 auditor ya planificó su trabajo, realizó las pruebas de auditoría que consideró necesarias,
169 obtuvo la evidencia valida y suficiente y documentó su trabajo en los papeles de trabajo a
170 tal efecto” encontró que, respecto a los tiempos relacionados al desarrollo de las
171 actividades por puesto, algunos de los funcionarios consideran que podrían disminuirse los
172 tiempos en la ejecución de los mismos, pero no pueden identificar cuál sería el proceso
173 legal dentro de los Organismos competentes que les permita aplicarlo, puesto que no
174 conocen de manera oficial sus tareas iniciales y los resultados medibles esperados, por lo
175 que no pueden plasmar una modificación a los mismos.
176 En Ecuador Cevallos (2020) en su estudio “El control interno y externo a los
177 contratos de obra, el uso eficiente de los recursos públicos y su incidencia en el derecho a
178 una buena administración” encontró que, las normas vigentes analizadas en los capítulos
179 de este trabajo de investigación que regulan los procedimientos de contratación pública en
180 referencia a contratos de obra pública determinan la existencia de un sistema de control.
181 Este está compuesto del denominado control interno y externo, los cuales tienen como
182 objetivo fundamental la protección del recurso público, la actuación con apego a las reglas
183 y el cumplimiento de los objetivos institucionales.
184
185 Colombia Lopez (2021) en su estudio “Control fiscal posterior, concomitante y preventivo
186 ¿Se supera el temor al control previo y la coadministración?” encontró que, Contar solo
187 con el control posterior como forma de control, no se acompasa con la realidad actual del
188 Estado colombiano. Los procesos de modernización que ha tenido la administración
189 pública, el crecimiento del Estado y las nuevas formas de contratación y ejecución de los
190 recursos públicos, ameritan que el ejercicio del control fiscal no sea únicamente en forma
191 posterior. Una actuación preventiva, un control automático en tiempo real, o el
192 seguimiento permanente de los recursos estatales y su adecuada utilización por parte de la
193 Contraloría General de la República puede enmarcarse dentro del principio de
194 colaboración armónica entre entidades públicas, incluso así lo ha entendido la Corte en
195 otros pronunciamientos cuando señalaba que las contralorías debían realizar una actividad
196 retroalimentadora en torno a la administración.
197
198 IV. Marco teórico

11 6
12
199 6.1. La Contraloría General de la República (CGR)
200
201 La CGR es la Entidad de Fiscalización Superior (EFS) a nivel nacional, reconocida
202 en la Carta Magna. Esta institución de derecho público asume la rectoría del control
203 gubernamental y se constituye en la máxima autoridad del SNC, teniendo a su
204 cargo la labor de supervisar, vigilar y verificar la correcta aplicación de las políticas
205 públicas y el uso de los recursos y bienes del Estado. Asimismo, tiene la misión de
206 dirigir, normar, ejecutar y supervisar el control gubernamental a cargo de los
207 órganos del SNC, mediante la aplicación de las normas, procedimientos y
208 principios que regulan el control gubernamental. Es responsable de planificar y
209 dirigir los servicios de control y servicios relacionados, cuya programación se
210 realiza a través del Plan Nacional de Control y los planes de control para las
211 entidades.

212 6.2. Eficacia y eficiencia en el control

213
214 La Ley N°27785 reconoce un listado de principios del control gubernamental, entre
215 los cuales se alude a la eficiencia, eficacia y economía, indicándose que el control
216 gubernamental logra sus objetivos bajo los estándares apropiados de calidad y de la
217 utilización de recursos, mediante la confluencia de estos principios. En esta norma,
218 la eficiencia es la relación existente entre los bienes y servicios producidos o
219 entregados y los recursos utilizados para este fin, a comparación de un estándar de
220 desempeño establecido (Congreso de la República 2002.
221
222 6.3. Acción preventiva y acción correctiva

223 La Norma ISO 9000:2015 establece que acción preventiva es aquella tomada
224 para eliminar la causa de una no conformidad potencial u otra situación potencial
225 no deseable, mientras que la acción correctiva es una para eliminar la causa de una
226 no conformidad y evitar que vuelva a ocurrir. En este contexto, la no conformidad
227 es entendida como el incumplimiento de un requisito, el cual a su vez es una
228 necesidad o expectativa establecida, generalmente explícita u obligatoria como, por
229 ejemplo, las especificaciones técnicas, los términos de referencia y/o el expediente
230 de contratación. En la tabla 10 también se hace referencia a la acción correctiva y
231 preventiva de acuerdo con la Directiva de Control Concurrente que recoge esta
232 definición.

13 7
14
233 6.4. El Sistema Nacional de Control

234 La Ley Orgánica del Poder Ejecutivo reconoce entre los Sistemas
235 Administrativos al Sistema Nacional de Control (SNC), cuya rectoría se encuentra a
236 cargo de la CGR. El SNC se rige bajo los alcances de la Ley N°27785 y se
237 encuentra conformado por el conjunto de órganos de control, normas, métodos y
238 procedimientos estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y
239 desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada4 . Está
240 compuesto por la CGR, los Órganos de Control Institucional (OCI) y la Sociedad
241 de Auditoría (SOA), asimismo, se encargan de realizar control externo a las
242 entidades públicas del Estado.
243
244 Imagen 1. Organización y relaciones del Sistema Nacional de Control

245 Fuente: Congreso de la República, 2002.

246 Elaboración: Propia, 2023.
247
248
257 6.5. Control Simultaneó

258 Referente a las bases hipotéticas que sustenta la presente indagación tenemos a la
259 (Republica, 2019), que establece que “el control simultaneo es un examen objetivo
260 y sistemático de hitos o actividades de un proceso en curso para identificar
261 y notificar oportunamente a la organización o departamento de
262 la ocurrencia de eventos que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o
263 el logro de los objetivos del proceso, con la finalidad de
264 tomar las medidas preventivas y correctivas apropiadas en su momento”.
15 8
16
265 Asimismo, cabe señalar que la (Républica) tiene por “objeto procurar ejercer con
266 precisión, prontitud y eficacia el control sincrónico para prevenir y verificar,
267 mediante la aplicación de normas técnicas, sistemas y procesos, el uso
268 adecuado, eficiente y transparente de los fondos y bienes públicos, a fin de
269 desarrollar la integridad y confiabilidad de las funciones y operaciones del
270 gobierno, con el fin de promover y orientar el mejoramiento de sus actividades y
271 servicios para el beneficio del país”.

272 Ante ello, se desglosa que el control simultaneo, comprende lo siguiente:

273 Tabla 1 – El Control Simultaneo

EL CONTROL
CONCEPTO
SIMULTANEO

“Es el acompañamiento sistemático, multidisciplinario, y tiene

por finalidad realizar la evaluación, a través de la aplicación de
diversas técnicas, de un conjunto de hitos de control
Control pertenecientes a un proceso en curso, de forma ordenada,
Concurrente, sucesiva e interconectada, (…) con el propósito de verificar si
estos se realizan conforme a la normativa aplicable, las
disposiciones internas, estipulaciones contractuales u otras
análogas que les resultan aplicables”

“Se aplica principalmente, las técnicas de inspección u

observación de una actividad o un único hito de control que
forma parte de un proceso en curso, en el lugar y momento de su
Visita de Control
ejecución, a efecto de constatar si se efectúa conforme a la
normativa aplicable, disposiciones internas o estipulaciones
contractuales u otra análoga que resulten aplicables”

“Se efectúa principalmente de la revisión documental y el análisis

de información vinculada a una o más actividades de un proceso
Orientación de
en curso, con la finalidad de verificar si éstas se efectúan
Oficio
conforme a la normativa aplicable, disposiciones internas o
estipulaciones contractuales”
274 Fuente: Congreso de la República, 2002.
275 Elaboración: Propia, 2020.
276
277 El servicio de control simultáneo presenta cuatro características que lo diferencian

17 9
18
278 de los otros servicios de control:
279  Oportuno. La acción de control se desarrolla en el mismo contexto temporal
280 en el que se realiza la actividad que es objeto de control.
281  Célere. Se realiza en plazos breves y expeditivos, impulsando el máximo
282 dinamismo para el logro de sus objetivos.
283  Sincrónico. Su desarrollo y la emisión de sus resultados se realizan durante
284 el proceso en curso, lo que permite a la entidad o dependencia, y de ser el
285 caso, a las instancias competentes, adoptar a tiempo las acciones que
286 correspondan.
287  Preventivo. Permite a la entidad o dependencia la oportuna adopción de
288 acciones que correspondan, con la finalidad de asegurar la continuidad, el
289 resultado o el logro de los objetivos del proceso.
290
291 6.6. El Servicio de Control Concurrente (SCC)
292
293 El control concurrente como modalidad de servicio de control simultáneo10, se
294 describe como un acompañamiento sistemático, multidisciplinario, y tiene por
295 finalidad realizar la evaluación mediante la aplicación de diversas técnicas, de un
296 conjunto de hitos de control pertenecientes a un proceso en curso, de forma
297 ordenada, sucesiva e interconectada, en el momento de su ejecución, con el
298 propósito de verificar si estos se realizan conforme a la normativa aplicable, las
299 disposiciones internas, estipulaciones contractuales u otras análogas que les
300 resultan aplicables, e identificar de ser el caso, la existencia de situaciones adversas
301 que afecten o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos
302 del proceso, y comunicarlas oportunamente a la entidad o dependencia a cargo del
303 proceso, a efecto que se adopten las acciones preventivas o correctivas que
304 correspondan.
305 Se extraen los siguientes conceptos clave de la definición atribuida al control
306 concurrente:
307  Acompañamiento: Modalidad de aplicación del control concurrente; es
308 sistemático, y multidisciplinario durante el proceso en curso, y se realiza de
309 forma ordenada, sucesiva e interconectada.
310  Hito de Control: Es la oportunidad que abarca una parte de las actividades
311 de un proceso en curso, el cual es seleccionado en base a su relevancia, para
312 la realización del Control Concurrente o Visita de Control, según

19 10
20
313 corresponda.
314  Proceso en Curso: Es el proceso (conjunto de actividades relacionadas, que
315 transforman insumos en un producto) cuyas actividades están en ejecución.
316  Situación Adversas: Es la identificación de uno o varios hechos que, luego
317 del respectivo análisis, se determinan como situaciones que afectan o
318 pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del
319 proceso en curso. Para el Control Simultáneo solo se considera como
320 situación o situaciones adversas, aquellos hechos que permiten adoptar
321 acciones preventivas o correctivas por parte de la entidad o dependencia.
322  Acciones Correctivas: Medida o conjunto de medidas orientadas a corregir
323 una o varias situaciones adversas identificadas.
324  Acciones Preventivas: Medida o conjunto de medidas orientadas a prevenir
325 la ocurrencia de una afectación negativa a la continuidad, el resultado o el
326 logro de los objetivos de un proceso, en atención a una o varias situaciones
327 adversas identificadas.
328
329 6.7. Etapas del Proceso de Control Concurrente
330
331  Etapa de Planificación. La etapa de la planificación del Control
332 Concurrente se inicia desde el día en que se efectúa el registro del servicio
333 de control en el aplicativo informático que corresponda, y tiene hasta cinco
334 días hábiles para elaborar y aprobar el Plan de Control Concurrente, sobre la
335 base de la información obtenida durante la etapa previa, esto es, la etapa de
336 planeamiento, considerando la naturaleza del proceso en curso.
337  Etapa de Ejecución. La etapa de ejecución del Control Concurrente se
338 inicia con la acreditación de la Comisión de Control ante el Titular de la
339 entidad o el responsable de la dependencia. En esta etapa está enfocada en
340 dos actividades principales:
341  El desarrollo de los procedimientos establecidos en el Plan de
342 Control (Cédula de Trabajo Formato 7). En ella se desarrollan y
343 documentan de forma sistemática e iterativa, aplicando técnicas de
344 obtención de evidencias como la inspección, observación,
345 comprobación, comparación, análisis cualitativo y cuantitativo,
346 indagación, conciliación, entrevistas, entre otras con el objeto de
347 obtener la evidencia que determine la existencia o no de situaciones

21 11
22
348 adversas y para tal efecto puede diseñar y utilizar actas, listas de
349 verificación, formatos de entrevistas, entre otros, en función a la
350 naturaleza del proceso objeto del Control Concurrente. La Comisión de
351 Control puede desarrollar procedimientos alternativos y
352 complementarios, de estimarlo necesario. Las evidencias obtenidas son
353 evaluadas a efecto de determinar si estas son suficientes y apropiadas
354 para sustentar adecuadamente las conclusiones del Control Concurrente.
355  La visita de campo. Durante esta etapa se hace la visita al proyecto
356 para verificar el proceso objeto de control, y ejecutar los
357 procedimientos de verificación. También puede emitirse un Reporte de
358 Avance ante Situaciones Adversas (Formato 8) ante la existencia de
359 situaciones adversas respecto de las cuales la entidad o dependencia
360 debe adoptar de manera inmediata las acciones que correspondan a fin
361 de asegurar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del
362 proceso en curso. El plazo que comprende la etapa de ejecución se
363 contabiliza por cada hito de control de forma independiente, por un
364 máximo de diez días hábiles por hito de control.
365  Reporte de Avance ante Situaciones Adversas (Formato 8). Es un
366 instrumento del control concurrente, mediante el cual la Comisión de
367 Control da cuenta, de manera puntual, abreviada, con detalles sucintos de la
368 existencia de una o varias situaciones adversas identificadas, respecto de las
369 cuales la entidad o dependencia debe adoptar de manera inmediata las
370 acciones que correspondan, a fin de asegurar la continuidad, el resultado y
371 logro de los objetivos del proceso en curso. Este instrumento se caracteriza
372 indefectiblemente por el principio de inmediatez, pues el plazo para su
373 elaboración es de un día hábil desde que es identificada la situación adversa.
374 El referido Reporte es aprobado y suscrito por el Jefe de Equipo y el
375 Supervisor de la Comisión de Control, debiendo comunicarse al Titular de
376 la Entidad o al responsable de la dependencia sujeta a control, el mismo día
377 en el cual se emitió el reporte. Posteriormente a la comunicación, la
378 Directiva establece un plazo de cinco días, a efectos de dar cumplimiento a
379 la publicidad de los documentos de gestión interna formulados por la
380 Comisión de Control, entre ellos, el reporte de avance de situación adversa.
381  Etapa de Elaboración de Informes en el Control Concurrente. En este

23 12
24
382 punto la Comisión de Control elabora los informes de Hito de Control
383 (emitidos por cada actividad del proceso objeto de control) y los informes
384 del Control Concurrente (emitidos al culminar la acción de control respecto
385 de todas las actividades que conforman el proceso), en el plazo máximo de
386 cinco días contabilizados desde la culminación de la etapa previa. Estos
387 informes contienen la descripción objetiva, clara y precisa de la o las
388 situaciones adversas identificadas y de sus elementos, la evidencia que la
389 sustenta, sus conclusiones y la recomendación general a la que haya lugar.
390 De igual forma, en caso no se hayan identificado situaciones adversas, se
391 deja constancia de ello, dando cuenta de la evaluación realizada. Así
392 también, corresponde precisar que los informes deben incluir, de ser el caso,
393 la información de los Reportes de Avance ante Situación Adversa que se
394 hubieran emitido, así como, el detalle de las acciones adoptadas por la
395 entidad.
396  Etapa de Aprobación de Informes en el Control Concurrente. Estos
397 informes elaborados por la Comisión del Servicio de Control son suscritos
398 por el Jefe y el Supervisor de la Comisión; no obstante, conforme ha sido
399 regulado en la Directiva del Servicio del Control Simultáneo, la revisión y
400 aprobación de estos informes se encuentran a cargo del órgano
401 desconcentrado, la unidad orgánica de la CGR o el OCI, a cargo del control
402 concurrente, para luego ser comunicado al titular de la entidad o
403 dependencia sujeta a control, lo cual debe 31 ocurrir en el plazo de tres días
404 hábiles desde que se recibió el informe. Por último, se otorga un plazo final
405 a esta etapa para la correspondiente publicación del informe, el mismo que
406 corresponde al plazo de cinco días.
407  Roles de los actores en la elaboración del Informe de Control
408 Concurrente. A continuación, en la tabla 11, se detallan las funciones y
409 roles que desempeñan cada actor dentro de la comisión y en el gráfico 9 se
410 esboza el proceso de control concurrente:
411  Supervisor. Es el profesional encargado de liderar la comisión de
412 control que realiza el servicio de control, impulsando el
413 cumplimiento de los objetivos establecidos. Coordina y supervisa en
414 forma permanente las labores de los integrantes de la comisión de
415 control, informando de los avances y resultados a su inmediato

25 13
26
416 superior, revisando y suscribiendo el informe del servicio de control,
417 conjuntamente con el Jefe de Comisión. El rol del supervisor puede
418 ser asumido por el jefe de OCI de la entidad o dependencia sujeta a
419 control.
420  Jefe de Comisión. Es el profesional responsable de administrar y
421 conducir la realización del servicio de control. Brinda asesoramiento
422 y asistencia técnica a los integrantes de la Comisión de Control de
423 forma oportuna, y gestiona los requerimientos y las coordinaciones
424 con los funcionarios o servidores de la entidad o dependencia sujeta
425 a control. Está a cargo de elaborar el informe del servicio de control,
426 suscribir el mismo conjuntamente con el Supervisor, y registrar
427 oportunamente la información en el respectivo aplicativo
428 informático.
429  Integrante. Es el profesional, miembro de la Comisión de Control
430 que se encuentra a cargo de desarrollar y documentar, de forma
431 integral y ordenada, los procedimientos establecidos para la
432 realización del servicio de control, así como custodiar la
433 documentación de este. Coordina y está bajo la supervisión directa
434 del Jefe de Comisión.
435
436
437
438
439
440
441 Imagen 2. Esquema del proceso actual del Control Concurrente

27 14
28
442 Fuente: CGR, 2018a, 2019a.
443 Elaboración: Propia, 2023.
444
445 6.8. Obras Publicas
446
447 Para la presente investigación se definirá a obra pública según la directiva del
448 INFObras señala como obra pública a la construcción, reconstrucción,
449 remodelación, demolición, renovación, mantenimiento, habilitación y rehabilitación
450 de bienes inmuebles, tales como edificaciones, estructuras, excavaciones,
451 perforaciones, carreteras, puentes, entre otros, que requieren dirección técnica,
452 expediente técnico, mano de obra, materiales y/o equipos, cuya ejecución,
453 operación o mantenimiento implique la participación del Estado, sea por contrata,
454 administración directa, convenios, asociaciones público privadas, obras por
455 impuesto, mixtos, y cualquier otra modalidad que se establezca.
456
457 6.9. Gestión de proyectos:

458 Belay et al. (2021) describe que, la gestión es la técnica de crear un producto
459 excelente con los recursos disponibles, requiere de una persona con conocimientos
460 técnicos, pedagógicos, metodológicos y sociológicos. Asimismo, existen
461 similitudes en los cinco grupos de procesos y los nueve principios de gestión de
462 proyectos establecidos por PMI.
463
464 Tabla 2 – La Gestión de Proyectos

29 15
30
 LA GESTIÓN DE
CONCEPTO
PROYETOS

Es un proceso de gestión basado en la

La Planificación
organización sistemática de tareas u objetivos, la
identificación de necesidades y la búsqueda de
formas de completar un proyecto.

La implementación del proyecto es uno de los

procesos más importantes porque es la ejecución
La Ejecución del plan. En otras palabras, el responsable debe ser
capaz de dirigir y gestionar el trabajo que debe
realizarse para lograr los resultados previstos.

El control del proyecto se define como un

elemento de trabajo central porque proporciona
información actualizada sobre el estado del
proyecto y también muestra cómo se pueden
organizar, controlar y ajustar los recursos para
satisfacer las necesidades del proyecto, el
presupuesto y los objetivos de tiempo. así como
en los principios de calidad y seguridad.
El Control

Toala et al. (2019), señala que, la fase de control o

seguimiento consiste en comprobar los objetivos
del proyecto, es decir, comprobar si el proyecto se
ajusta a los plazos, costes y alcances y comprobar
la calidad de los frutos. Luego se registran los
resultados del proyecto y se resumen las lecciones
aprendidas para mejorar en proyectos posteriores.
465 Fuente: CGR, 2018a, 2019a.
466 Elaboración: Propia, 2023.
467
468 6.10. Servicio de Control
469 Los servicios de control, en sus tres temporalidades, se efectúan bajo un grupo de
470 profesionales multidisciplinarios que conforman la Comisión de Control compuesta
471 por un Supervisor, un Jefe de Comisión e integrantes, y su labor es supervisada por
472 el órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la Contraloría o el OCI, a cargo del

31 16
32
473 servicio de control. Las comisiones de control pueden contar con la participación de
474 expertos.
475
476 6.11. Guía de Auditoría de Obras Públicas por Contrata

477 Se trata de un documento de orientación para la ejecución de las acciones de contro.

478 Esta guía contiene una metodología orientada a estandarizar procedimientos de
479 auditoría en la ejecución de las acciones de controlar las obras públicas ejecutadas
480 por la modalidad de contrata, así pues, tomando en cuenta los considerandos que
481 motivaron la emisión del documento, se tiene que, debido a que el sistema de
482 abastecimiento tiene mayor representatividad en la ejecución del presupuesto
483 público en las que se presentan frecuentemente irregularidades, que ocasionan
484 significativas pérdidas al erario nacional, corresponde a la CGR, conforme a sus
485 atribuciones, definir y perfeccionar los mecanismos de control aplicables a la
486 materia coadyuvando de esa manera a la cautela del patrimonio del Estado.
487 VII. Hipótesis del trabajo
488 7.1. Hipótesis General
489 El servicio de control concurrente incide positivamente en la optimización del costo y
490 tiempo, en la ejecución de obras por contrata en el ámbito de la región de lima y
491 provincias.

492 7.2. Hipótesis específicas

493  La aplicación de las normas del servicio de control concurrente es deficiente,
494 en la ejecución de obras por contrata en el ámbito de la región de lima y
495 provincias.
496  Las recomendaciones de los informes del servicio de control concurrente no
497 inciden en la optimización de costo y tiempo, en la ejecución de obras por
498 contrata en el ámbito de la región de lima y provincias.
499
500 VIII. Objetivos.

501 8.1. Objetivo general

502 Establecer si el servicio de control concurrente a la ejecución de obras por contrata
503 contribuye en el cumplimiento contractual.

33 17
34
504 8.2. Objetivos específicos
505 - Determinar si las obras por contrata ejecutadas en el ámbito de la región de
506 Lima y sus provincias en el 2023 fueron sujetas al servicio de control
507 concurrente.
508 - Determinar la influencia que existe entre el Control Concurrente y la
509 ejecución de las obras ejecutadas en el ámbito de la región de Lima y sus
510 provincias en el 2023.
511 - Determinar si el cumplimiento de las recomendaciones de los informes del
512 servicio de control concurrente incidió en la mejora del costo y tiempo de
513 las obras por contrata ejecutadas en el ámbito de la región de Lima y sus
514 provincias en el 2023.
515 - Formular las mejoras al proceso del control concurrente ejercido por la
516 Gerencia Regional de Control de Lima Provincias de la CGR, en términos
517 de costo y tiempo.

518 IX. Metodología de investigación

519 9.1. Tipo de investigación

520 La investigación corresponde al diseño no experimental, dado que la información
521 obtenida son de situaciones que ya se dieron y son analizadas sin manipularlas; asimismo,
522 son del tipo de investigación transversal o transeccional porque los datos recolectados
523 conciernen a un momento determinado, el cual se divide en: diseño transeccional
524 descriptivo, y diseño transeccional correlacionales-causales, que responden al enfoque de
525 los objetivos y preguntas de la investigación, los cuales serán validados mediante
526 opiniones o entrevistas por expertos en la materia de estudio.
527 Al respecto Hernández et al. señalan lo siguiente:
528  La investigación no experimental es observar fenómenos tal como se dan en su
529 contexto natural, para posteriormente analizarlos (Hernández et al. 2015:149).
530  Los diseños de investigación transeccional o transversal recolectan datos en un solo
531 momento, en un tiempo único. Su propósito es describir variables y analizar su
532 incidencia e interrelación en un momento dado. Es como tomar una fotografía de
533 algo que sucede» (Hernández et al. 2015:151).
534  Diseños transeccionales descriptivos indagan la incidencia de las modalidades,
535 categorías o niveles de una o más variables en una población, son estudios
536 puramente descriptivos (Hernández et al. 2015:152).

35 18
36
537  Sobre los diseños transeccionales correlacionales-causales: Estos diseños describen
538 relaciones entre dos o más categorías, conceptos o variables en un momento
539 determinado. A veces, únicamente en términos correlacionales, otras en función de
540 la relación causa-efecto (causales) […] los diseños correlacionales-causales pueden
541 limitarse a establecer relaciones entre variables sin precisar sentido de causalidad o
542 pretender analizar relaciones causales» (Hernández et al. 2015:154-155).
543  Las encuestas de opinión (surveys) […] En nuestra clasificación serían
544 investigaciones no experimentales transversales o transeccionales descriptivas o
545 correlacionales-causales, ya que a veces tienen los propósitos de unos u otros
546 diseños y a veces de ambos (Archester, 2005). Generalmente utilizan cuestionarios
547 que se aplican en diferentes contextos (aplicados en entrevistas “cara a cara”,
548 mediante correo electrónico o postal, en grupo)» (Hernández et al. 2015:158)
549 Con relación a las entrevistas, Blanco (2006) señala que […] la técnica más utilizada para
550 obtener información de la gente; ha sido usada y sigue siendo empleada para múltiples
551 propósitos y por una variedad de actores: abogados para obtener información […] No
552 obstante, solo hasta fechas recientes, la entrevista se ha empleado de manera sistemática
553 para propósitos científicos, tanto de laboratorio como de campo.
554 9.2. Enfoque de investigación
555
556 El enfoque de investigación será cuantitativo, mediante el cual pretende encontrar
557 resultados comprobables y medibles.

558 9.3. Diseño de investigación

559 El diseño para la presente investigación será no experimental. Dado que los datos de
560 los informes de control se analizarán sin manipulación en los que se observa los fenómenos
561 en ambiente real y natural para posteriormente analizarlos”. Asimismo, el diseño no
562 experimental será de tipo transversal, por lo que recolectan información en solo un periodo
563 de tiempo único con la finalidad de describir variables y analizar su influencia en un
564 momento. (Hernández et al., 2014)

565 9.4. Población de la investigación

566 El número de informes procesados a la fecha ser de 175 , según la base datos del
567 sistema de informes de servicio de control concurrente de la Contraloría.
568 Se debe precisar que la presente investigación se enfoca en el análisis de las obras por
569 contrata ejecutadas en el año 2023. Dicho estado de las obras permite distinguir las
570 condiciones, términos de su culminación, situaciones existentes y efectos que se dan desde

37 19
38
571 la contratación de estas hasta la culminación formal mediante la emisión del acta de
572 recepción y liquidación de las obras ejecutadas en el ámbito de la región de Lima y sus
573 Provincias.
574 9.5. Muestra de la investigación
575 El tamaño de la muestra para la presente investigación se considerará los informes
576 colgados en el sistema de informes de control de la contraloría general de la Republica.
577 Para ello se recurrirá a los datos del SAGU para el año 2023, lo cual se utilizará la
578 información contenida en los informes de control.
579 9.6. Métodos según objetivos
580 Para Arias (2012), el método de análisis de los datos es el procedimiento que se
581 emplea para analizar y resumir los datos de forma cuantitativa, derivados de una muestra
582 o población.
583 En esta investigación, la información recogida, se colocará en una base de datos y para su
584 análisis de los datos se utilizará el método inductivo - deductivo e interpretativo por
585 medio de las pruebas estadísticas (tablas de frecuencias, gráficos estadísticos, curva de
586 Gauss). Asimismo, se empleará la prueba de Pearson, para determinar la correlación o
587 asociación entre las variables y sus respectivas dimensiones; y, de t Student para
588 determinar la significatividad de las correlaciones entre las variables.
589
590X. Referencias
591 Ariza, D. A. (2017). Efectividad de la gestión de los proyectos: una perspectiva
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39 20
40
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628 Républica, C. G. (s.f.). LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y
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630 https://doc.contraloria.gob.pe/documentos/TILOC_Ley27785.pdf
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652 Villa_DEM-SD.pdf?sequence=1&isAllowed=y
653
654
655
656 XI. Uso de los resultados y contribuciones del proyecto
657 Los resultados obtenidos serán favorables para el análisis de los informes, ya
658 que ayudara a hallar cuantitativamente su relación y su incidencia en la
659 optimización de costo y tiempo. Dicho trabajo de investigación nos servirá para
41 21
42
660 posterior toma de decisiones.
661 XII. Cronograma de actividades
Trimestres
Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Actividad
2023 2023 2023 2023
Formulación del proyecto
de investigación.
Presentación y aprobación
del proyecto de
investigación.
Recolección y
Procesamiento de datos.
Logro de resultados y
contrastación de hipótesis
Formulación, conclusión
y recomendaciones
Resolución del informe
final de investigación
Presentación y aprobación,
informe final de
investigación
Fecha probable de
sustentación
662
663 XIII. Presupuesto
UNIDAD DE COSTO COSTO
PARTIDA CANTIDAD
MEDIDA UNITARIO TOTAL
Materiales
Laptop Unidad S/5,200.00 1 S/5,200.00
Impresora Unidad S/1,400.00 1 S/1,400.00
Lapiceros Unidad S/15.00 1 S/15.00
Papel Paquete S/14.00 6 S/84.00
Folder
Paquete S/10.00 S/10.00
manila 1
CD Unidad S/0.80 20 S/16.00
DVD Unidad S/1.00 10 S/10.00
Servicios
Internet Mes S/80.00 5 S/400.00
Electricidad Mes S/45.00 5 S/225.00
Movilidad Mes S/60.00 4 S/240.00
Fotocopias Mes S/30.00 4 S/120.00
TOTAL S/7,720.00
664

43 22
44
666 XIV. Anexos
667 Anexo n.° 1

668 Tabla 1 - Matriz de consistencia

PROBLEMA HIPOTESIS OBJETIVOS VARIABLES MÉTODOS
PG: ¿En qué medida el HG: El servicio de control OG: Establecer si el VI: Servicio de control
servicio de control concurrente incide positivamente servicio de control concurrente. Regresión lineal
concurrente repercute en la en la optimización del costo y concurrente a la ejecución de VI: Recomendación de los
optimización de costos y tiempo, en la ejecución de obras obras por contrata contribuye Ordinal
informes de SCC
tiempo en la ejecución de por contrata en el ámbito de la en el cumplimiento El cuestionario
obras por contrata debido a la región de lima y provincias. contractual. VD: Tiempo y costo de está compuesto
implementación de los ejecución de obra por 20 reactivos
informes de las de opción
recomendaciones de los múltiple:
informes de control? Nunca = 1
Casi nunca = 2
PE1: - ¿En qué medida el HE1: La aplicación de las normas OE1: Determinar si las obras VI: Servicio de control A veces = 3
cumplimiento de la atención del servicio de control concurrente por contrata ejecutadas en el concurrente. Casi siempre =
de las recomendaciones es deficiente, en la ejecución de ámbito de la región de Lima y 4
contribuye favorablemente al obras por contrata en el ámbito de sus provincias en el 2023 Siempre = 5
cumplimiento contractual la región de lima y provincias. fueron sujetas al servicio de
(objeto del contrato, monto control concurrente.
del contrato y el plazo
contractual) de las obras por
contrata ejecutadas en el 2023
por el GORE Lima y sus
provincias?

45 23
46
 PE2: - ¿De qué manera se HE2: Las recomendaciones de los OE2: Determinar la VI: Recomendación de los
puede verificar el informes del servicio de control influencia que existe entre el informes de SCC
cumplimiento de la atención concurrente no inciden en la Control Concurrente y la
de las recomendaciones en las optimización de costo y tiempo, en ejecución de las obras
obras por contrata, 2023? la ejecución de obras por contrata ejecutadas en el ámbito de la
en el ámbito de la región de lima y región de Lima y sus
provincias. provincias en el 2023.
.
OE3: Determinar si el VI: Servicio de control
cumplimiento de las concurrente.
recomendaciones de los VI: Recomendación de los
informes del servicio de informes de SCC
control concurrente incidió en
la mejora del costo y tiempo VD: Tiempo y costo de
de las obras por contrata ejecución de obra
ejecutadas en el ámbito de la
región de Lima y sus
provincias en el 2023.
.
669

670 Anexo n.° 2

671 Tabla 2 - Matriz de operación de la variable Obra

Variables de Definición Definición Escala de
Dimensión Indicadores
estudio conceptual operacional Medición
Es una técnica de Ordinal
Tiempo y costo gestión para mejorar La variable Gestión Plan de trabajo El cuestionario
de la ejecución los procesos del de obra, será La Planificación está compuesto
de la obra proyecto, como la Plan de gestión de por 20 reactivos
planificación, la suministro de opción

47 24
48
 Proyecto de
gestión de personal
Asegura la calidad
Progreso del
La Ejecución equipo
Administración de
ejecución y el control. contrato múltiple:
También muestra el Monitoreo y control Nunca = 1
uso de métodos y de riesgos Casi nunca = 2
herramientas para El Control A veces = 3
alinear el alcance, el Control de precio Casi siempre =
cronograma, el costo y Inspección de 4
la calidad del proyecto avance de obra Siempre = 5
de acuerdo con las
672

49 25
50