NO.

CUENTAS CUENTAS DEBE HABER

1 Caja y bancos Q 196,821.71
2 caja chica Q 800.00
3 inmuebles Q 690,425.00
4 maquinaria Q 375,700.00
5 gastos de organización Q 25,900.00
6 clientes Q 38,600.00
7 seguros anticipados Q 27,600.00
8 materia prima Q 80,523.00
9 articulos en proceso Q 45,210.00
10 articulos terminados Q 56,735.00
11 mano de obra directa Q 82,678.00
12 mano de obra indirecta Q 67,305.00
13 sueldos de oficina Q 96,784.00
14 sueldos sala de ventas Q 75,430.00
15 bonificacion incentivo fabrica Q 24,000.00
16 bonificacion incentivo oficina Q 18,000.00
17 bonificacion incentivo sala de ventas Q 15,000.00
18 capital autorizado Q 400,000.00
19 IVA por cobrar Q 5,670.00
20 compras de materia prima Q 145,630.00
21 proveedores Q 38,633.40
22 repuestos y accesorios Q 8,540.00
23 ventas Q 1,425,919.12
24 alquileres cobrados Q 23,120.00
25 hipotecas a largo plazo Q 200,000.00
26 gastos s/compras de materia prima Q 8,596.00
27 acciones por suscribir Q 40,000.00
28 dev. Y reb. Sobre ventas Q 5,760.00
29 intereses gasto Q 22,542.00
30 depreciacion acum. Edificios Q 24,164.88
31 depreciacion acum. Maquinaria Q 51,209.00
32 amort. Acum gtos de organización Q 5,180.00
33 dev. Y reb. Sobre compras de M. P. Q 6,120.00
34 IVA por pagar Q 3,540.00
35 multas y recargos Q 12,764.00
36 reserva legal Q 14,864.00
37 isr trimestral por acreditar Q 22,445.00
38 ISO Por acreditar Q 10,380.00
39 ISR retenido por pagar s/Compras de M.P. Q 4,008.00
40 IGSS por pagar Q 4,698.71
41 ISR sobre rentas de capital Q 1,618.40
Q 2,201,457.11 Q 2,201,457.11
AJUSTE 1
Maquinaria 375,700-1,000=374,700*4,510 Hrs / 30,000 hrs trabajadas = 56,329.9 depreciacion

Inmuebles
fabrica 80
s/ventas 60
oficinas 50
190 mts2

Inmuebles 690,425*70%*5% = 24,164.88

fabrica 24,164.87 * 80 / 190= 10,174.69

s/ventas 24,164.87 * 60 / 190= 7,631.01
oficinas 24,164.87 * 50 / 190= 6,359.18
24,164.88

Gastos de organización 25,900*20% = 5,180

PARTIDA 1
Depreciacion edificio fabrica Q 10,174.69
depreciacion edificio s/ventas Q 7,631.01
depreciacion edificio oficinas Q 6,359.18
Depreciacion maquinaria Q 56,329.90
Amort. Gastos de organización Q 5,180.00
deprec. Acum. Edificios Q 24,164.88
deprec. acum. Maquinaria Q 56,329.90
amort. Acum. Gtos. De organizacion Q 5,180.00
Q 85,674.78 Q 85,674.78

AJUSTE 2
Seguros anticipados 27,600 / 12 meses = 2,300
7 * 2,300 = 16,100 seguros vencidos
Distribucion
fabrica 16,100 * 3/5= 9,660
s/ventas 16,100 - 9,660 = 6,440

PARTIDA 2
Seguros vencidos fabrica Q 9,660.00
seguros vencidos s/ventas Q 6,440.00
Seguros anticipados Q 16,100.00
Q 16,100.00 Q 16,100.00

AJUSTE 3
Repuestos y accesorios 8540 - 2,815 = 5,725

PARTIDA 3
Repuestos y accesorios consumidos Q 5,725.00
repuestos y accesorios Q 5,725.00
Q 5,725.00 Q 5,725.00
PARTIDA 4
Alquileres cobrados Q 23,120.00
alquileres cobrados por anticipado Q 23,120.00
Q 23,120.00 Q 23,120.00

AJUSTE 5
40 acciones por suscribir * 200 c/u = 8,000
30 acciones pagadas * 200 c/u= 6,000

PARTIDA 5
caja y bancos Q 6,000.00
suscriptor de acciones Q 2,000.00
acciones por suscribir Q 8,000.00
Q 8,000.00 Q 8,000.00

AJUSTE 6
SUELDOS OFICINA SUELDOS S/VENTAS
Q 96,784.00 Q 75,430.00

OFICINA 96,784 * 14 / 12 = 112,914.67 * 8.33% = Q 9,405.79

S/VENTAS 75,430 * 14 / 12 = 88,001.67 * 8.33% = Q 7,330.54
TOTAL Q 16,736.33

PARTIDA 6
Indemnizacion oficina Q 9,405.79
indemnizacion s/ventas Q 7,330.54
reserva para indemnizacion Q 16,736.33
Q 16,736.33 Q 16,736.33

AJUSTE 7

MAQUINARIA deprec. acum. Maquinaria

Q 375,700.00 Q 56,329.90 AJUSTE 1

90,458.8 / 1.12 = 80,740 valor sin IVA

maquinaria nueva
80,740 * 12% = 9,688.8 valor del IVA (IVA por cobrar)

maquinaria usada 50,400/1.12=45,000(maquinaria) *12%= 5,400(IVA por pagar)

CALCULO DE LA DEPRECIACION DE LA MAQUINARIA QUE ESTAMOS DANDO EN PAGO

COSTO = 60,000 - 1,000 = 59,000 VALOR DE DESECHO
51,209 Depreciacion de un año
56,329.9 depreciacion de dos años
107,538.9 deprec. Total
60,000 *107,538.9 / 375,700 = 17,174.17 Depreciacion acumulada
Valor en libros
60,000-17,174.17 = 42,825.83

Calculo de la perdida o ganancia de capital

Maquinaria usada sin IVA
45,000 - 42,825.83 = 2,174.17 ganancia de capital
2,174.17 * 10% = Q.217.42 ISR s/ ganacia de capital

Se firmaron 15 letras
12 * 1,500 = Q 18,000.00 doctos por pagar a corto plazo
3 * 1,500 = Q 4,500.00 doctos por pagar a largo plazo
Q 22,500.00

valor de cheque:
maquinaria nueva Q 90,428.80
(-) maquinaria usada Q 50,400.00
Diferencia Q 40,028.80
(-) valor de las letras Q 22,500.00
Q 17,528.80

PARTIDA 7
Maquinaria Q 80,740.00
IVA por cobrar Q 9,688.80
Deprec. Acum. Maquinaria Q 17,174.17
ISR s/ganancia de capital Q 217.42
Maquinaria Q 60,000.00
IVA por pagar Q 5,400.00
Ganancia de capital Q 2,174.17
ISR s/ganancia de capital por pagar Q 217.42
Doctos por pagar a corto plazo Q 18,000.00
Doctos por pagar a largo plazo Q 4,500.00
Caja y Bancos Q 17,528.80
Q 107,820.39 Q 107,820.39

AJUSTE 8
12 meses * 5,000 = 60,000

PARTIDA 8
Hipotecas a largo plazo Q 60,000.00
Hipotecas a corto plazo Q 60,000.00
Q 60,000.00 Q 60,000.00

PARTIDA 9
ISO por acreditar Q 3,460.00
ISO por pagar Q 3,460.00
Q 3,460.00 Q 3,460.00

AJUSTE 10
5400 + 3540 = 8,940
PARTIDA 10
IVA por pagar Q 8,940.00
IVA por cobrar Q 8,940.00
Q 8,940.00 Q 8,940.00
 CUENTAS Saldos Ajustes
No. Deudor Acreedor Debe
1 Caja y bancos Q 196,821.71
2 caja chica Q 800.00
3 inmuebles Q 690,425.00
4 maquinaria Q 375,700.00 Q 20,740.00
5 gastos de organización Q 25,900.00
6 clientes Q 38,600.00
7 seguros anticipados Q 27,600.00
8 materia prima Q 80,523.00
9 articulos en proceso Q 45,210.00
10 articulos terminados Q 56,735.00
11 mano de obra directa Q 82,678.00
12 mano de obra indirecta Q 67,305.00
13 sueldos de oficina Q 96,784.00
14 sueldos sala de ventas Q 75,430.00
15 bonificacion incentivo fabrica Q 24,000.00
16 bonificacion incentivo oficina Q 18,000.00
17 bonificacion incentivo sala de ventas Q 15,000.00
18 capital autorizado Q 400,000.00
19 IVA por cobrar Q 5,670.00 Q 748.80
20 compras de materia prima Q 145,630.00
21 proveedores Q 38,633.40
22 repuestos y accesorios Q 8,540.00
23 ventas Q 1,425,919.12
24 alquileres cobrados Q 23,120.00 Q 23,120.00
25 hipotecas a largo plazo Q 200,000.00 Q 60,000.00
26 gastos s/compras de materia prima Q 8,596.00
27 acciones por suscribir Q 40,000.00
28 dev. Y reb. Sobre ventas Q 5,760.00
29 intereses gasto Q 22,542.00
30 depreciacion acum. Edificios Q 24,164.88
31 depreciacion acum. Maquinaria Q 51,209.00
32 amort. Acum gtos de organización Q 5,180.00
33 dev. Y reb. Sobre compras de M. P. Q 6,120.00
34 IVA por pagar Q 3,540.00 Q 3,540.00
35 multas y recargos Q 12,764.00
36 reserva legal Q 14,864.00
37 ISR trimestral por acreditar Q 22,445.00
38 ISO Por acreditar Q 10,380.00 Q 3,460.00
39 ISR retenido por pagar s/Compras de M.P. Q 4,008.00
40 IGSS por pagar Q 4,698.71
41 ISR sobre rentas de capital Q 1,618.40
42 Depreciacion edificio fabrica Q 10,174.69
43 depreciacion edificio s/ventas Q 7,631.01
44 depreciacion edificio oficinas Q 6,359.18
45 Depreciacion maquinaria Q 56,329.90
46 Amort. Gastos de organización Q 5,180.00
47 Seguros vencidos fabrica Q 9,660.00
48 seguros vencidos s/ventas Q 6,440.00
49 Repuestos y accesorios consumidos Q 5,725.00
50 alquileres cobrados por anticipado
51 suscriptor de acciones Q 2,000.00
52 Indemnizacion oficina Q 9,405.79
53 indemnizacion s/ventas Q 7,330.54
54 reserva para indemnizacion
55 ISR s/ganancia de capital Q 217.42
56 Ganancia de capital
57 ISR s/ganancia de capital por pagar
58 Doctos por pagar a corto plazo
59 Doctos por pagar a largo plazo
60 Hipotecas a corto plazo
61 ISO por pagar
Suman Cuentas Costo de Produccion
62 Costo de produccion
Suman Cuentas de Resultados
Ganancia Antes del Impuesto y la Reserva
63 ISR por pagar
64 Reserva legal
65 Ganancia Despues del Impuesto y la Reserva
SUMAS IGUALES Q2,201,457.11 Q2,201,457.11 Q238,062.33
Ajustes Saldos Ajustados Costo de Produccion Estado de Resultados
Haber Deudor Acreedor Debe Haber Pérdidas
Q 11,528.80 Q185,292.91
Q800.00
Q690,425.00
Q396,440.00
Q25,900.00
Q38,600.00
Q 16,100.00 Q11,500.00
Q80,523.00 Q80,523.00 Q72,190.00
Q45,210.00 Q45,210.00 Q36,940.00
Q56,735.00 Q56,735.00
Q82,678.00 Q82,678.00
Q67,305.00 Q67,305.00
Q96,784.00 Q96,784.00
Q75,430.00 Q75,430.00
Q24,000.00 Q24,000.00
Q18,000.00 Q18,000.00
Q15,000.00 Q15,000.00
Q400,000.00
Q6,418.80
Q145,630.00 Q145,630.00
Q38,633.40
Q 5,725.00 Q2,815.00
Q1,425,919.12
Q0.00
Q140,000.00
Q8,596.00 Q8,596.00
Q 8,000.00 Q32,000.00
Q5,760.00 Q5,760.00
Q22,542.00 Q22,542.00
Q 24,164.88 Q48,329.76
Q 39,155.73 Q90,364.73
Q 5,180.00 Q10,360.00
Q6,120.00 Q6,120.00
Q0.00
Q12,764.00 Q12,764.00
Q14,864.00
Q22,445.00
Q13,840.00
Q4,008.00
Q4,698.71
Q1,618.40 Q1,618.40
Q10,174.69 Q10,174.69
Q7,631.01 Q7,631.01
Q6,359.18 Q6,359.18
Q56,329.90 Q56,329.90
Q5,180.00 Q5,180.00
Q9,660.00 Q9,660.00
Q6,440.00 Q6,440.00
 Q5,725.00 Q5,725.00
Q 23,120.00 Q23,120.00
Q2,000.00
Q9,405.79 Q9,405.79
Q7,330.54 Q7,330.54
Q 16,736.33 Q16,736.33
Q217.42 Q217.42
Q 2,174.17 Q2,174.17
Q 217.42 Q217.42
Q 18,000.00 Q18,000.00
Q 4,500.00 Q4,500.00
Q 60,000.00 Q60,000.00
Q 3,460.00 Q3,460.00
Q535,831.59 Q115,250.00
Q420,581.59 Q420,581.59
Q767,778.93
Q720,724.36

Q238,062.33 Q2,311,505.64 Q2,311,505.64 Q535,831.59 Q535,831.59 Q1,488,503.29

Estado de Resultados Balance General
Ganancias Activo Pasivo
Q185,292.91
Q800.00
Q690,425.00
Q396,440.00
Q25,900.00
Q38,600.00
Q11,500.00
Q72,190.00
Q36,940.00
Q60,410.00 Q60,410.00

Q400,000.00
Q6,418.80

Q38,633.40
Q2,815.00
Q1,425,919.12
Q0.00
Q140,000.00

Q32,000.00

Q48,329.76
Q90,364.73
Q10,360.00

Q0.00

Q14,864.00
Q22,445.00
Q13,840.00
Q4,008.00
Q4,698.71
 Q23,120.00
Q2,000.00

Q16,736.33

Q2,174.17
Q217.42
Q18,000.00
Q4,500.00
Q60,000.00
Q3,460.00

Q1,488,503.29

Q180,181.09
Q27,027.16
Q513,516.11
Q1,488,503.29 Q1,598,016.71 Q1,598,016.71