TALLER UNIDAD 1

CONCILIACIÓN BANCARIA

Dora Alba Roberto

09/08/2020
 9-8-2020

TALLER CONCILIACION BANCARIA

DIAGRAMA ESTRUCTURA DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA.

EXTRACTO CONTABILIDAD
BANCARIO AUXILIAR BANCOS

DIFERENCIA SALDO A CONCILIAR

SA

SA

(+) CONSIGNACIONES (-) CHEQUES

PENDIENTES PENDIENTES DE
COBRO
(+) ND NO
REGISTRADAS (-) NC NO
REGISTRADAS
(+/-) ERRORES EN EL
AUXILIAR (+/-) ERRORES EN EL
AUXILIAR

PARTIDA CONCILIATORIA
SALDOS IGUALES
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MÉTODOS PARA REALIZAR UNA CONCILIACIÓN BANCARIA.

✓ MÉTODO DE SALDOS ENCONTRADOS:

Consiste en realizar la conciliación partiendo del saldo final del libro auxiliar
de bancos para llegar al saldo final del extracto o viceversa.
“Se realiza en una hoja de trabajo de dos columnas, en la misma columna se
especifica de forma directa e indirecta los montos a conciliar, totalizando la
primera columna y llevando el saldo a la segunda columna”. (Aviles N.)

✓ MÉTODO DE SALDOS AJUSTADOS:

Consiste en comparar al mismo tiempo el saldo del extracto bancario y el saldo
del auxiliar de bancos para encontrar las diferencias y lograr que los dos saldos
sean iguales. Al identificarse las inconsistencias se proceden hacer los ajustes
correspondientes.
“Este se realiza en una hoja de trabajo de cuatro columnas, donde se especifica
de formas separadas los montos de bancos y los montos del libro auxiliar de
bancos”. (Aviles N.)

DIAGRAMA MÉTODOS CONCILIACIÓN BANCARIA

METODOS DE CONCILIACION BANCARIA

SALDOS ENCONTRADOS SALDOS AJUSTADOS

CONCILIACION BANCARIA BANCARIA

SALDO EXTRACTO O SALDO EXTRACTO SALDO AUXILIAR

AUXILIAR BANCARIA

SALDO AUXILIAR O SALDOS IGUALES

EXTRACTO

SALDOS IGUALES
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CUENTAS CONTABLES QUE INTERVIENEN EN LA CONCILIACIÓN

BANCARIA.

CÓDIGO CUENTA NATURAL DESCRIPCIÓN

EZA
11100501 Banco Débito Registra el valor de los depósitos
constituidos por el ente económico
en monea nacional o extranjera
130501 Deudores Clientes Débito Registra los valores a favor del
ente económico y a cargo de
clientes de cualquier naturaleza
realizados en desarrollado del
objeto social.
51982001 Gastos financieros Débito Gastos causados con el objeto de
obtener recursos para el
cumplimiento del ente económico.
4210 Ingresos no Crédito Registra el valor de los ingresos
operacionales obtenidos por concepto de
financieros rendimientos de capital a través de
actividades diferentes a su objeto
social.

DOCUMENTOS SOPORTES QUE RESPALDAN LA CONCILIACIÓN

BANCARIA

✓ Extracto Bancario: Es el estado de cuenta que emite la entidad financiera que

indica los movimientos que se han producido en la cuenta bancaria.
✓ Libro auxiliar de contabilidad: Es el documento que contiene los registros
contables de la compañía de manera detallada.
✓ Nota Debito Bancaria: Es el documento que emite la entidad financiera que
certifica egreso de dinero de la cuenta bancaria.
✓ Nota Crédito Bancaria: Es el documento que emite la entidad financiera que
certifica el ingreso de dinero de la cuenta bancaria.
✓ Consignaciones: Son documentos que soportan el ingreso de dinero a la
cuenta bancaria procedente de clientes o proveedores
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ASPECTOS QUE MENCIONAN LAS NIIF CON RELACIÓN A LA

CONCILIACIÓN BANCARIA O A SUS CUENTAS.

“Cabe destacar que en contabilidad los saldos bancarios tanto en el inicio como
al final del periodo mensual reflejados en los estados de cuentas bancarios y
que obviamente deben coincidir con el libro de banco de la empresa, es la
cantidad del importe reflejado en la cuenta contable de tipo nominal
denominada Banco, la cual sus movimientos deben ser registrados tanto en el
libro diario como en el libro mayor de la empresa y que a su vez al finalizar el
ciclo contable en la elaboración de los estados financieros, va como activo
corriente reflejado en el estado de situación financiera según las normas
internacionales de información financiera las NIIF.” Elizalde (2018)

IMPORTANCIA DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA EN LA

CONTABILIDAD DE UNA ENTIDAD

✓ Brinda información transparente y real porque identifica las diferencias, las

cuales pueden evidenciar cualquier inconsistencia.
✓ Se pueden tomar decisiones en cualquier momento al encontrase la
conciliación actualizada.
✓ En caso de alguna auditoria, se puede contar con la plena seguridad de no
tener irregularidades.
✓ Facilita tener un orden y control al encontrar partidas pendientes por
contabilizar, registrar pagos de proveedores, o tener en cuenta algún gasto
bancario.
✓ Permite corregir posibles errores en los que se ha incurrido y proceder a su
corrección.
✓ En general al tener control con el efectivo facilita analizar la rentabilidad de
la compañía.

QUÉ IMPLICACIONES TIENE LA CONCILIACIÓN BANCARIA EN LA

CONTABILIDAD DE UNA ENTIDAD Y QUE SUCEDE SINO SE REALIZA

La conciliación bancaria es de vital importancia en la organización ya que permite

planear una correcta situación financiera, al saber con que recursos se cuenta, ayuda
a establecer estrategias para mantener el flujo de efectivo, tomar decisiones en cuanto
a las inversiones y el capital de trabajo. Lo anterior porque la conciliación es el medio
que indica realmente si las cifras plasmadas en el papel son ciertas o no, e indica con
que recursos se cuentan en realidad.

Por lo anterior es esencial que una empresa realice, mantenga al día y elabore los
ajustes necesarios para tener el control, de lo contrario puede estar expuesta a riesgos,
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desaprovechar posibles oportunidades de inversión al desconocer en tiempo real con

el capital que cuenta y no puede garantizar la seguridad al no poder identificar si esta
si está siendo víctima de fraudes.

DEFINA Y DE UN EJEMPLO DE CADA UNO

✓ Cheque en tránsito: son cheques que ha generado o recibido la empresa, pero

que no se ha podido hacer efectivo por algún motivo como que haya sido
devuelto. Ejemplo cheque consignado por un proveedor y devuelto por fondos
insuficientes.
✓ Depósitos: Constituyen un acuerdo en el cual se deja a disposición de una
entidad bancaria, una determinada suma de dinero para que esa entidad lo
custodie y lo maneje por un tiempo determinado. Ejemplo CDT (certificado
de depósito a Término)
✓ Gravamen a los movimientos financieros: Es un impuesto indirecto
aplicado a todo tipo de transacciones financieras, es decir un impuesto que el
usuario debe asumir al realizar cualquier movimiento financiero. Ejemplo el
impuesto del 4 x 1.000
✓ Nota Débito para el banco: Es documento que genera el banco mediante el
cual notifica descuentos o disminuciones de dinero de una cuenta bancaria.
Ejemplo cobro de chequera
✓ Nota Crédito para el banco: Es un documento que genera el banco mediante
el cual notifica la existencia de un saldo a favor en la cuenta. Ejemplo intereses
ganados por el dinero depositado en una cuenta.

ERRORES QUE SE PUEDEN ENCONTRAR EN LA CONCILIACIÓN BANCARIA,

TANTO EN EL EXTRACTO BANCARIO COMO EN EL LIBRO AUXILIAR DE
BANCOS

✓ Extracto Bancario: Que el Banco haya cargado un valor que no corresponde

a la empresa, o que existan errores de digitación al ingresar un cheque
consignado y se genere un mayor o menor valor al depósito real.
✓ Auxiliar de Bancos: Errores al invertir las cifras, en decimales,
aproximaciones, en fechas y en registro de los montos.
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REFERENCIACIÓN

Aviles Nieves Associates LLC. Conciliación Bancaria. (incluye plantilla) [Entrada de

Blog]. Recuperado de https://avilesnieves.com/blog/conciliacion-bancaria-ejemplo/

Elizalde, L (Noviembre 2018). La utilidad financiera de la conciliación bancaria.

Folios, (3). Recuperado de https://www.eumed.net/rev/oel/2018/11/utilidad-
financiera-bancaria.html
file:///C:/Users/Admin/AppData/Local/Temp/Rar$DI00.334/utilidad-financiera-
bancaria.pdf