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Sanchez - Moises - 20201004072 - Presupuesto de Una Empresa
Sanchez - Moises - 20201004072 - Presupuesto de Una Empresa
Sanchez - Moises - 20201004072 - Presupuesto de Una Empresa
UNAH - CU
Facultad de Ingeniería
Asignatura:
Tema:
Presupuesto de Empresa
Ingeniera:
Alumno:
# Cuenta:
20201004072
Sección:
II336 - 1100
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Contenido e Índice
Introducción. ................................................................................................................................. 3
Objetivo General .......................................................................................................................... 3
Objetivos Específicos .................................................................................................................... 3
Justificación: ................................................................................................................................. 4
Marco Teórico ............................................................................................................................... 5
Presupuesto de una empresa: ................................................................................................. 5
Presupuesto Maestro ............................................................................................................... 7
Presupuesto de Operación ....................................................................................................... 9
Presupuesto de Ventas........................................................................................................... 10
Presupuesto de producción.................................................................................................... 12
Presupuesto de producción por línea .................................................................................... 14
Políticas mas comunes en el presupuesto ............................................................................. 14
Presupuesto de materia prima y de compras........................................................................ 15
Presupuesto de mano de obra directa .................................................................................. 16
Presupuesto de gastos indirectos .......................................................................................... 17
Presupuesto de gasto de operación....................................................................................... 18
Presupuesto financiero .......................................................................................................... 19
Estados que indican la situación proyectada de una empresa ............................................. 19
Planificación Financiera .......................................................................................................... 20
Conclusiones ............................................................................................................................... 22
Recomendaciones....................................................................................................................... 22
Bibliografías ................................................................................................................................ 23
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Introducción
El presupuesto de una empresa es una herramienta financiera clave que establece
metas económicas y permite planificar ingresos, gastos y flujos de efectivo para un
período determinado. Ayuda a tomar decisiones informadas, identificar desafíos y
oportunidades, y controlar las operaciones. Es un proceso colaborativo que involucra a
diferentes departamentos y niveles de la empresa. Existen diversos tipos de
presupuestos, como el de ventas, gastos operativos e inversión en activos. Su
importancia radica en alcanzar objetivos a corto y largo plazo, maximizando el
rendimiento financiero y el crecimiento sostenible en un mercado competitivo.
Objetivo General
• Establecer un plan financiero integral que permita optimizar el uso de recursos,
anticipar y controlar los ingresos y gastos, y alcanzar metas estratégicas para
lograr un crecimiento sostenible y rentable.
Objetivos Específicos
• Identificar y priorizar proyectos y actividades clave para el cumplimiento de los
objetivos de la empresa.
• Prever posibles desafíos financieros y diseñar estrategias para mitigar riesgos.
• Asignar eficientemente los recursos financieros a las diferentes áreas de la
empresa.
• Facilitar la toma de decisiones informadas en todos los niveles de la organización.
• Monitorear y controlar el desempeño financiero, comparando resultados reales
con el presupuesto establecido.
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Justificación:
A nivel universitario pues se puede decir que todavía no podemos llegar a manejar una
empresa e incluso para ser más específicos, sería el presupuesto de una empresa. Pues con
este informe quiero dar a conocer a detalle lo que es el presupuesto de una empresa, como se
divide y lo que significa cada uno de este en la empresa y así ayudar a todas las personas a
poder tener conocimiento de el presupuesto al momento de llegar a tener una empresa en el
futuro
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Marco Teórico
Presupuesto de una empresa:
Es un plan financiero detallado que proyecta los ingresos y gastos esperados para un
período específico, generalmente un año fiscal. Es una herramienta crucial para la
gestión y planificación financiera, ya que permite establecer metas y objetivos
económicos, así como anticipar y controlar el flujo de efectivo.
El presupuesto puede estar compuesto por varios sub presupuestos que abarquen
diferentes áreas de la empresa, como el presupuesto de ventas, el presupuesto de
gastos operativos, el presupuesto de inversión en activos, el presupuesto de personal,
entre otros.
Una vez establecido, el presupuesto sirve como guía para la toma de decisiones
financieras, permite el control y seguimiento del desempeño real frente a lo planificado
y proporciona información valiosa para la toma de decisiones estratégicas que
conduzcan al éxito y crecimiento sostenible de la empresa.
1- Ingresos: Representan todas las fuentes de dinero que la empresa espera recibir
durante el período presupuestado. Esto incluye las ventas de productos o
servicios, ingresos por alquileres, intereses ganados, entre otros.
2- Gastos: Comprenden todas las salidas de dinero necesarias para operar el
negocio y alcanzar los objetivos establecidos. Los gastos pueden dividirse en
gastos operativos (como sueldos, alquiler, servicios públicos, etc.) y gastos no
operativos (como inversiones en activos fijos, intereses de préstamos, etc.).
3- Costos de producción: Son los costos directos asociados a la fabricación o
prestación de los productos o servicios de la empresa. Esto incluye materiales,
mano de obra directa y otros costos directos relacionados con la producción.
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4- Flujo de efectivo: Es una proyección de los ingresos y egresos de dinero en
efectivo durante el período presupuestado. Permite asegurar que la empresa
tenga suficiente liquidez para cumplir con sus obligaciones financieras.
5- Inversiones y financiamiento: Reflejan los planes de inversión en nuevos activos
o proyectos, así como los métodos de financiamiento utilizados para adquirir
esos activos, como préstamos o emisión de acciones.
6- Objetivos y metas: Establecen los resultados financieros que la empresa
pretende alcanzar durante el período presupuestario, como aumentar las ventas
en un cierto porcentaje o reducir los costos operativos.
7- Asignación de recursos: Determina cómo se distribuirán los recursos financieros
disponibles entre las diferentes áreas y proyectos de la empresa.
8- Indicadores de desempeño: Son parámetros financieros y operativos utilizados
para evaluar el rendimiento real frente a lo presupuestado y para identificar
desviaciones y oportunidades de mejora.
9- Sensibilidad y escenarios: Se refiere a la elaboración de diferentes escenarios o
simulaciones para evaluar cómo cambios en factores clave pueden afectar el
presupuesto, lo que ayuda a la empresa a estar preparada para situaciones
adversas o inesperadas.
Existen varios tipos de presupuestos en una empresa, cada uno de ellos diseñado para
cumplir una función específica dentro de la planificación financiera. Algunos de los
principales tipos de presupuestos son:
• Presupuesto de Ventas: Estima los ingresos por ventas que la empresa espera
generar durante un período determinado. Es la base para la elaboración de otros
presupuestos.
• Presupuesto de Gastos Operativos: Proyecta los gastos necesarios para operar
el negocio, como sueldos y salarios, alquiler, suministros, publicidad, entre otros.
• Presupuesto de Inversiones: Detalla los recursos que la empresa destinará para
adquirir nuevos activos fijos, como maquinaria, equipos o tecnología.
• Presupuesto de Personal: Estima los costos laborales relacionados con el
número de empleados, sus salarios, bonificaciones y prestaciones sociales.
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• Presupuesto de Flujos de Efectivo: Pronostica los ingresos y egresos de efectivo
a lo largo del tiempo, permitiendo evaluar la liquidez y capacidad de la empresa
para cumplir con sus obligaciones financieras.
• Presupuesto de Gastos de Capital: Se centra en los gastos destinados a
inversiones de larga duración y activos de capital.
• Presupuesto de Financiamiento: Analiza cómo se obtendrán los recursos
financieros necesarios para cubrir los déficits presupuestarios, ya sea a través de
préstamos, emisión de acciones o reinversión de utilidades.
• Presupuesto Maestro: Es la consolidación de todos los presupuestos
individuales y representa el plan financiero global de la empresa.
• Presupuesto Flexible: Permite ajustar los números presupuestados en función
de los cambios en los niveles de actividad o condiciones del mercado, ofreciendo
una mayor flexibilidad para adaptarse a situaciones cambiantes.
• Presupuesto Base Cero: Se parte de cero en cada período presupuestario, lo que
implica justificar y evaluar todas las partidas presupuestarias como si fueran
nuevas, sin considerar los datos históricos.
Presupuesto Maestro
Es una herramienta fundamental en la planificación financiera de una empresa porque
integra y consolida todos los demás presupuestos individuales en un solo plan financiero
global. Esto permite tener una visión completa y coherente de la situación financiera de
la empresa y de cómo se alinean los diferentes componentes para lograr los objetivos
estratégicos.
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3- Toma de decisiones informadas: Al tener una visión completa de los ingresos,
gastos y flujos de efectivo proyectados, los directivos pueden tomar decisiones
más informadas y estratégicas en función de los recursos disponibles.
4- Control y seguimiento: El presupuesto maestro sirve como punto de referencia
para comparar el desempeño real con las proyecciones presupuestarias. Esto
permite identificar desviaciones y tomar medidas correctivas oportunas.
5- Comunicación interna y externa: El presupuesto maestro facilita la
comunicación entre los diferentes departamentos y niveles de la empresa, ya
que todos trabajan en función de un mismo plan financiero. También es una
herramienta útil para comunicarse con inversores, accionistas y otras partes
interesadas.
6- Evaluación del rendimiento: El presupuesto maestro permite evaluar el
desempeño de la empresa en su conjunto, así como de sus diferentes divisiones
o unidades de negocio, facilitando la identificación de áreas que necesitan
mejoras o ajustes.
La secuencia del presupuesto maestro implica una serie de pasos ordenados que
deben seguirse para su elaboración y consolidación. Estos pasos son:
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4- Presupuesto de Inversiones: Si hay planes de inversión en nuevos activos o
proyectos, se incluyen en el presupuesto maestro. Esto puede implicar el
presupuesto de adquisición de maquinaria, tecnología u otros activos fijos.
5- Presupuesto de Financiamiento: En esta etapa, se determina cómo se
financiarán los déficits presupuestarios, ya sea a través de préstamos, capital
propio o reinversión de utilidades.
6- Presupuesto de Flujos de Efectivo: Se realiza una proyección de los flujos de
efectivo de la empresa para asegurar que haya suficiente liquidez para cumplir
con las obligaciones financieras en cada período.
7- Integración y Consolidación: Una vez que se han elaborado todos los
presupuestos individuales, se integran y consolidan en el presupuesto maestro.
Aquí se suman los ingresos proyectados y se restan los gastos, obteniendo el
resultado financiero global de la empresa.
8- Revisión y Aprobación: La dirección y los responsables de cada área revisan y
aprueban el presupuesto maestro. Es importante que todos los implicados estén
alineados con las metas y objetivos establecidos.
9- Implementación y Seguimiento: Una vez aprobado, el presupuesto maestro se
convierte en el plan financiero para el período presupuestario. Durante este
tiempo, se realiza un seguimiento constante para evaluar el desempeño real
frente a lo proyectado y tomar medidas correctivas si es necesario.
Presupuesto de Operación
Es una parte esencial del presupuesto general de una empresa. Se enfoca en planificar
y proyectar los gastos necesarios para llevar a cabo las operaciones diarias y habituales
del negocio durante un período específico, generalmente un año fiscal.
Los elementos que suelen incluirse en el presupuesto de operación son los gastos de
personal (salarios, sueldos, prestaciones), gastos de insumos y materiales, gastos de
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alquiler, servicios públicos, mantenimiento, transporte y logística, publicidad y
marketing, y otros gastos operativos.
Presupuesto de Ventas
Es una estimación financiera y proyección que realiza una empresa sobre los ingresos
provenientes de la venta de sus productos o servicios durante un período específico,
generalmente un año fiscal. Es una herramienta esencial en la planificación financiera y
estratégica de una organización, ya que proporciona una base para establecer metas y
objetivos comerciales realistas y medibles.
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Para desarrollar el presupuesto de ventas de una empresa, se puede seguir una
secuencia de pasos que permita obtener una estimación precisa y realista de los
ingresos esperados:
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Presupuesto de producción
El presupuesto de producción es una planificación financiera que estima y proyecta la
cantidad de bienes o servicios que una empresa planea producir durante un período
específico, generalmente un año fiscal. Es una herramienta esencial para la gestión
operativa de la empresa, ya que permite coordinar la producción con la demanda
esperada y asegurar que se disponga de suficiente inventario para satisfacer las
necesidades del mercado.
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Al desarrollar un presupuesto de producción, es importante tener en cuenta diversas
variables que afectan directamente la planificación y ejecución de la producción. Estas
variables varían según el tipo de empresa y la naturaleza de sus operaciones, pero
algunas de las más comunes y relevantes son las siguientes:
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• Cumplimiento de regulaciones: Las regulaciones y normativas relacionadas con
la producción, como estándares de calidad y normas de seguridad, también
deben ser consideradas.
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• Política de inventario: Define los niveles de inventario deseados y cómo se debe
gestionar el inventario para evitar excesos o faltantes que afecten la rentabilidad
y el servicio al cliente.
• Política de control de costos: Establece mecanismos y procedimientos para
monitorear y controlar los costos de producción, operación y administración de
la empresa.
• Política de inversión: Define los criterios para aprobar proyectos de inversión,
evaluando su rentabilidad y viabilidad financiera.
• Política de ajustes y revisiones: Determina los procedimientos para realizar
ajustes en el presupuesto en caso de cambios significativos en el entorno
económico o de negocio.
• Política de contingencias: Establece la creación de reservas o provisiones para
afrontar situaciones imprevistas o riesgos que puedan impactar el presupuesto.
• Política de reportes y seguimiento: Define la frecuencia y los formatos para
presentar informes sobre el desempeño real frente al presupuesto, permitiendo
la toma de decisiones informadas y oportunas.
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• Presupuesto de compras:
El presupuesto de compras es una proyección financiera que planifica y estima
los gastos de adquisición de materias primas o insumos, así como otros bienes o
servicios necesarios para la operación de la empresa durante un período
determinado, generalmente un año fiscal. Este presupuesto se deriva del
presupuesto de materia prima y del presupuesto de ventas, considerando la
cantidad de insumos necesarios para la producción y la demanda prevista de
productos o servicios.
El presupuesto de compras es importante para la gestión financiera y logística
de la empresa, ya que permite planificar los gastos de adquisición, optimizar los
procesos de compras, negociar con proveedores y asegurar un flujo adecuado de
insumos para mantener las operaciones en funcionamiento.
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• Determinar los recursos humanos necesarios: Permite estimar la cantidad de
trabajadores requeridos para alcanzar las metas de producción y asegurar que
haya suficiente personal para satisfacer la demanda proyectada.
• Planificar la eficiencia en la producción: El presupuesto de mano de obra directa
ayuda a establecer objetivos de productividad y eficiencia para el equipo de
trabajo, buscando maximizar la utilización de los recursos humanos y reducir
costos.
• Evaluar los impactos en el costo unitario: Al estimar los costos de mano de obra
directa por unidad de producto o servicio, se pueden identificar oportunidades
para reducir el costo de producción y mejorar la rentabilidad.
• Prever variaciones estacionales o fluctuaciones en la demanda: El presupuesto
de mano de obra directa considera los cambios en la producción debido a
estacionalidades o fluctuaciones en la demanda, permitiendo ajustar la fuerza
laboral en consecuencia.
• Controlar los costos laborales: Una vez que se ha establecido el presupuesto de
mano de obra directa, este se convierte en una referencia para controlar los
gastos laborales reales y tomar medidas correctivas en caso de desviaciones.
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El proceso para elaborar el presupuesto de gastos indirectos de fabricación
generalmente involucra los siguientes pasos:
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Presupuesto financiero
El presupuesto financiero es una proyección o planificación detallada de las actividades
financieras futuras de una empresa o entidad durante un período específico,
generalmente un año fiscal. Este tipo de presupuesto se centra en estimar y controlar
los flujos de efectivo, ingresos, gastos, inversiones, financiamiento y otros aspectos
financieros clave de la organización.
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Planificación Financiera
La planificación financiera es un proceso integral que involucra una serie de actividades
y elementos diseñados para establecer metas financieras, definir estrategias para
alcanzarlas y asegurar la viabilidad económica y financiera de una empresa a corto,
mediano y largo plazo. Entre los principales componentes que incluye la planificación
financiera se encuentran:
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• Políticas financieras y controles internos: Establecer políticas y procedimientos
para el manejo responsable y eficiente de los recursos financieros, así como para
asegurar la integridad de la información financiera.
• Seguimiento y revisión: La planificación financiera no es un proceso estático. Es
necesario hacer un seguimiento continuo de los resultados reales frente a las
proyecciones y realizar ajustes cuando sea necesario para mantener la estrategia
financiera en línea con los objetivos.
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Conclusiones
• El presupuesto es una herramienta esencial para la gestión financiera de una
empresa, ya que permite planificar, controlar y tomar decisiones informadas
sobre el uso de los recursos económicos.
Recomendaciones
• Involucrar a todos los actores relevantes en el proceso de elaboración del
presupuesto, lo que incluye a los gerentes, responsables de cada área y otros
miembros del equipo. Esto fomentará una mayor precisión y compromiso en las
estimaciones.
• Utilizar tecnología y herramientas adecuadas para facilitar el proceso de
elaboración y seguimiento del presupuesto. Los sistemas de gestión financiera y
software especializado pueden agilizar la tarea y mejorar la precisión.
• Establecer un sistema de control interno sólido para evitar errores, fraudes y
asegurar la integridad de la información financiera utilizada en el presupuesto.
• Realizar análisis de sensibilidad y escenarios para evaluar cómo ciertas variables
pueden afectar los resultados financieros de la empresa y estar preparados para
diferentes situaciones.
• Promover una cultura de responsabilidad y eficiencia en el manejo de los
recursos.
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Bibliografías
https://www.gestiopolis.com/presupuesto-que-es-importancia-
elementos-tipos/
vistazo/ef/empresas/presupuesto-empresa.html
https://blog.hubspot.es/sales/presupuesto-de-empresa
https://www.cofide.mx/blog/presupuesto-maestro-que-es-y-como-
estructurarlo
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