Practica Hotelera Cfps

PRACTICA HOTELERA
El 1ro. de junio de 2021, los Sres. V. Fernandez y R. Carlos se reúnen para crear un hotel de 5
estrellas con una capacidad de 60 habitaciones simples, 40 dobles, 20 triples y 10 suites (para 2
personas), con la Razón social de Hotel “QUE SIESTA” S.R.L., y para tal efecto, aportan lo siguiente:
V. Fernandez R. Carlos
- Edificio 2.760.000.00 (70% Construido)
- Mobiliario 900.000.00
- Equipo de computación 150.000.00
- Vehículos 500.000.00
- Maquinaria y Equipo 250.000.00
- Ropa Blanca 290.000.00
- Materiales y Suministros 20.000.00
- Efectivo 650.000.00
TOTAL APORTES SOCIOS 2.760.000.00 2.760.000.00
Los servicios que otorgarán son: Habitación simple Bs. 350.-, dobles Bs. 500.-, triples Bs. 600.- y
suites Bs. 600.- por noche, Sauna Bs. 90 por persona, lavandería Bs.10 por kilo, Tintorería Bs. 12 la
prenda y Restaurante Bs. 60 (almuerzo y cena) por cada persona.
Se contrata los servicios de 5 Gerentes de departamento con un sueldo mensual de Bs. 7.000.-, 10 bell
boys con un sueldo de Bs. 3.000.- 20 camareras con un sueldo mensual cada una de Bs. 2.500.-
, 2 auxiliares Bs. 2.122.- y 5 para personal administrativo por Bs. 3.000.-, quienes se encuentran
inscritos a la CNS y las AFPs.
El 1ro de junio, inicia los trámites de importación del Proveedor CIEN AÑOS S.A., a 60 días plazo
condiciones C.I.F. de 50.000 piezas Jaboncillos de mano a un costo unitario F.O.B. de $us. 0.15 y 300
piezas sábanas 1.1/2 plazas c/u a $us. 15.50 cada una. El valor C.I.F. de la importación asciende a
$us. 13.100.00. Tipo de cambio 6.96.
El 2 de junio, la Póliza de Seguro de transporte de Origen a Destino final Almacenes del Hotel se
cancela del 110% del valor C.I.F. el 0.80%, con una franquicia del 1.5% del capital asegurado a la
Cía. de Seguros Los Andes S.A. al T.C. 6.96.
El 2 de junio la empresa cancela Bs. 10.200.- por los trámites efectuados para la obtención de la
personería jurídica a la Consultora Tres Asociados S.R.L. según factura No. 111.
En junio 7, la empresa cancela Bs. 27.000.- por la compra de diversos Materiales y Suministros (Prod.
1), Alimentos y bebidas (Prod. 2) Bs. 33.000.-, y Ropa Blanca (Prod. 3) Bs. 20.000.- según factura No.
222.
El 8 de junio apertura la cuenta corriente 100000222 en bolivianos por el saldo del efectivo, dejando
para caja chica Bs. 2.000.- para realizar pagos de gastos menores. El cargo de chequeras es de Bs.
800.-
El 9 de junio, se anticipa al Supermercado Ketal S.A. Bs. 25.000.- con cheque para la adquisición de
varios productos.
1
El 9 de junio el Sr. Juarez desde México solicita un cargo a su tarjeta de crédito corporativa American
Express por $us. 1.200.00 al T.C. 6.96 para reserva de 25 habitaciones simples.
El 10 de junio los almacenes de la empresa hotelera “Que Siesta” recibe un reporte de almacén que el
Supermercado Ketal S.A. según factura 1122 hizo entrega de los siguientes productos:
Materiales varios Bs. 23.000.00 (Prod. 1)

Alimentos y Bebidas Bs. 32.000.00 (Prod. 2) TOTAL Bs. 55.000.00
El 10 de junio adquieren Equipo de Cocina por un valor de Bs. 50.000.- según fact. 100 del Gato
Blanco, cancelando el 50% y por el saldo nos otorgan 30 días de crédito abierto.
En fecha 10 de junio, 2 delegaciones de turistas llegan a nuestro medio con 24 personas y su

representante Sr. Juarez la primera, y la segunda procedente de Panamá, con 32 personas representada
por el Sr. Perales quienes solicitan habitaciones dobles.
El 11 de junio arriba al hotel otra delegación procedente de Panamá con 30 personas representada por
el Sr. Capriles, solicitando 10 habitaciones triples. En la misma fecha de Tarija los esposos Flores
quienes solicitan una Suite.
La delegación del Sr. Perales solicitó los servicios de lavandería por la cantidad de 120 kilos el 11 de
junio, además de los servicios de almuerzo y cena por los días de su estadía. Esta delegación abandona
el hotel el 13 de junio por la mañana, dejando su cuenta a la Embajada de panamá, quienes confirman
mediante Fax que se harán cargo de la cuenta. A su retiro dejan un cheque por Bs. 700.-
correspondiente a propinas.
La delegación del Sr. Juarez adicionalmente solicitaron los servicios de Sauna para el día 11 de junio,
además el 12 de junio efectúa una conferencia al exterior cuyo costo asciende a Bs. 150.-. Esta
delegación consume el almuerzo y cena de los días 10 y 11, dejando el hotel el 14 de junio a primera
hora, cancelando su saldo en efectivo, incluyendo en el saldo de su cuenta Bs. 800.- por concepto de
propinas.
La delegación del Sr. Capriles consume los servicios adicionales de sauna para el día 14 de junio. Para
el 15 el servicio de conferencia al esterior que asciende a Bs. 100.- y tintorería para 15 prendas. La
delegación abandona el hotel el 16 de junio por la mañana, cancelando su cuenta con tarjeta de crédito
Visa, que incuye una propina de Bs. 600.-.
Los esposos Flores toman los servicios de restaurante todos los días de su estadía, cancelando su
cuenta con tarjeta Master Card a su partida que fue el 16 de junio por la mañana.
En fecha 18 de junio el banco confirma el abono a nuestra cuenta de los Boucher Visa y Master Card,
cuyo cargo financiero es el cinco y medio por mil. La tarjeta American Express el cargo es del 9 por
mil.
El 20 de junio, la empresa de transporte El Rayo S.R.L. nos remiten las facturas de transporte de
Puertos a Tambo Quemado por $us. 120.- (tramo internacional) y Tambo Quemado a Aduana La Paz
(tramo nacional), por un valor de $us. 100.- al tipo de cambio de Bs. 6.96 por $us. 1.-
2
El 28 de junio ingresa la mercadería a Aduana y se procede al despacho de la misma por parte de la
Agencia despachadora de aduana GLOBAL S.A., quienes cancelan el despacho y nos otorgan 7 días
de crédito, según el siguiente detalle:
- Valor C.I.F. del producto $us. 13.100.00

Seguro $us. 115.00
Flete Internacional $us. 120.00
C.I.F. Frontera del Producto (Aduana) $us. 13.335.00 T.C. 6.98
- El GAC asciende al 10% y los impuestos de

Rigor.
- Otros gastos de desaduanización :
Manipuleo/Otros Fact. 233 Bs. 260.-
Almacenaje Fact. 20 Bs. 2.006.-
Gastos de despacho Bs. 350.-
Laboratorio Químico/otros Bs. 200.-
Cámara Nal. De Comercio Fact. 654 Bs. 280.-
- Comisión Agencia el 1.5% del valor C.I.F. Aduana, con factura No. 888.
Según reporte de fin de mes, en forma adicional pasaron por el hotel a partir del 16 de junio al 30 de
junio de la capacidad ofertada por el Hotel, la cantidad del 40% personas por día para el servicio de
habitación, cuyo 50% solicitó los servicios de restaurante, el 20% los servicios de sauna, un total de
185 prendas para tintorería y por lavandería recibieron 650 kilos de ropa. El total de servicios de
comunicación ascendió a Bs. 8.550.- Entre esas fechas, quedó por cobrar a intermediarios el 5% y a
los huéspedes el 8%., lo demás se hizo efectivo en las cuentas bancarias
Al 30 de junio el inventario de Materiales y Suministros asciende a Bs. 65.850.-; Alimentos y Bebidas

Bs. 7.780.- y Ropa Blanca Bs. 78.520.-
De lo consumido y remitido de almacenes para otorgar los diferentes servicios, se envió:

Servicio habitación el 50% Materiales y suministro, 15% de alimentos y Bebidas, 75% de Ropa
Blanca; Restaurante el 30% Materiales y suministro, 75% de alimentos y Bebidas, 15% de Ropa
Blanca; Sauna el 10%, Materiales y suministro, 10% de alimentos y Bebidas, 10% de Ropa Blanca;
Tintorería el 5% Materiales y suministro; Lavandería el 5% Materiales y suministro.
El 30 de junio se elabora y cancela la planilla de sueldos para todo el personal.
SE PIDE: Elabore un plan de cuentas para el hotel y cierre operaciones al 30 de junio de 2021.
Aplicando normas contables, sabiendo que:
Queda pendiente de pago servicios del mes de junio de Luz Bs. 4.700.-, Alumbrado Público Bs. 120.-,
Basura Bs. 50.-, Agua Bs. 870.-, Telefonía local Bs. 3.500.-, Telefonía Internacional Bs. 2.750.-, gas
domiciliario Bs. 1.400.- y TV cable Bs. 2.400.-
Que por cobrar alquileres de locales comerciales de Bs. 20.000.-
Otros de aplicación de normas contables.
RTL/.
3
EMPRESA HOTELERA”QUE SIESTA SRL”
PLAN DE CUENTAS
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
111 Disponible
111.01 Caja
111.01.01 Caja Moneda Nacional
111.01.02 Caja Moneda Extranjera
111.02 Caja Chica
111.03 Bancos
111.03.01 Bancos Moneda Nacional
111.03.02 Bancos Moneda Extranjera
112 Exigible
112.01 Cuentas por Cobrar
112.02 Documentos por Cobrar
112.03 Crédito Fiscal IVA
112.04 Anticipos al Personal
112.05 Préstamos al Personal
112.06 Anticipo a Proveedores
112.07 Anticipo a Contratistas
112.08 Intereses por Cobrar
112.09 Comisiones por Cobrar
112.10 Otras Cuentas por Cobrar
112.11 Previsión para Cuentas Incobrables
113 Realizables
113.01 Almacén de Materiales e Insumos
113.02 Almacén de Suministros de Oficina
113 Inversiones Temporarias
113.01 Inversiones Telefónicas
113.02 Depósitos a Plazo Fijo
12 ACTIVO NO CORRIENTE
121 Activos Fijos
121.01 Terrenos
121.02 Edificios
121.03 (-) Dep. Acumulada Edificios
121.04 Muebles v Enseres
121.05 (-) Dep. Acumulada Muebles y Enseres
121.06 Vehículos
121.07 (-) Dep. Acumulada Vehículos
121.08 Equipo de Computación
121.09 (-) Dep. Acumulada Equipo de Comp.
121.10 Enseres de Habitación
121.11 (-) Dep. Acumulada Enseres de Hab.
121.12 Menaje de Cocina
121.13 (-) Dep. Acumulada Menaje de Cocina
121.14 Maquinaria en General
121.15 (-) Dep. Acumulada Maquinaria en Gral.
121.16 Herramientas en General
121.17 (-) Dep. Acumulada Herramienta en Gral.
122 Gastos Amortizables
122.01 Gastos de Organización
4
122.02 Seguros Pagados por Anticipado
122.03 Intereses Pagados por Anticipado
122.04 Alquileres Pagados por Anticipado
122.05 Otros Gastos Pagados por Anticipado
123 Inversiones Permanentes
123.01 Inversiones en Acciones
123.02 Inversiones en Bonos
124 Otros Activos
124.01 Materiales en Tránsito
124.02 Maquinaria y Equino en Tránsito
2 PASIVO
210 PASIVO CORRIENTE
210.01 Cuentas por Pagar
210.02 Documentos por Pagar
210.03 Anticipo por Reservaciones
210.04 Débito Fiscal IVA
210.05 Sueldos y Salarios por Papar
210.06 Retenciones y Oblig. Sociales por Pagar
210.06.01 Aportes Patronales por Pagar
210.06.02 Aportes Laborales por Pagar
210.07 Impuestos por Pagar
210.07.01 Impuesto a las Transacciones por Pagar
210.07.02 Impuesto sobre Util. de Empresas por
Pagar
210.08 Retenciones por Pagar
210.08.01 Impuestos Retenidos I.T.
210.08.02 Impuestos Retenidos I.U.E.
210.08.03 Impuestos Retenidos RC- IVA
210.09 Provisión para Aguinaldos
210.10 Intereses por Pagar
210.11 Alquileres por Pagar
210.12 Comisiones por Pagar
210.13 Préstamos Bancarios a Corto plazo
210.14 Otras Cuentas por Pagar
210.14.01 Acreedores por Servicios Profesionales
210.14.02 Servicios Básicos
210.14.03 Varios
211 PASIVO NO CORRIENTE

211.01 Previsión para Beneficios Sociales
211.02 Hipotecas por Pagar
3 PATRIMONIO
310.01 Capital Social
310.02 Ajuste de Capital
310.03 Ajuste de Reservas Patrimoniales
310.04 Reserva Legal
310.05 Reserva para Revaluó Técnico
310.06 Resultados Acumulados
310.07 Resultados de Gestión
4 INGRESOS
41 INGRESOS ORDINARIOS
5
410.01 Ingreso por Servicio de Habitación
410.02 Ingreso por Servicio de Restaurante
410.03 Ingreso por Servicio de Lavandería
410.04 Ingreso por Servicio de Confitería
410.05 Ingreso por Servicio de ........................
42 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
420.01 Ganancia en Venta de Activos Fijos
420.02 Alquileres Percibidos
420.03 Comisiones Percibidas
420.04 Intereses Percibidos
420.05 Ajuste por Inf. y Tenencia de Bienes
420.06 Mantenimiento de Valor
420.07 Diferencia de Cambio
5 EGRESOS
510 GASTOS DE OPERACION
510.01 Sueldos y Salarios
510.02 Depreciación Edificaciones
510.03 Depreciación Muebles y Enseres
510.04 Depreciación Equipo de Computación
510.05 Depreciación Vehículos
510.06 Servicios Básicos
510.06.01 Energía Eléctrica
510.06.02 Agua y Alcantarillado
510.06.03 Servicio Telefónico
510.07 Gastos Generales
510.07.01 Pasajes y Viáticos
510.07.02 Servicio de Limpieza
510.07.03 Servicios de Vigilancia
510.08 Castigo Gastos de Organización
510.09 Castigo Cuentas Incobrables
510.10 Seguros
510.11 Alquileres
510.12 Reparación y Mantenimiento
510.13 Publicidad y Propaganda
510.14 Suministros de Oficina Utilizados
510.15 Intereses Bancarios
510.16 Comisiones Bancarias
510.17 Impuesto a las Transacciones
52 EGRESOS EXTRAORDINARIOS
520.01 Ajuste por Inf. y Tenencia de Bienes
520.02 Mantenimiento de Valor
520.03 Diferencia de Cambio
520.04 Pérdida en Venta de Activos Fijos
520.05 Pérdidas y Ganancias
6 CUENTAS DE COSTO
600 COSTO POR
EXPLOTACIÓN DE
SERVICIOS
600.01 Costo por Servicio de
Habitación
6
600.01.01 Materiales e Insumos
600.01.02 Mano de Obra Directa
600.01.03 Gastos Varios de Servicio
Restaurante
Lavandería
Confitería
600.05 Costo por Servicio de…………
7
BALANCE DE APERTURA
HOTEL "QUE SIESTA" SRL
BALANCE DE APERTURA
AL 01 DE JUNIO DE 2021
(Expresado en Bolivianos)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA 650,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE -
EXIGIBLE
REALIZABLE PASIVO NO CORRIENTE
ALMACEN DE ROPA BLANCA 290,000
ALMACEN DE MATERIALES Y TOTAL PASIVO NO
SUMINISTROS 20,000 CORRIENTE -

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 960,000 TOTAL PASIVO -
NO CORRIENTE
FIJO PATRIMONIO
TERRENOS 828,000
EDIFICIO 1,932,000 CAPITAL SOCIAL 5,520,000
SOCIO
MUEBLES Y ENSERES 900,000 FERNANDEZ 2,760,000
EQUIPO DE COMPUTACION 150,000 SOCIO CARLOS 2,760,000
VEHICULOS 500,000
MAQUINARIA Y EQUIPO 250,000 TOTAL PATRIMONIO 5,520,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 4,560,000

TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO 5,520,000 PATRIMONIO 5,520,000
ASIENTOS CONTABLES
FECHA DETALLE 1 PARCIAL DEBE HABER
1/6/2021 CAJA 650,000.00
ALMACEN ROPA BLANCA 290,000.00
ALMACEN DE MATERIALES Y SUMINISTROS 20,000.00
TERRENOS 828,000.00
EDIFICIOS 1,932,000.00
MOBILIARIO 900,000.00
EQUIPO DE COMPUTACION 150,000.00
VEHICULOS 500,000.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 250,000.00
CAPITAL SOCIAL 5,520,000.00
V. FERNANDEZ 2,760,000.00
R. CARLOS 2,760,000.00
TOTALES 5,520,000.00 5,520,000.00
GLOSA: POR LA APERTURA DE LA EMPRESA HOTELERA "QUE SIESTA" SRL

1/6/2021 MERCADERIA EN TRANSITO 91,176.00
PROVEEDORES 91,176.00
EXTERIOR
SUMAS 91,176.00 91,176.00
GLOSA POR LA IMPORTACION DE CIEN AÑOS SA, CON UN PLAZO DE 60 DIAS
2/6/2021 MERCADERIA EN TRANSITO 698.04
CREDITO FISCAL-IVA 104.31
CAJ
A 802.35
SUMAS 802.35 802.35
GLOSA POR EL PAGO DE POLIZA DE SEGUROS

2/6/2021 GASTOSD E ORGANIZACIÓN 8,874.00
CREDITO FISCAL-IVA 1,326.00
CAJ
A 10,200.00
SUMAS 10,200.00 10,200.00
GLOSA POR EL PAGO DE TRANSPORTE DE LA PERSONERIA JURIDICA A LA CONSULTORIA

7/6/2021 ALMACEN DE MATERIALES Y SUMINISTROS 23,490.00
ALMACEN DE SUMINISTROS 28,710.00
ALMACEN DE ROPA BLANCA 17,400.00
CAJA 80,000.00
SUMAS 80,000.00 80,000.00
GLOSA COMPRAS INSUMOS, CON FATURA N°222
8/6/2021 BANCO 556,997.65
CAJ
A 556,997.65
SUMAS 556,997.65 556,997.65
GLOSA POR LA APERTURA DE UNA CUENTA CORRIENTE N°100000222

8/6/2021 CHAJA CHICA 2,000.00
CAJ
A 2,000.00
SUMAS 2,000.00 2,000.00
GLOSA POR LA DISTRIBUCION DE FONDOS MENORES, PARA CAJA CHICA

8/6/2021 CHEQUERA 696.00
CAJA 800.00
CUENTA
CORRIENT
E
SUMAS 800.00 800.00
GLOSA POR LA COMRPA DE UNA CHEQUERA
9/6/2021 ANTICIPO A PROVEEDORES 25,000.00
BANCOS 25,000.00
CUENTA CORRIENTE
SUMAS 25,000.00 25,000.00
GLOSA POR EL ANTICIPO AL PROVEEDOR KETAL SA EMITIENDO UN CHEQUE
9/6/2021 DOCUMENTOS POR COBRAR 8,352.00

TARJETA AMEX
DEPOSITOS POR RESERVAS 8,352.00

CORPORATIVA AMERICAN
EXPRESS
SUMAS 8,352.00 8,352.00

GLOSA POR LA RESERVA DE SERVICIOS, AL SEÑOR JUAREZ
ALMACEN DE MATERIALES Y
10/6/2021 SUMINISTROS 20,010.00
ALMACEN DE PRODUCTOS 27,840.00
KETAL
ANTICIPO A
SUMAS 55,000.00 55,000.00

GLOSA POR EL ANTICIPO A PROVEEDOR KETAL SA EMITIENDO UN CHEQUE

10/6/2021 MAQUINARIA Y EQUIPO 43,500.00
BANCO 25,000.00
CUENTAS POR PAGAR 25,000.00
SUMAS 50,000.00 50,000.00
GLOSA POR EL ANTICIPO A PROVEEDOR KETAL SA EMITIENDO UN CHEQUE
INGRESOS POR
10/6/2021 COBRAR 30,960.00
IT 208.80
PRODUCTOS DE
EXPLOTACION 30,055.20
SERVICIO DE
HABITACION 24,000.00
SERVICIO DE
RESTAURANTE 5,011.20
SERVICIO DE
LAVANDERIA 1,044.00
DEBITO FISCAL-IVA 904.80
IT PÓR PAGAR 208.80
SUMAS 31,168.80 31,168.80
GLOSA PARA REGISTRAR LA TARJETA 1 SR. PERALES

13/6/2021 CUENTAS POR COBRAR 30,960.00
EMBAJA DE PANAMA
INGRESOS POR COBRAR 30,960.00
SR. PERALES
SUMAS 30,960.00 30,960.00
GLOSA PARA TRASPASAR LA CUENTA DEL SR. PERALES A LA EMBAJADA DE PANAMA

13/6/2021 CAJA 700.00
PROPINAS POR
COBRAR 700.00
SUMAS 700.00 700.00
GLOSA PARA REGISTRAR LAS PROPINAS OTORGADAS POR LA DELEGACION DEL SR. PERALES

INGRESOS POR
10/6/2021 COBRAR 40,400.00
IT 162.00
PRODUCTOS DE EXPLOTACION 39,698.00
SERVICIO DE
SERVICIO SAUNA 1,957.50
SERVICIO DE
SERVICIO DE COMUNICACIÓN 130.50
SUMAS 40,562.00 40,562.00
GLOSA PARA REGISTRAR LA TARJETA 2 SR. JUAREZ

14/6/2021 CAJA 41,200.00
INGRESOS POR
COBRAR 40,400.00
PROPINAS POR PAGAR 800.00
SUMAS 41,200.00 41,200.00
PARA REGISTRAR EL PAGO DEL SERVICIO Y LAS PROPINAS OTORGADAS POR LA DELEGACION DEL SR.
GLOSA JUAREZ
INGRESOS POR
10/6/2021 COBRAR 32,980.00
IT 89.40
PRODUCTOS DE
EXPLOTACION 32,592.60
SERVICIO DE
SERVICIO SAUNA 2,349.00
SERVICIO
TINTORERIA 156.60
SERVICIO DE
COMUNICACIÓN 87.00
IT PÓR PAGAR 89.40
SUMAS 33,069.40 33,069.40
GLOSA PARA REGISTRAR LA TARJETA 3 SR. CAPRILES

16/6/2021 DEPOSITOS EN TRANSACCION 32,980.00
SR. CAPRILES
INGRESOS POR
COBRAR 32,980.00
SUMAS 32,980.00 32,980.00
GLOSA POR EL PAGO DE SERVICIOS DEL HOTEL CON TARJETA DEL SR. CAPRILES
16/6/2021 DEPOSITOS EN TRANSITO 600.00

PROPINAS POR
COBRAR 600.00
SUMAS 600.00 600.00

GLOSA POR EL REGISTRO DE LAS PROPINAS DEL SR. CAPRILES

INGRESOS POR
11/6/2021 COBRAR 3,600.00
IT 108.00
PRODUCTOS DE EXPLOTACION 3,132.00
SERVICIO DE
HABITACION 2,610.00
SERVICIO DE
RESTAURANTE 522.00
SUMAS 3,708.00 3,708.00
GLOSA PARA REGISTRAR LA TARJETA 4 SR. FLORES

16/6/2021 DEPOSITOS EN TRANSACCION 3,600.00
SR. FLORES
INGRESOS POR
COBRAR 3,600.00
SUMAS 3,600.00 3,600.00

GLOSA POR EL PAGO DE SERVICIOS DEL HOTEL CON TARJETA DEL SR. FLORES
18/6/2021 BANCO 45,252.34
GASTOS FINANCIEROS 279.66

DOCUMENTOS POR 45,532.00
COBRAR
SUMAS 45,532.00 45,532.00

GLOSA PARA REGISTRAR EL ABONO DE BOUCHERS DE TARJETA DE CREDITO SEG. INF. ADJ.

20/6/2021 MERCADERIAS EN TRANSITO 1,440.72

CUENTAS POR
PAGAR 1,531.20
SUMAS 1,531.20 1,531.20
GLOSA PARA REGISTRAR FACTURAS DE TRANSPORTE TERRESTRE IMPORTACION

28/6/2021 MERCADERIA EN TRANSITO 13,357.37
CUENTAS POR
PAGAR 27,839.37
SUMAS 27,839.37 27,839.37
GLOSA POR LA SALIDA DE LA MERCADERIA DE LA ADUANA
28/6/2021 MERCADERIA EN TRANSITO 268.15

DIFERENCIA DE
CAMBIO 268.15
SUMAS 268.15 268.15

GLOSA POR LA ACTUALIZACION DEL TIPO DE CAMBIO
28/6/2021 SUMINISTROS 66,012.52
ALMACEN ROPA BLANCA 40,927.76
MERCADERIA EN
TRANSITO 106,940.28
SUMAS 106,940.28 106,940.28
GLOSA POR LA SALIDA DE LA MERCADERIA DE LA ADUANA
COSTO DE EXPLORACION SERVICIO
30/6/2021 HABITACION 241,502.58
MATERIALES Y SUMINISTROS 31,831.26
ALIMENTOS Y BEBIDAS 7,315.50
ROPA BLANCA 202,355.82
COSTO DE EXPLORACION SERVICIO
COSTO DE EXPLOTACION SERVICIO SAUNA/
PISCINA 38,224.03
COSTO DE EXPLOTACION SERVICIO
LAVANDERIA 3,183.13
COSTO DE EXPLOTACION SERVICIO
TINTORERIA 3,183.13
SUMINISTROS 63,662.52
ALMACEN DE PRODUCTOS 48,770.00
ALMACEN DE ROPA BLANCA 269,807.76
SUMAS 382,240.28 382,240.28
GLOSA PARA REGISTRAR LA REMISION DE PRODUCTOS
30/6/2021 SUELDOS Y SALARIOS 117,181.59
APORTES LABORALES 17,062.41
APORTES PATRONALES 2,506.50
INDEMNIZACIONES 11,187.00
AGUINALDOS 11,187.00
SUELDOS Y SALARIOS POR
PAGAR 117,181.59
APORTES LABORALES POR
PAGAR 17,062.41
APORTES PATRONALES
POR PAGAR 2,506.50
PREVISION
INDEMNIZACION 11,187.00
PROVISION
AGUINALDOS 11,187.00
SUMAS 159,124.50 159,124.50
GLOSA POR EL REGISTRO DE LOS SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR DEL MES

30/6/2021 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 117,181.59
APORTES PATRONALES POR PAGAR 2,506.50
APORTES LABORALES POR PAGAR 17,062.41
CAJA 136,750.50
SUMAS 136,750.50 136,750.50
GLOSA POR EL PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS DEL MES
30/6/2021 GASTOS SERVICIOS BASICOS 13,759.40

SERVICIOS BASICOS POR
PAGAR 15,790.00
SUMAS 15,790.00 15,790.00

GLOSA POR EL REGISTRO DE SERVICIOS BASICOS DEL MES

30/6/2021 ALQUILERES POR COBRAR 20,000.00
ALQUILERES
PERSIVIDOS 20,000.00
SUMAS 20,000.00 20,000.00
GLOSA POR EL REGISTRO DE LOS ALQUILERES POR COBRAR
TRAMITES DE IMPORTACION - RELACION
ASIENTO N°2
VALOR CIF$us 13,100.00
T/C Bs 6.96
VALOR CIF Bs 91,176.00
SEGUROS - RELACIONADO CON ASIENTO 3

CAPITAL ASEGURADO
VALOR CIF$us 13,100.00
PORCENTAJE ASEGURADO 10%
TOTAL VALOR CIF $us 1,310.00
VALOR CIF 13,100.00
VALOR ASEGURADO 14,410.00
FRANQUICIA
POLIZA DE SEGURO 14,410.00 1.50% 216.15
VALOR CIF Bs 0.80%
PRIMA DE SEGURO 115.28
TIPO DE CAMBIO 6.96
PAGO 802.35
ALÍCUOTA IVA 13%
IVA 104.31
NETO 698.04
RELACION ASIENTO 4
PERSONERIA
JURIDICA 10,200.00
ALICUOTA IVA 13%
IVA 1,326.00
NETO 8,874.00
ADQUISICION DE BIENES DE CAMBIO - RELACION ASIENTO 5

ALICUOTA
DETALLES IMPORTE IVA IVA NETO
MATERIALES Y
SUMINSITROS 27,000.00 13% 3,510.00 23,490.00
ALIMENTOS Y BEBIDAS 33,000.00 13% 4,290.00 28,710.00
ROPA BLANCA 20,000.00 13% 2,600.00 17,400.00
TOTAL 80,000.00 10,400.00 69,600.00

REALCION ASIENTO 6-7-8
CHEQUERA SALDO INICIO 650,000.00

-
PAGO 800.00 SEGURO 802.35
-
ALICUOTA IVA 13% PERSONERIA 10,200.00
-
IVA 104.00 COMPRAS 80,000.00
-
VALOR Bs 696.00 CAJA CHICA 2,000.00
DEPOSITO 556,997.65
RESERVA - REALCION ASIENTO 10

PAGO $us 1,200.00
T/C Bs 6.96
8,352.00
RECEPCION DE PRODUCTOS - REALCION ASIENTO 11

ALICUOTA
DETALLES IMPORTE IVA IVA NETO
MATERIALES Y
SUMINSITROS 23,000.00 13% 2,990.00 20,010.00
ALIMENTOS Y BEBIDAS 32,000.00 13% 4,160.00 27,840.00
TOTAL 55,000.00 7,150.00 47,850.00
ANTICIPO/ COCINA 25,000.00
POR PAGAR 30,000.00

COMPRA COCINA - RELACION ASIENTO 12
EQUIPO DE COCINA 50,000.00
ALICUOTA IVA 13%
IVA 6,500.00
VALOR 43,500.00
CONTADO 50% 25,000.00
CREDITO 30 DIAS PLAZO 25,000.00
COBRO CON TARJETA - RELACION ASIENTO 23
VISA 33,580.00 0.55% 184.69
MASTERD CARD 3,600.00 0.55% 19.80

AMERICAN EXPRESS 8,352.00 0.90% 75.17
45,532.00 279.66
COSTO FINANCIERO 279.66
ABONO 45,252.34
TRANSPORTE - RELACION ASIENTO

24
TRAMO INTERNACIONAL
$us 120.00 6.96 835.20

TRAMO NACIONAL
$us 100.00 6.96 696.00 1,531.20
IVA 696.00 13% 90.48
1,440.72
DESADUANIZACION - RELACION ASIENTO 25

$us Bs
GRAVAMEN ADUANERO GA 13,335.00 92,811.60
10% 9,281.16
IVA IVA 92,811.60
TRANSPORTE NACIONAL 696.00 93,507.60
14.94% 13,970
COMISION COMIS 92,811.60
1.50% 1,392.17
ESTRUCTURA DE COSTOS DE IMPORTACION

GASTOS ADUANEROS TOTAL IVA NETO
ALBO MANIPULEO 260.00 33.80 226.20
DAB ALMACENAJE 2,006.00 260.78 1,745.22
GASTOS ADUANEROS AGENCIA 350.00 350.00
LABORATORIOS PRIVADO O PUBLICO 200.00 200.00
CNC LOGISTICA 280.00 36.40 243.60

USO DE APLICACIÓN
SIDUNEA WEB 100.00 100.00
GA 9,281.16 9,281.16
IVA 13,970 13,970.04 -
COMIS 1,392.17 180.98 1,211.19
27,839.37 14,482.00 13,357.37
ACTUALIZACION - RELACION ASIENTO 26

INICIO 91,176.00
SEGURO 698.04
TRANSPORTE 1,440.72
T/C 93,314.76 6.98 93,582.91

6.96
DIFERENCIA 268.15
ALTA DE PRODUCTO
MERCADERIA EN TRANSITO
INICIO 91,176.00
SEGURO 698.04
TRANSPORTE 1,440.72
ADUANA 13,357.37
ACTUALIZACION 268.15 DIVIDE T/C $us
TOTAL 106,940.28 6.98 15,320.96
DETERMINACION DEL INDICE PARA COSTO

UNITARIO
INDICE TOTAL COSTO DE ALMACEN 15,320.96 1.26098 26.10%
TOTAL VALOR FOB 12,150.00
VALOR FOB
PRODUCTO CANTIDAD P/U FOB $us TOTAL
JABONSILLO 50,000.00 0.15 7,500.00
SABANAS 300.00 15.50 4,650.00
TOTAL VALOR FOB 12,150.00
DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO

6,98 PRECIO
PRODUCTO FOB $us INDICE Bs PRECIO $us
JABONCILLO 0.15 1.26098 1.32 0.19
SABANAS 15.50 1.26098 136.43 19.55
ALTA EN KARDEX Y REGISTRO - RELACION

ASIENTO 27
PRODUCTO CANTIDAD C/U Bs TOTAL
JABONCILLO 50,000.00 1.32 66,012.52
SABANAS 300.00 136.43 40,927.76
106,940.28
VALOR LIBROS 106,940.28
DIFERENCIA -
COSTO DE EXPLOTACION - RELACION ASIENTO 28

EMISIONDE PRODUCTOS DE ALMACEN MATERIALES Y
SUMINSITROS
INVENTARIO INICIAL 20,000.00
MAS:
COMPRAS 7-jun 23,490.00
9-jun 20,010.00
28-jun 66,012.52 109,512.52

MENOS: DISPONIBLE 129,512.52
INVENTARIO FINAL 65,850.00
CONSUMIDO 63,662.52
EMISIONDE PRODUCTOS DE ALIMENTOS Y

BEBIDAS
INVENTARIO INICIAL -
MAS:
COMPRAS
7-jun 28,710.00
10-jun 27,840.00 56,550.00
CONSUMIDO 48,770.00
EMISIONDE PRODUCTOS DE ROPA BLANCA
INVENTARIO INICIAL 290,000.00

MAS:
COMPRAS
7-jun 17,400.00
28-jun 40,927.76 58,327.76
CONSUMIDO 269,807.76
CUADRO DE REMISION DE
PRODUCTOS
MAT Y SUMINISTROS ALIMENTOS Y BEBIDAS ROPA BLANCA
SERVICIO TOTAL
% Bs % Bs % Bs
HABITACION 50% 31,831.26 15% 7,315.50 75% 202,355.82 241,502.58
RESTAURANTE 30% 19,098.76 75% 36,577.50 15% 40,471.16 96,147.42
SAUNA 10% 6,366.25 10% 4,877.00 10% 26,980.78 38,224.03
LAVANDERIA 5% 3,183.13 3,183.13
TINTORERIA 5% 3,183.13 3,183.13
100% 63,662.52 100% 48,770.00 100% 269,807.76 382,240.28
PAGOS PENDIENTES - RELACION ASIENTO 31

IVA TOTAL
LUZ 4,700.00
611.00 4,089.00
ALUMBRADO PUBLICO 120.00 120.00
BASURA 50.00 50.00
AGUA 870.00 113.10 756.90
TELEFONIA LOCAL 3,500.00 455.00 3,045.00
TELEFONIA INTERNACIONAL 2,750.00 357.50 2,392.50
GAS 1,400.00 182.00 1,218.00
CABLE 2,400.00 312.00 2,088.00
15,790.00 2,030.60 13,759.40
TARJETA DE CONTROL N° 1
NOMBRE/DELEGACION: SR. PROCEDENCIA: PANAMA
PERALES

CANT_HABITACIONES 16 TIPO: DOBLE N° PERSONAS: 32

DEL 10-jun AL 12-jun N° DE DIAS: 3

DESCRIPCION DE LOS SERVICIOS
SERVICIOS 10-jun 11-jun 12-jun TOTAL IVA NETO
HABITACION 8,000.00 8,000.00 8,000.00 24,000.00 - 24,000.00
RESTAURANTE 1,920.00 1,920.00 1,920.00 5,760.00 748.80 5,011.20
SAUNA - - -
LAVANDERI
A 1,200.00 1,200.00 156.00 1,044.00
COMUNICACIÓN - - -
OTROS - - -
TOTAL GENERAL 30,960.00 904.80 30,055.20
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 208.80

RESUMEN DE CONSUMO
INGRESO 10-jun SALIDA 12-jun N° DIAS 3
TIPO HABITACION DOBLE
CANT DE PERSONAS 32
SERVICIOS IMPORTE TOTAL OBS
HABITACION 16 500.00 8,000.00 POR DÍA

LAVANDERI
A 120 10.00 1,200.00 11-jun
RESTAURANTE 32 60.00 1,920.00 POR DÍA
SR.
NOMBRE/DELEGACION: PERALES PROCEDENCIA: PANAMA

CANT_HABITACIONES 12 TIPO: SIMPLE N° PERSONAS: 25


SERVICIOS 10-jun 11-jun 12-jun 13-jun TOTAL IVA NETO
HABITACION 8,750.00 8,750.00 8,750.00 8,750.00 35,000.00 - 35,000.00
RESTAURANTE 1,500.00 1,500.00 3,000.00 390.00 2,610.00
SAUNA 2,250.00 2,250.00 292.50 1,957.50

LAVANDERI
A - - -
COMUNICACIÓN 150 150.00 19.50 130.50
OTROS - - -
TOTAL GENERAL 40,400.00 702.00 39,698.00

RESUMEN DE CONSUMO
INGRESO 10-jun SALIDA 13-jun N° DIAS 4
TIPO HABITACION SIMPLE
CANT DE PERSONAS 25
HABITACION 25 350.00 8,750.00 POR DÍA
LAVANDERIA 0 -
RESTAURANTE 25 60.00 1,500.00 2 DIAS
SAUNA 25 90.00 2,250.00 11-jun
COMUNICACIÓN 150.00 150.00 12-jun

TOTAL SERVICIO 40,400.00
PAGO PREVIO 8,352.00
SALDO 32,048.00
PROPINA 800.00
COBRO 32,048.00
SR.
NOMBRE/DELEGACION: CAPRILES PROCEDENCIA: PANAMA

CANT_HABITACIONES 10 TIPO: TRIPLES N° PERSONAS: 30


SERVICIOS 11-jun 12-jun 13-jun 14-jun 15-jun TOTAL IVA NETO
HABITACION 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 30,000.00 - 30,000.00
RESTAURANTE - - -
SAUNA 2,700.00 2,700.00 351.00 2,349.00

LAVANDERI
A - - -
COMUNICACIÓN 100.00 100.00 13.00 87.00
OTROS 180.00 180.00 23.40 156.60
TOTAL GENERAL 32,980.00 387.40 32,592.60

RESUMEN DE CONSUMO
N°
INGRESO 11-jun SALIDA 15-jun DIAS 5
TIPO HABITACION TTRIPLES
CANT DE PERSONAS 30
POR
HABITACION 10 600.00 6,000.00 DÍA
LAVANDERIA 0 -
RESTAURANTE 60.00 -
SAUNA 30 90.00 2,700.00 14-jun
COMUNICACIÓN 100.00 100.00 15-jun
TINTORERIA 15 12.00 180.00 15-jun
NOMBRE/DELEGACION: SR. FLORES PROCEDENCIA: TARIJA

CANT_HABITACIONES 1 TIPO: SUITE N° PERSONAS: 2


SERVICIOS 11-jun 12-jun 13-jun 14-jun 15-jun TOTAL IVA NETO
HABITACION 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 3,000.00 390.00 2,610.00
RESTAURANTE 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 600.00 78.00 522.00
SAUNA - - - -
LAVANDERI
A - - -
COMUNICACIÓN - - - -
OTROS - - - -
TOTAL GENERAL 3,600.00 468.00 3,132.00

RESUMEN DE CONSUMO
N°
INGRESO 11-jun SALIDA 15-jun DIAS 5
TIPO HABITACION SIUTE
CANT DE PERSONAS 2
POR
HABITACION 1 600.00 600.00 NOCHE
LAVANDERIA 0 -
RESTAURANTE 2 60.00 120.00 CADA DÍA
SAUNA 0 90.00 -
COMUNICACIÓN -
TINTORERIA 0 12.00 -
PLANILLA DE
SUELDOS
DESCUENTOS
TOTAL LIQUIDO
HABER TOTAL HABER
EMPLEADOS N° AFP´s RC-IVA ANTICIPOS DESCUENTOS PAGABLE
BASICO BASICO
35,000.0
GERENTES 5 7,000.00 0 4,448.50 4,448.50 30,551.50
30,000.0
BELL BOYS 10 3,000.00 0 3,813.00 3,813.00 26,187.00
50,000.0
CAMARERAS 20 2,500.00 0 6,355.00 6,355.00 43,645.00
4,244.0
AUXILIARES 2 2,122.00 0 539.41 539.41 3,704.59
15,000.0
ADMINISTRADORES 5 3,000.00 0 1,906.50 1,906.50 13,093.50
TOTAL 134,244.00 17,062.41 17,062.41 117,181.59
TOTAL APORTE PATRONAL TOTAL BENEFICIOS SOCIALES TOTAL TOTAL

HABER APORTE AGUINALDO INDEMNIZACIONE BENEFICIOS CARGA
EMPLEADOS N° BASICO CNS AFP´s PATRONAL SOCIALES SOCIAL
S S
GERENTES 5 2,916.67
35,000.00 - 2,916.67 5,833.33 5,833.33
BELL BOYS 10 30,000.00 - 2,500.00 2,500.00 5,000.00 5,000.00
CAMARERAS 20 50,000.00 - 4,166.67 4,166.67 8,333.33 8,333.33
AUXILIARES 2 4,244.00 - 353.67 353.67 707.33 707.33
ADMINISTRADORES 5 15,000.00 1,500.00 1,006.50 2,506.50 1,250.00 1,250.00 2,500.00 5,006.50
134,244.00 1,500.00 1,006.50 2,506.50 11,187.00 11,187.00 22,374.00 24,880.50

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PRACTICA HOTELERA

Materiales varios Bs. 23.000.00 (Prod. 1)

En fecha 10 de junio, 2 delegaciones de turistas llegan a nuestro medio con 24 personas y su

- Valor C.I.F. del producto $us. 13.100.00

- El GAC asciende al 10% y los impuestos de

Al 30 de junio el inventario de Materiales y Suministros asciende a Bs. 65.850.-; Alimentos y Bebidas

De lo consumido y remitido de almacenes para otorgar los diferentes servicios, se envió:

El 30 de junio se elabora y cancela la planilla de sueldos para todo el personal.

211 PASIVO NO CORRIENTE

FECHA DETALLE 2 PARCIAL DEBE HABER

FECHA DETALLE 4 PARCIAL DEBE HABER

FECHA DETALLE 5 PARCIAL DEBE HABER

FECHA DETALLE 7 PARCIAL DEBE HABER

FECHA DETALLE 8 PARCIAL DEBE HABER

FECHA DETALLE 10 PARCIAL DEBE HABER

9/6/2021 DOCUMENTOS POR COBRAR 8,352.00

DEPOSITOS POR RESERVAS 8,352.00

SUMAS 8,352.00 8,352.00

ALMACEN DE PRODUCTOS 27,840.00

CREDITO FISCAL-IVA 7,150.00

SUMAS 55,000.00 55,000.00

FECHA DETALLE 12 PARCIAL DEBE HABER

FECHA DETALLE 14 PARCIAL DEBE HABER

FECHA DETALLE 15 PARCIAL DEBE HABER

FECHA DETALLE 16 PARCIAL DEBE HABER

FECHA DETALLE 17 PARCIAL DEBE HABER

FECHA DETALLE 19 PARCIAL DEBE HABER

FECHA DETALLE 20 PARCIAL DEBE HABER

16/6/2021 DEPOSITOS EN TRANSITO 600.00

SUMAS 600.00 600.00

FECHA DETALLE 21 PARCIAL DEBE HABER

FECHA DETALLE 22 PARCIAL DEBE HABER

SUMAS 3,600.00 3,600.00

FECHA DETALLE 23 PARCIAL DEBE HABER

18/6/2021 BANCO 45,252.34

GASTOS FINANCIEROS 279.66

SUMAS 45,532.00 45,532.00

FECHA DETALLE 24 PARCIAL DEBE HABER

CREDITO FISCAL-IVA 90.48

FECHA DETALLE 25 PARCIAL DEBE HABER

FECHA DETALLE 26 PARCIAL DEBE HABER

28/6/2021 MERCADERIA EN TRANSITO 268.15

SUMAS 268.15 268.15

FECHA DETALLE 30 PARCIAL DEBE HABER

30/6/2021 GASTOS SERVICIOS BASICOS 13,759.40

CREDITO FISCAL-IVA 2,030.60

SUMAS 15,790.00 15,790.00

FECHA DETALLE 32 PARCIAL DEBE HABER

SEGUROS - RELACIONADO CON ASIENTO 3

ADQUISICION DE BIENES DE CAMBIO - RELACION ASIENTO 5

ALIMENTOS Y BEBIDAS 33,000.00 13% 4,290.00 28,710.00

ROPA BLANCA 20,000.00 13% 2,600.00 17,400.00

TOTAL 80,000.00 10,400.00 69,600.00

CHEQUERA SALDO INICIO 650,000.00

RESERVA - REALCION ASIENTO 10

RECEPCION DE PRODUCTOS - REALCION ASIENTO 11

ALIMENTOS Y BEBIDAS 32,000.00 13% 4,160.00 27,840.00

TOTAL 55,000.00 7,150.00 47,850.00