Finanzas para No Financieros

FUNDAMENTOS
CONTABLES Y
FINANCIEROS EN
INDIOMA SIMPLE
Como no volverse loco

cuando te piden que
leas un Balance o un
Estado de Resultados…
INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
Contabilidad: Sistema de control y registro de

los gastos e ingresos y demás operaciones
económicas que realiza una empresa o
entidad.
Representación del conjunto de bienes,

derechos y obligaciones de una entidad.
Debe mostrar la imagen fiel del patrimonio, de

la situación financiera y de los resultados de la
empresa, de conformidad con las
disposiciones legales.
INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
Las cuentas contables y su clasificación Haber o Crédito: Es la parte derecha de la cuenta y representa
todo lo que «sale» de la empresa o bien el motivo de por qué
Se le llama cuentas contables al conjunto de registros entró algo.
donde se detallan de forma cronológica todas las
transacciones que ocurren en un ente económico. Estas
operaciones se registran en asientos de débito o crédito Saldo: Es la diferencia entre el debe y el haber. Si la suma de los
dependiendo del origen de la transacción. débitos de una cuenta son mayores que la suma de los créditos,
entonces se dice que dicha cuenta tiene un saldo deudor. Si por
el contrario el total de los créditos es mayor que los débitos el
Partes que componen una cuenta contable: saldo será acreedor.
El titular o nombre de la cuenta: como su nombre lo indica,
el titular se refiere a la cuenta en la que estamos
registrando. Por ejemplo, si un negocio compra mercancías
a crédito, deberá de dar un débito a la cuenta «Compra de
mercancías» (este es el titular) y un crédito a
«Proveedores»(otro titular).
Debe o Débito: El Debe, también llamado débito, se coloca

en la parte izquierda de la cuenta y representa todo lo que
«entra» al negocio o el motivo de por qué salió algo.
CUENTAS CONTABLES
1. Cuentas Reales:
Se le denomina así porque siempre están abiertas por más de un período contable conservando sus balances. Estas
cuentas son utilizadas en el Estado de Situación. En estas cuentas se encuentran las siguientes subcuentas principales:
Activos: Reflejan todos los bienes y derechos de una empresa, ya sean tangibles o intangibles.
Pasivos: Reflejan las obligaciones que tiene un negocio en alguna entidad. Ejemplo, la obligación que tiene una empresa
de pagar algún préstamo.
Capital: Reflejan las aportaciones de los dueños de la empresa o las aportaciones que hacen los inversores externos.
2. Cuentas Nominales:
Se le denominan así porque se cierran cuando se finaliza cada período contable, luego de esto su balance o registro
iniciará de desde cero. Este tipo de cuentas contables se utilizan en el Estado de Resultado o Estado de Ganancias. En
estas cuentas se encuentran las siguientes subcuentas principales:
Ingresos: Reflejan el dinero que entra a una empresa como resultado de las actividades económicas de la misma.
Costos: Es el reflejo de todo desembolso de dinero cuyo fin es generar un activo que sea un beneficio económico a la
empresa.
Gastos: Se refleja los egresos o salida de dinero que está destinado a la distribución de un producto.
CATÁLOGO DE CUENTAS
¿Qué es un catálogo de cuentas?
El catálogo de cuentas de una empresa es un listado de cada
cuenta que utiliza la organización para registrar las diferentes
transacciones contables que ocurren debido a sus operaciones.
Por lo general un catálogo de cuentas sencillo utiliza la
siguiente codificación:
Activos 1-0001
Pasivos 2-0001
Capital 3-0001
Ingresos 4-0001
Costos 5-0001
Gastos 6-0001
Este sistema de numeración ayuda a los contadores a registrar

las operaciones de tal manera que pueda evitarse la confusión
cuando el nombre de una cuenta no sea lo suficientemente
descriptivo. Tomemos por ejemplo la cuenta Seguros
Compensados, la cual a simple vista no queda claro si se trata
de un activo o de un gasto de seguro. Con el sistema de
numeración se puede identificar claramente a qué grupo de
cuentas corresponde.
CODIGO DESCRIPCION
CODIGO DESCRIPCION
02 PASIVOS
01 ACTIVOS
02-01 PRESTAMOS CORTO PLAZO
01-01 EFECTIVO
02-02 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
01-02 CUENTAS POR COBRAR
01-03 INVENTARIOS
03 CAPITAL CONTABLE
01-04 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
03-01 CAPITAL PAGADO
01-05 ACTIVOS FIJOS
03-02 UTILIDES RETENIDAS
01-06 DEPRECIACION ACUMULADA
01-07 GASTOS DIFERIDOS
04 INGRESOS
04-01 VENTAS
05 COSTOS
06 GASTOS
CUENTAS CONTABLES - BALANCE
ECUACIÓN CONTABLE BÁSICA
ACTIVOS = PASIVOS + CAPITAL
Cuentas Reales: Aquellas donde se aprecia

el dinero de la empresa. Aparecen en el
Balance General o Estado de Situación.
(Activos, Pasivos y Capital).
Cuentas Nominales: Son todas aquellas

que se utilizan para registrar
transacciones en las que la empresa “ganó
algo” o “gastó algo”. Aparecen en el
Estado de Resultado (Ingresos, costos y
gastos).
PROCESO CONTABLE
PROCESO CONTABLE
TRANSACCIONES DEL MES
01.- Aporte en Efectivo de Capital $200,000
02.- Pago Gastos de Constitución y Organización por $30,000, amortizable a 5 años.
03.- Préstamo Bancario al 30% de interés anual por $100,000
04.- Compra de Contado de Mobiliarios y Equipos por $120,000. Depreciable a 10 años
05.- Compra Mercancías a Crédito por $140,000 y a Contado por $110,000
06.- Pago Prima Seguro Incendio anual por $12,000
07.- Ventas al contado por $40,000. A crédito por $22,500
08.- Costo de Ventas por $46,875
09.- Pago Gastos Operacionales por $5,000
10.- Pago a Proveedores por $45,000
11.- Pago Intereses sobre Prestamos por $2,500
12- Cobros a Clientes por $15,000
13.- Amortización Gastos de Constitución y Organización. $500 mensuales.
14.- Amortización Prima Seguro $1,000
15.- Registro Depreciación por $1,000
DIARIO GENERAL
DIARIO GENERAL
MAYOR GENERAL
Estados Financieros Básicos
Balance General: Estado de Resultado: Flujo de Efectivo:

Informe que presenta la situación Refleja el aumento o Muestra las diferentes fuentes
patrimonial de la empresa en una fecha disminución del patrimonio que proveyeron efectivo, así
determinada. Lo que tiene (activo), lo producto de las operaciones, como su correspondiente uso.
que debe (pasivo), el valor de sus durante un período
propiedades y derechos, las obligaciones determinado.
y el capital.
ESTADO DE SITUACIÓN Y ESTADO DE RESULTADO
FLUJO DE EFECTIVO

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Representación del conjunto de bienes,

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Debe o Débito: El Debe, también llamado débito, se coloca

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ACTIVOS = PASIVOS + CAPITAL

Cuentas Reales: Aquellas donde se aprecia

Cuentas Nominales: Son todas aquellas

Balance General: Estado de Resultado: Flujo de Efectivo:

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