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2023 Caso 3 - Preparación de Estados Financieros
2023 Caso 3 - Preparación de Estados Financieros
2023 Caso 3 - Preparación de Estados Financieros
Objetivo:
El caso tiene por objetivo comprender la elaboración de estados financieros a partir de
diversas transacciones comerciales. Hay cuatro objetivos específicos del caso:
1. Comprender el tratamiento del IGV
2. Comprender las transacciones básicas que afectan a los estados financieros
3. Comprender el tratamiento de la participación a los trabajadores
4. Comprender el tratamiento del impuesto a la renta
5. Comprender las decisiones societarias básicas de aportes de capital, distribución
de utilidades, generación de reservas legales, reinversión de utilidades y
capitalización de utilidades.
Instrucciones:
1. Registrar las operaciones en la hoja de trabajo.
2. Elaborar los estados financieros: Estado de Resultados, Estado de Flujos de
Efectivo, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de Situación
Financiera, debidamente clasificados.
3. Considere que solamente está afecto al IVA las operaciones (1) y (2).
10. Durante el año se pagaron los gastos e intereses del banco por un monto de S/.
20,000.
11. Durante el segundo trimestre del año, se incrementó el capital con nuevos
aportes de los socios. El monto ascendió a S/. 100,000.
Tipo de Cambio:
12. El 31 de diciembre del 2022 se canceló la factura por pagar a largo plazo que se
mantenía con la empresa VIPER MAQUINARIAS S.A. de Arequipa. (La
factura por pagar se registró el 31 de diciembre del 2021, por un monto de $
520,000 a un saldo contable de S/. 1´924,000 nuevos soles). Considere que el
tipo de cambio al 31 de diciembre del 2022 es de S/. 3.80 nuevos soles.
Gastos devengados:
14. Se han devengado S/. 30,000 por comisiones a vendedores que corresponden a
ventas efectuadas y que se encuentran pendientes de pago.
Otros ajustes:
15. Para calcular la depreciación del periodo, tome en cuenta que los activos están
conformados por lo siguiente:
Dividendos y Reservas
19. La reserva legal del periodo es el 10% de la utilidad neta, siempre que el monto
acumulado de la reserva legal no exceda al 20% del capital social.
20. La empresa tiene como política distribuir el 50% de la utilidad distribuible en
cada periodo. La utilidad distribuible es igual a la utilidad neta menos la reserva
legal.
21. Asimismo, la empresa tiene como política capitalizar un equivalente al 10% de
la utilidad distribuible en cada periodo.
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 1´500,000
Cuenta por Cobrar Comerciales 3´500,000
Otras Cuentas por Cobrar
Mercaderías 4´500,000
Seguros Pagados por Anticipado ---
Total Activo Corriente 9´500,000
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y Equipos 8´850,000
Depreciación Acumulada (300,000)
Total Activo No Corriente 8´550,000
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Comerciales 5´076,000
Otras Cuentas por Pagar 250,000
Total Pasivo Corriente 5´326,000
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 1´924,000
Total Pasivo No Corriente 1´924,000
PATRIMONIO
Capital Social 6´000,000
Reserva Legal 600,000
Resultados acumulados 4´200,000
Total Patrimonio 10´800,000