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BC 2021 1ro
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PRIMERO D
ASIGNATURA: CONTABILIDAD I
PRÁCTICA CONTABLE
PRIMERO D
Balance de Apertura
Practicado el -01-Noviembre-2019
(Expresado en Bolivianos)
Sucre-Bolivia
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MBA. José Luis Atahuachi Rojas
BALANCE DE APERTURA
Practicado del 01-11-2019
(Expresado en Bolivianos)
ACTIVOS:
ACTIVO CORRIENTE 385,500.00
PASIVO Y CAPITAL:
CAPITAL 450,000.00
Capital Social Sr. Andrés Quintanilla Flores 450,000.00
__________________ __________________
Gerente Propietario Contador
“Colmena Sur”
PRÁCTICA CONTABLE 2021
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MBA. José Luis Atahuachi Rojas
POLÍTICAS CONTABLES
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MBA. José Luis Atahuachi Rojas
Transacciones mes de noviembre 2019
3. El 05/11/19, Para lograr un control interno adecuado del efectivo, se apertura una cuenta
corriente en el Banco Nacional de Bolivia (B.N.B) con un depósito inicial de Bs. 100,000.00
4. El 06/11/19, Se pagan con cheque del BNB $us. 1500 TC. 6.20 a la Cia. Seguros y
Reaseguros la Boliviana S.A. por una prima de seguros contra robos, según factura Nº 109
siendo la cobertura por un año a partir de la fecha.
5. El 08/11/19, Se compran mercaderías, 2.500 unidades por Bs. 83,250.00 costo unitario Bs.
33,30 cada uno, con factura Nº 1232 de Importadora Popular (Sucre), se cancela Bs.
43,250.00 en efectivo y el saldo con compromiso de pago a 90 días.
en efectivo el 43%, el 37% con cheque del BNB, y el saldo es financiado a 90 días mediante
documento de crédito.
Los fletes de traslado de la mercadería adquirida ascienden a Bs. 2,500.00 según factura Nº
99 de la Transportadora Lozada Ltda. Importe pagado con cheque del BNB.
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7. El 10/11/19, En esta fecha nos cancelan la deuda de inicio de actividades, en efectivo Bs.
10.000 y el saldo lo depositan directamente a nuestra cuenta bancaria en el BNB.
El mismo día se anticipa sueldos al personal por Bs. 2,800.00 en efectivo según el siguiente
detalle.
9. El 13/11/19, Se vende mercaderías 3500 unidades, según factura Nº 001 con un margen de
utilidad del 50% sobre el precio de costo, el 80% en efectivo y por el saldo con un cheque
del Banco Mercantil Santa Cruz endosado y depositado directamente a nuestra cuenta del
BNB.
10. El 15/10/19, Se cancela en efectivo el 50% de la deuda contraída con la Importadora Popular
(Sucre). PRÁCTICA CONTABLE 2021
11. El 16/11/19, Se vende mercaderías 1500 unidades, según factura Nº 002 con un margen de
utilidad del 50% sobre el precio de venta, todo al contado.
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MBA. José Luis Atahuachi Rojas
12. El 18/11/19 Se compra mercaderías 2500 unidades por Bs. 83,250.00 costo unitario 33.30,
con Factura Nº 1240 de la Importadora Resort (Sucre), pagando el 50% al contado y el saldo
a crédito condiciones 5/10, n/30.
13. El 20/11/19 Se compran $us. 5000 en efectivo, con disponible de Caja Moneda Nacional al
TC. Oficial de 6,20 cada dólar.
14. El 25/11/19, Se paga por servicios Profesionales Bs. 2088,00 para el desarrollo e
implementación de un Sistema de Administración Financiera en nuestra empresa, el
profesional comunico con anticipación a gerencia que no cuenta con factura, y que el importe
fijado, es el monto que se le tiene que pagar (Realizar los cálculos necesarios y las
retenciones de ley para el correcto registro en nuestros libros contables).
15. El 26/11/19, Al noveno día se paga en efectivo la deuda adquirida en fecha 18/10/2019,
beneficiándonos con el descuento respectivo.
16. El 31/11/19, Los gastos por servicios del periodo fueron de acuerdo al siguiente detalle:
Energía Eléctrica CESSA según factura Nº 245 Bs. 380 (sujeto
a crédito fiscal 350).
Agua y Alcantarillado ELAPAS por Bs.250 según factura Nº 00123.
Telefonía e Internet COTES Bs. 550 según factura Nº 543.
Suscripción de periódico La Razón Bs. 150 según factura Nº 0022
17. El 31/11/19, Nos hacen llegar el recibo oficial de alquiler correspondiente al mes de
noviembre.
18. El 31/11/19, Previa compensación de saldos en las cuentas Crédito Fiscal y Debito Fiscal,
PRÁCTICA CONTABLE 2021
determine el importe de IVA por pagar si corresponde, para hacerlo efectivo el siguiente mes.
19. El 31/11/19, La Gerencia de la Comercial “Colmena Sur” hace conocer la siguiente
información para que realice las planillas de Haberes por el mes de Noviembre/2019:
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HABER Fecha Días
ITEM CARGOS
BASICO Ingreso Trabajad.
ADMINISTRACION:
DATOS COMPLEMENTARIOS
a) El detalle de facturas presentadas en el Form. 110 del personal correspondiente al mes de
noviembre suman:
José María Díaz Ibarra
A-01 Bs. 10.000
Administrador
Lourdes Miranda Ortiz
A-02 Bs. 5.000
Comercialización
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Transacciones mes de diciembre 2019
2. El 04/12/19, Se vende mercaderías 2000 unidades, según factura Nº 003 con un margen de
utilidad del 60% sobre el precio de costo, en efectivo.
3. El 08/12/19, Se compran mercaderías, 1.500 unidades por Bs. 49.950,00, costo unitario Bs.
33,30 cada uno, con factura Nº 1254 de Importadora Resort (Sucre), se cancela en efectivo.
5. El 10/12/19, Se anticipa sueldos al personal por Bs. 3.000 en efectivo según el siguiente
detalle.
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7. El 13/12/19, Se vende mercaderías 3500 unidades, según factura Nº 003 con un margen de
utilidad del 55% sobre su costo, el 80% en efectivo y por el saldo con un cheque del Banco
Fácil endosado y depositado directamente a nuestra cuenta del BNB.
9. El 16/12/19, Se vende mercaderías 1637 unidades, según factura Nº 004 con un margen de
utilidad del 55% sobre el precio de venta, todo al contado.
10. El 18/12/19, Se compra mercaderías 1000 unidades por Bs. 33,300.00 costo unitario 33.30,
con Factura Nº 1266 de la Importadora Resort (Sucre), pagando el 40% al contado y el saldo
a crédito condiciones 5/10, n/30.
11. El 20/12/19 Se compran $us. 2000 en efectivo, con disponible de Caja Moneda Nacional al
TC. Oficial de 6,50 cada dólar.
12. El 25/12/19, Se compra de forma extraordinaria mobiliario de la feria del Mueble Paceño Bs.
2700, el artesano comunico con anticipación a gerencia que no cuenta con factura, y que el
importe fijado, es el monto que se le tiene que pagar (Realizar los cálculos necesarios y las
retenciones de ley para el correcto registro en nuestros libros contables).
13. El 31/12/19, Los gastos por servicios del periodo fueron de acuerdo al siguiente detalle:
Energía Eléctrica CESSA según factura Nº 543 Bs. 350 (sujeto
a crédito fiscal 310).
Agua y Alcantarillado ELAPAS por Bs.230 según factura Nº 00129.
Telefonía e Internet COTES Bs. 500 según factura Nº 583.
PRÁCTICA CONTABLE 2021
14. El 31/11/19, Nos hacen llegar el recibo oficial de alquiler correspondiente al mes de
noviembre.
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15. El 31/12/19, Previa compensación de saldos en las cuentas Crédito Fiscal y Debito Fiscal,
determine el importe de IVA por pagar si corresponde, para hacerlo efectivo el siguiente mes.
ADMINISTRACION:
DATOS COMPLEMENTARIOS
c) El detalle de facturas presentadas en el Form. 110 del personal correspondiente al mes de
diciembre suman:
Secretaria
Marisol Acho Saavedra
A-04 10 hrs
Vendedor
Martin Martínez Acha
A-05 10 hrs
Chofer
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SE PIDE:
1. Elaborar Balance de Apertura y Registro.
2. Registrar los asientos en el Libro Diario y/o comprobantes de contabilidad
3. Traspasar al Libro Mayor
4. Determinación y Liquidación de impuestos IVA, IT, R-IUE, R-IT y RC-IVA (Dependientes).
5. Balance de Comprobación de Sumas y Saldos
6. Ajustes contables que el caso requiera
7. Hoja de Trabajo para la Elaboración de Estados Financieros
8. Estado de Resultados, Balance General, Estado de Flujo de Efectivo, Estado de Evolución del
Patrimonio Neto y Notas a los EEFF.
9. Asientos de Cierre de Gestión Contable (A. Cierre Preparatorio – A. Cierre Final para su
posterior Reapertura)
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