UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS

CARRERA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS

DOCENTE: LIC. ROLANDO JESUS MAGNE SINGURI

FECHA: 13/07/22
ASIGNATURA: ADMINISTRACION DE COSTOS I

ESTUDIANTES:
APELLIDOS: NOMBRES:
Aruni Sinchi Vania Carolina
Huaqui Quispe Estrella Nicole
Rivero Quisbert Luz María
Rojas Cortez Micaela Marlene
Roman Poma Katia Grissel
Toro Apaza Sabrina Aracely

LA PAZ- BOLIVIA
2022
Industrias Azucareras “Luz de Vida” S.A. al 31 de marzo de 2020 tiene los saldos siguientes: Caja Y Bancos Bs140.000.-; Inventarios Bs97.500.-; Propiedad Planta y Equ
1.       En fecha 5 de abril se compra caña de azúcar por Bs80.000.-, sin factura. Se transporta todo lo adquirido por Bs2.500.- según factura. Incluye manipuleo, descargu
2.       En fecha 10 abril, ingresa a producción, toda la materia prima, para la producción de alcohol y alcohol en gel.
3.       Se efectúa el proceso de fermentación.
4.       Se compra levadura y almidón por Bs5.000.- según factura, que es agregado al proceso productivo de alcohol.
5.       Para el 30 de abril se obtiene la planilla de sueldos y salarios por Bs40.000.-, de los cuales el 70% va a producción y el saldo a gastos administrativos.
6.       El reporte de la depreciación del mes es de Bs25.000.-
7.       En fecha 30 de abril se compra sabila y aloe vero según factura por Bs5.000.- para el alcohol en gel
8.       En fecha 5 de mayo se tiene producido 26433 litros de alcohol. De toda la producción se tiene merma IRRECUPERABLE del 1% de la producción total del alcohol.
9.       Se distribuye los costos conjuntos por el método de unidades de producción; 60% para alcohol en gel y 40% para alcohol

10.   En fecha 6 de mayo se agrega toda la sabila y aloe vero para la producción de alcohol en gel; se obtiene el proceso concluido.

11.   Los gastos administrativos del mes de abril son Bs10.000.-, al contado, según factura.
12.   Los gastos de comercialización al 6 de mayo es Bs8.000.-, según factura, al contado.
13.   En fecha 7 de mayo se vende 8000 unidades de alcohol en gel, según el precio establecido con factura, al contado.
Efectuar
14.   Debido el Estado de Situación
a la demanda alta de alcohol en gel, se VENDE el 90% del saldo de inventarios, al precio de venta facturado, al contado.
Financiera de Reapertura; los Registros
DATOS ADICIONALES
Contables; Establecer los costos
conjuntos; Asignar
·         El inventario loscompuesto
está costos conjuntos
por 5.000 unidades a Bs4.5.- el C/U y 5.000.- unidades a Bs5.- el C/U del alcohol en gel. El alcohol 5.000 unidades a Bs5.- el C/U. El a
por
SE PIDE: el método de unidades de
producción 60% para alcohol en gel y el
saldo para alcohol; Diseñar el Estado de
Costos para el alcohol en gel; Establecer
el precio de venta para el alcohol en ASIENTO DE REAPERTURA
gel; El Estado de Rendimiento 1/4/2020 DETALLE DEBE
Financiero y Estado de Situación
Financiera AL 8 DE MAYO DE 2020. CAJA Y/O BANCOS 140,000.00
INVENTARIOS 97,500.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 350,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA PPYE
CUENTAS POR PAGAR
CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL 587,500.00

RECONOCIMIENTO POR LA COMPRA DE CAÑA DE AZUCAR

5/4/2020 DETALLE DEBE
 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 80,000.00
CAJA Y/O BANCOS
RETENCIONES IUE
RETENCIONES IT
TOTAL 80,000.00

RECONOCIMIENTO POR EL TRANSPORTE Y MANIPULEO

5/4/2020 DETALLE DEBE
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 2,175.00
Gasto de transportes
CRÉDITO FISCAL - IVA 325.00
CAJA Y/O BANCOS
TOTAL 2,500.00

REGISTRO CONTABLE POR EL INGRESO A PRODUCCIÓN

10/4/2020 DETALLE DEBE
PRODUCTOS EN PROCESO 1 82,175.00
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
TOTAL 82,175.00

REGISTRO CONTABLE POR LA COMPRA DE ALMIDON Y LEVADURA

10/4/2020 DETALLE DEBE
OTROS MATERIALES DIRECTOS 4,350.00
CRÉDITO FISCAL- IVA 650.00
CAJA Y/O BANCOS
TOTAL 5,000.00

REGISTRO CONTABLE POR EL INGRESO A PRODUCCIÓN

10/4/2020 DETALLE DEBE
PRODUCTOS EN PROCESO 1 4,350.00
OTROS MATERIALES DIRECTOS

TOTAL 4,350.00

REGISTRO CONTABLE DE LOS SUELDOS Y SALARIOS

 30/4/2021 DETALLE DEBE
GASTO ADMINISTRATIVO SUELDOS Y SALARIOS 12,000.00
COSTO SUELDOS Y SALARIOS POR APLICAR 28,000.00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
AFPs POR PAGAR
TOTAL 40,000.00

REGISTRO CONTABLE POR LA DEPRECIACIÓN

30/4/2020 DETALLE DEBE
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 25,000.00
Depreciación Propiedad Planta y Equipo
DEP. ACUM. PROPIEDAD PLANTA Y E.

TOTAL 25,000.00

REGISTRO CONTABLE POR LA COMPRA DE OTROS MATERIALES PARA EL ALCOHOL EN GEL

30/4/2020 DETALLE DEBE
OTROS MATERIALES 4,350.00
CRÉDITO FISCAL - IVA 650.00
CAJA Y/O BANCOS

TOTAL 5,000.00

REGISTRO CONTABLE POR LA AFECTACIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO

30/4/2020 DETALLE DEBE
PRODUCTOS EN PROCESO 1 53,000.00
SUELDOS Y SALARIOS POR APLICAR
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

TOTAL 53,000.00

REGISTRO CONTABLE POR LA AFECTACIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO

5/5/2020 DETALLE DEBE
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 138,129.75
PÉRDIDA POR MERMA 1,395.25
 PRODUCTOS EN PROCESO 1

TOTAL 139,525.00

DISTRIBUCIÓN DEL COSTO CONJUNTO

138,129.75 60%
40%
REGISTRO CONTABLE POR LA DISTRIBUCIÓN DEL COSTO CONJUNTO
5/5/2020 DETALLE DEBE
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS - ALCOHOL 55,251.90
PRODUCTOS EN PROCESO - ALCOHOL EN GEL 82,877.85
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

TOTAL 138,129.75

REGISTRO CONTABLE POR LA AFECTACIÓN DE OTROS MATERIALES AL ALCOHOL EN GEL

6/5/2020 DETALLE DEBE
PRODUCTOS EN PROCESO ALCOHOL EN GEL 4,350.00
OTROS MATERIALES

TOTAL 4,350.00

REGISTRO CONTABLE POR LA PRODUCCIÓN DE ALCOHOL EN GEL TERMINADO

6/5/2020 DETALLE DEBE
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS - ALCOHOL EN GEL 87,227.85
PRODUCTOS EN PROCESO ALCOHOL EN GEL

TOTAL 87,227.85

REGISTRO CONTABLE POR EL PAGO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

6/5/2020 DETALLE DEBE
GASTOS ADMINISTRATIVOS 8,700.00
CRÉDITO FISCAL - IVA 1,300.00
 CAJA Y/O BANCOS

TOTAL 10,000.00

REGISTRO CONTABLE POR EL PAGO DE GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN

6/5/2020 DETALLE DEBE
GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN 6,960.00
CRÉDITO FISCAL - IVA 1,040.00
CAJA Y/O BANCOS

TOTAL 8,000.00

INDUSTRIAS AZUCARERAS "LUZ DE VIDA S.A."

ESTADO DE COSTOS DEL ALCOHOL EN GEL
Al 6 de mayo de 2020
(Importes expresados en Bolivianos)

COSTO DE PRODUCCIÓN
Materia Prima y materiales directos 56,265.00
Mano de Obra 16,800.00
COSTO PRIMO 73,065.00
(+) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 15,000.00
TOTAL 88,065.00
(-) MERMAS Y/O DESPERDICIOS - 837.15
TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN 87,227.85
(+) GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN 4,176.00
TOTAL COSTO TÉCNICO 91,403.85
UNIDADES PRODUCIDAS 15,860
COSTO TÉCNICO UNITARIO 5.76
 (+) UTILIDAD PROYECTADA 100% 5.76
PRECIO DE VENTA ANTES DE IMPUESTOS 11.53
(+) TASA EFECTIVA DEL IVA 14,94% 1.72
PRECIO DE VENTA FACTURADO 13.25

REGISTRO CONTABLE DE LA VENTA

DETALLE DEBE
CAJA Y/O BANCOS 105,986.97
VENTAS
DÉBITO FISCAL - IVA

TOTAL 105,986.97

REGISTRO CONTABLE DEL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

DETALLE DEBE
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 3,179.61
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR

TOTAL 3,179.61

REGISTRO CONTABLE DE LA SALIDA DE LA MERCADERIA

DETALLE DEBE
COSTO DE PRODUCCIÓN 37,500.00
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS - ALCOHOL EN GEL

TOTAL 37,500.00

REGISTRO CONTABLE DE LA VENTA

DETALLE DEBE
CAJA Y/O BANCOS 212,954.32
VENTAS
DÉBITO FISCAL - IVA
 TOTAL 212,954.32

REGISTRO CONTABLE DEL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

DETALLE DEBE
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 6,388.63
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR

TOTAL 6,388.63

REGISTRO CONTABLE DE LA SALIDA DE LA MERCADERIA

DETALLE DEBE
COSTO DE PRODUCCIÓN 87,407.00
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS - ALCOHOL EN GEL

TOTAL 87,407.00
os Bs97.500.-; Propiedad Planta y Equipo Bs350.000.-; Depreciación Acumulada Bs65.000.-; Cuentas por pagar Bs55.000.-; Capital Bs400.000.- y Resultados Acumulados Bs67.500.
n factura. Incluye manipuleo, descargue y otros.
NATURALEZA DE LA CUENTA
CÓDIGO DE LA CUENTA 330101
TÍTULO DE LA CUENTA RESULTADOS ACUMULADOS - AREA
gastos administrativos. CONCEPTO DE LA CUENTA ES UNA CUENTA DEL PATRIMONIO QUE EMERGE DE LOS RESULTADOS DEL ERF
MOVIMIENTO DE LA CUENTA ESTA CUENTA SE DEBITA POR LA PERDIDA O PERDIDAS ACUMULADAS DEL ERF, SE DEBITA P
ESTA CUENTA SE ABONA POR LAS UTILIDADES OBTENIDAS Y ACUMULADAS
% de la producción total del alcohol. SALDO DE LA CUENTA CUANDO SU SALDO ES ACREEDOR SUMA EN EL PATRIMONIO. SI SU SALDO ES DEUDOR REST

EXPOSICIÓN DE LA CUENTA ES UNA CUENTA QUE SE ESPONE EN EL ESF O BG EN EL RUBRO DEL PATRIMONIO

hol 5.000 unidades a Bs5.- el C/U. El alcohol y el alcohol en gel es de un litro. La utilidad proyectada es del 100%. El IVA a recuperar es el 14.94%. La distribución de los gastos deb

HABER

65,000.00
55,000.00
400,000.00
67,500.00
587,500.00

95,000.00
HABER
73,600.00
4,000.00
2,400.00
80,000.00

HABER

2,500.00
2,500.00

HABER

82,175.00
82,175.00

HABER

5,000.00
5,000.00

HABER

4,350.00

4,350.00
HABER

34,916.00
5,084.00
40,000.00

HABER

25,000.00

25,000.00

HABER

5,000.00

5,000.00

HABER

28,000.00
25,000.00

53,000.00

HABER
 139,525.00

139,525.00

MÉTODO DE UNIDADES DE PRODUCCIÓN

ALCOHOL EN GEL 82,877.85
ALCOHOL 55,251.90
138,129.75
HABER

138,129.75

138,129.75

HABER

4,350.00

4,350.00

HABER

87,227.85

87,227.85

HABER
10,000.00

10,000.00

HABER

8,000.00

8,000.00

COSTO ALCOHOL
CONJUNTO EN GEL
82,175.00 60% 49,305.00
4,350.00 60% 2,610.00
4,350.00 100% 4,350.00
C/U 56,265.00
15860 5.50
MERMA 1,395.25
837.15

26433 15,859.80 15,860.00

 10,573.20 10,573.00
26,433.00 26,433.00

MARCO IMPOSITIVO
24051 UTILIDAD
PRESUNTA
HABER BIENES 20%
SERVICIOS 50%
92,208.66
13,778.31 CASOS DE LA VIDA REAL

105,986.97 IVA 13%

IT 3%
IUE 25%
HABER AGUINALDOS
SUELDOS
3,179.61 SUBSIDIOS
VACACIONES
SUPLENCIAS
3,179.61 PATRONALES
B. SOCIALES

HABER

37,500.00

37,500.00

HABER
97,500.00
185,270.26
27,684.06 PRIMER 5,000.00 4.50 22,500.00
 SEGUNDO 5,000.00 5.00 25,000.00 15,000.00
212,954.32 47,500.00 ALCOHOL EN GEL
10,000.00 5 50,000.00 ALCOHOL
97,500.00
HABER

6,388.63 TERCER 15,860.00 5.50

25,860.00 17,860.00

6,388.63 16,074.00 JONATAN SOLA 16,074.00

HABER 2,000.00 5 10,000.00

14,074.00 5.5 77,407.00
87,407.00 16,074.00 87,407.00

87,407.00
s Acumulados Bs67.500.-.

AS DEL ERF, SE DEBITA POR LA CAPITALIZACIÓN DE UTILIDADES, SE DEBITA POR LA CONSTITUCION DE RESERVAS, Y POR EL PAGO DE DIVIDENDOS

SALDO ES DEUDOR RESTA EN EL PATRIMONIO

PATRIMONIO

bución de los gastos debe ser de acuerdo a las unidades de producción.

 MAN

DAMA BURRO
DAMA
AUTO AUTO AUTO
 INDUSTRIAS AZUCARERAS “Luz de Vida” S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
(AL 31 DE MARZO DE 2020)
IMPORTES EXPRESADOS EN BOLIVIANOS

ACTIVO

CAJA Y/O BANCOS 354,841.29

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 350,000.00
DEPRECIACION PLANTA Y EQUIPO -90000
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
CF IVA 3,965.00
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS EN
9,820.85
ALCOHOL EN GEL
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS-
105,251.90
ALCOHOL

TOTAL ACTIVO 733,879.04

UCARERAS “Luz de Vida” S.A.
SITUACIÓN FINANCIERA
DE MARZO DE 2020)
PRESADOS EN BOLIVIANOS

PASIVO Y PATRIMONIO

CUENTAS POR PAGAR 55,000.00

DF IVA 41462.37
IT POR PAGAR 9568.24
RETENCIONES IT 2400
RETENCIONES IUE 4000
AFPS POR PAGAR 5084
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 34916
CAPITAL 400,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS 67,500.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 113,948.43
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 733,879.05
 Industrias Azucareras “Luz de Vida” S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
(POR EL EJERCICIO TERMINADO AL 8 DE MAYO DE 2020)
IMPORTES EXPRESADOS EN BOLIVIANOS

VENTAS 277,478.92
(-) COSTO DE PRODUCCIÓN - 124,907.00
MARGEN BRUTO 152,571.93
(-) GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN - 6,960.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS - 8,700.00
SUELDOS Y SALARIOS - 12,000.00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES - 9,568.24
PERDIDA EN MERMA - 1,395.25
EQUILIBRIO 113,948.44