Avance Caso Solo Asientos Contables Sin Aplicación de Las Nic

La empresa comercial Mikiko S.R.L.
, se dedica a vender un solo producto marca "Super"

y se encuentra comprendida en el Régimen General, a su vez, le presenta la siguiente
información:
Mikiko S.R.L.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en nuevos soles)
Activos
Efectivo y equivalentes al efectivo 103234.00
Otros activos financieros 0.00
Otras ctas. Por cobrar, préstamo, gerente 720.00
Inventarios 59200.00
Propiedades, planta y equipo 0.00
Camioneta 30000.00
Depreciación acumulada -6000.00
Total Activos 187154.00
1.- El 10/01/2020, se paga con cheque los impuestos pendientes de pago IGV, impuesto a la renta 3era categoría y 4ta
se cobra en efectivo préstamo del gerente S/. 720.
2.- Las compras en abril 2020, sustentado con comprobantes de pago fidedigno y pagados con cheque no negociable,
S/. 32,000 mas IGV.
3.- La depreciación del periodo al 31/12/2020, es S/. 6,000 (100% Gastos de Administración).
La gerencia determinó según su consumo el método lineal (NIC 16: Párrafo 60 a 63)
4.- En setiembre, se vende el producto "super" con cheque por S/. 390,000 mas IGV y se depositó en cuenta corriente
ventas S/. 80,000 (en la venta total se cumple con la NIC 18 párrafo 14).
Ventas al crédito:
El 31/12/2020, se v ende a Misky S.A., mercaderías al crédito, para ser cobrado con depósito en cuenta a partir de
se acordó cobrar dos cuotas mensuales de S/. 25,000 cada una mas IGV. Esta operación se efectúa con un interés m
de 2%. Por los intereses del crédito, la empresa le emite al cliente una nota de débito. Costo de Ventas S/. 10,000
(fecha que se entregó la mercadería 31/12/2020).
5.- Saldo final al 31/12/2020, de inventarios a valor neto realizable S/. 1,000.
Se pide, como analista de gerencia

1.- Determine el ITF
2.- Determine el crédito fiscal IGV del periodo.
3.- Elabore el Estado de resultados del año 2020, mostrando el resultado contable, sin la NIC y con la NIC
4.- Elabore el Estado de Situación financiera al 31/12/2020, sin la NIC y con la NIC.
un solo producto marca "Super" SOLUCIÓN:
u vez, le presenta la siguiente
Mikiko S.R.L.
o de Situación Financiera
1 de diciembre de 2019
resado en nuevos soles)
Pasivos y Patrimonio
Otros pasivos financieros, préstamos 37954.00
Otras cuentas por pagar 14815.00
IGV 6804
IR 3era cat. 6781
IR 4ta. Cat. 1230
Patrimonio
Capital emitido 94000.00
Resultados Acumulados 40385.00
Total Pasivos y Patrimonio 187154.00
entes de pago IGV, impuesto a la renta 3era categoría y 4ta. Categoría,
es de pago fidedigno y pagados con cheque no negociable, fueron
(100% Gastos de Administración).

eal (NIC 16: Párrafo 60 a 63)
por S/. 390,000 mas IGV y se depositó en cuenta corriente. Costo de
18 párrafo 14).
édito, para ser cobrado con depósito en cuenta a partir de enero,

da una mas IGV. Esta operación se efectúa con un interés mensual
al cliente una nota de débito. Costo de Ventas S/. 10,000
alizable S/. 1,000.
ando el resultado contable, sin la NIC y con la NIC

20, sin la NIC y con la NIC.
10
101
14
14
20
201
33
334 30,000.00
39
395 6,000.00
45
451 37,954.00
40
401
4011 6,804.00
4017 3era 6,781.00
4017 4ta 1,230.00
50
501 94,000.00
59
591 40,385.00
10-Jan 10
101
10
104
10-Jan 40
401
4011 6,804.00
4017 3era 6,781.00
4017 4ta 1,230.00
10
101
10
101
14
141
60
601 32,000.00
40
401
4011 5,760.00
42
421
20
201
61
611
42
421
10
104
31-Dec 68
684
39
395
31-Dec 94
941
79
791
setiembre 12
121
70
701
40
401
4011
10
104
12
121
69
691
20
201
vta. Crèdito 12
121
70
701
40
401
4011
69
691
20
201
64
641
6412
40
401
4018
94
941
79
791
40
401
4018
10
104
103,234.00
720.00
59,200.00
30,000.00
6,000.00
37,954.00
14,815.00
94,000.00
40,385.00
14,815.00
14,815.00
14,815.00
14,815.00
720.00
720.00
32,000.00
5,760.00
37,760.00
32,000.00
32,000.00
37,760.00
37,760.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
460,200.00
390,000.00
70,200.00
460,200.00
460,200.00
80,000.00
80,000.00
59,000.00 VP Valor presente

FF Flujos de efectivo
50,000.00 n Nùmero de periodos
i tasa de interès efectivo 2% = 0.02
9,000.00
Traemos a Valor Presente cada cuota
VP 25000 + 25000
(1+0.02)1 (1+0.02)2
10,000.00
25000 + 25000
10,000.00 1.02 1.0404
24509.8039 24029.2195309
26.00
S/ 48,539.02
Cuota mens. Capital amort. Intereses
26.00 Cuota 1 25,000.00 24,509.80 490.20
Cuota 2 25,000.00 24,029.22 970.78
50,000.00 48,539.02 1,460.98
26.00
12 57,276.05 - 262.95
26.00
70 48,539.02
26.00 40 8737.02422145
26.00
69 10000
20 10000
1,412,502.00 1,412,502.00
12 1,723.95
40 262.975778547
49 1,460.98
Calculamos el ITF
Imptos. 14,815.00 0.005% 0.74075

comp.merc 37,760.00 0.005% 1.888
venta merc. 460,200.00 0.005% 23.01
25.63875
Redondeo 26
Calculamos el IGV
Dèbito Crèdito
Ventas 70,200.00
Ventas 9,000.00
Compras 5,760.00
79,200.00 5,760.00
IGV a Pagar 73,440.00

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Total Activos 187154.00

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entes de pago IGV, impuesto a la renta 3era categoría y 4ta. Categoría,

es de pago fidedigno y pagados con cheque no negociable, fueron

(100% Gastos de Administración).

édito, para ser cobrado con depósito en cuenta a partir de enero,

alizable S/. 1,000.

ando el resultado contable, sin la NIC y con la NIC

59,000.00 VP Valor presente

Imptos. 14,815.00 0.005% 0.74075

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