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Ejercicios Semana 9, 10 y 11
Ejercicios Semana 9, 10 y 11
Ejercicios Semana 9, 10 y 11
Ref. Lima
Registro Fecha Mayor Cuenta
1 2-Apr 1 637
1 4011
1 421
2 2-Apr 2 421
1 104
3 5-Apr 1 121
2 4011
1 701
4 5-Apr 1 691
1 201
5 5-Apr 2 104
2 121
6 8-Apr 3 121
3 4011
2 701
7 8-Apr 2 691
2 201
8 8-Apr 3 104
4 121
9 8-Apr 1 123
5 121
1. Efectuar un registro inicial de reconocimiento de la deuda, tanto por cobrar o pagar el que corresponda
2. De indicarse en la transacción debemos registrar el IGV
3. Las cuentas de gastos deberán de reflejarse en la cuenta de la clase 9, para el respectivo EPyG por función
LIBRO DIARIO
Asiento
Correlativo Fecha contable Concepto
1 2-Apr 1 Por la provisión del servicio de publicidad
Suna
Saldo del mes - DEUDOR
Suma
Saldo del mes
LIBRO MAYOR Cuenta : 104
Asiento
Correlativo Fecha contable Concepto
1 2-Apr 2 Por el pago al proveedor
2 5-Apr 5 cobranza venta de mercadería
3 8-Apr 8 Por la cobranza de la vta de mercadería
Suma
Saldo del mes - DEUDOR
Suma
Saldo del mes - ACREEDOR
500.00 90.00
500.00 -
500.00
104
Debe Haber
590.00 11,800.00
590.00 12,744.00
24,544.00
590.00 590.00
- 23,954.00
121 701
11,800.00
11,800.00
21,240.00
691 201
6,500.00
10,000.00
Debe Haber
590.00
11,800.00
12,744.00
24,544.00 590.00
23,954.00
Debe Haber
11,800.00
11,800.00
21,400.00
12,744.00
8,496.00
33,200.00 33,040.00
160.00
Debe Haber
10,000.00
18,000.00
- 28,000.00
28,000.00
Debe Haber
6,500.00
10,000.00
Debe Haber
6,500.00
10,000.00
Debe Haber
8,496.00
Cuenta 4011
1,800.00
3,240.00
5,040.00
4,950.00
104
590.00
590.00
701
10,000.00
201
6,500.00
10,000.00
94 Gastos de Administración
942
943
944
945
946
948
95 Gastos de ventas
952
953
954
955
956
958
97 Gastos Financieros.
67
Gastos de Administración Registro
Gastos de personal directores y otros 1
Gastos de servicios prestados por terceros
Gastos de tributos
Otros gastos de gestión
Pérdida por medición de activos no financieros a valor razonable 2
Valuación y deterioro de activo y provisión
Gastos de ventas
Gastos de personal directores y otros
Gastos de servicios prestados por terceros
Gastos de tributos 3
Otros gastos de gestión
Pérdida por medición de activos no financieros a valor razonable
Valuación y deterioro de activo y provisión
Gastos Financieros.
as de gasto de destinos
Cuentas de destino la 94 y/o 95
Cuentas de destino la 94 y/o 95 4
Cuentas de destino la 94 y/o 95
Cuentas de destino la 94 y/o 95
Cuentas de destino la 94 y/o 95
24,364.80 La cuenta de la clase 9 tiene la misma regla de la cuentas clase 6 - Aumentos se anot
16,243.20
40,608.00
40,608.00 40,608.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
3,000.00
2,000.00
2,000.00
360.00
2,360.00
1,200.00
800.00
2,000.00
as clase 6 - Aumentos se anotan en el debe y disminución en el haber
El balance de saldos de la compañía Rojas y Bustamante al 31 de diciembre del 2019
presenta las siguientes cifras.
a) El inventario realizado en la cía al 31.12.19 nos muestra que la mercadería a dicha fecha
estaba valorizado en S/ 389,200, se reconoce pérdidas en la mércadería
b ) A partir del presente ejercicio, la cía decide efectuar una estimación para cuentas de dudoso
recaudo sobre la base de la antigüedad de estas.
Según el análisis preparado por el Departamento de Créditos y Cobrtanza, estas serían :
Cuentas con antigüedad Importe S/. % Provisión S/.
Hata 30 días 23,886 5 1,194
30 a 60 días 35,548 15 5,332
60 a 90 días 49,880 25 12,470
90 a 120 días 4,496 50 2,248
120 a 180 días 2,529 60 1,517
Más de 180 días 17,847 100 17,847
134,186 40,609
e) La Junta General de Accionistas reunida el 5.12.19 acordó distribuir dividendos del 10%
de las utilidades retenidad. Dicho dividendo se efectuará en marzo 2020
considerando la disponibilidad de caja
Utilidades retenidas 148,367
% de distribución dividendos 10%
Importe a Distribuir 14,837
Reserva legal 10% - 1,484
Neto a Distribuir 13,353
f) Los bonos por pagar son tipo bullet , devengan un interés del 5% anual pagadero el 01.04 y 01.10 de c/año
Estos se colocaron el 01.04.2019 y vencen en 05 años
Preparar
Los asientos de ajustes
El libro mayor de los asientos de ajustes
Balance de Constucción
Estado de Situación Financiera
Chong Leon E. Chávez Passano M. Quevedo Alejos M. Bravo Tantaleán. 2da Edición 2019. Contabilidad Financiera Intermedia.
Lima, Perú. Fondo Editorial Universidad del Pacífico
LIBRO DIARIO
Diferencia Registro Fecha Ref. LM Cuenta
ar el terreno
y 01.10 de c/año
LIBRO DIARIO
Concepto Debe Haber
cuenta 19
BALANCE CONSTRUCTIVO ( BALANCE DE COMPROBACIÓN)
a) Registrar en los libros diario y mayor las operaciones que realiza la cía
b) Obtener el Estado de Situación Financiera al final de enero 2019
Activo Pasivo
Bancos 40,000 Cuentas por pagar (2) 2,000
Cuentas por cobrar 10,000
Otros deudores (1) 42,000 Capital social 300,000
Mercaderías 300,000 Utilidades retenidas 90,000
392,000 392,000
(1)
El saldo corresponde a un préstamo al Sr. Heraud, que devenga un interés del 21% anual
(2)
El saldo corresponde a una deuda con el Sr. Zavala
Ajustes al 31 de enero
Saldo
Cuenta Debe S/. Haber S/. ajuste Saldo
Caja 116,300
Cuentas por cobrar 137,500
Estimación para deterioro de créditos 11,400
Documentos por cobrar 110,500
Inventario 416,500
Enseres tienda 407,000
Depreciación acumulada enseres tienda 81,500
Cuentas por pagar 161,200
Obligaciones financieras 50,000
Capital 700,000
Resultados acumulados 88,800
Ventas 1,965,500
Devoluciones y rebajas sobre ventas 19,400
Descuentos sobre ventas 5,800
Costo de venta 1,438,100
Publicidad 65,000
Remuneraciones de vendedores 228,000
Gastos diversos de ventas 13,200
Alquileres contratados por adelantado 60,000
Impuestos a la renta 3,600
Remuneraciones de oficina 30,000
Gastos de oficina 8,900
Intereses pagados 2,100
Intereses ganados 3,500
3,061,900 3,061,900
a) De los interes pagados, s/ 250 corresponde a intereses que devengarán en el año 2020
y que fueron cobrados por el banco en el momento en que se entregó el dinero del
préstamo bancario.
b) Los gastos de oficina incluyen S/ 1 500 de una póliza de seguro por un año tomada el
01 de noviembre de 2019
c) Los gastos de publicidad incluyen S/ 10 000 , que corresponde a afiches publicitarios
que serán usados en la campaña publicitaria para el lanzamiento de un nuevo producto
a inicios del próximo año.
Chong Leon E. Chávez Passano M. Quevedo Alejos M. Bravo Tantaleán. 2da Edición 2019. Contabilidad Financiera Intermedia.
Lima, Perú. Fondo Editorial Universidad del Pacífico
LIBRO DIARIO
Registro Fecha Ref.LM Cuenta
LIBRO DIARIO
Concepto Debe Haber
Se presenta algunos casos no relacionados entre si y se solicita que proceda a efectuar
los asientos de ajuste que considere necesarios al 31 de diciembre de 2019
a) La cuentas Otros ingresos de gestión incluye la cifra de S/ 900 000 , que representa el valor de venta
al contado de un camión de la cía. Esta camioneta figura aún entre los activos de la empresa.
Su costo fue de S/ 1 000 000 y a la fecha de la venta tenía una depreciación acumulada
de S/ 200 000.
b) El saldo de caja al 31 de diciembre de 2019 incluye S/ 580 000 procedente de facturas cobradas
el 3 de enero del 2020.
c) Luego de haber registrado el costo de los articulos vendidos, se determina que los inventarios
que quedaron al final del ejercicio tienen un valor de realización en el mercado de S/ 1 100 000
Dichos articulos figuran registrados a su costo original de S/ 1 250 000.
d) Parte de la mquinaria con que cuenta la fábrica fue manufactura por la misma empresa
a su costo de S/ 3 millones enlos últimos días del 2019. Al ser registrada en libros, se le imputó
un valor de S/ 3 500 000 en atención a que si hubiera sido comprada en el mercado, hubiera implicado
ese desembolso. La diferencia entre ambas cifras fue calificada como utilidad de fabricación y fue
abonado a resultados.
Chong Leon E. Chávez Passano M. Quevedo Alejos M. Bravo Tantaleán. 2da Edición 2019. Contabilidad Financiera Intermedia.
Lima, Perú. Fondo Editorial Universidad del Pacífico
LIBRO DIARIO
Registro Fecha Ref.LM Cuenta Concepto
LIBRO DIARIO
Registro Fecha Ref.LM Cuenta Concepto
LIBRO DIARIO
Registro Fecha Ref.LM Cuenta Concepto
Debe Haber
Debe Haber
Debe Haber
El Dr. Alonso Vilca mantiene los registros contables de su pequeña clínica sobre la base
de caja. Durante el año 2020 , el Dr. Vilca cobró 427 ,800 a sus pacientes y pagó S/ 181 , 410
en gastos. El 1 de enero y el 31 de diciembre de 2020, tenía cuentas por cobrar, ingresos por servicios
no prestados, gastos devengados y gastos pagados por anticipado, como se muestra
a continuación :
1/1/2020 12/31/2020
S/. S/.
Cuentas por cobrar 33,750 47,781
Ingresos por servicios no prestados 8,520 12,333
Gastos devengados 10,305 6,324
Gastos pagados por adelantado 5,751 9,696
Preparé un cuadro que convierta los ingresos de la clínica preparados sobre la base
de caja a devengado.
Se presenta algunos casos no relacionados entre si y se solicita que proceda a efectuar
los asientos de operación o ajustes
El día 01/01/2020 la empresa cobró por adelantado 8,000 soles, incluido IGV, por un contrato
de fabricación de muebles de oficina para el cliente «X». Se pactó que los muebles
fueran entregados una primera parte en febrero y el resto en marzo 2020
el costo de venta total es de 5000 soles
Al cierre de febrero, 28/02/2020 se cumple con entregar la mitad de los muebles, de acuerdo al
contrato
La empresa efectúa el cobro y deposita en un banco local la suma de 3000 dólares en el mes de
enero 2020, y dicho depósito se registra a un T/C de 3.50 soles, es decir por 10,500 soles. Al
cierre de enero el T/C compra era de 3.55 soles y el T/C venta 3.60 soles.
LIBRO DIARIO
Registro Fecha Ref. LM Cuenta
Saldo USD tc fecha 1 S/.
3,000.00 3.5 10,500.00
31-Jan 3,000.00 3.48 10,440.00
- 60.00 Un gasto financiero,
LIBRO DIARIO
Registro Fecha Ref. LM Cuenta
LIBRO DIARIO
Concepto Debe Haber
e cambio compra
cambio venta
LIBRO DIARIO
Concepto Debe Haber
n gasto financiero,
LIBRO DIARIO
Concepto Debe Haber
La empresa Compus S. A. se dedica a la comercialización de suministros de computación.
A continuación, se presentan los saldos al 31 de diciembre de 2019:
S/.
Efectivo y equivalente de efectivo 33,000.00
Cuentas por cobrar comerciales−terceros 70,000.00
Mercaderías 50,000.00
Servicios contratados por anticipado 40,000.00
Inmuebles, maquinarias y equipos 260,000.00
Tributos por pagar−IGV 80,000.00
Cuentas por pagar comerciales 190,000.00
Capital social 100,000.00
Reservas 20,000.00
Ventas 350,000.00
Costo de venta 200,000.00
Gastos de personal 74,250.00
Gasto por servicios básicos 7,500.00
Gasto por alquiler 3,250.00
Gastos financieros 2,000.00
Se solicita:
a. Elaborar los correspondientes asientos de ajuste, con su respectiva glosa.
b. Elaborar la hoja de trabajo hasta saldos ajustados al 31 de diciembre de 2019.
ACTIVO
PASIVO ´PATRIM0NIO
Cuentas de gasto de destinos
62
63
64
65
68