[Fecha] [Subtítulo del documento]

EMPRESA COMERCIAL

“COMERCIAL LA COMPETIDORA SRL.”

110
AUDITORIA FINANCIERA-PLANIFICACION
110/1-2-3-4-5
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA: Informes de Auditorias; 9/7/2021
Actas de Asambleas; Documentos de Organización; 14/7/2021
Personal
REF.
EVID
1. COMERCIAL LA COMPETIDORA SRL: Es una empresa creada el 01 de octubre del 2018,se dedicada a la
comercialización de electrodomésticos, orientada a satisfacer las necesidades de nuestros clientes
brindándoles la mejor atención y los mejores productos.

2. DOCUMENTOS LEGALES:

Nro. De
DOCUMENTO FECHA
Documento

Acta de Constitucion 110/0.1

Registro de Comercio 377325 3/9/2018 110/0.2

Licencia de Funcionamiento 328998 18/9/2018 110/0.3
Nro de identificacion Tributaria 347001026 110/0.4
Certificado de Registro Obligatorio de
347001026-1 3/10/2018 110/0.5
Empleados
Prevision AFP 3/9/2018 110/0.6
Seguro de Salud Caja Petrolera 38472712 18/9/2018 110/0.7
 110/1
AUDITORIA FINANCIERA-PLANIFICACION
120/1-2-3-4-5

CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA: Informes de Auditorias; 9/7/2021

Actas de Asambleas; Documentos de Organización;
14/7/2021
Personal
REF.
3. - SOFTWAR: EVID

Utiliza el Softwar Icontab, del Modulo Contabuilidad

4.- ORGANIGRAMA
La Empresa Comerial la Competidora SRL, Cuenta con un organigrama Organizacional de la siguinte
manera

GERENTE GENERAL

DPTO.
DPTO. ADMINISTRATIVO DPTO. COMERCIAL
FINANCIERO

CONTADILIDAD VENDEDOR VENDEDOR CHOFER ENCARDO DE ALMACEN

AUXILIAR DE AYUDANTE AUXLIAR DE

CONTABILIDAD ALMACEN

5.- Manualea y Instructivos de la Empresa

La Empresa Comerial la Competidora SRL, Cuneta con los siguientes manuales:

Nro. De
DOCUMENTOS Fecha Vencimiento
Documento
Man.Fun
Manual de Funciones 1/9/2018 18/9/2019 110/1.1
01/2018
Manual de Procedimientos de Activos Man.Pro
1/9/2018 18/9/2019 110/1.2
Fijos 01/2019
Contr.De
Contrato de de Politica Interna 1/9/2018 18/9/2019 110/1.3
Politicas
Regl.Inter
Reglamento Interno 1/9/2018 18/9/2019 110/1.4
01/18
110/0.1
110/0.2
110/0.3
110/0.4
110/0.5
 110/0.6

Fernando Telchi Vallejos, a nombre y representación de BBVA Previsión AFP S.A. con
domicilio en la ciudad de Santa Cruz de la Sierra, Av. San Martín esquina 2do. Anillo.
Edificio Torre Equipetrol

CERTIFICA

Que la Empresa Comercial COMPETIDORA S.R.L. con NIT 347001026 se encuentra

registrada al Seguro Social Obligatorio, con fecha de inicio de actividades 03 de septiembre
de 2018

Es cuanto certifico a solicitud del interesado.

Fernando Telchi Vallejos

Jefe Nacional de Prestaciones y Servicio al Cliente
BBVA PREVISION

Santa Cruz, 17 de octubre de 2018

 110/0.7

COMERCIAL LA COMPETIDORA S.R.L.

OCTUBRE 2018
 110/1.1
MANUAL DE FUNCIONES
PERFIL DEL PUESTO
CARGO Gerente General
Administrador, Jefes Departamentales y personal
Supervisa a:
colaborativo de cada dependencia.

Responde a: Propietarios
Formación Académica: Ing. Comercial, Ing. En Finanzas, Auditor, Economista.
Administración, Contabilidad, Economía, Finanzas,
Conocimientos:
Recursos Humanos, Marketing.
3 años en Dirección y Administración de empresas.
Experiencia:
Dirección en procesos productivos.
  Liderazgo.
  Trabajo en equipo.
  Excelente relaciones personales.
Habilidades:   Pensamiento crítico.
  Capacidad analítica.
  Visión en la toma de decisiones.
  Flexibilidad y proactividad.
  Ejercer la representación legal de la empresa.
  Cumplir y hacer cumplir las decisiones
adoptadas por los propietarios.
  Incentivar el apoyo de las actividades
empresariales.
Responsabilidad Principal:   Presentar informes semestrales a los
propietarios.
  Toma de decisiones sobre el proceso de
operatividad del comercial.
  Ejercer las demás atribuciones en relación al
Estatuto y Reglamento interno del comercial.
FUNCIONES

  Representar a la sociedad, ante terceros y autoridades del orden administrativo y

legal.
  Proponer el nombramiento y remoción de los representantes legales suplentes.

  Definir y ajustar cargos de manera conjunta con los jefes de áreas.

  Dirigir las relaciones laborales de la entidad.

  Ejecutar actos, contratos, operaciones dentro del objeto social.
  Autorizar la firma de documentos públicos.
  Presentar balances en diferentes períodos de tiempo.

  Toma de decisiones que se ajuste a la conservación de bienes sociales.

  Supervisar el accionar de los empleados en la parte administrativa y operacional.

 PERFIL DEL PUESTO
CARGO Administrador
Jefes Departamentales y personal colaborativo
Supervisa a:
de cada dependencia.
Responde a: Propietarios, Gerente
Ing. Comercial, Ing. En Finanzas, Auditor,
Formación Académica:
Economista.
Administración, Contabilidad, Economía,
Conocimientos:
Finanzas, Recursos Humanos, Marketing.
2 años en Dirección y Administración de
Experiencia:
empresas. Dirección en procesos productivos.
  Liderazgo.
  Trabajo en equipo.
  Excelente relaciones personales.
Habilidades:   Pensamiento crítico.
  Capacidad analítica.
  Visión en la toma de decisiones.
  Flexibilidad y proactividad.
  Cumplir y hacer cumplir las decisiones
adoptadas por la Gerencia y propietarios.
  Incentivar el apoyo de las actividades
empresariales.
  Presentar informes semestrales a la
Responsabilidad Principal:
Gerencia.
  Toma de decisiones sobre el proceso de
operatividad del comercial.
  Ejercer las demás atribuciones en relación al
Estatuto y Reglamento interno del comercial.
FUNCIONES
  Representar a la sociedad, ante terceros y autoridades del orden administrativo.
  Proponer el nombramiento y remoción del personal colaborativo basándose en
reportes de competencias al cargo.

  Definir y ajustar cargos de manera conjunta con la Gerencia y los jefes de áreas.

  Dirigir las relaciones laborales de la entidad.

  Proponer la ejecución de actos, contratos, operaciones dentro del objeto social.

  Autorizar la firma de documentos administrativos basados en su competencia.

  Presentar balances en diferentes períodos de tiempo a la Gerencia.

  Toma de decisiones que se ajuste a la conservación de bienes sociales.

  Supervisar el accionar de los empleados en la parte administrativa y operacional.

 110/1.2
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DOCUMENTOS Y ABREVIATURAS

DOCUMENTOS ABREVIATURAS
AVISO DE VENCIMIENTO AV
COMPROBANTE DE DIARIO CR
COMPROBANTE DE EGRESO CE
COMPROBANTE DE INGRESO CI
COMPROBANTE DE RETENCION CR
COTIZACION CT
FACTURA FC
GUIA DE REMISION GR
NOTA DE CREDITO NC
ORDEN DE COMPRA O/C
RECIBO DE COBRO RC
RECIBO MANUAL RM
SISTEMA DE INFORMACIÓN SI
SOLICITUD DE CRÉDITO SC
TARJETA DE CUENTA CORRIENTE CLIENTE TC
PROCESO DE COMPRA
RESPONSABLE DEL PROCEDIMIENTO:

Gerente General
OBJETIVO:

Proveer de mercadería a la compañía en forma oportuna mediante

una evaluación de los proveedores y el requerimiento de la empresa, con el
fin de desarrollar eficientemente la actividad económica y alcanzar los
objetivos planteados, evitando de esta forma realizar compras excesivas o
costosas.

POLITICAS:

 El trato con el proveedor lo realiza el gerente, la forma de pago, descuentos y

promociones.
 Realizar la revisión física de la mercadería antes de ingresarla a la bodega.
 Mantener, y dar buen uso y cuidado de la mercadería dentro de la compañía.
 Realizar el informe de las entradas y salidas de mercadería de la bodega.
  Revisar la calidad del producto.
 Que la mercadería tenga su respectiva garantía.
 La puesta de precios a los productos en exposición.

CONTROLES:

 Evaluar la calidad, y cantidad de los productos y sus proveedores.

 Analizar la requisición de los suministros y otros artículos para la oficina.
 Revisar los precios de los productos.
 Controlar el consumo de suministros y materiales de oficina.
 Realizar el levantamiento físico, o inventario de la mercadería.
 RESPONSABLE Nº DESCRIPCION
Gerente 1 Verifica saldo de existencia de mercadería en Bodega.
Si hay un producto escaso en la Bodega realiza cotizaciones a
Gerente 2
varios proveedores para su adquisición
Compara las características del producto escaso en el Mercado,
Gerente 3
y verificar las condiciones de pagos.
Realiza el pedido del producto para abastecerse a través de un
Gerente 4
formulario de O/C
Recibe O/C de productos, y envía CT con las características del
Proveedor 5
producto, garantía, precios, y condiciones de pagos
Gerente 6 Recibe CT, verifica precios y autoriza la compra.
Despacha la mercadería a través de camiones a la compañía y la
Proveedor 7
FC de venta la recibe el gerente
Recepta la FC de proveedor, firma el documento y envía a
Gerente 8
Bodega para su recepción.
Recibe y revisa la mercadería, la FC, y verifica que el producto
Bodeguero 9
este en buen estado y completo
Recibe FC de proveedor la registra contablemente, emite
Bodeguero 10 físicamente el cheque, y retención, entrega el juego contable
completo a gerencia para su revisión y aprobación.
Revisa registros contables y documentación, firma el cheque y
Gerente 11 retención, entrega al proveedor el original de CR y cheque
firmado
En compras a crédito, emite cheques a fechas, un pago inicial y
Gerente 14
el saldo según la negociación de pago.
Gerente 13 En compras a contado, cancela el valor total de la FC
Recibe CR, y Cheques, firma el CE, conformando el recibo del
Proveedor 12
pago de la factura.
Bodeguero 15 Revisa SI reporte de pagos por vencer o posfechados
Verifica los cheques recibidos posfechados, para enviarlos a
Proveedor 16
depositar según la fecha de cobro.
Asistente Operativo 17 Al finalizar el mes, realiza la respectiva conciliación bancaria
Revisa la conciliación bancaria realiza del mes, verifica saldos de
Gerente 18
bodega para su control.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE COMPRAS:

PROCESOS DE VENTAS AL CONTADO, A CRÉDITO Y DEVOLUCIÓN EN VENTAS

RESPONSABLE DEL PROCEDIMIENTO:

Vendedores

OBJETIVO:

Satisfacer las necesidades del consumidor final, con cordialidad, buen trato,
otorgando a los clientes la facilidad en la adquisición de electrodomésticos
entre otros artículos que ofrece la compañía, de esta forma obtener una
rentabilidad, mediante las facilidades de pago que se ofrecen.

POLITICAS:
 El descuento en ventas a contado será hasta un 12%.
 El cliente debe otorgar los documentos para el crédito, como son RUC, o
cédula de Identidad, Dirección de Domicilio, Teléfono, referencias personales
y de trabajo, de ser el caso garante, para la respectiva evaluación crediticia.
 Revisar en el buró de crédito, el historial crediticio del cliente.
 La tasa de interés de financiamiento será de acuerdo a la tasa de crédito de
consumo que este vigente en el mercado.
 Se debe realizar la verificación del domicilio del cliente en caso de clientes
nuevos y demás datos.
 La no aceptación de devoluciones después de la salida de la mercadería a
menos que la garantía lo cubra.
 El cliente deberá cumplir con estabilidad económica.
 Los clientes que no tengan una estabilidad económica, solo se le otorgará el
crédito siempre y cuando muestre una garantía o garante.
 El monto máximo de crédito por primera vez es hasta 700 dólares.
 El periodo de crédito son a 6, 9 y 12 meses plazo.
 CONTROLES:

 Controlar la rapidez de la entrega del producto.

 La calidad en la entrega del producto.
 Reforzar a los vendedores para la mejor atención al cliente
 Revisión de la correcta elaboración de la factura al cliente.
 Revisión el correcto ingreso al sistema de información de la venta.
 Analizar el crédito, determinando la capacidad de pago.
 Verificación los datos del cliente como son domicilio, estabilidad
económica, referencias, documentación requerida.
 Solicitar la respectiva garantía cuando se dé el caso.
 Controlar que se cumplan las políticas en ventas para el otorgamiento del
crédito.

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE VENTAS AL CONTADO:

RESPONSABLE Nº DESCRIPCION
Atiende la visita del cliente, preguntando la necesidad que tiene
Vendedor 1
en relación a los productos que se ofrece.
Expone las características del producto, precio, garantía y
Vendedor 2
descuentos.
Si el cliente está de acuerdo con la compra a contado Verifica la
Cliente 3
existencia de mercadería en el SI según la solicitud del cliente.
Vendedor 4 Solicita al asistente la emisión de la FC de venta
Vendedor 5 Emite FC de venta a través del SI, la emite físicamente
Cliente 6 Procede a la firma conforme en la FC, y a cancelar en efectivo
Verifica el dinero recibido por la venta al contado y procede a la
Cobrador 7 entregar la FC original al cliente con sello de cancelado, y del RC
de cobro para su firma
Cliente 8 Firma RC y se queda con el original de la FC y recibo de cobro
Cobrador 9 Envía factura a Bodega para su despacho y verificación
Bodeguero 10 Recibe factura, verifica valores, ítems de productos en bodega
Realiza la demostración del funcionamiento del producto antes de
Bodeguero 11
entregar al cliente
Procede a entregar el producto al cliente, si el cliente es de
Bodeguero 12 otra provincia, se procede a emitir la correspondiente GR y a
realizar el envió.
Recibe el producto dentro de almacén, o si no la entrega se
Cliente 13
hace en el domicilio según el
requerimiento del cliente
Revisa transacción realizada a través del SI y verifica con el
Gerente 14
soporte físico.
 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO VENTAS A CRÉDITO:
RESPONSABLE Nº DESCRIPCION
Atiende la visita del cliente, preguntando la necesidad que tiene
Vendedor 1
en relación a los productos que se ofrece.
Expone las características del producto, precio, garantía y
Vendedor 2
descuentos.
Verifica la existencia de mercadería en el SI según la solicitud del
Vendedor 3
cliente.
Si el cliente está de acuerdo con la compra a crédito debe
Cliente 4
cumplir con los requisitos que le expone el vendedor
Expone los requisitos en documentación, solicitud de crédito,
Vendedor 5 donde debe llenar datos generales y del garante según el caso,
copia de cedula, cartas de trabajo, planilla de servicios básicos.
Revisa en el buró de crédito los datos del cliente para
Vendedor 6 otorgamiento de crédito, confirmación de datos o referencias
personales a través de llamadas telefónicas
Cobrador 7 Inspecciona el domicilio del cliente.
Recibe confirmación del cobrador si son positivas aprueba el
Vendedor 8
crédito.
Vendedor 9 Solicita al asistente la emisión de la FC de venta
Vendedor 10 Emite FC de venta a través del SI, la emite físicamente
Procede a la firma conforme en la FC, y a cancelar en efectivo la
Cliente 11
cuota inicial
Verifica el dinero recibido por la venta y procede a la entregar la
Vendedor 12 FC original al cliente con sello de cancelado, y del RC de cobro
para su firma
Cliente 13 Firma RC y se queda con el original de la FC y recibo de cobro
Vendedor 14 Envía factura a Bodega para su despacho y verificación
Bodeguero 15 Recibe factura, verifica valores, ítems de productos en bodega
Realiza la demostración del funcionamiento del producto antes de
Bodeguero 16
entregar al cliente
Procede a entregar el producto al cliente, si el cliente es de otra
Bodeguero 17 provincia, se procede a emitir la correspondiente GR y a realizar
el envió.
Recibe el producto dentro de almacén, o si no la entrega se hace
Cliente 18 en el domicilio según el
requerimiento del cliente.
Genera TC del cliente, ingresando el primer pago, y definiendo
Vendedor 19
fecha de los pagos siguientes.
Revisa transacción realizada a través del SI y verifica con el
Gerente 20
soporte físico.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE DEVOLUCIÓN EN VENTAS:
RESPONSABLE Nº DESCRIPCION
El cliente se dirige al local a realizar el reclamo del producto con
Cliente 1
fallas
Gerente 2 Se dirige al Proveedor para indicar las fallas del producto
Proveedor 3 Procede a generar una Orden de Servicio Técnico
Indica al cliente el lugar donde debe dirigirse con la orden de
Gerente 4
servicio
El cliente se dirige a los establecimientos del Servicio Técnico
Cliente 5
Autorizado
Servicio
6 Revisa el producto, verificando que cumpla con la garantía
Autorizado
Servicio
7 Si no cumple con la garantía procede a cobrar el servicio
Autorizado
Servicio
8 Informa falla al Proveedor para que emita un nuevo producto
Autorizado
Proveedor 9 Envía nuevo producto
Cliente 10 Recibe nuevo producto

PROCESO COBRANZAS
RESPONSABLE DEL PROCEDIMIENTO:

Vendedores
OBJETIVO:

Realizar el proceso de cobranzas de manera oportuna aplicando las

técnicas de cobranzas de esta manera garantizar un incremento en las
ventas, un crédito eficiente y mantener una clientela fija.
POLITICAS:

 Elaborar un cronograma de cobros según reportes de cobranzas para

realizar las visitas.
 Actualizar las planillas de los clientes por cobrar después de realizado el
cobro, y actualizar la información en el sistema informático.
 Emitir el Recibo al cliente y recoger la firma al momento del cobro.
 Registrar de los cobros realizados a través del sistema bancario, sea
transferencia o depósitos de clientes.
 Para los cobros en cheques, se debe depositar al banco y esperar que se
acredite el dinero antes de entregar la mercadería al cliente.
 Entregar los avisos de Recordatorio, Notificación, para los clientes en
mora.
 Vencimiento hasta 5 días, realizar las respectivas llamadas telefónicas,
 definiendo el día de pago
 Vencimiento de 1 a 2 meses, visitar al cliente y remitirle el documento de
notificación.
 Vencimiento que supere los 2 meses de retraso, emitir un Recordatorio,
junto con la Notificación en la visita al cliente.
 Si el cliente no paga después de varias notificaciones, la gerencia tomara
la decisión si se define como una cuenta incobrable, o si se realiza el
embargue de los bienes a través de los medios legales respectivos.
 Establecer un convenio de pago en caso que el cliente no tenga
posibilidades de pago inmediato.

CONTROLES:

 Custodiar la secuencia de los recibos que se utilizan para la confirmación

del cobro.
 Revisión de los registros contables de los cobros diarios.
 Conciliación del dinero que ingreso y salió.
 Confirmaciones de cuentas por cobrar con clientes.
 Verificar los registros de las visitas a los clientes.
 Verificar si los recibos contienen la información del cliente y el valor que
corresponde a la cuota.
 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE COBRANZAS:

RESPONSABLE Nº DESCRIPCION
Cliente 1 Se acerca al local a cancelar sus cuotas mensuales
Recibe el pago del cliente verificando la forma de pago,
Cobrador 2
descartando falsedad
Cobrador 3 Después de la revisión, y si es correcta, emite RC en el SI
Cliente 4 Firma RC, y retira el original
Cobrador 5 Actualiza TC del cliente, con los valores cancelados
Revisa diariamente las TC de los clientes, y realiza un reporte de
Cobrador 6
cuentas vencidas.
Revisa reporte, realiza el cronograma de rutas de visitas a
Gerente 7 clientes de cuentas vencidas conjuntamente con el cobrador y
reparte las zonas de visitas, norte, sur, centro.
Desde el primer día de vencimiento se debe realizar las
Cobrador 8 respectivas llamadas telefónicas, definiendo el nuevo día de
pago.
Si el cliente no paga en el día definido en el paso anterior, se
Cobrador 9 deberá realizar la visita al domicilio y remitirle el documento de
Recordatorio de deuda
En caso que el cliente no atienda las visitas y los avisos de
Cobrador 10
Recordatorio se emitirá una Notificación
Si el cliente no atiende lo anterior se le emitirá un Aviso de
Cobrador 11 Vencimiento, y conjuntamente se toma como última instancia
reportarlo a la central de riesgos
Cliente 12 En cobros a Domicilio, Recibe la visita del cobrador y procede a
cancelar
Revisa el pago efectivo del cliente, y procede a la emisión del
Cobrador 13
RM, recoge la firma conforme del cliente
Cliente 14 Retira el original de RM para su constancia.
Entrega dinero para el cuadre final al asistente con los recibos
cobrador 15
adjuntos
Asistente
16 Ingresa al SI cobros y verifica la secuencia
Operativo
En caso de que el cliente esté dispuesto a cancelar las cuotas
Cobrador 17
vencidas, se da la opción del convenio de pago.
Gerente 18 Define los nuevos plazos
Recibe instrucciones de los nuevos plazos para la actualización en
Cobrador 19
la TC del cliente, igualmente en el SI
Asistente Envía valores de cobro a depositar al banco, luego del respectivo
20
Operativo cuadre de caja del día.
Revisa el cronograma y registros contables de cobros actualizado
Gerente 21
del día
PROCESO MANEJO DE INFORMACION CONTABLE Y FINANCIERA

RESPONSABLE DEL PROCEDIMIENTO:

Contador General

OBJETIVO:

Realizar los procesos contables, como apoyo administrativo esencial

para la gerencia, en la toma de decisiones. El resumen de los
registros, el orden y los resultados deseados se reflejan en los
Estados Financieros, presentando la información de manera veraz y
oportuna.

POLITICAS:

 Todo documento recibido o entregado deberá contener las firmas

de los responsables.
 Entregar la documentación en los diferentes procesos de compras,
ventas, cobranzas, y llenados según la ley de comprobantes de
venta.
 El registro de las operaciones se la realizará en base a las Normas
Internacionales de Información Financiera.
 Los inventarios se medirán al costo o al valor neto realizable, según
cuál sea menor.
 El sistema de medición de costos, seria por el método del promedio
ponderado.
 Las conciliaciones bancarias se elaboraran por cada mes.
 Se realizará un arqueo diario de caja, todo soportado, con Recibos
de Caja, y vales de caja en casos de pagos pequeños, los que serán
controlados secuencialmente.
 La depreciación de activos fijos la realizará el Contador, en base a las
normas vigentes, y su valoración será al costo.
 Se deberá realizar un reporte de cuentas por pagar y ser entregado
a la gerencia.
  El reporte de cuentas por cobrar deberá entregarse a la gerencia de
manera oportuna.
 Todos los ingresos por efectivos, o cheques deben ser verificados y
se depositarán en la cuenta bancaria.
 Los estados financieros serán presentados mensualmente, hasta 15
días después.

CONTROLES:

 Verificación de la legalidad de los documentos emitidos y recibidos.

 Realizar los arqueos de caja.
 Elaboración de conciliaciones bancarias.
 Inventario físico.
 Control secuencial de la documentación.
 Elaboración de Estados Financieros
 110/1.3
POLITICA INTERNA
POLÍTICA DESARROLLO ORGANIZACIONAL

PROPÓSITO: Mantener un proceso de actualización y mejoramiento

permanente de la organización, que permitan alcanzar los objetivos
estratégicos de la empresa.

EXPOSICIÓN DE LA POLÍTICA DE LA ESTRUCTURA ORGÁNICA

La Administración deberá rediseñar y posteriormente mantener la

estructura orgánica de la compañía enfocada hacia el cliente, orientada
a satisfacer sus necesidades y al desarrollo de productos y servicios
innovadores, acordes con los avances tecnológicos.
Toda modificación en la estructura organizacional deberá ser aprobada
por el Directorio, en base a estudios y análisis de procesos
organizacionales.
La organización estructural contará con unidades internas autónomas y
coordinadas, potenciadas, autogestionarias y facultadas con capacidad
de decisión; áreas operativas que ejecuten los lineamientos de la alta
administración y la retroalimenten.
Para presentar un proyecto de reestructuración se deberá adjuntar un
documento de análisis de procesos organizacionales retrospectivo y
prospectivo, que deberá contener las recomendaciones pertinentes.
Se deberá limitar al máximo posible la creación de unidades
organizacionales. La creación y funcionamiento de nuevas unidades
serán factibles en la medida que conlleve la creación de nuevos
servicios o la mejora de los existentes, en términos de costo, tecnología,
oportunidad y calidad.
DE LA ORGANIZACIÓN

La organización deberá contar con un manual de delegación que permita

a los administradores enfocarse en la ejecución del plan estratégico y
del análisis competitivo del entorno.
b) La organización deberá propender a la administración sin papeles
utilizando los medios electrónicos de que dispone la compañía y
complementándola con seguridades y nuevas tecnologías como la firma
electrónica.
Las áreas de coordinación deberán orientar sus actividades a lograr una
mayor interacción entre las distintas áreas de especialización de la
compañía.
DE LOS PROCESOS Y PROYECTOS

Las unidades y áreas operativas de la organización deberán guardar

relación con los procesos que realizan, evitando duplicidad de funciones
y atribuciones. Independientemente de la especialización, cada proceso
debe contar con un responsable (dueño del proceso) que será quién
responda por la eficiencia y eficacia del proceso.
La Administración, mediante disposición Administrativa nominará a los
jefes de proyectos, quienes tendrán todo el apoyo de las
Vicepresidencias, Gerencias y Unidades en el cumplimiento de sus
objetivos. También podrá crear comisiones (equipos de trabajo) de
manera temporales y/o comités de manera permanente, para la solución
de asuntos específicos, en todos los casos definirá los miembros, el
responsable y unidades participantes, sus propósitos, funciones a
desarrollar, tiempo de funcionamiento y resultados a lograr.
DE LOS PLANES Y PROGRAMAS

En el mes de octubre de cada año, los Jefes de Unidades presentarán el

Plan Operativo de su área en función del Plan Estratégico, junto al
presupuesto del año siguiente. Posteriormente y en forma trimestral
presentarán informes de avance de gestión al Gerente General de sus
respectivas actividades y resultados. Dichos informes serán puestos en
conocimiento de los socios.
Los planes, programas y presupuestos de la compañía se realizarán en
base al Plan Estratégico de la empresa.
El desarrollo de planes, programas y proyectos de la empresa, incluido
el desarrollo de nuevos productos y servicios deberá obedecer a un
proceso de planeación integral que garantice su continuidad y
culminación.
POLITICA DE REGULACION INTERNA

PROPÓSITO: Ordenar y difundir el marco normativo interno de la empresa.

EXPOSICIÓN DE LA POLÍTICA

Es política de COMERCIAL LA COMPETIDORA SRL mantener

informados a sus colaboradores sobre las Políticas, Reglamentos,
Normas, Procesos, Estructura y Procedimientos, de manera que todo el
personal tenga plenamente identificado cuál es su rol dentro de la
organización, su relación con todas las áreas, y como ejecutar sus
funciones de acuerdo a los procesos y procedimientos en vigencia.
La estructura de la documentación está integrada de la siguiente
manera:
o 1er Nivel. - Las Políticas y de éstas se derivan los siguientes
niveles de la documentación.
o 2do Nivel. - Lo integran los Reglamentos.
 o 3er Nivel. - Se constituye por los Manuales que contendrán las
instrucciones de trabajo en forma detallada para realizar una
actividad.
Los Gerentes, son los responsables de que en su área operativa, se
documenten sus principales actividades y procesos, ya que tienen la
autoridad para organizar, controlar, ejecutar y asegurar el cumplimiento
de las aplicaciones.
Es obligación del responsable de cada proceso, el asegurar que éste y
la documentación asociada, se revise y se mantenga actualizada para
garantizar la correcta ejecución del proceso que le ha sido asignado.
La Gerencia de cada área debe asegurar que los Manuales de
procedimientos sean revisados y actualizados al menos una vez al año.
La elaboración de documentos relacionados con los procesos, estructura
y reglamentos será dirigida por el Gerente general, en conjunto con las
áreas involucradas en el tema objeto de documentación. Una vez
concluida su elaboración, la misma Gerencia se encargará de su
presentación a los socios para su trámite de aprobación.
La elaboración de los Manuales de Procedimientos será responsabilidad
de las Gerencias, las que utilizarán el formato aprobado por la Gerencia
general y publicado.
Una vez aprobadas las políticas y/o reglamentos por el Gerente General
de la empresa o los manuales por el Presidente Ejecutivo, deberán ser
entregados a la Vicepresidencia de Desarrollo Organizacional para la
custodia de los originales y su publicación respectiva
POLÍTICA SALARIAL PROPÓSITO

PROPÓSITO: Crear un sistema de remuneración ordenado, equitativo para la

organización y para los empleados, que motive eficazmente el trabajo
productivo y el cumplimiento de los objetivos y metas de la Compañía.

EXPOSICIÓN DE LA POLÍTICA

El sistema de remuneración de la empresa obedecerá a un modelo

internacionalmente aceptado y su valoración estará de acuerdo con el
mercado laboral local del sector de las empresas comerciales.
El cumplimiento del sistema de remuneración se normará en base a un
Reglamento de Aplicación Escalafonario que será aprobado por la
Gerencia general de la empresa.
Se procurará establecer un sistema de remuneración variable en función
del cumplimiento de objetivos y metas.
Las elevaciones salariales se realizarán únicamente como consecuencia
de la evaluación de desempeño y la situación financiera de la empresa,
se exceptúan las disposiciones gubernamentales y legales aplicables a
la Empresa. La Administración deberá propender al cumplimiento de
 índices internacionales en la relación gastos de personal versus ingresos
netos totales.
Todo requerimiento de pago de horas extras y viáticos deberá obedecer
a una programación de trabajo previamente establecida y en función de
su costo-beneficio; y deberán ser autorizados por la Gerencia general
dentro de sus presupuestos aprobados.
Bajo ningún concepto se pagarán horas extras a personal de confianza:
Coordinadores, Gerentes, Contralor, Auditores, Vicepresidentes y
Gerencia.
Los empleados sometidos a condiciones y horarios especiales de
trabajo, de acuerdo a normas internacionales del trabajo, no podrán
laborar horas extraordinarias y/o suplementarias a fin de precautelar su
salud y bienestar.

POLÍTICA DE SELECCIÓN Y CONTRATACIÓN DE PERSONAL

PROPÓSITO: Establecer las normas aplicables a las actividades de selección

y contratación del recurso humano que permitan escoger personas idóneas,
que se ajusten a los requerimientos de la Empresa y a los perfiles establecidos
para alcanzar sus objetivos estratégicos y asegurar su futuro desarrollo.
EXPOSICIÓN DE LA POLÍTICA

Todo proceso de selección de personal se iniciará con la elaboración del

correspondiente “Requerimiento de Personal”, el mismo que deberá
estar firmada por el Gerente del área. Esto se aplicará para todos los
casos de vacantes, reemplazos y creación de nuevos puestos. El
Gerente general aprobará los requerimientos de personal, en base a la
documentación sustentadora que justifique la decisión.
b) En caso que se genere una vacante, se dará preferencia al personal
estable de la Empresa, que se ajuste al perfil del cargo, mediante un
concurso interno. En caso de declararse desierto el concurso debido a
que no existe personal que cumpla con el perfil requerido, se buscarán
fuentes de reclutamiento externo.
No se podrá realizar ninguna contratación de personal que no haya
cumplido con el proceso de selección.
Para la incorporación de personal en los niveles de Coordinaciones,
Gerencias y Jefaturas de Unidades, previamente, la Gerencia de
Recursos Humanos confirmará con la Vicepresidencia de Desarrollo la
existencia del cargo dentro del organigrama aprobado por el Directorio.
Se podrán reemplazar vacantes únicamente en aquellos cargos que
ejecuten labores técnicas y/o que estén en unidades de negocios
rentables.
La contratación de personal nuevo deberá ser efectuada
preferentemente bajo la modalidad de contrato por horas y tercerizados.
 En todo contrato de trabajo se establecerá la obligatoriedad de que
vencido el plazo convenido, el empleado se comprometa a no ingresar a
su lugar de trabajo sin autorización expresa del Gerente general. Los
modelos de contratos de trabajo a utilizarse en la empresa deberán
previamente ser aprobados por el Directorio.
La elección del candidato a ser contratado constituye responsabilidad
exclusiva del Gerencia del área respectiva, quién tomará su decisión en
base a la información provista por el proceso de selección respectivo.
No se aceptarán reingresos de ex empleados o trabajadores que hayan
salido de las empresas por:
o Visto Bueno.
o Renuncia.
o Despido intempestivo.
o Jubilados.
POLÍTICA DE PLAN DE CARRERA

PROPÓSITO: Establecer los criterios y normas que permitan optimizar el

desarrollo del recurso humano dentro de COMERCIAL LA COMPETIDORA
SRL de acuerdo con sus competencias laborales y profesionales, con relación
a las necesidades y estructuras funcionales de la Empresa.

EXPOSICIÓN DE LA POLÍTICA

La ruta de desarrollo de los empleados es horizontal y vertical, por lo

que se procurará en primera instancia la rotación en diferentes puestos y
cargos del mismo nivel ocupacional, para favorecer la polivalencia del
personal y enriquecer sus competencias profesionales, generando así
bases más sólidas y amplias para el desempeño futuro de quienes sean
promovidos.
Las promociones o ascensos se otorgan cuando las necesidades y
estructuras de la Empresa se satisfagan con los perfiles de los
trabajadores que han demostrado alto desempeño y potencial para
posiciones de mayor responsabilidad, cumplan los requisitos
académicos y de experiencia exigidos en el nuevo cargo.
La administración, por medio de sus Gerentes y Jefes efectuará un
programa de evaluación de desempeño al menos una vez al año, deberá
ser entregada en el mes de agosto y tendrá relación directa con el grado
de cumplimiento de los objetivos organizacionales, para lo cual se
aplicará la evaluación por objetivos cumplidos y resultados alcanzados
en todas las áreas de la empresa. Esto servirá de base imprescindible
para promociones y ascensos.
Toda promoción o ascenso incluirá la remuneración del nuevo cargo, de
acuerdo a la política salarial vigente. Previa a la titularización, el
promocionado deberá cumplir un periodo de tres meses en el ejercicio
de su cargo y haber ganado el correspondiente concurso de méritos.
 La administración racionalizará el recurso humano actual, mediante
planes de retiro voluntario.

110/1.4
REGLAMENTO INTERNO

SOCIEDAD COMERCIAL COMERCIAL LA COMPETIDORA SRL.

Capítulo Primero. - Del Contenido y Campo de Aplicación

Art. 1.- El presente reglamento contiene normas que regulan las relaciones de
trabajo entre la Sociedad Comercial COMERCIAL LA COMPETIDORA SRL.,
con su personal de empleados, estableciendo derechos, obligaciones,
prohibiciones y en general lo referente a la administración del personal,
conforme a la Ley General del Trabajo y Código de Gerencia.
Art. 2.- Este reglamento será aplicado en todos los departamentos y secciones
de la Sociedad Comercial COMERCIAL LA COMPETIDORA SRL.
Art. 3.- Queda exento de la aplicación de este reglamento
3.1.- quienes sean contratados por tiempo temporal o para trabajos y/o
servicios determinados para labores que no sean propias o permanentes de la
empresa.

Capítulo Segundo. - De la Estructura Orgánica y Administrativa

Art. 4.- La estructura orgánica de la empresa presenta niveles que se detalla

en el organigrama adjunto:
Art. 5.- De acuerdo a esta estructura la dirección la Sociedad Comercial
COMERCIAL LA COMPETIDORA SRL., reside en la reunión de socios
accionistas como autoridades máximas y representaciones, cuyo orden
jerárquico es la siguiente:
Asamblea de Socios. - Conformado con los que tienen acciones de capital
Gerencia General. - Conformado por la Administración.
Jefatura de Departamentos. - Contabilidad, Administración
Secciones. - Está conformado por lo siguiente: Administración, Contaduría,
Comercialización.

Capítulo Tercero. -De las condiciones de ingreso y contratación

Art. 6.- Todo ciudadano tiene derecho a optar un cargo en la Sociedad
Comercial COMERCIAL LA COMPETIDORA SRL., siempre y cuando cumpla
con los requisitos básicos.
6.1.- Ser boliviano de nacimiento o por naturalización.
6.2.- Tener libreta de servicio militar.
6.3.- Ser mayor de edad (18 años)
Art. 7.- Son condiciones de ingreso de la Sociedad Comercial COMERCIAL LA
COMPETIDORA SRL.
7.1.- Que exista un cargo vacante o nueva creación, como consecuencia de la
documentación y antecedentes sobre su capacidad e idoneidad y sus
condiciones morales y éticos.
7.2.- Que el postulante presente una solicitud escrita acompañando la
documentación y antecedentes sobre su capacidad e idoneidad y sus
condiciones morales y éticos.
7.3.- Que se someta a los exámenes de competencia y/o curso de merito que
determina la empresa para su personal que opte por un cargo administrativo.
7.4.- Determinación de grado de capacidad, destreza y experiencia en el área
de la vacancia.
7.5.- Que se someta a los exámenes médicos y radiólogos, una vez cumplida
satisfactoriamente los requisitos exigidos.
Art. 8.- Una vez aprobado los exámenes, se realiza un contrato con vigencia de
3 meses, una vez cumplido este lapso, habiendo cumplido en forma
satisfactoria corresponde contrato de trabajo, declarando expresamente el
empleado que conoce, se adhiere y se somete a las normas y reglamentos
vigentes de la empresa.
Los profesionales que presten en su ramo calificados no están sujetos a
términos de prueba.
Art. 9.- Los cargos vacantes serán cubiertos preferentemente con los
empleados de la empresa salvo los que deben ser llenados por profesionales y
en caso de dar lugar a esa vacancia a una promoción de empleados, se tomara
en cuenta los aspectos de honorabilidad, competencia y antigüedad en el orden
anunciado.
Art. 10.- En el contrato especificara claramente y estará adecuado a las
disposiciones legales que rige la materia y se hayan en vigencia.
Art. 11.- Para cada empleado de la empresa llevara una carpeta de personal
con el fin de acumular sus antecedentes de la siguiente manera:
1. Solicitud de empleo
2. Certificado de buena conducta
3. Certificado de Trabajo
4. Título Profesional
5. Certificado Medico
6. Certificado de nacimiento, de matrimonio y nacimiento de los hijos.
7. Certificado médico de examen al que pudo ser sometido.
 8. Otros documentos o certificados que avalen sus estudios de
actualización o superiores.
9. Todos los documentos que posteriormente se produzcan en el
desempeño de sus funciones.
Capítulo Cuarto. - De la Jornada de Trabajo

Art. 12.- Se entiende por jornada de trabajo al tiempo afectivo durante el cual el
empleado debe permanecer a las disposiciones de la empresa y en lugar de
sus funciones sin poder disponer libremente de ese tiempo para sus
actividades particulares dicha jornada de trabajo estará sujeto a las horas
establecidas por las leyes que están en vigencia (Ley de Trabajo).

Art. 13.- Son días hábiles de trabajo todos los días del año con excepción de
los domingos y feriados que por ley y ocasionalmente declarados con
suspensión de actividades mediante disposiciones expresas.

Art. 14.- Los horarios de ingreso y de salida, así como la de descanso se

fijarán dentro de los limites separados por ley y de acuerdo por las necesidades
de la empresa, debiendo los empleados concurrir a la hora exacta, sin poder
abandonar sus labores y sitios de trabajo, salvo autorización del jefe inmediato
superior del empleado y refrendado por el gerente general, ningún permiso
podrá exceder de 2 horas y máximo 4 veces al mes. A los efectos de control se
llenará el formulario respectivo de salidas de funcionamiento y todo excedente
se sancionará de acuerdo al punto relativo a los atrasos todo abandono del
trabajo será sancionado con el haber de un día, la primera vez y con el de 3
días, las 3 veces siguientes con exoneración de cargo la subsiguiente sin goce
de beneficio social.

Art. 15.- Los empleados tienen la obligación de registrar las horas de ingreso
en el reloj de control y en los libros y papeletas de asistencia en forma
personal. En caso de que un empleado lo realice por el compañero de trabajo,
se sancionara a ambos con una multa de 5 días haberes. Pudiendo llevarse a
la exoneración en cada reincidencia.

Art. 16.- No están incluidos en el régimen señalado los artículos 15 y 17 al

gerente general.

Art. 17.- El cómputo de asistencia tendrá el siguiente tratamiento para el

personal administrativo para todos los departamentos se considerará una
tolerancia 10 minutos en la horas de ingreso (08:00 a 12:00 y 14:00 a 18:00 de
lunes a viernes y el sábado hasta el mediodía), y todo tiempo excedente al de
tolerancia, que será motivo de control diario dará lugar a la aplicación de multas
o conforme a la siguiente escala de atraso.

Para todos los departamentos los descuentos por motivos de retraso es el

siguiente:
11 a 30 min. ½ día de haber

31 a 45 min. 1 día de haber

46 a 60 min. 2 días haberes

61 a 90 min. 4 días de haber con aviso de exoneración del cargo sin goce de
beneficios sociales en caso de reincidencia.

Art. 18.- La falta de justificación se sancionará además de no pagarles el haber

por el tiempo de ausencia en la siguiente escala:

La primera falta injustificada multa de 1 día de haber

La segunda falta injustificada multa de 2 días de haber.

La tercera falta injustificada multa de 4 días de haber.

La cuarta falta injustificada en adelante exoneración del cargo con aviso al

ministro de trabajo y sin goce de haberes.

Capítulo Quinto. - Del Trabajo Extraordinario

Art. 19.- Se considera trabajo extraordinario el realizado por el empleado en

horas fuera de horario normal o en días no laborales y será pagado conforme a
ley.

Art. 20.- El trabajo extraordinario ejecutado por razones muy especiales deberá
ser objetivo de autorización que expresa del gerente general y bajo control del
jefe inmediato superior.

Art. 21.- No se considera trabajo extraordinario a aquellos realizados por

errores o para poner al día su trabajo atrasado por negligencia o por ausencia
justificada o injustificada.

Capítulo Sexto. - De las Remuneraciones

Art. 22.- Cada empleado de la empresa tendrá derecho a percibir un sueldo

mensual de su servicio de acuerdo con el cargo que desempeñe y el sueldo
asignado por dicho cargo.

Art. 23.- El sueldo se pagará mensualmente en el mismo resisto de trabajo

previo los descuentos y deducciones de ley y los autorizados por orden judicial
o por el empleado y aceptación por la empresa en su último caso.

Art. 24.- Al vencimiento de la primera quincena de cada mes, podrá conceder

anticipo, los cuales indefectiblemente serán descontados en su totalidad en
planilla del mismo mes.
Art. 25.- En casos excepcionales podrán concederse préstamo de haberes
hasta el monto de dos sueldos, debiendo ser descontados en planilla en un
máximo de seis meses.

Art. 26.- El régimen de numeraciones estará sujeto a escalas salariales y sus

modificaciones se efectuarán mediante revisiones periódicas, considerando la
real capacidad económica de la empresa, las variaciones de la economía
nacional y sus incidencias en el costo de vida.

Art. 27.- Las remuneraciones consiste en:

27.1.- El Haber Básico.

Consiste en la retribución básica mensual que corresponda al empleado según
el cargo que desempeña.
27.2.- Extraordinaria. - son asignaciones que concede la empresa, en
cumplimiento a disposiciones Legales, como ser:
 Aguinaldo
 Primas (en función a las utilidades)
 Compensaciones vacacionales, en caso de retiro, o en el caso de que el
gerente general así lo disponga por los trabajos será previa evaluación.
Todas remuneraciones señaladas anteriormente serán fijadas en disposiciones
legales en vigencia.

Capítulo Séptimo. - De las Vacaciones y Licencia

Art. 28.- El documento anual obligatorio, constituyo un derecho irrenunciable

que debe ejercitarse de acuerdo a un rol establecido por el departamento
administrativo.

Art. 29.- Cada empleado tendrá derecho a una vacación anual pagada a los
años de servicio:

 De 1 a 5 años cumplidos interrumpidamente 15 días hábiles

 De 5 a 10 años interrumpidos 20 días hábiles
 De 10 años para adelante 30 días hábiles
De acuerdo a la escala anterior los cuatros primeras vacaciones serán de 15
días hábiles, de 20 siguientes y de 30 días hábiles a las demás.

Art. 30.- En ausencia de un empleado en usos de sus vacaciones anuales, el

jefe administrativo, distribuirá el trabajo del empleado ausente entre los demás
a fin de evitar retrasos de las labores del conjunto.

Art. 31.- La vacación anual no podrá ser acumulado por más de 2 periodos
perdiendo el empleado todo el derecho por el tiempo excedente.

Art. 32.- La escala señalada en el Artículo 29 del presente reglamento se

aplicará y se compensara pecuniariamente en los casos de los retiros cuando
el empleado no ha hecho uso de sus vacaciones y en el caso en que la
empresa viera por conveniente suspender las vacaciones por razones de
trabajo.

Art. 33.- El empleado tendrá derecho a licencias reenumeradas de acuerdo a

disposiciones legales vigentes, referidos a los siguientes casos.

33.1.- Por enfermedad. - Deberá este extremo por seguro correspondiente.

Podrá extenderse a seis meses prorrogables a un año por una sola vez, previa
certificación, vencido ese término el empleado se acogerá al seguro de
incapacidad de acuerdo a la reglamentación legal vigente.

33.2.- Por maternidad. - Noventa días de calendario, 45 días después del parto.
Así mismo la empleada tendrá tolerancia de una hora por un día durante el
primer año del recién nacido para fines de lactancia.

33.3.- Por matrimonio. - Cinco días hábiles por una sola vez. Esta licencia será
corroborada con la presentación del certificado de matrimonio, expedido por el
oficial de registro civil correspondiente.

33.4.- Por fallecimiento. - Del cónyuge, padres e hijos, cinco días hábiles, de
hermanos, tres días hábiles y de los padres políticos, dos días hábiles.

33.5.- Cuando por razones de interés de la empresa y con auspicio oficial tenga
que realizar estudios, investigaciones o participar en conferencias o congresos
en el país o en el exterior, por el tiempo que dure la licencia; igualmente para
cumplir actividades culturales y deportivas, al término de estas licencias el
empleado deberá rendir informes escritos sobre el cumplimiento de su
cometido a la gerencia general.

Art. 34.- Las licencias no contempladas en el anterior artículo, debidamente

justificada podrán considerarse a cuenta de vacación anual.

Capítulo Octavo. - Derechos y Deberes de los Empleados

Art. 35.- Cada empleado tiene derecho a:

 Mantener su estabilidad en el cargo, salvo que existe causales legales

suficientes para su exoneración.
 Percibir aguinaldo, primas y otros beneficios establecidos por
disposiciones legales.
 Vacaciones anuales pagadas.
 Promociones y ascensos en caso de creación de cargos nuevos o
vacancias, previa evaluación de honorabilidad, capacidad y antigüedad.
 La capacitación, mediante cursos de niveles y actualización obtenidos
becas de terceras personas.
  La protección por parte de la empresa, contra ataques y acciones
judiciales por actos y hechos ejecutados en el servicio de él.
Art. 36.- Sin perjuicio de los deberes que impongan las leyes, decretos y
resoluciones que norman las actividades, los empleados tienen las siguientes
obligaciones:

 Cumplir con las jornadas ordinarias y extraordinarias de trabajo,

asistiendo puntualmente en los horarios siguientes, con permanencia
obligatoria en los puestos de trabajo.
 Mantener al día su trabajo y ejecutar sus labores con voluntad,
responsabilidad y eficiencia, de cómo realizar complicadamente las
órdenes e instrucciones de sus superiores.
 Guardar lealtad a la Empresa y respecto a sus superiores, así como
rigurosa reserva de los casos y asuntos pudiesen ocasionar perjuicio a
la Sociedad Comercial COMERCIAL LA COMPETIDORA SRL.
 Tener buena conducta en sus relaciones con el cliente, con sus
superiores, compañeros y subalternos.
 Procurar su permanente superación moral, intelectual y funcionaria
como también sugerir medidas que tiendan al mejoramiento de la
Sociedad Comercial COMERCIAL LA COMPETIDORA SRL.
 Cuidar de todos los bienes y efecto de la Empresa y no usuario para
fines distintos a su destino, siendo responsable de su mantenimiento.
 Hacer cualquier petición o actitud por conducto regular, respetando el
orden jerárquico señalando en la estructura orgánica.
Art. 37.- Tratándose de labores que requieren mayor tecnificación, la Empresa,
podrán asignar nuevas funciones y cambiar de sección, dentro de la misma
escala jerárquica, sin que el empleado pueda negarse.

Capítulo Noveno. - Del Régimen de la Seguridad Social

Art. 38.- Toda la atención concerniente a prestaciones médicas, de vivienda,

jubilaciones, asignaciones familiares subsidios, etc. Queda a cargo exclusivo
del sistema vigente, en el marcado dentro de las normas y leyes dictadas por el
Supremo Gobierno, en coordinación con los funcionarios de la empresa puede
constituir un fondo de empleados como autoridad autónoma, creada para este
fin para lo que la Sociedad Comercial COMERCIAL LA COMPETIDORA SRL.,
efectuara los descuentos necesarios para este fin, asimismo efectuara un
aporte patronal del 0.5% de las planillas mensuales.

Art. 39.- El fondo para empleados estará manejado por un consejo de

administración compuesto por dos representantes uno por partes de los
trabajadores y uno por parte patronal, de entre los cuales se designará un
presidente, secretario y un vocal.

Capítulo Décimo. - Del Régimen Disciplinario

Art. 40.- El empleado que encuentra en hechos y actos por comisión u omisión
que implique incumplimiento o infracción de las leyes laborales y sociales, de
este Reglamento y demás disposiciones internas, será sancionada según la
gravedad de la falta, pudiendo llegar a más de las exoneraciones al extremo de
la responsabilidad penal y civilmente.

Art. 41.- En razón de la gravedad de los hechos o faltas se aplicarán sanciones

de acuerdo a lo siguiente:

 Amonestación verbal o escrita

 Multas
 Suspensión si goce de haberes
 Exoneración del cargo sin beneficio sociales
Siempre en todo caso estas sanciones costaran de su MEMORANDUM,
cursando al impetrante con excepción de la amonestación verbal.

Art. 42.- Se amonestará en forma verbal o por escrito la primera vez al

incumplimiento que incurra en actos leves de indisciplinas, incumplimiento o
retraso en el normal desenvolvimiento del trabajo y el trato de descortés a los
clientes y a los compañeros.

Art. 43.- Se sancionará con una multa de hasta 9 días de haber, al empleado
que persista en las faltas enunciadas en el artículo precedentes, además de
incurrir en el incumplimiento de órdenes superiores, embriagues ocasional en
horas de trabajo, fraude en el registro de control de asistencia.

Art. 44.- Se aplicará la sanción de suspensión de 6 días, por reincidencia en

las faltas anteriores o si comete actos de indisciplina grave. Incumplimiento de
la palabra a sus superiores jerárquicos, faltas injustificadas de medio o más
días.

Art. 45.- Sera motivo de exoneración sin goce de beneficios sociales, exceptos
los quinquenios, por reincidencia de las faltas anteriores, con suspensiones de
6 días o si incurre en revelación infidente de documentos y asuntos que
merecen reservas y causan daños a la empresa, malversaciones, robos, hurto
de dinero o valores, defraudación o bienes de la Sociedad Comercial
COMERCIAL LA COMPETIDORA SRL., o de los empleados, incumplimiento
de hechos o amenazas graves a la persona de una autoridad superior o
consumo de drogas, abandono del cargo injustificadamente por días seguidos,
por vías de hechos, injurias y conducta inmoral en el trabajo.
Finalmente cualquiera otra falta contemplada en el artículo 16 de la Ley
General de Trabajo y 9 de su reglamento.

Capítulo Decimo Primero. - De la Expiración del Contrato

Art. 46.- El contrato de trabajo expirara por las siguientes causas:
 Por acuerdo de partes
  Por cumplimiento de término del contrato a plazo fijo o conclusión de
trabajo
 Por exoneración
 Por retiro voluntario
 Por jubilación del funcionario
 Por muerte del trabajador
Art. 47.- El contrato por tiempo indefinido podrá ser rescindido por la empresa
dando un preaviso de días por el empleado.
BRUNA
CODIGO 122
AUDITORIA FINANCIERA-PLANIFICACION
122/1-2-
REF/CO-REF
3-4-5
FECHA INICIO 12/7/2021
CONTROL INTERNIO/GRADO DE CONFIANZA:
FECHA FINAL 14/7/2021
ACTIVO FIJO
EJECUCIÓN ASEN A
AFIRMACIO
VERIFICACIÓN REF.
N° DESCRIPCIÓN N
SI NO VD VP V T EVID
PREVENTIVO            
1 ¿Cuenta con un responsable asignado para la gestión y
control de activo fijo?
      122/1
               
2 ¿Al realizar la compra de un activo fijo, se realiza al    
menos 3 cotizaciones de proveedores para buscar el   122/2
mejor precio?
               
3 ¿Se cuenta con seguro activo para los activos fijos?       122/3
             
4 ¿Se tienen cuadros auxiliares que detallen los activos
      122/4
fijos?
           
5 ¿Antes del registro contable, se verifica que los activos
      122/5
fijos estén a nombre de la Empresa?
             
DETECTIVO            
1 ¿El Responsable de activo fijo realiza la recepción de los       122/6
  bienes y se procede con la incorporación de los mismos
en los registros de la empresa?        
             
¿Los activos fijos se mantienen actualizados en el
2       122/7
registro?
             
¿¡Se ealizan inspecciones periódicas sobre el estado y        
3 conservación de    
los inmuebles?      
               
¿Se gestionan y se coordina el mantenimiento para  
4     122/8
promover el rendimiento efectivo de los bienes en
 servicio y evitar su deterioro, averías y riesgos en su
conservación?
             
¿El sistema permite tener un correcto control de las
5       122/9
depreciaciones de activos fijos?
                 
 122/1
MANUAL DE MANEJO DE ACTIVOS FIJOS
SECCIÓN I
ASPECTOS GENERALES
1. INTRODUCCIÓN.
El presente Manual de Manejo de Activos Fijos, contiene elementos fundamentales que
identifican, regulan y describen procedimientos para la correcta administración y salvaguarda de
los activos de la Administración
2. OBJETIVO DEL MANUAL
El objetivo del presente manual, es el de lograr una adecuada administración de los Activos
Fijos Muebles e Inmuebles de la Administración a través del establecimiento de mecanismos
que permitan la optimización en el manejo, uso, disposición y conservación de los Activos Fijos
de la empresa.
3. ALCANCE Y ÁMBITO DE APLICACIÓN
El presente manual se aplicará a todos los Activos Fijos de propiedad o bajo la administración
de la empresa.
4. DIFUSIÓN
La unidad Administrativa, es la encargada de difundir el presente Manual, posterior a su
aprobación.
5. APROBACIÓN
El presente manual será aprobado mediante Resolución expresa emitida por el Gerente
6. REVISIÓN Y ACTUALIZACIÓN
El presente manual podrá ser revisado y ajustado por la Dirección Administrativa Financiera, de
acuerdo a los resultados de su aplicación cuando así se lo requiera.
7. CONTROLES ADMINISTRATIVOS
El control administrativo es el proceso que comprende funciones y actividades para evaluar el
manejo de bienes, desde su ingreso a la empresa hasta su baja o devolución, utilizando los
registros correspondientes como fuente de información. Por lo tanto, el Encargado de
Almacenes y Activos Fijos debe:
a) Realizar inventarios planificados, periódicos, cada seis meses o sorpresivos.
b) Verificar la correspondencia entre los registros y las existencias.
c) Verificar las labores de mantenimiento y salvaguarda. d) Verificar la existencia de la
documentación legal y registro de los bienes.
 8. FUNCIONES DEL PERSONAL DE ACTIVOS FIJOS
Las funciones del Encargado de Almacenes y Activos Fijos son las siguientes:
a) Recepción de bienes para su incorporación al activo fijo de la entidad.
b) Adoptar sistemas de identificación interna, mediante códigos, claves o símbolos.
c) Registro de Activos Fijos Muebles.
d) Asignación de Activos Fijos Muebles.
e) Gestionar el Mantenimiento de Activos Fijos Muebles, en base a los requerimientos.
110.1/17.33
f) Salvaguarda de Activos Fijos Muebles.
g) Salvaguarda de los bienes contra, pérdidas, robos, daños y accidentes.
h) Inspección y control físico de activos fijos muebles e inmuebles.
 122/2
COMUNICACIÓN INTERNA
COMERCIAL LA COMPETIDORA S.R.L.

Santa Cruz, 3o Diciembre 2019

A: Ulises Bacarreida
Representante Legal

De: Rubén Arauz Velásquez

Gerente General

REF. DOCUMENTACION DE COTIZACIONES

Sr. Representante Legal, se hace entrega oficial de documentos de las
cotizaciones para la compra de activos fijos de la empresa.

Sin otro particular, me despido de usted gratamente

_________________________
Lic. Rubén Arauz Velásquez
 122/3
COMUNICACIÓN INTERNA
COMERCIAL LA COMPETIDORA S.R.L.

Santa Cruz, 3o Diciembre 2019

A: Ulises Bacarreida
Representante Legal

De: Bruna Alvarez Mendoza

Administradora General

REF. SOLICITUD DE SEGUROS

Sr. Representante Legal,
Dependiendo a lo acordado con anterioridad, se ha visto la necesidad de cubrir
la mercadería contra robos, pérdidas e incendios.
Solicitándole por esta razón iniciar un proceso de contratación de servicios de
instalaciones.

Sin otro particular, me despido de usted gratamente

_________________________
Lic. Bruna Alvarez Mendoza
122/4
122/5
122/6
122/7
122/9
 CODIGO 123
AUDITORIA FINANCIERA-PLANIFICACION 123/1-2-
REF/CO-REF 3-4-5-7-8-
9-10
FECHA INICIO 12/7/2021
CONTROL INTERNO / GRADO DE CONFIANZA:
FECHA FINAL 12/7/2021
CUENTAS POR PAGAR
EJECUCIÓN ASEN A
AFIRMACION VERIFICACIÓN REF.
N° DESCRIPCIÓN
SI NO VD VP V T EVID
                 
1 ¿Se provisionan al final del mes los sueldos y salarios, beneficios
sociales y servicios básicos?    
123/1
 
           
¿Se realiza mediante circularización y/o envío correo la confirmación
de los saldos adeudos a los proveedores de la empresa ?   123/2
 
2
     
   

¿Se cuenta con los comprobantes de pagos firmados

3 correspondientemente?         123/3

             
¿Se cancelan las obligaciones comerciales de acuerdo a su fecha de
4 vencimiento?       123/4

           
¿Se cancelan las obligaciones tributarias con multas e interés por
pago fuera del plazo establecido?
5       123/5

¿Las facturas pagadas se encuentran selladas para constatar que ya se

encuentras canceladas para evitar pagos dobles       123/6
6
             
¿Antes de procesar el pago de un servicio se realiza la actualización
    123/7
7 como estable la norma 3 de tipo de cambio?
             
¿Se necesita la autorización del administrador para efectuar compras
8 al crédito?
      123/8

           
¿La empresa lleva un registro de documentos y/u obligaciones por
9 pagar?
      123/9

           
1 ¿Se solicita información a sus proveedores para , cotejar los saldos
0 por pagar?
      123/10
           
   
           

80% 20%      
       
RUBEN CODIGO 124
AUDITORIA FINANCIERA-PLANIFICACION 124/1-2-
REF/CO-REF
3-4-5
12/7/202
FECHA INICIO
1
CONTROL INTERNO / GRADO DE CONFIANZA: 12/7/202
INGRESOS FECHA FINAL
1
EJECUCIÓN ASEN A
AFIRMACIO VERIFICACIÓ
N REF.
DESCRIPCIÓN N N
°
SI NO VD VP V T EVID
                 
1 ¿Se cuenta con políticas y procedimientos para efectuar
una venta? X   X 124/1
             
2 ¿Las ventas que son al credito se ejecutan con base en
aprobaciones de crédito de acuerdo a las potilicas? X         124/2
3 ¿Los ingresos de la empresa son solo por venta de
productos facturados ? X   X     124/3

4 ¿Los ingresos con depósitos bancarios, son verificados X   X     124/4

previo a la emision de facturas y entrega de los productos?
             
5 ¿Los ingresos son rendidos al encargado y/o supervisor al
final del dia o al dia siguiente? X       X 125/5
             
             

             
             
             

DETECTIVO            

¿ Verifica la gerencia que los ingresos mayores a cierta

1
cantidad se deposita al dia siguiente en el banco?
X       X 124/6

2 ¿ Se realizan facturas por todo ingreso a la empresa? X   X     124/7

3 ¿ Que clase de registros de ingresos de caja se utilizan?           124/8
¿ Se lleva un control de registro o listado de los cheques
4
que se reciben?
X   X     124/9

5 ¿ Los ingresos se registran cuando se han ganado? X   X     124/10

               
               
 
             

               

                 
 BRENDA
CODIGO 120
AUDITORIA FINANCIERA-PLANIFICACION
REF/CO-REF 120/1-2-3-4-5
FECHA INICIO 9/7/2021
CONTROL INTERNIO/GRADO DE
FECHA FINAL 11/7/2021
CONFIANZA : GASTOS OPERATIVOS
EJECUCIÓN ASEN A
AFIRMACIO
VERIFICACIÓN REF.  
N
N° DESCRIPCIÓN
V
SI NO VD VP EVID  
T
PREVENTIVO              
¿Los gastos operativos son aprobados, previamente en un
1          
presupuesto?
120/1
¿Existe gastos operativoss de administración que no hayan
2 sido aprobados en el presupuesto y se han efectuado?            

¿Los gastos autorizados, son verificados en cuanto a su

3 pertenencia, veracidad de conformidad con el plan de gastos           120/2  
y presupuestos?
4 ¿Se realiza la revisión de la nómina de presupuestos?           120/3  
DETECTIVO              

5 Se verifica que las facturas estén a nombre de la empresa?           120/7  

Al momento de realizar la revisión de las facturas de

proveedores y posterior contabilización se verifica que la
6           120/8  
resolución no este vencida y que cumpla con los requisitos
establecidos por la Ley?
¿Para la contabilización de las facturas se cuenta, con el visto
7           120/9  
bueno de aprobación?
¿En la contabilidad se registran los gastos debidamente, como           120/10  
8 lo indica la dinámica y naturaleza de las respectivas cuentas?
          120/11  
9 ¿Se registram las facturas sin recibir la original?           120/12  
¿Se tiene en cuenta al momento de realizar la contabilización              
10 de las facturas de gastos operacionales de administración,
             
que los mismos hayan sido para la empresa?
                 
                 
 AUDITORIA FINANCIERA CODIGO 125
PLANIFICACIÓN REF/CO-REF 125/1-2-3-4-5
FECHA 12/07/2021
CONTROL INTERNO / GRADO DE CONFIANZA: FECHA 12/07/2021
Cuentas por Cobrar; EJECUCIÓN

AFIRM. VERIFIC. REF./Eviden. HALLAZ.

SI NO VD VP VT
Preventiva

1. ¿Se cuenta con un programa de cómputo adecuado para el control de las 125/1
cuentas por cobrar?

2. ¿Se resguardan los documentos presentados por los clientes? 125/2

3. ¿La empresa cumple con los procesos de cobranza? 125/3.1-3.2

4. ¿Las notas de pedidos a crédito cuentan con autorización escrita por el

gerente general? 125/4

5. ¿La empresa realiza contratos con los clientes por las ventas a crédito? 125/5

6. ¿Se lleva un registro contable de la previsión de cuentas incobrables? 125/6

7. ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigüedad 126/7
de saldos?
125/1

125/2
125/3.1
PROCESO DE COBRANZA
RESPONSABLE N.º DESCRIPCION

Cliente 1 Se acerca al local a cancelar

sus cuotas mensuales
Cobrador 2 Recibe el pago del cliente
verificando la forma de
pago, descartando falsedad
Cobrador 3 Después de la revisión, y si
es correcta, emite RC en el
SI
Cliente 4 Firma RC, y retira el original
Cobrador 5 Actualiza TC del cliente, con
los valores cancelados
Cobrador 6 Revisa diariamente las TC de
los clientes, y realiza un reporte
de cuentas vencidas.
Gerente 7 Revisa reporte, realiza el
cronograma de rutas de visitas a
clientes de cuentas vencidas
conjuntamente con el cobrador y
reparte las zonas de visitas,
norte, sur, centro.
Cobrador 8 Desde el primer día de
vencimiento se debe realizar
las respectivas llamadas
telefónicas, definiendo el nuevo
día de pago.
 Cobrador 9 Si el cliente no paga en el día
definido en el paso anterior, se
deberá realizar la visita al
domicilio y remitirle el documento
de Recordatorio de deuda

Cobrador 10 En caso que el cliente no atienda

las visitas y los avisos de
Recordatorio se emitirá una
Notificación
Cobrador 11 Si el cliente no atiende lo anterior
se le emitirá un Aviso de
Vencimiento, y conjuntamente se
toma como última instancia
reportarlo a la central de riesgos
Cliente 12 En cobros a Domicilio, Recibe la
visita del cobrador y procede a

125/3.2

cancelar

Cobrador 13 Revisa el pago efectivo del cliente,

y procede a la emisión del RM,
recoge la firma conforme del cliente

Cliente 14 Retira el original de RM para su

constancia.
cobrador 15 Entrega dinero para el cuadre final
al asistente con los recibos
adjuntos
Asistente Operativo 16 Ingresa al SI cobros y verifica la
secuencia
Cobrador 17 En caso de que el cliente esté
dispuesto a cancelar las cuotas
vencidas, se da la opción del
convenio de pago.
Gerente 18 Define los nuevos plazos
Cobrador 19 Recibe instrucciones de los nuevos
plazos para la actualización en la
TC del cliente, igualmente en el SI
 Asistente Operativo 20 Envía valores de cobro a depositar
al banco, luego del respectivo
cuadre de caja del día.
Gerente 21 Revisa el cronograma y registros
contables de cobros actualizado
del día

125/4
125.5

CONTRATO

N° 000248

Conste por el presente contrato de VENTA A CREDITO, CON CLAUSULA DE RESERVA DE

DERECHO DE PROPIEDAD, de:

Cantidad / Descripción
Código ítem 20 bicicletas Acepac
Acepac.1

PRIMERA. - (LAS PARTES). - Son partes integrantes las siguientes:

1.1.- Por una parte: Comercial La Competidora S.R.L. Sociedad legalmente constituida y
existente bajo las leyes del ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA con Matrícula de Comercio
No. 00377325, NIT 347001026. Legalmente representada por este acto por el Sr. Ulises Geidy
Bacarreza Cartagena con C.I. 12998990 S.C. en mérito al instrumento de Poder Notarial No.
/201 de fecha de febrero de 201_, otorgado por ante la notaria de Fe Pública No. 109 a cargo
de la Dra. Graciela Rojas Garnica.
Empresa con domicilio en, Av. Mutualista Calle. León Gonzales N.- 256, en adelante
denominada como VENDEDOR PROPIETARIO.
1.2.- Por otra parte: Juan Pablo Rioja con CI: 8963214 mayor de edad, casado, de profesión Ing.
comercial, con domicilio en Radial 26, quinto anillo, calle San Jorge Nro. 2 UV:
Mza: Lote: Barrio 3 de esta ciudad, en lo sucesivo denominado el COMPRADOR y/o DEUDOR.
SEGUNDA. - (DERECHO PROPIETARIO). – Comercial La Competidora S.R.L. declara ser único y
legítimo propietario de los siguientes bienes:

CANTIDAD / DESCRIPCION
Código ítem 20 Bicicletas Acepac
ACEPAC .1

Equipos que se encuentran en perfecto estado de funcionamiento y totalmente nuevos (sin

uso).

TERCERA.- (OBJETO, PRECIO, PLAN DE PAGOS).- Al presente, EL VENDEDOR por así convenir a
sus intereses, de su libre y espontánea voluntad, al amparo de lo descrito en el Art. 585 de
CÓDIGO Civil Boliviano y Art. 839 del Código de Comercio, transfiere a favor del COMPRADOR
bajo la modalidad de VENTA AL CREDITO, CON RESERVA DE DERECHO DE PROPIEDAD los
bienes citados en la cláusula segunda del presente documento por la suma libremente
convenida de Bs. (______/100) y que se sujeta al cumplimiento del plan de pagos que se
adjunta al presente contrato y que constituye una parte inseparable del mismo.
CUARTA. - (VERIFICACIÓN DE DOMICILIO, GASTOS NOTARIALES Y CONSULTA ENSERBIC)
Adicionalmente a lo descrito en la cláusula anterior, EL COMPRADOR se compromete a pagar
la suma de Bs. 100 (Cien bolivianos 00/100 bolivianos) por concepto de verificación de
domicilio, gastos notariales y consulta a la central de riesgos de entidades financieras
ENSERBIC.
QUINTA. - (LUGAR DE PAGO Y MONEDA). - El pago de todas y cada una de la cuota descrita en
el plan de pagos se hará efectivo en el domicilio Comercial La Competidora S.R.L. Av.
Mutualista Calle. León Gonzales N.- 256, en la fecha señaladas pudiendo ser canceladas en
bolivianos.